Anda di halaman 1dari 23

INFORMASI UMUM

A. PROFIL PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Usaha Jasa (UJ) Artha Jaya
Alamat Kantor : Jalan Apel No. 10 Kota Batu
No.Telepon & Fax : 0341-465503
Alamat e-Mail :arthajayaco@gmail.com
UJ. Artha Jaya adalah perusahaan yang bergerak dibidang kursus akuntansi (jasa pokok) dan
konsultansi (jasa lain-lain). Perusahaan ini didirikan pada bulan Mei 2013 oleh Bapak Irvan Agung
Nugroho. Pengelolaan perusahaan dipimpin oleh Ibu Siska Purwanti sebagai manajer dan didukung 5
orang karyawan tetap dan 5 instruktur/konsultan yang bekerja secara paruh waktu.
B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Perusahaan Artha Jaya menetapkan kebijakan sebagai berikut.
1. Kebijakan Umum
- Laporan keuangan disusun berdasarkan SAK ETAP.
- Sistem berpasangan dengan dasar akrual basis.
- Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d 31 Desember.
- Sub periode akuntansi dibagi dalam 12 bulan.
- Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
- Menggunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
- Transaksi menggunakan mata uang tunggal (Single Currency) yaitu Rupiah.
2. Kebijakan Pengeluaran Kas
- Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan bukti
pengeluaran kas.
- Pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000,00 dibayar tunai dengan menggunakan metode kas
kecil dana tetap (Imprest Fund System).
- Sistem dana kas kecil diisi setiap akhir bulan.
3. Kebijakan Penerimaan Kas
- Setiap penerimaan kas akan disetor ke Bank pada hari yang sama dan tidak menyimpan dana
dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
- Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 234-567-122014 di bank Mandiri, Kantor
Cabang Kota Batu.
4. Pembelian Suplies dan Peralatan Kantor
- Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.
- Beban trasport ditanggung oleh penjual (FOB Destination Point).
- Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan.
- Penggunaan supplies kantor dihitung fisik setiap akhir bulan.
- Asumsi: faktur pembelian yang diterima sesuai dengan faktur pajak.
5. Pelayanan Jasa
- Setiap pelayanan jasa akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai pelayanan jasa yang
dibayarkan klien.
- Asumsi: Faktur pelayanan jasa yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
6. Kebijakan Penyusutan Aktiva Tetap
- Penyusutan aktiva tetap menggunakan metode garis lurus (Straight Line).
- Pengakuan dan pencatatan penyusutan dilakukan pada akhir tahun.
- Asumsi : penyusutan aset tetap sudah sesuai dengan peraturan perpajakan.
7. Kebijakan terhadap pengakuan beban honorarium konsultan
- Pencatatan akuntansi untuk mengakui beban honorarium instruktur diakui setiap akhir bulan.
- Pembayaran dilakukan pada minggu pertama bulan berikutnya.
8. Kebijakan terhadap pencatatan atas pembelian bensin/premium.
- Dengan pertimbangan bahwa bensin lazimnya langsung dikonsumsi, pencatatan atas transaksi
pembelian premium langsung diakui sebagai beban pada saat pembelian.

TUGAS ANDA
1. Mencatat setiap transaksi ke dalam jurnal khusus dan jurnal umum berdasarkan akun-akun yang
telah tersedia di daftar akun. Jika dirasa perlu, dapat membentuk akun baru dengan persetujuan
Ibu Siska Purwanti ataupun konsultan akuntansi (dalam hal ini adalah Ibu atau Bapak pengajar
kelas).
2. Membuat rekapitulasi setiap jurnal.
3. Memposting masing-masing jurnal ke buku besar dan buku besar pembantu.
4. Membuat neraca saldo (Trial Balance).
5. Mencatat bukti memorial ke dalam ayat jurnal penyesuian.
6. Memposing ayat jurnal penyesuaian ke dalam buku besar.
7. Membuat worksheet lajur 10 kolom.
8. Membuat laporan keuangan periode Desember 2015.
9. Melakukan penutupan ke dalam jurnal penutup.
10. Melakukan posting jurnal penutup ke buku besar.
11. Menyusun neraca saldo setelah penutupan.
DAFTAR AKUN

No. Akun Nama Akun Keterangan


Current Assets:
1-1100 Cash in Bank Kas di Bank
1-1110 Petty Cash Kas Kecil
1-1200 Account Receivable Piutang Usaha
1-1210 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1400 Employee Receivable Piutang Karyawan
1-1500 Supplies Perlengkapan
1-1600 Prepaid Rent Sewa Dibayar di Muka
1-1700 Prepaid Advertising Iklan Dibayar di Muka
1-1800 Vat In PPN Masukan
Fixed Assets:
1-3100 Equipment Peralatan
Accumulated Depreciation for
1-3110 Equipment Akumulasi Penyusutan Peralatan
1-3200 Vehicle Kendaraan
1-3210 Accumulated Depreciation for Vehicle Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Current Liabilities:
2-1200 Account Payable Hutang Usaha
2-1300 Salary Payable Hutang Gaji
2-1350 Instructors Wages Payable Hutang Honorarium Instruktur
2-1400 Rent Payable Hutang Sewa
2-1500 Expense Payable Hutang Beban
2-1600 Income Tax Payable Hutang Pajak Penghasilan
2-1700 Revenue in Advanced Pendapatan diterima Di muka
2-1800 Vat Out PPN Keluaran
Long Term Liabilities:
2-2100 Bank Loan Hutang Bank
Equity:
3-1100 Capital, Mr. Irvan Agung Modal, Tn. Irvan Agung
3-1300 Withdrawal, Mr. Irvan Agung Prive, Tn. Irvan Agung
3-1500 Income Summary Ikhtisar Laba/Rugi
Revenues:
4-1100 Course Revenue Pendapatan Kursus
4-1200 Consulting and Other Revenues Pendapatan Konsultasi dan lainnya
Purchase Return
5-1000 Purchase Return Retur Pembelian
Operating Expense:
6-1100 Wages & Salaries Expense Beban Gaji & Upah
6-1200 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-1300 Advertising Expense Beban Iklan
6-1400 Transportation Expense Beban Transportasi
6-1500 Internet Expense Beban Internet
6-1600 Depreciation Expense -Equipment Beban Penyusutan Peralatan
6-1700 Depreciation Expense -Vehicle Beban Penyusutan Kendaraan
6-1800 Rent Expense Beban Sewa
6-1900 Electricity & Telephone Expense Beban Listrik & Telepon
6-2000 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-2001 Other Operating Expense Beban Operasi Lain-lain
Other Revenue & Gain
8-1000 Interest Revenue Pendapatan Bunga
8-2000 Gain on Sales of Fixed Assets Laba Penjualan Aktiva Tetap
Other Expense & Losses
9-1000 Interest Expense Beban Bunga
9-2000 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-3000 Income Tax Expense Beban Pajak
9-4000 Loss on Sales of Fixed Assets Rugi Penjualan Aktiva Tetap
UJ. ARTHA JAYA
TRIAL BALANCE

PER 30 NOVEMBER 2015 PER 31 DESEMBER 2014


Acc.No. Description
Debit Credit Debit Credit
1-1100 Cash in Bank Rp 813.237.000,00 Rp 591.000.000
1-1110 Petty Cash Rp 22.500.000,00 Rp 6.000.000
1-1200 Account Receivable Rp 118.000.000,00 Rp 95.000.000
1-1210 Allowance for Doubtful Debt Rp 3.125.000,00 Rp 2.500.000
1-1400 Employee Receivable Rp 1.000.000
1-1500 Supplies Rp 6.250.000,00 Rp 5.000.000
1-1600 Prepaid Rent Rp 78.000.000,00 Rp 65.000.000
1-1700 Prepaid Advertising Rp 16.250.000,00 Rp 12.500.000
1-1800 Vat In Rp 15.790.000,00 Rp 10.500.000
1-3100 Equipment Rp 102.800.000,00 Rp 102.800.000
1-3110 Accum. Dep. for Equipment Rp 35.175.000,00 Rp 33.500.000
1-3200 Vehicle Rp 175.000.000,00 Rp 175.000.000
1-3210 Accum. Dep. for Vehicle Rp 55.000.000,00 Rp 21.250.000
2-1200 Account Payable Rp 55.000.000,00 Rp 45.000.000
2-1300 Salary Payable Rp 23.000.000,00 Rp 23.000.000
2-1350 Instructors Wages Payable Rp 24.500.000,00 Rp 24.500.000
2-1400 Rent Payable
2-1500 Expense Payable Rp 1.100.000,00
2-1600 Income Tax Payable
2-1700 Revenue in Advanced Rp 128.750.000,00 Rp 170.500.000
2-1800 Vat Out Rp 19.875.000,00 Rp 15.900.000
2-2100 Bank Loan Rp 90.500.000,00 Rp 183.750.000
3-1100 Capital, Mr. Irvan Agung Rp 634.987.000,00 Rp 541.900.000
3-1300 Withdrawal, Mr. Irvan Agung
3-1500 Income Summary
4-1100 Course Revenue Rp 355.000.000,00
4-1200 Consulting and Other Revenues Rp 30.870.000,00
5-1000 Purchase Return
6-1100 Wages & Salaries Expense Rp 47.500.000,00
6-1200 Supplies Expense
6-1300 Advertising Expense
6-1400 Transportation Expense Rp 24.500.000,00
6-1500 Internet Expense Rp 9.900.000,00
6-1600 Dep. Expense -Equipment
6-1700 Dep. Expense -Vehicle
6-1800 Rent Expense
6-1900 Electricity & Telephone Expense Rp 3.500.000,00
6-2000 Bad Debt Expense
6-2001 Other Operating Expense Rp 5.980.000,00
8-1000 Interest Revenue Rp 600.000,00
8-2000 Gain on Sales of Fixed Assets
9-1000 Interest Expense Rp 10.395.000,00
9-2000 Bank Service Charge
9-3000 Income Tax Expense Rp 7.880.000,00
9-4000 Loss on Sales of Fixed Assets
Total Rp 1.457.482.000,00 Rp 1.457.482.000,00 Rp 1.062.800.000 Rp 1.062.800.000
Lampiran Neraca Saldo Per 30 November 2014

1. Data Debitur

KODE
NAMA DEBITUR SALDO PIUTANG USAHA KETERANGAN
DEBITUR
P-01 PT. Mega Grup Rp 65.000.000,00 Tanggal 29 Nov 2015
P-02 PT. Makmur Rp 38.000.000,00 Tanggal 25 Nov 2015
P-03 PT. Furcix Rp 15.000.000,00 Tanggal 28 Nov 2015
P-04 PT. Manora Life - -
P-05 PT. Abdelia - -
Jumlah Rp 118.000.000,00

2. Data Kreditur

KODE NAMA SALDO UTANG


KETERANGAN
DEBITUR KREDITUR USAHA
K-01 Toko Jatirata Rp 5.000.000,00 Tanggal 23 Nov 2015
K-02 UD. Berkah Rp 22.000.000,00 Tanggal 26 Nov 2015
K-03 PT. Vinex Lz Rp 28.000.000,00 Tanggal 30 Nov 2015
K-04 UD. Jaya Raya - -
Jumlah Rp 55.000.000,00

3. Data Asset Tetap

Umur Tarif
No. Jenis
Ekonomis Penyusutan
1. Equipment 4 tahun 25%
2. Vehicle 8 tahun 12,5%
DATA TRANSAKSI

Dokumen 1

Dokumen 2
Dokumen 3

Dokumen 4
Dokumen 5

Dokumen 6
Dokumen 7

Dokumen 8
Dokumen 9

Dokumen 10
Dokumen 11

Dokumen 12
Dokumen 13

Dokumen 14
Dokumen 15

Dokumen 16
Dokumen 17

Dokumen 18
Dokumen 19

Dokumen 20
Dokumen 21

Dokumen 22
Dokumen 23

Dokumen 24
Dokumen 25

Dokumen 26
Dokumen 27

Dokumen 28

Dokumen 29
Dokumen 30

Dokumen 31

Dokumen 32
Dokumen 33

Dokumen 34

Dokumen 35

Anda mungkin juga menyukai