A. PROFIL PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Usaha Jasa (UJ) Artha Jaya
Alamat Kantor : Jalan Apel No. 10 Kota Batu
No.Telepon & Fax : 0341-465503
Alamat e-Mail :arthajayaco@gmail.com
UJ. Artha Jaya adalah perusahaan yang bergerak dibidang kursus akuntansi (jasa pokok) dan
konsultansi (jasa lain-lain). Perusahaan ini didirikan pada bulan Mei 2013 oleh Bapak Irvan Agung
Nugroho. Pengelolaan perusahaan dipimpin oleh Ibu Siska Purwanti sebagai manajer dan didukung 5
orang karyawan tetap dan 5 instruktur/konsultan yang bekerja secara paruh waktu.
B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Perusahaan Artha Jaya menetapkan kebijakan sebagai berikut.
1. Kebijakan Umum
- Laporan keuangan disusun berdasarkan SAK ETAP.
- Sistem berpasangan dengan dasar akrual basis.
- Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d 31 Desember.
- Sub periode akuntansi dibagi dalam 12 bulan.
- Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
- Menggunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
- Transaksi menggunakan mata uang tunggal (Single Currency) yaitu Rupiah.
2. Kebijakan Pengeluaran Kas
- Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan bukti
pengeluaran kas.
- Pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000,00 dibayar tunai dengan menggunakan metode kas
kecil dana tetap (Imprest Fund System).
- Sistem dana kas kecil diisi setiap akhir bulan.
3. Kebijakan Penerimaan Kas
- Setiap penerimaan kas akan disetor ke Bank pada hari yang sama dan tidak menyimpan dana
dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
- Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 234-567-122014 di bank Mandiri, Kantor
Cabang Kota Batu.
4. Pembelian Suplies dan Peralatan Kantor
- Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.
- Beban trasport ditanggung oleh penjual (FOB Destination Point).
- Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan.
- Penggunaan supplies kantor dihitung fisik setiap akhir bulan.
- Asumsi: faktur pembelian yang diterima sesuai dengan faktur pajak.
5. Pelayanan Jasa
- Setiap pelayanan jasa akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai pelayanan jasa yang
dibayarkan klien.
- Asumsi: Faktur pelayanan jasa yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
6. Kebijakan Penyusutan Aktiva Tetap
- Penyusutan aktiva tetap menggunakan metode garis lurus (Straight Line).
- Pengakuan dan pencatatan penyusutan dilakukan pada akhir tahun.
- Asumsi : penyusutan aset tetap sudah sesuai dengan peraturan perpajakan.
7. Kebijakan terhadap pengakuan beban honorarium konsultan
- Pencatatan akuntansi untuk mengakui beban honorarium instruktur diakui setiap akhir bulan.
- Pembayaran dilakukan pada minggu pertama bulan berikutnya.
8. Kebijakan terhadap pencatatan atas pembelian bensin/premium.
- Dengan pertimbangan bahwa bensin lazimnya langsung dikonsumsi, pencatatan atas transaksi
pembelian premium langsung diakui sebagai beban pada saat pembelian.
TUGAS ANDA
1. Mencatat setiap transaksi ke dalam jurnal khusus dan jurnal umum berdasarkan akun-akun yang
telah tersedia di daftar akun. Jika dirasa perlu, dapat membentuk akun baru dengan persetujuan
Ibu Siska Purwanti ataupun konsultan akuntansi (dalam hal ini adalah Ibu atau Bapak pengajar
kelas).
2. Membuat rekapitulasi setiap jurnal.
3. Memposting masing-masing jurnal ke buku besar dan buku besar pembantu.
4. Membuat neraca saldo (Trial Balance).
5. Mencatat bukti memorial ke dalam ayat jurnal penyesuian.
6. Memposing ayat jurnal penyesuaian ke dalam buku besar.
7. Membuat worksheet lajur 10 kolom.
8. Membuat laporan keuangan periode Desember 2015.
9. Melakukan penutupan ke dalam jurnal penutup.
10. Melakukan posting jurnal penutup ke buku besar.
11. Menyusun neraca saldo setelah penutupan.
DAFTAR AKUN
1. Data Debitur
KODE
NAMA DEBITUR SALDO PIUTANG USAHA KETERANGAN
DEBITUR
P-01 PT. Mega Grup Rp 65.000.000,00 Tanggal 29 Nov 2015
P-02 PT. Makmur Rp 38.000.000,00 Tanggal 25 Nov 2015
P-03 PT. Furcix Rp 15.000.000,00 Tanggal 28 Nov 2015
P-04 PT. Manora Life - -
P-05 PT. Abdelia - -
Jumlah Rp 118.000.000,00
2. Data Kreditur
Umur Tarif
No. Jenis
Ekonomis Penyusutan
1. Equipment 4 tahun 25%
2. Vehicle 8 tahun 12,5%
DATA TRANSAKSI
Dokumen 1
Dokumen 2
Dokumen 3
Dokumen 4
Dokumen 5
Dokumen 6
Dokumen 7
Dokumen 8
Dokumen 9
Dokumen 10
Dokumen 11
Dokumen 12
Dokumen 13
Dokumen 14
Dokumen 15
Dokumen 16
Dokumen 17
Dokumen 18
Dokumen 19
Dokumen 20
Dokumen 21
Dokumen 22
Dokumen 23
Dokumen 24
Dokumen 25
Dokumen 26
Dokumen 27
Dokumen 28
Dokumen 29
Dokumen 30
Dokumen 31
Dokumen 32
Dokumen 33
Dokumen 34
Dokumen 35