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FINANZAS ADMINISTRATIVAS 2

UNIVERSIDAD GALILEO IDEA


CEI: Liceo Guatemala
Nombre de la Carrera: Licenciatura en Tecnología y Administración de Recursos Humanos
Curso: Finanzas Administrativas 2
Horario: 7:00 a 9:00 AM Plan Sábado
Tutor: Carlos Enrique González Argueta

NOMBRE DE LA TAREA:
TAREA SEMANA 9

Flor de Maria del Cid Salay Carnet: 15003566


Fecha de entrega: 24/06/2017
Semana a la que corresponde: 9na. Semana
FINANZAS ADMINISTRATIVAS 2

INTRODUCCION

El Balance General o Estado de Situación Financiera de una empresa, como su nombre lo indica
es el informe financiero que detalla la situación financiera de la misma en un periodo de tiempo
determinado. Para la realización de la Proyección del Balance General pro forma, es necesario
que todas las cuentas que conforman el Balance General se proyecten como un porcentaje
escrito de las ventas, también es utilizado el método crítico, en el que se calculan los valores
de ciertas cuentas del Balance General y utiliza al financiamiento externo de la empresa como
una cifra de ajuste.

Conceptos Básicos:
De acuerdo a los conceptos prestados, escriba la definición que corresponda, luego de estudiar
responsablemente el capítulo.

1. Indique los tres tipos de ajustes que se pueden utilizar para conciliar las diferencias que se
originan al proyectar Balance General pro forma:
1. Ajuste a través de caja
2. Ajuste a través de financiamiento externo
3. Ajuste a través de las cuentas por pagar

2. En qué consiste el principio de uniformidad: En que los criterios de evaluación y medición que
se utilizan al realizar las diferentes proyecciones deben ser similares a los utilizados en el
ejercicio que ha concluido, lo que permitirá mostrar los efectos que producen.

3. En qué momento se utiliza el ajuste por medio de la cuenta por pagar: Al existir una política
de caja mínima definida y un monto máximo fijado por el financiamiento externo a través de un
banco.

4. Defina qué es un Balance General: Un informe financiero que detalla la situación financiera de
una empresa en cierta fecha determinada.

En qué consiste el principio de oportunidad: En que debe contarse con la información


financiera proyectada en el momento que se necesita para tomar decisiones.
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PRACTICA
Desarrolle los siguientes ejercicios y deje constancia de sus procedimientos.

1. La empresa Proyecciones, S.A., le presenta el Balance General al 31 de diciembre del año 20X4,
para que con base a éste, realice la proyección de Balance General para los próximos 5 años.
Tome en cuenta los supuestos de crecimiento para los próximos años.

Empresa Proyecciones, S. A
Balance General, al 31 de diciembre de 20X4 en miles de quetzales
ACTIVO
Activo Corriente
Caja Q. 425.00
Bancos Q. 2,125.00
Cuentas por Cobrar Q. 1,062.50
Anticipo a proveedores Q. 63.75
Inventario Q. 1,402.50
Total activo corriente Q. 5,078.75
Activo no Corriente
Mobiliario y equipo de oficina Q. 425.00
Maquinaria Q. 5,100.00
Edificios Q. 12,750.00
Equipo de cómputo Q. 425.00
Menos depreciación acumulada Q. 765.00
Total de activo no corriente Q. 17, 935.00
TOTAL DE ACTIVO Q. 23,013.75

PASIVO
Pasivo Corriente
Cuenta por pagar Q. 1,062.50
Préstamo Bancario CP Q. 1,275.00
Anticipo de clientes Q. 637.50
Total pasivo corriente Q. 2,975.00
Pasivo no corriente
Préstamo Bancario a LP Q. 4,250.00
Total pasivo corriente Q. 4,250.00
TOTAL DEL PASIVO Q. 7,225.00
CAPITAL
Capital social Q. 10,625.00
Utilidades retenidas Q. 4,459.31
Utilidades del ejercicio Q. 704.44
Q. 15,788.75
TOTAL PASIVO Y CAPITAL Q. 23,013.75
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Las premisas o supuestos son los siguientes:


 Se empleará como base para la proyección el crecimiento proyectado en ventas.
 Los préstamos bancarios a corto plazo se considera que permanecerán constantes para todos
los años.
 La diferencia originada al proyectar las cuentas de activos, pasivos y capital se ajustarán por
medio de la cuenta préstamos bancarios a corto plazo.

SUPUESTOS PARA EL PERIODO DE 20X5 AL 20X9


AÑO 20X5 20X6 20X7 20X8 20X9
Crecimiento proyectado en ventas 10% 10% 8% 8% 9%

Con base en los datos anteriores determine:

a) Proyección para los próximos cinco años de las cuentas del activo.

Empresa Proyecciones, S.A.


Estado de Situación Financiera Sección de Activos
Año histórico 20X4, Proyección años 20X5 al 20X9, en miles de quetzales
Año Histórico Años Proyectados
20X4 20X5 (10%) 20X6 (10%) 20X7 (8%) 20X8 (8%) 20X9 (9%)
ACTIVO
Activo Corriente
Caja 425.00 467.50 514.25 555.39 599.82 653.82
Bancos 2,125.00 2,337.50 2,571.25 2,778.95 3,001.27 3,271.38
Cuentas por Cobrar 1,062.50 1,168.75 1,285.61 1,388.46 1,499.56 1,634.56
Anticipo a proveedores 63.75 70.13 77.14 83.31 89.97 98.07
Inventario 1,402.50 1,542.75 1,697.03 1,832.79 1,979.41 2,157.56
Total activo corriente 5,078.75 5,586.63 6,145.28 6,638.9 7,170.03 7,815.39
Activo no Corriente
Mobiliario y equipo de oficina 425.00 467.50 514.25 555.39 599.82 653.82
Maquinaria 5,100.00 5,600.00 6,160.00 6,652.80 7,185.02 7,831.67
Edificios 12,750.00 14,025.00 15,427.50 16,661.70 17,994.64 19,614.16
Equipo de cómputo 425.00 467.50 514.25 555.39 599.82 653.82
Menos depreciación acumulada 765.00 841.50 925.65 999.70 1,079.70 1,176.87
Total de activo no corriente 17, 935.00 19,718.50 21,690.35 23,425.58 25,299.60 27,576.6
TOTAL DE ACTIVO 23,013.75 25,305.13 27,835.63 30,064.48 32,469.63 35,391.99
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b) Proyección para los próximos cinco años de las cuentas del pasivo y capital.

Empresa Proyecciones, S.A.


Estado de Situación Financiera Sección de Pasivos y Capital
Año histórico 20X4, Proyección años 20X5 al 20X9, en miles de quetzales
Año Histórico Años Proyectados
20X4 20X5 (10%) 20X6 (10%) 20X7 (8%) 20X8 (8%) 20X9 (9%)
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuenta por pagar 1,062.50 1,168.75 1,285.61 1,388.46 1,499.56 1,634.56
Préstamo Bancario CP 1,275.00 1,275.00 1,275.00 1,275.00 1,275.00 1,275.00
Anticipo de clientes 637.50 701.25 771.38 833.38 900.38 981.41
Total pasivo corriente 2,975.00 3,144.75 3,331.99 3,496.84 3,674.94 3,890.97
Pasivo no corriente
Préstamo Bancario a LP 4,250.00 4,675.00 5,142.50 5,553.90 5,998.21 6,538.21
Total pasivo corriente 4,250.00 4,675.00 5,142.50 5,553.90 5,998.21 6,538.21
TOTAL DEL PASIVO 7,225.00 7,819.75 8,474.49 9,050.74 9,673.15 10,429.18
CAPITAL
Capital social 10,625.00 11,687.50 12,856.50 13,885.02 14,996.02 16,346.02
Utilidades retenidas 4,459.31 4,905.31 5,395.84 5,827.51 6,293.71 6,860.14
Utilidades del ejercicio 704.44 774.88 852.38 920.57 994.22 1,083.72
TOTAL DE CAPITAL 15,788.75 17,367.69 19,104.72 20,633.10 22,283.95 24,289.88
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 23,013.75 25,187.44 27,579.21 29,683.84 31,957.10 34,719.06
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c) Proyección para los próximos cinco años de activo, pasivo y capital.

Año Histórico Años Proyectados


Activo Proyectado 23,013.75 25,305.13 27,835.63 30,064.48 32,469.63 35,391.99
Pasivo y Capital Proyectado 23,013.75 25,187.44 27,579.21 29,683.84 31,957.10 34,719.06
VARIACIÓN Q. 0.00 117.69 256.42 380.64 512.53 672.93

d) Estimación de la variación entre las cuentas de activo, pasivo y capital.

Empresa Proyecciones, S.A.


Estado de Situación Financiera Sección de Pasivos y Capital ajustados
Año histórico 20X4, Proyección años 20X5 al 20X9, en miles de quetzales
Año Histórico Años Proyectados
20X4 20X5 (10%) 20X6 (10%) 20X7 (8%) 20X8 (8%) 20X9 (9%)
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuenta por pagar 1,062.50 1,168.75 1,285.61 1,388.46 1,499.56 1,634.56
Préstamo Bancario CP 1,275.00 1,392.69 1,531.42 1,655.64 1,787.23 1,947.93
Anticipo de clientes 637.50 701.25 771.38 833.38 900.38 981.41
Total pasivo corriente 2,975.00 3,262.69 3,588.41 3,877.48 4,187.77 4,473.90
Pasivo no corriente
Préstamo Bancario a LP 4,250.00 4,675.00 5,142.50 5,553.90 5,998.21 6,538.21
Total pasivo corriente 4,250.00 4,675.00 5,142.50 5,553.90 5,998.21 6,538.21
TOTAL DEL PASIVO 7,225.00 7,937.69 8,730.91 9,431.38 10,185.98 11,012.11
CAPITAL
Capital social 10,625.00 11,687.50 12,856.50 13,885.02 14,996.02 16,346.02
Utilidades retenidas 4,459.31 4,905.31 5,395.84 5,827.51 6,293.71 6,860.14
Utilidades del ejercicio 704.44 774.88 852.38 920.57 994.22 1,083.72
15,788.75 17,367.69 19,104.72 20,633.10 22,283.95 24,289.88
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 23,013.75 25,305.38 27,835.63 30,064.48 32,469.93 35,301.99

e) Conciliación de la variación de las cuentas de activo, pasivo y capital.

Año Histórico Años Proyectados


Activo Proyectado 23,013.75 25,305.13 27,835.63 30,064.48 32,469.63 35,391.99
Pasivo y Capital Proyectado 23,013.75 25,305.38 27,835.63 30,064.48 32,469.93 35,301.99
VARIACIÓN Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 0.00
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f) Elaboración del Balance General proyectado ajustado para los próximos cinco años.

Empresa Proyecciones, S.A.


Balance General
Proyección años 20X5 al 20X9, en miles de quetzales
Año Histórico Años Proyectados
20X4 20X5 (10%) 20X6 (10%) 20X7 (8%) 20X8 (8%) 20X9 (9%)
ACTIVO
Activo Corriente
Caja 425.00 467.50 514.25 555.39 599.82 653.82
Bancos 2,125.00 2,337.50 2,571.25 2,778.95 3,001.27 3,271.38
Cuentas por Cobrar 1,062.50 1,168.75 1,285.61 1,388.46 1,499.56 1,634.56
Anticipo a proveedores 63.75 70.13 77.14 83.31 89.97 98.07
Inventario 1,402.50 1,542.75 1,697.03 1,832.79 1,979.41 2,157.56
Total activo corriente 5,078.75 5,586.63 6,145.28 6,638.9 7,170.03 7,815.39
Activo no Corriente
Mobiliario y equipo de oficina 425.00 467.50 514.25 555.39 599.82 653.82
Maquinaria 5,100.00 5,600.00 6,160.00 6,652.80 7,185.02 7,831.67
Edificios 12,750.00 14,025.00 15,427.50 16,661.70 17,994.64 19,614.16
Equipo de cómputo 425.00 467.50 514.25 555.39 599.82 653.82
Menos depreciación acumulada 765.00 841.50 925.65 999.70 1,079.70 1,176.87
Total de activo no corriente 17, 935.00 19,718.50 21,690.35 23,425.58 25,299.60 27,576.6
TOTAL DE ACTIVO 23,013.75 25,305.13 27,835.63 30,064.48 32,469.63 35,391.99

PASIVO
Pasivo Corriente
Cuenta por pagar 1,062.50 1,168.75 1,285.61 1,388.46 1,499.56 1,634.56
Préstamo Bancario CP 1,275.00 1,392.69 1,531.42 1,655.64 1,787.23 1,947.93
Anticipo de clientes 637.50 701.25 771.38 833.38 900.38 981.41
Total pasivo corriente 2,975.00 3,262.69 3,588.41 3,877.48 4,187.77 4,473.90
Pasivo no corriente
Préstamo Bancario a LP 4,250.00 4,675.00 5,142.50 5,553.90 5,998.21 6,538.21
Total pasivo corriente 4,250.00 4,675.00 5,142.50 5,553.90 5,998.21 6,538.21
TOTAL DEL PASIVO 7,225.00 7,937.69 8,730.91 9,431.38 10,185.98 11,012.11
CAPITAL
Capital social 10,625.00 11,687.50 12,856.50 13,885.02 14,996.02 16,346.02
Utilidades retenidas 4,459.31 4,905.31 5,395.84 5,827.51 6,293.71 6,860.14
Utilidades del ejercicio 704.44 774.88 852.38 920.57 994.22 1,083.72
15,788.75 17,367.69 19,104.72 20,633.10 22,283.95 24,289.88
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 23,013.75 25,305.38 27,835.63 30,064.48 32,469.93 35,301.99
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CONCLUSIÓN

Se llegó a la conclusión que el Estado de Situación Financiera, también llamado Balance General
Proyectado o pro forma, se puede realizar a través de porcentajes, utilizando el pronóstico de
ventas obtenidas en un año X como base para estimar el comportamiento que tendrán las
cuentas, sin obviar otras premisas que puedan presentarse o supuestos que no necesariamente
emplee los porcentajes como medida de proyección, esto para poder estimar el rendimiento
que se tendrá a través de los años. Fue necesario realizar ajuste a través de la cuenta Préstamo
Bancario a corto plazo, esto para poder conciliar las cuentas de Activo, Pasivo y Capital, durante
la proyección de los años planteados.