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CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Cliente : LINDER S.A.C

Periodo : Año 2016

Fecha de aplicación : 06.12.2016 AC

RESPUESTAS
PREGUNTAS COMENTARIOS
N / A NO SI
A.1. CAJA
INGRESOS Y COBRANZAS
1. Los fondos de caja chica ¿se
manejan a través de fondos X
fijos?
2. ¿Se ha responsabilizado de
cada Fondo de Caja a una sola
persona o existen varias
responsables?
3. Los fondos fijos de la empresa
¿son razonables para sus
necesidades?
¿Cuántos fondos de Caja Chica
existen?
4. ¿Están los desembolsos de
Caja chica debidamente
respaldados por
comprobantes?

Por lo que se refiere a estos


comprobantes:
a. ¿Se hacen en tal forma que
dificulten su alteración?
b. ¿Están firmadas por las
personas que dispusieron
del efectivo?
c. ¿Se presentan para su
inspección a la persona que
firma los cheques cuando
ésta firma el cheque de
reembolso?
d. ¿Se cancelan con un sello
fechador que diga
“PAGADO” una vez que se
firma el cheque de
desembolso?
5. Los cheques de rembolso ¿Se
expiden a favor de la persona
encargada del fondo?

6. ¿Está prohibido usar los fondos


de caja para hacer efectivo
cheques de funcionarios,
empleados, clientes y otras
personas?
7. ¿Se efectúan arqueos por
sorpresa por los auditores
internos a algún funcionario
autorizado, periódicamente?
8. ¿Los reembolsos de fondos
¿Son aprobados por alguna
persona que no sea el cajero y
que verifique la corrección de
los comprobantes?
PROGRAMA DE AUDITORIA (Procedimientos Mínimos)

Clientes : S.A

Periodo : Año 2013

Cuenta o rubro : Efectivo y equivalentes de efectivo

Objetivos básicos del examen

Determinar la razonabilidad del Efectivo y equivalentes de efectivo

PROCEDIMIENTOS REF. / PT FECHA HORAS


F/INICIO F/TERMINO TOTALES
A.1 CAJA
1. Aplicación de control interno al
rubro de Caja a fin de evaluar
AC / AR LCS 03.01.14
el grado de solidez y la
eficiencia administrativa.
2. Preparar cedula que muestre
los saldos en caja y fondos fijos A LCS 03.01.14
a la fecha del examen.
3. Verificar si los fondos son
auténticos y si – No existen A-1 LCS 03.01.14
omisiones.
4. Obtener de la parte de la
Gerencia o Dirección – La
relación de los funcionarios que
bajo responsabilidad están A - 1.1 LCS 03.01.14
facultados a autorizar
desembolsos de caja y fondos
fijos.
5. Revise las cobranzas y los A–1/1 LCS 03.01.14
ingresos con los asientos de
libro caja y bancos registrados
en los de contabilidad y A–1/2 LCS
registros auxiliares.
6. Verificar que los comprobantes
de gastos de Caja Chica sean A-1 LCS 03.01.14
anulados con sello de pagado.
7. Investigue los montos de los
fondos sujetos a restricción y
A-1 LCS 03.01.14
verifique el fondo de
identificación.
8. Realizar arqueos de todas las A – 1.2 LCS
partidas en efectivo. 03.01.14

9. Obtener comentarios de
cualquier diferencia o situación A – 1.1 LCS 03.01.14
anormal.
10. Verificar la disponibilidad tanto
en moneda nacional como
moneda extranjera, las mismas
que deben estar al topo de
cambio al cierre del periodo.
11. Investigar si se presentan
sobregiros bancarios.
EMPRESA DEL SUR S.A

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

INCLUYE EN LA
AMPLIACIÓN
REF. GRADO CARTA CONTROL
DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES PROCEDIMIENTOS
P/T INTERNO
AUDITORIA
MAYOR MENOR SI NO
A–1 CAJA
A.1.1 No se deposita X Que la Gerencia General se Mayores pruebas selectivas X
A.1.6 íntegramente en bancos sirva disponer que todos los sobre recaudación y depósitos
los fondos recaudados. Se fondos recaudados sean en bancos, rastreándose los
utiliza dinero efectivo para depositados íntegramente en realizados con efectivo.
pagos a proveedores bancos. Los pagos en efectivo
solo se abonara por el fondo
fijo.
A.1.3 No se utiliza recibos pre X Que la Gerencia se sirva Prueba selectiva de ingresos y X
numerados para el control disponer que los recibos de egresos, cruzándose registros
de los ingresos recibidos ingresos tengan con la documentación
por caja. numeraciónreimpresa. sustentatoria.
A.1.8 Los cheques son firmados X Que la alta dirección de la X
solamente por el Gerente empresa contemple la
General. posibilidad para lo sucesivo que
los cheques sean firmados por
dos directivos debidamente
facultados.
A–2 FONDO FIJO
A.2.2 No se ha determinado X La Gerencia General debe Verificar en importes X
claramente por escrito la precisar por escrito que el uso significativos si se cumple con
naturaleza o uso del fondo del fondo fijo es para gastos los niveles de autorización
menudos y urgentes establecidos para los
desembolsos.
A.2.3 No se llevan un libro X La Gerencia de Finanzas debe Revisar las últimas X
auxiliar para el control del disponer que la custodia de liquidaciones presentadas para
movimiento del fondo fijo. fondo lleve un registro auxiliar el reembolso.
para el control del movimiento
del fondo
A.2.6 Los vales carecen de X La Gerencia de Finanzas debe Confirmar algunos vales con X
numeración preimpresa. disponer la impresión de sus beneficiarios sobre
Cada Gerencia mantiene formatos de los vales con su desembolsos.
talonarios en blanco. respectiva numeración.
A.2.11 No se realiza arqueos de X La Gerencia General debe Aumentar la revisión de las X
fondo fijo disponer que la Auditoria liquidaciones de reembolso a
interna y/o contador general otros meses.
practique arqueos sorpresivos y
periódicos del fondo.
A–3 BANCOS
(CONCILIACIONES
BANCARIAS)
A.3.6 No se investiga X La Gerencia de Finanzas debe Ampliar la revisión de las X
oportunamente las notas disponer que el Contador conciliaciones bancarias a los
de cargo y abono que General solicite oportunamente últimos meses del año para
aparecen en el estado al Banco las notas de abono o verificar notas pendientes y
bancario, por lo que crédito para su inmediata proponer los asientos de
algunas veces no se registración en el ejercicio ajustes en caso de encontrarse
registran en el periodo respectivo pendiente de registro.
respectivo.
A.3.8 Las conciliaciones X La Gerencia de Finanzas debe X
bancarias no son visar las conciliaciones
revisadas por un bancarias mensuales en señal
funcionario distinto al de conformidad y aprobación.
contador en señal de
revisión y aprobación

EMPRESA DEL SUR S.A


HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO

CALIFICACIÓN ENFOQUE
PROCEDIMIENTOS BÁSICOS
COMPONENTE FACTORES DE RIESGO DE RIESGO CONTROLES CLAVE DE
DE AUDITORIA
INH CONT. AUDITORIA
EFECTIVO Y  No se depositan  Separación de  Arqueos de fondos y valores.
EQUIVALENTE íntegramente en bancos lo funciones entre el que  Ampliar pruebas selectivas
S DE recaudado. Se utiliza maneja y registra el sobre recaudación de
EFECTIVO dinero en efectivo para movimiento de ingresos y depósitos,
pagos de proveedores fondos. rastreándose los pagos
 No se utiliza comprobantes  Arqueo de fondos realizados en efectivo con su
pre numerados para el efectuados por la documentación sustentatoria.
control de los ingresos a entidad examinada.  Revisión selectiva de
caja y en los desembolsos  Conciliaciones desembolsos con registros y
de caja chica. bancarias mensuales. documentación sustentatoria,
 Los cheques son firmados  Verificación interna de verificándoseautorización y
Cumplimiento
solamente por una persona Bajo Alto ingresos y egresos de propiedad del gasto.
sustantivos
que es el Gerente General. fondos.  Verificar ultimas liquidaciones
 No se investiga  Uso adecuado de de reembolso de fondo fijo y
oportunamente las notas cuentas y rastreo de los documentos
de cargo y abono que contabilización de para determinar su
aparecen en el estado ingresos y egresos de conformidad.
bancario, generándose que fondos.  Confirmación de saldos a
a fin de año no se registre bancos.
contablemente dentro del  Reconciliación bancaria,
periodo. ampliando muestra a varios
meses del año y proponer
asiento de ajustes.
EMPRESA DEL SUR S.A
CEDULA MATRIZ DEL ACTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
SALDO SEGÚN AJUSTES
ÍNDICE SALDOS SEGÚN
NOMBRE CUENTA LIBROS AL
P/T DEBE HABER AUDITORÍA AL 31.12.13
31.12.13
Efectivo y equivalente de
A efectivo 55,281 55,281
Cuentas por cobrar
C comerciales 1,342,612 1,342,612
CH Otras cuentas por cobrar (163,206) (163,206)
D Provisión cobranza dudosa 764,133 764,133
E Existencias 2,057,204 2,057,204
Gastos pagados por
F adelantado 21,324 21,324
Total activo corriente 4,077,348 4,077,348

Otras cuentas por cobrar a


D largo plazo 342,378 342,378
Inmuebles maquinaria y
H equipo 40,965,336 40,965,336
Depreciación y
I amortización acumulada (35,676,647) (35,676,647)

Total activo 9,708,415 9,708,415

HECHO POR: LCS

FECHA:03.01.14
POR
REVISADO POR: BT / 1
EMPRESA DEL SUR S.A
CEDULA MATRIZ DEL PASIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
SALDO SEGÚN AJUSTES
ÍNDICE SALDOS SEGÚN
NOMBRE CUENTA LIBROS AL
P/T DEBE HABER AUDITORÍA AL 31.12.13
31.12.13
AA Sobregiros bancarios 45,281 45,281
Cuentas por pagar
BB
comerciales 802,159 802,159
CC Otras cuentas por pagar 1,964,994 1,964,994
Total pasivo corriente 2,812,434 2,812,434

Provisión de beneficios
EE
sociales 2,229,520 2,229,520

Total pasivo 5,041,954 5,041,954

W Patrimonio
Capital 7,920,578 7,920,578
Capital adicional 2,014,636 2,014,636
Participación patrimonial
de los trabajadores 455,589 455,589
Reservas 26,663 26,663
Resultados acumulados (3,901,673) (3,901,673)
Resultados del ejercicio (1,849,332) (1,849,332)

Total patrimonio 4,466,461 4,466,461

Total pasivo y patrimonio 9,708,415 9,708,415

HECHO POR: LCS

FECHA:03.01.14
POR
REVISADO POR: BT / 2
EMPRESA DEL SUR S.A
CEDULA MATRIZ DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
SALDO SEGÚN AJUSTES
ÍNDICE SALDOS SEGÚN
NOMBRE CUENTA LIBROS AL
P/T DEBE HABER AUDITORÍA AL 31.12.13
31.12.13
Y Ventas netas 8,222,190 8,222,190
Z Costo de ventas (5,482,889) (5,482,889)
Utilidad bruta 2,739,301 2,739,301

X Gastos de ventas (2,325,601) (2,325,601)


X Gastos administrativos (2,398,326) (2,398,326)
Perdida de operación (1,984,626) (1,984,626)

Otros ingresos y (egresos) 31,880 31,880


Y Ingresos financieros (505,544) (505,544)
X Gastos financieros 962,673 962,673
Y Otros ingresos (1,056,559) (1,056,559)
X Otros gastos
Resultado por exposición a
la inflación – REI 756,444 756,444
Perdida antes de
participaciones e impuestos (1,795,732) (1,795,732)
Impuesto a la renta (53,600) (53,600)
Resultado del ejercicio (1,849,332) (1,849,332)
Compensación REI negativo --------- ---------
Resultado neto del ejercicio (1,849,332) (1,849,332)

HECHO POR: LCS

FECHA:03.01.14
PYR
REVISADO POR: BT / 3
EMPRESA DEL SUR S.A

SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS

SALDO AJUSTES Y SALDO FINAL


NOMBRE DE ÍNDICE SEGÚN RECLASIFICACIÓN SEGÚN
CÓDIGO
CUENTA P/T LIBROS AL AUDITORIA AL
DEBE HABER
31.12.13 31.12.13
101 Caja A–1 Ƴ
1,140 1,140
102 Fondo fijo A–2 Ƴ
3,000 3,000
103 Remesas en A–3 Ƴ
900 900
transito
104 Banco cuentas A–4 Ƴ
50,241 50,241
corrientes
¥
55,281 ¥ 55,281
∑ ∑

TRABAJO REALIZADO

Informaciónextraída del balance de comprobación y saldos al 31.12.13

∑ = suma conforme.

Ƴ = chequeado con saldo del registro.

¥ = chequeado con mayor general y balance general, conforme.

CONCLUSIÓN

Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia de


los fondos al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Los fondos se
encuentran presentados de acuerdo a técnicas y principios contables.

HECHO POR LCS


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR

A
EMPRESA DEL SUR S.A

CONCILIACIÓN DE CAJA AL 31.12.13

Saldo según libros al 31.12.13 1,140.00 Ƴ

Más: ingresos del 1 al 3 de enero del 2014 10,520.00 ɸ

Sub total: 11,660.00


Menos. Egresos del 1 al 3 de enero del 2014 (3,130.00) S
Saldo por arquear 8,530.00
Saldo arqueado (8,510.00)
Diferencia de menos 20.00

TRABAJO REALIZADO

∑ = suma conforme.

ɸ = inspeccionando planillas de cobranza, facturas y comprobantes de ingresos,


conforme.

Ƴ = chequeado con saldo en registros contables, conforme.

HECHO POR LCS


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR

A – 1.1
EMPRESA DEL SUR S.A

ACTA DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA

Con fecha 03.01.14 siendo las 9:00 horas se ha realizado el arqueo de caja de la
empresa del sur S.A con la participación del cajero don Roger Reyes Lazo y del
Auditor CPC. Luis Carpio Serpa, obteniéndose el resultado siguiente:

1. Resultado de arqueo
Dinero en efectivo 2,170.00 A–1/1
Cheques recibidos 6,340.00 A–1/2
Total arqueado 8,510.00

2. Comparación
Saldo por arquear 8,530.00
Total arqueado (8,510.00)
Diferencia de menos 20.00

3. Explicación de la diferencia
El cajero don Roger Reyes Lara, manifiesta que la diferencia de menos de S/.
20.00 es por motivo de un billete falso que recibió de una cobranza en dinero
en efectivo, el mismo que le pone a la vista.

4. Declaración del custodio


Yo Roger Reyes Lazo declaro que he presentado a los Auditores XX todos los
fondos, valores y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que
fueron recontados en mi presencia y devueltos conforme.

HECHO POR LCS


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR

_____________________________
Luis Carpio Serpa Roger Reyes Lazo
Auditor Cajero

A-1
EMPRESA DEL SUR
ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO

DÍA 03.01.04
HORA 9:00 a.m.
CUSTODIO Roger Reyes L.

Billetes

ɸ 05 billetes de 100.00 500.00 ∆

ɸ 30 billetes de 50.00 1,500.00 ∆

ɸ 11 billetes de 10.00 110.00 ∆ 2,110.00 ∑

Monedas

ɸ 08 monedas 5.00 40.00 ∆

ɸ 20 monedas 1.00 20.00 ∆ 60.00 ∑

2,170.00 ∑

Trabajo realizado

∑ = suma conforme

ɸ = inspeccionado físicamente, conforme

∆ = calculo conforme

HECHO POR LCS


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR

A–1/1
EMPRESA DEL SUR
ARQUEO DE CAJA
RELACIÓN DE CHEQUES RECIBIDOS

DÍA 03.01.04
HORA 9:00 a.m.
CUSTODIO Roger Reyes L.

N° FECHA GIRADO POR BANCO IMPORTE


322 02.01.14 OLIVETTI S.A CONTINENTAL 2,000.00 ɸ
161 02.01.14 CIA. MINSUR WIESSE 1,100.00 ɸ
188 02.01.14 LIMA S.A CRÉDITO 2,300.00 ɸ
208 02.01.14 SHOHIN S.A CRÉDITO 940.00 ɸ
TOTAL 6,340.00

Trabajo realizado

∑ = suma conforme

ɸ = inspeccionado físicamente, conforme

HECHO POR LCS


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR

A–1/2
EMPRESA DEL SUR S.A
ARQUEO DE CAJA
RELACIÓN DE PLANILLAS DE COBRANZA NO DEPOSITADAS

DÍA 03.01.04
HORA 9:00 a.m.
CUSTODIO Roger Reyes L.

CONCEPTO FECHA DESCRIPCIÓN IMPORTE


Planilla N° 002 / 04 02.01.14 Planilla de cobranzas 7,500.00 S
Planilla N° 003 / 04 02.01.14 Planilla de cobranzas 3,020.00 S
10,520.00

Trabajo realizado
Se ha verificado secuencia numérica

∑ = suma conforme

S = planillas de cobranzas verificadas con facturas y comprobantes de ingresos,


conforme (se verifico sumas)

HECHO POR LCS


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR

A – 1.2
EMPRESA DEL SUR S.A
ARQUEO DE FONDO FIJO

Resultado de arqueo

Dinero en efectivo 520 A–2/1

Vales provisionales 1,000 A–2/2

Documentos definitivos 1,350 A–2/3

Total arqueado 2,870

Comparación

Monto asignado 3,000 Ƴ

Total arqueado (2,870)

Diferencia de menos 30 ɸ

TRABAJO REALIZADO

Ƴ = chequeado con saldo de la sub – cuenta 102 – fondo fijo, conforme:

ɸ = inspeccionado los billetes falsos

EXPLICACIÓN DE DIFERENCIA
La custodia doña Carmen Medina, manifiesta que la diferencia de menos de
S/.30 se debe a la recepción de 3 billetes falsos de S/. 10 c /u que los pone a
la vista.

DECLARACIÓN DEL CUSTODIO


Yo, Carmen Medina, declaro que he presentado a los auditores XX, todos los
fondos y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron
recontados en mi presencia y devueltos conforme.

______________ _______
CARMEN MEDINA AUDITOR

HECHO POR LCS


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR A-2
EMPRESA DEL SUR S.A

ARQUEO DE FONDO FIJO

RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO

DÍA 03.01.04
HORA 9:30 a.m.
CUSTODIO Carmen Medina

BILLETES

ɸ 2 billetes de S/. 100 c/u 200 ∆

ɸ 5 billetes de S/. 50 c/u 250 ∆ 450.00

MONEDAS

ɸ 10 monedas de S/. 5 c/u 50 ∆

ɸ 20 monedas de S/. 1 c/u 20 ∆ 70.00

520.00

Trabajo realizado

ɸ = inspeccionado físicamente, conforme.

∑ = suma conforme

∆ = calculo conforme

HECHO POR LCS


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR A–2/1
EMPRESA DEL SUR S.A

ARQUEO DE FONDO FIJO

RELACIÓN DE VALES PROVISIONALES

FECHA N° BENEFICIARIO CONCEPTO IMPORTE S/. AUTORIZADO


23.10.13 S/N RubénPérezRíos Compra de útiles de S 150 Contador
aseo
22.12.03 S/N Juana Reyes Loli Adelanto de sueldo $ 500 Sin autorización
27.12.13 S/N Manuel López Mere Por regularizar 350 ȼ Contador
1,000

Trabajo realizado
∑ = suma conforme
S = documentación sustentatoria conforme, en cuanto a autoridad, propiedad y autenticidad
$ = documentación sustentatoria no autorizada. Se hizo autorizar por el contador
ȼ = confirmación con el beneficiario.
Observaciones
1. Existe un vale pendiente por más de 2 meses, debido a la falta de exigencias por el custodio.
2. Se ha determinado un vale sin autorizar por el contador, debido a que el día 22.12.13 dicho funcionario no asistió a trabajar.
3. Existe 2 vales que exceden el tope máximo individual de gastos de S/. 300.00 establecido por la administración en el memorándum 012-gf/94
4. El vale por S/.350.00 no indica el concepto de gastos.
5. Los vales carecen de numeración. Cada Gerencia mantiene talonarios en blanco

Recomendaciones

Que la gerencia Financiera se sirva elaborar una directiva interna que contenga normas y procedimientos para el manejo y control del fondo fijo, la misma que
deberá ser aprobada por la gerencia general que contendrá entre otros aspectos; naturaleza del fondo, tope individual máximo para cada desembolsos,
funcionarios facultados para autorizar gastos, plazo máximo para liquidar vales provisionales, etc.
HECHO POR LCS
FECHA
REVISADO POR
03.01.14
PYR
A–2/2
EMPRESA DEL SUR
ARQUEO DE FONDO FIJO
RELACIÓN DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS

FECHA N° PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE AUTORIZADO


N° DOC.
08.11.13 9114 Lima gas Compra gas S Gerente
300
propano Finanzas
28.12.13 335 Good Years Compra 2 S Gerente
600 N
S.A llantas Finanzas
30.12.13 S/N Pablo Mori Pintado de $ Gerente
450 N
local Finanzas
1,350

Trabajo realizado
∑ = suma conforme
S = documentación sustentatoria conforme en cuanto a propiedad, autoridad,
legalidad y autenticidad.
$ = documentos inconformes en cuanto a legalidad y propiedad del gasto.
N = exceden el tope máximo de S/. 300

Observaciones
1. Se ha observado que la compra de las llantas es para uso del
automóvilparticular del Gerente de Finanzas y no para los vehículos de la
empresa.
2. Existe un recibo, que no reúne los requisitos de comprobantes de pago y no
se ha efectuado la retención del impuesto y/o exigido la constancia de
suspensión de pago, contraviniéndose lo establecido en la ley del impuesto a
la renta.
3. Se ha encontrado 2 desembolsos que exceden el tope máximo individual de
gastos de S/. 300, fijado por la administración.

Recomendaciones
1. Que la Gerencia General se sirva disponer que el Gerente de Finanzas,
reintegre a la empresa el valor de las llantas adquirida para su automóvil
particular.
2. Que para lo sucesivo el custodio de fondo fijo exija a los proveedores el
comprobante de pago de acuerdo a los requerimientos legales, que incluyan
IGV.
3. Que la Gerencia General se sirva reiterar al custodio del fondo fijo y los
funcionarios competentes enmarcarse dentro de los topes máximos de
desembolsos.

HECHO POR MDR


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR A–2/3
EMPRESA DEL SUR S.A

RESUMEN DEL MOVIMIENTO DEL LIBRO BANCOS

BANCO SALDO AL MOVIMIENTO – DICBRE. SALDO REF. P / T


CTA.CTE. 30.11.13 INGRESOS EGRESOS SEGÚN
AUDITORIA
AL 31.12.13
102340010 24,340 Ƴ 60,600 ¥ 34,699 ¥ 50,241 ɸ A–4/1

Trabajo realizado

Ƴ = chequeado con saldo del libro bancos – mes noviembre, conforme.

¥ = chequeado con abonos y cargos del extracto bancario, conforme.

ɸ = inspeccionado saldo en el libro bancos, conforme.

HECHO POR MDR


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR A–4
LIBRO BANCO DE CRÉDITO

MES DE DICIEMBRE DE 2013

FECHA CONCEPTO DEBE S/. HABER S/. SALDO SALDO


DEUDOR ACREEDOR
S/. S/.
02.12.13 Ch./202 7,500 16,790
06.12.13 Deposito 50,600 67,390
efectivo
18.12.03 Ch/203 5,000¥ 62,390
20.12.13 N/A N°891 10,000 72,390
22.12.13 Ch/204 15,000 57,390
29.12.13 Ch/205 ________ 7,149¥ 50,241 N
60,600
Saldo del
24,290
mes anterior
84,890 34,649
∑ ∑

Trabajo realizado

∑ = suma conforme

N = saldo determinado correctamente, coincide con libro mayor y con balance


general

¥ = chequeado con conciliación bancaria

HECHO POR MDR


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR A – 4.1
EXTRACTO BANCARIO – MES DE DICIEMBRE DE 2013

BANCO DE CRÉDITOCTA.CTE. 102340010

FECHA CONCEPTO CARGOS S/. ABONOS


01.12.13 Saldo 24,290
06.12.13 Depósitos efectivo 50,600
15.12.13 Ch/.202 7,500
20.12.13 N/A N°891 10,000
22.12.13 Ch/204 15,000
30.12.13 N/A N°995 20,000 Ƴ
30.12.13 N/C N° 732 4,700Ƴ
27,200
Saldo a favor 77,690
104,890 104,890

Trabajo realizado

Ƴ= chequeado con conciliación bancaria

HECHO POR MDR


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR A – 4.2
CONCILIACIÓN BANCARIA

MES DE DICIEMBRE DE 2013

Saldo según libros bancos 50,241


Mas
Cheques girados y no
cobrados
Ch/203 ¥5,000 ˄
Ch/.205 ¥7,149˄ 12,149
N/A N° 995 no recibidas 20,000 Ƴ 32,149

82,390
Menos
N/C N° 732, no recibida (4,700) Ƴ
Saldo según extracto 77,690
bancario

Trabajo realizado

∑ = suma conforme

˄ = rastreado a extracto bancario del mes de enero de 2014, verificado su cobro

Ƴ = verificada en el extracto bancario

¥ =chequeado en el libro bancos, conforme.

HECHO POR MDR


FECHA 03.01.14
REVISADO POR PYR A–4/1
EMPRESA DEL SUR S.A

RECONCILIACIÓN BANCARIA AL 31.12.13

CUENTA CTE. SALDO SALDO


+ (-) (-)
BANCARIA EXTRACTO SEGÚN REF.
N/C NO OTROS N/A NO N/A NO OTROS
N° BANCARIO LIBRO P/T
BANCO REGISTRADA COBRADOS REGISTRADA
CTA.CTE. AL 31.12.13 BANCOS
Crédito 1023400100 77,690Ƴ 4,700 N 12,149˄ 20,700 50,241¥ A–4/1
77,690 4,700 N 12,149 20,700 50,241
∑ ∑ ∑ ∑ ∑

Trabajo realizado
∑ = suma conforme
Ƴ = chequeado con saldo de extracto bancario, conforme
¥ = chequeado con saldo de libro de bancos, conforme
˄ = rastreado el pago al mes siguiente. Se cobraron en enero 2014
N = las notas de cargo y abono aparecen en el extracto bancario pero no han sido recibidas del banco.

Observación
La N/C N°732 por S/. 4,700 y la N/A 995 por S/. 20,000 que se refleje en la conciliación bancaria y reconciliación no han sido
registradas contablemente en el ejercicio 2013, debido a que la empresa no ha decepcionado dichas notas al banco. En consecuencia,
no se afectado a los resultados del ejercicio examinado.

Recomendación
Que el contador general se sirva solicitar el Banco las notas no recibidas, procedimiento inmediato a registrar el asiento de ajuste
contables respectivos.

HECHO POR MDR


FECHA
REVISADO POR
03.01.14
PYR
A–4/2
CONFIRMACIÓN A BANCOS

Lima 03, de enero 2014

Señores

BANCO DE CRÉDITO

Presente

Asunto: confirmación de saldos

Auditoria ejercicio 2013

De nuestra consideración:

Es grato dirigirnos a ustedes, relación al asunto del rubro, para solicitarles se sirvan
información directamente a nuestros Auditores Externos YARASCA, ÁLVAREZ $
ASOCIADOS, contadores públicos sociedad civil, av., Nicolás Arriola N° 385 of. 201
La Victoria – lima 13, informaciónsegún su registro al 31.12.13 sobre lo siguiente:

1. Saldo de nuestras cuentas corrientes, ahorros y cuentas a plazo.


2. Saldos por créditos directos, documentos descontados, operaciones con el
exterior, fianzas hipotecarias y toda operación que mantengamos con ustedes.
3. Detalle de títulos, acciones y otros valores depositados por cualquier
concepto.
4. Nombres de las personas autorizadas para firmar cheques contra nuestras
cuentas bancarias.

Mucho agradeceremos que en caso de no registrar operaciones en algunos de los


rubros antes mencionados, se sirvan dejar expresa constancia de ello.

Atentamente,

EMPRESA DEL SUR S.A

____________________

GERENTE GENERAL
CARTA RESPUESTA DEL BANCO

Lima 13 de enero del 2014

Hora: 15.00

Señores

YARASCA, ÁLVAREZ& ASOCIADOS

Av. Nicolás Arriola N°385 – of 201

Lima 13 – Perú

Asunto: confirmación al 31.12.13 para

Auditores externos

De conformidad a lo solicitado, cumplimos con información a ustedes, que al cierre


de operaciones en la fecha indicada en el asunto, en relación a la Empresa del Sur
S.A. nuestros libros mostraban lo siguiente:

FECHA CLASE DE N° SALDO S/. DOC.


CUENTA
31.12.13 Prestamos 8005826 150,000
31.12.13 Garantías 10070782 300,000 Hipoteca
31.12.13 Cuenta 102370010 77,690
corriente

La persona autorizada a firmar cheques es don Juan Briceño Ramírez, Gerente


General.

Aparte de lo expresado anteriormente, de acuerdo a nuestros libros la Empresa del


Sur S.A no tiene a dicha fecha ninguna otra obligación o cuenta con este banco.

Atentamente

BANCO DE CRÉDITO

_________________

Jefe de operaciones

A-C