Caso Práctico

El 15/01/2015, la empresa MIGUEL TORRES S.A.C (agente de percepción del IGV) vendió
500 baldes de pintura a la empresa TEKILA S.R.L, según Factura No 001-1900 por el
importe de S/. 4,000.00 incluido el IGV, la que fue cancelada el 30/01/2015, efectuándose la
percepción del 2 %, y entregándose el Comprobante de Percepción No 001-031 por el valor
de S/. 80.00 (2 % de S/. 4,000.00).

¿Como deberá́ contabilizarse esta operación de acuerdo al PCGE?

Primero registraremos los asientos del agente de percepción (MIGUEL TORRES SAC).

Registro de la operación de venta, mediante la factura 001-1900.

El registro de la cancelación y aplicación de la percepción. Se entiende que el agente de

percepción deberá realizar el pago de las percepciones retenidas en el ejercicio utilizando el
PDT 0633.

Ahora registraremos los asientos en base al comprador (TEKILA SRL)

 Registramos la compra realizada mediante factura 001-1900. (vamos obviar el registro del
destino de la compra).

32. CASO PRÁCTICO

La empresa sol gas sac, a sido designada como agente de percepción del IGV por el cual se
encuentra obligado a percibir de sus clientes la percepciones respectivas.

La empresa gasolina sa realiza una compra por 1200, realizar la percepción y el asiento contable
respectivo.

1200*

24 2%( percepción)

1224
12 1224.00

12.1

40 Tributos por pagar

40.1 183.05

4011

4011.3 24.00

70 1016.95

70.1

x/x Por la venta de mercadería

10 1224.00

12 1224.00

x/x 10/10 Por el cobro en efectivo de la factura

40 24.00

10 24.00

x/x Por el Pago de la Percepción a sunat

VENDEDOR

COMPRADOR
60 1016.95

60.1

40 Tributos por pagar 183.05

40.1

4011

4011.3 24.00

42 1224.00

42.1

X/X Para registrar la compra según factura 563

20 1016.95

61 1016.95

24/01 Por Destino de la compra

 42 1224.00

10 2124.00

x/x Por el Pago de la Percepción

A) La Empresa "Distribuidora Maguiña Figueroa S.A.C." compra 1,000 paquetes de gaseosas Inca
Kola 1.5 Litro a S/.11.90 cada paquete a la Empresa "Corporación José R. Lindley S.A." que se
dedica a la producción y venta de bebidas gaseosas y de refrescos por un precio total de
S/.11,900.
De conformidad con la norma correspondiente, la Empresa "Corporación José R. Lindley S.A."
demuestra que es un Agente de Percepción del IGV y que aplicara la Tasa del 2%, a las Facturas
por la compra de Gaseosas.

Para tal efecto "Corporación José R. Lindley S.A." emite su Factura, y se encarga de efectuar
percepción del IGV emitiendo solamente la Factura ya que en dicho comprobante, ya viene
detallado el monto de la percepción del IGV, debido a que la transacción se hizo al contado, y con
ese fundamento ya no es necesario que se emita un comprobante de percepción. A continuación
detallamos lo siguiente:

El 10/07/2008 la Factura Nº 060-4853 que emite "Corporación José R. Lindley S.A." con RUC Nº
20127765279

Valor de Venta........10,000

IGV 19%..................1,900

Precio de Venta.......11,900

2% de Percepción........238

Total a Cobrar.........12,138