“AGRAFEX S.A.

1. ALCANCE.

o El presente manual interno tiene la finalidad de normar las actividades

internas que desarrollan los empleados del Grupo Empresarial AGRAFEX
S.A. lo que va a permitir el óptimo cumplimiento de las diferentes políticas y
procedimientos establecidos.
o Este manual es aplicable a todo el personal que labora en la empresa y
su desconocimiento no exime de responsabilidades.

2. DE LA CONTRATACION DEI PERSONAL.

o La empresa requerirá de acuerdo a sus necesidades los servicios de

personal para sus diferentes áreas de actividad, para lo cual se deberá
presentar la siguiente información:
 2.1.1. Solicitud de empleo.
 2.1.2. Hoja de vida.
 2.1.3. Certificaciones laborales y de honorabilidad.
 2.1.4. Exámenes médicos
 2.1.5. Exámenes psicológicos
 2.1.6. Exámenes de aptitud profesional
 2.1.7. Cédula de ciudadanía, papeleta de votación, récord policial y cédula
militar(hombres).

 2.2. Una vez contratado el personal se extenderá un contrato a por el

 lapso de tres meses luego del cual quedará a criterio del empleador la
permanencia o no del empleado en el puesto requerido.

o Una vez pasado con éxito el período de prueba el contrato de trabajo se

extenderá hasta cumplir el año de estabilidad y tendrá el carácter de
indefinido.

o Queda a criterio del empleador la verificación de la información personal y

profesional del aspirante, pudiendo eliminar a aquellos cuya información no
coincida con lo expuesto en la respectiva hoja de vida.

o El personal podrá cumplir Sus funciones en cualquiera de las oficinas o

sucursales que disponga la empresa a nivel nacional.

o El empleador podrá de acuerdo a sus intereses rotar al personal en

cualquier oficina o sucursal a nivel nacional sin que esto constituya despido
intempestivo.

1
 3. DE LA REMUNERACION

o El valor que por concepto de remuneración será cancelado a los empleados de la

empresa deberá guardar relación con lo pactado en el contrato individual de trabajo.

o La empresa efectuara un incremento anual de sueldos en e1 mes de enero, de

acuerdo a la capacidad profesional y personal de cada uno de los miembros de la
misma.

o En caso de incrementos individuales aparte del expuesto en el punto anterior se

deberá contar con la aprobación por escrito de la Gerencia General.

o La remuneración mensual será cancelada en dos períodos.

 La primera quincena que será cancelada hasta el día 15 de cada mes, con un
equivalente al 40% de los ingresos mensuales.

 La segunda quincena será cancelada el último día de cada mes y se

cancelará la diferencia pendiente de los ingresos y se efectuaran todas las
deducciones existentes tanto las de ley corno las generadas por la empresa.

 Todo ingreso y egreso no contemplado en la ley deberá ser justificados y

documentados para el efecto.

 La empresa tiene la obligación de cancelar oportunamente los beneficios

sociales de ley de acuerdo a los calendarios establecidos para el efecto.

 El empleador podrá de acuerdo a su criterio establecer incentivos

económicos para el personal sin que esto constituya una obligación
permanente y obligatoria.

4. DE LOS PRESTAMOS DE EMPRESA

o El empleador de acuerdo a su criterio podrá autorizar la

entrega de préstamos emergentes a sus empleados.

o Para poder acceder a un préstamo el empleado no deberá

tener ninguna cuenta pendiente con la en empresa el
momento de la solicitud.

o El monto máximo de préstamos a ser autorizados podrá ser

hasta el equivalente al 100% del total de ingresos de cada
empleado dependiendo de la disponibilidad de la empresa y
de la aprobación de la Gerencia Administrativa y/o Gerencia
General.

2
 o Dependiendo del monto aprobado el descuento mensual podrá
ser hasta de 4 meses. Queda a criterio del empleador la
autorización del plazo acordado.

o Todo empleado que solicite un préstamo deberá entregar una

letra de cambio por el valor solicitado, la misma que será
devuelta una vez cancelada la obligación para lo cual
deberá adjuntar fotocopia de la cédula del empleado y de su
cónyuge.

o Para acceder a un préstamo el empleado solicitante deber

tener un tiempo de trabajo en la empresa mínimo de seis
meses.

5. DE LAS VACACIONES.

o Todo empleado que cumpla un año de trabajo en la empresa

tendrá derecho a un período anual de 15 días de vacaciones
pagadas.

o La asignación de fechas para el período anual de vacaciones

es competencia exclusiva de la administración de la empresa.

o Si durante el año cualquier empleado de la empresa solicitare

días de permiso con cargo a vacaciones los mismos serán
ejecutados de acuerdo a criterio del empleador.

o En caso de retiro de la empresa se cancelará por concepto de

vacaciones el equivalente a la 24ava. parte del sueldo de cada
persona dentro del tiempo trabajado y cuyas vacaciones no
hayan sido utilizadas.

o Si cualquier empleado que sin un año de trabajo haya hecho

uso del período anual política de la empresa y se retire de la
misma, dentro de la liquidación de haberes será descontado el
valor equivalente a vacaciones anticipadas.

6. DE LOS PERMISOS

o Todo permiso autorizado por la administración de la empresa y cuya tiempo

solicitado sea inferior a cuatro horas deber ser compensado con horas de
trabajo adicional en los días subsiguientes.

3
 o Todo permiso autorizado por la administración de la empresa y cuyo tiempo
solicitado exceda de cuatro horas deberá ser cargado a las vacaciones anuales
de cada empleado de acuerdo a descrito en el punto 5.3. del presente manual.

o Para cualquier situación descrita en los puntos anteriores el empleado

solicitante del permiso deberá presentar una solicitud por escrito con le debida
anticipación a la Gerencia Financiera - Administrativa con el visto bueno del
Jefe inmediato.

o Salvo situaciones debidamente justificadas los permisos solicitados por los

empleados, no podrán exceder de tres durante el mes.

7. DE LAS INASISTENCIAS

o El manejo de las inasistencias se manejará bajo dos criterios:

justificadas e injustificadas.

o Se considerará como faltas justificadas las siguientes

situaciones:

 Enfermedad, para lo cual se presentará el respectivo,

certificado médico previa la confirmación por parte de
la empresa.

 Calamidad doméstica comunicada y justificada ante la

administración de la empresa.

o Toda falta que no se encuentre contemplada dentro del punto

7.2. será considerada como injustificada y su tratamiento será
el siguiente:

 No tendrán derecho a remuneración.

 Hasta dos faltas injustificadas será considerado como

falta leve.

 Entre tres y cinco faltas injustificadas será considerado

como falta grave.

 Más de cinco faltas injustificadas serán consideradas

como falta atentatoria.

4
 8. DE LOS ATRASOS

o La hora de ingreso para todo el personal es obligatoriamente a las 8h00 diariamente.

o Todo el personal tiene la obligación de timbrar su tarjeta de asistencia con excepción

del nivel gerencial.

o La tarjeta de control deberá ser sellada diariamente tanto a la hora de ingreso como a
la hora de salida en la mañana y en la !arde sin excepción.

o Las funciones que cumple el personal son de confianza lo que consta en el contrato
de trabajo de cada uno de ellos e implica que la hora de salida diariamente será
cuando se hayan cumplido a cabalidad las responsabilidades diarias.

o Para el manejo de los atrasos se considerará dos criterios justificados e injustificados.

o Los atrasos se considerarán justificados solo para las siguientes situaciones:

 Calamidad doméstica debidamente justificada.

 Situaciones de conocimiento general: paros, huelgas, etc.

o Todo atraso que no se contemple en lo descrito en el punto 8.6. será considerado

como injustificado y su tratamiento será el siguiente:

 Pasada las 08h00 se descontará el valor hora que percibe cada persona de
acuerdo el rol de pagos.

 Hasta 5 atrasos injustificados se considerará a como falta leve.

 Desde 6 hasta 10 atrasos injustificados se considerará como falta grave.

 Más de 10 atrasos injustificados serán considerados como falta atentatoria.

 La justificación de los atrasos será autorizada exclusivamente por la Gerencia

Administrativa – Financiera.

9. DEL TIEMPO DE LUNCH

o El personal dispondrá de una hora diaria como tiempo dedicado para el

almuerzo.

5
 o El tiempo de almuerzo podrá ser utilizado dentro de las instalaciones de la
empresa o fuera de ella.

o El personal tiene la obligación de sellar en su tarjeta de control tanto la hora de

inicio como la hora de terminación del tiempo dedicado al lunch.

o En caso de atrasos justificados se procederá igual a lo descrito en el punto 8.7.

o En caso de atrasos injustificados se proceder igual a lo descrito en el punto

8.8.

10. DE LA EVALUACION DEL PERSONAL

o El personal que labora en la empresa será sometido a un

proceso de evaluación en forma trimestral de acuerdo a los
formatos establecidos por la empresa.

o El jefe inmediato de cada funcionario deberá evaluar a su

subordinado y presentar el informe a la gerencia Financiera-
Administrativa para su procesamiento y análisis en las fechas
establecidas para el efecto.

o Cada evaluación se deberá incorporar en la carpeta individual

de cada empleado y servirá como referencia para incentivos,
sanciones y promocione.

11. DE LAS FUNCIONES DEL PERSONAL

o La empresa dispone para la asignación de funciones los

manuales respectivos, los cuales deben ser conocidos por los
empleados y cumplidos en forma óptima y eficiente.

o Los empleados tienen la obligación de cumplir a cabalidad las

funciones asignadas para los mismos, y mostrar un
compromiso permanente de colaboración en actividades
adicionales establecidas por sus superiores.

o El incumplimiento de las funciones asignadas implicará las

sanciones establecidas en el presente manual.

o El cumplimiento de informes, reportes y demás actividades

asignadas deberán cumplirse dentro de los plazos
establecidos por la empresa y su incumplimiento implicará las
sanciones establecidas en el presente manual.

6
 o La empresa podrá de acuerdo a su conveniencia cambiar,
aumentar o suprimir funciones a cada empleado lo que deber
ser cumplido a cabalidad.

o La empresa para el cumplimiento total de sus objetivos podrá

disponer cuando fuere necesario el trabajo en días de
descanso obligatorio lo cual deber ser acatado por el personal
requerido.

12. OBLIGACIONES DEL PERSONAL

o Cumplir a cabalidad los horarios de ingreso y lunch

establecidos por la empresa.

o Cumplir en forma óptima las funciones asignadas para cada

puesto de trabajo.

o Cumplir adecuadamente con actividades especiales que sean

establecidas por sus superiores para el cumplimiento de los
diferentes objetivos empresariales.

o Guardar el orden y la disciplina en el cumplimiento de sus

actividades diarias.

o Presentar dentro de las fechas establecidas los diferentes

informes, reportes y obligaciones establecidas para cada
puesto de trabajo.

o Mantener en buen estado los materiales y equipos para el

cumplimiento de sus funciones.

o Utilizar los bienes propiedad de la empresa exclusivamente

para actividades laborales.

o Mantener limpias y ordenadas las diferentes áreas y puestos

de trabajo.

o Utilizar los teléfonos de la empresa exclusivamente para

actividades de trabajo.

o Presentarse al trabajo manteniendo una presentación

intachable.

7
 o Mantener normas de higiene y buenas costumbres.

o Utilizar el tiempo de trabajo exclusivamente para actividades

inherentes a sus funciones.

o El personal tiene la obligación de presentarse correctamente

uniformados.

o Someterse a los respectivos niveles de autorización para el

caso de permisos, faltas y atrasos.

o Todo custodio de fondos rotativos o de caja chica tiene la

obligación de utilizar los mismos solo para actividades
inherentes a la empresa y justificarlos adecuadamente.

o Justificar adecuadamente toda entrega de recursos financieros

que hayan sido entregados para el cumplimiento de las
funciones asignadas.

o Utilizar los vehículos propiedad de la empresa exclusivamente

para actividades laborales.

o Cumplir con las diferentes políticas y procedimientos

establecidas por la administración de la empresa para cada
una de las actividades que se desarrollan en la misma.

o Guardar total confidencialidad sobre la información y

actividades que se desarrollan en la empresa.

o Mantener el debido respeto y consideración entre superiores Y

subordinados.

o Reportar cualquier daño o inconveniente que se presente

diariamente dentro de la empresa.

o Utilizar, distribuir y archivar correctamente los diferentes

formatos y documentos utilizados por la empresa en las
diferentes áreas de acción

13. PROHIBICIONES PARA EL PERSONAL.

o Ingresar a la empresa y utilizar el tiempo de lunch fuera de los

horarios establecidos por la empresa.

o Faltas o atrasos injustificados permanentes.

8
 o Incumplir con las funciones asignadas para cada puesto de
trabajo.

o Mostrar resistencia en el cumplimiento de actividades

adicionales a sus funciones y que sean establecidas por los
superiores.

o Desarrollar actividades y comportamientos que atenten contra

el orden y la disciplina establecidos en la empresa.

o Incumplir o presentar fuera de tiempo los diferentes informes,

reportes y obligaciones para cada puesto de trabajo.

o Dañar o mal utilizar los materiales y equipos entregados para

el cumplimiento de sus funciones.

o Utilizar los bienes propiedad de la empresa para actividades

que no sean las establecidas por la empresa.

o Retirar sin autorización de la empresa materiales y equipos

propios de la misma.

o No mantener limpias y ordenadas las diferentes áreas y

puestos de trabajo.

o Utilizar los teléfonos de la empresa para actividades

personales o que no guarden relación con las exclusivamente
laborales.

o Presentarse al trabajo sin mantener una buena presentación y

utilizando vestuarios no apropiados.

o Omitir normas de higiene y buenas costumbres.

o Utilizar el tiempo de trabajo para actividades que no guarden relación con las
funciones asignadas.

o No presentarse a trabajar correctamente uniformados.

o Presentarse al trabajo bajo efectos de alcohol o drogas.

o Mantener actitudes negativas y que afecten la imagen de la empresa en actos

externos y que guarden relación con la misma.

o Omitir los respectivos niveles de autorización para el caso de permisos, faltas y

atrasos.

9
 o Mal utilizar o no justificar los fondos rotativos o de caja chica que se mantienen
en la empresa.

o No Justificar adecuadamente toda entrega de recursos financieros que hayan

sido entregados para el cumplimiento de las funciones asignadas.

o Utilizar los vehículos propiedad de la empresa exclusivamente para actividades

que no guarden relación con las laborales.

o Omitir olvidar o incumplir con las diferentes políticas y procedimientos

establecidas por la administración de la empresa para cada una de las
actividades que se desarrollan en la misma.

o Divulgar información confidencial correspondiente a la empresa.

o Falta de respeto de palabra u obra entre superiores y subordinados.

o No reportar cualquier daño que se presente dentro de la empresa.

o Omitir o mal utilizar los diferentes formatos y documentos utilizados por la

empresa para cada área de gestión.

o Traer hijos a la empresa.

14. TIPIFICACION DE FALTAS

 Con el fin de sancionar las faltas cometidas por el personal se utilizar

el siguiente tipo de sanciones:

 Faltas leves.

 Faltas graves.

 Faltas atentatorias.

 Toda falta leve que sea cometida por el personal se sancionará de la

siguiente manera:

 Llamada de atención verbal.

 Llamada de atención escrita.

 Toda falta grave o la reincidencia en faltas leves se sancionar de la siguiente

manera:

 Multa equivalente al 10% de los ingresos.

10
  Suspensión de funciones de hasta 3 días sin remuneración.

 Toda falta atentatoria o la reincidencia en faltas graves se sancionará de la

siguiente manera:

 Suspensión de hasta 15 días sin derecho a remuneración.

 Separación definitiva de la empresa.

 Toda falta cometida por el personal será registrada en su respectiva hoja de

vida.

 La promoción de puestos, incrementos salariales o autorización de préstamos

dependerá de las faltas cometidas por cada persona dentro de la empresa.

15. DE LAS SANCIONES

o El nivel gerencial de la empresa será el único ente que disponga cualquier

tipo de sanción para el personal y deberá ser canalizado a través de la
Gerencia Financiera – Administrativa.

o Las sanciones del personal serán catalogadas y aplicadas de acuerdo a su

tipificación: leve, grave o atentatoria.

o Las sanciones que serán catalogadas como leves son las siguientes:

 Registrar hasta dos faltas injustificadas.

 Registrar hasta cinco atrasos injustificados.

 Registrar hasta 5 ingresos a destiempo posterior a la hora de lunch.

 Ingresar a la empresa y utilizar el tiempo de lunch fuera de los

horarios establecidos por la empresa.

 Incumplir con las funciones asignadas para cada puesto de trabajo.

 Mostrar resistencia en el cumplimiento de actividades adicionales a

sus funciones y que sean establecidas por los superiores.

 Incumplir o presentar fuera de tiempo los diferentes informes,

reportes y obligaciones establecidas para cada puesto de trabajo
siempre y cuando no atenten a los intereses de la empresa.

 Utilizar los bienes propiedad de la empresa para actividades que no

sean las establecidas por la empresa.

11
  Retirar sin autorización de la empresa materiales y equipos propios
de a misma.

 No mantener limpias las diferentes áreas de trabajo.

 Utilizar los teléfonos de la empresa para actividades personales o

que no guarden relación con las exclusivamente laborales.

 Presentarse el trabajo sin mantener una buena presentación y

utilizando vestuarios no apropiados.

 Omitir normas de higiene y buenas costumbres.

 Utilizar el tiempo de trabajo para actividades que no guarden relación

con las funciones asignadas.

 Para el personal femenino no presentarse correctamente

uniformados.

 Omitir los respectivos niveles de para el caso de permisos faltas y

atrasos.

 Utilizar los vehículos propiedad de la empresa exclusivamente para

actividades que no guarden relación con las laborales.

 Omitir, olvidar o incumplir con las diferentes políticas y

procedimientos establecidas por la administración de la empresa
para cada una de las actividades que se desarrollan en la misma,
siempre y cuando no atenten a los intereses de la empresa.

 Traer hijos a la empresa.

o Las sanciones que serán catalogadas como graves son las siguientes:

 Reincidencia permanente en faltas leves.

 Registrar entre 3 y 5 faltas injustificadas.

 Registrar entre 6 y 10 atrasos injustificados.

 Registrar entre 6 y 10 ingresos a destiempo posterior a la hora de

lunch.

 Desarrollar actividades y comportamientos que atenten contra el

orden y la disciplina establecidos en la empresa.

12
  Dañar o mal utilizar los materiales y equipos entregados para el
cumplimiento de sus funciones.

 Mal utilizar o no justificar los fondos rotativos o de caja chica que se

mantienen en la empresa.

 No justificar adecuadamente toda entrega de recursos financieros

que hayan sido entregados para el cumplimiento de las funciones
asignadas.

 Omitir o mal utilizar los diferentes formatos y documentos utilizados

por la empresa para cada área de gestión.

o Las sanciones que serán catalogadas como atentatorias son las siguientes:

 Reincidencia permanente en faltas graves.

 Registrar más de 5 faltas injustificadas.

 Registrar más de 10 atrasos injustificados.

 Registrar más de 10 ingresos a destiempo posterior a la hora de

lunch.

 Presentarse al trabajo bajo efectos de alcohol o drogas.

 Mantener actitudes negativas y que afecten la imagen de la empresa

en actos externos y que guarden relación con la misma.

 Divulgar información confidencial correspondiente a la empresa.

 Falta de respeto de palabra u obra entre superiores y subordinados.

16. ASPECTOS FINALES

o Todo el personal que labora en AGRAFEX S.A. tiene la

obligación de cumplir lo estipulado en el presente manual.

13
 o El nivel gerencial de la empresa tiene la facultad de establecer
las sanciones pertinentes respaldándose en lo propuesto en
esta guía.

o La unidad ejecutora que debe encargarse del cumplimiento del

presente manual es la Gerencia Financiera – Administrativa.

o Toda sanción que se aplique el personal deberá registrarse en

su hoja de vida y se reportará inmediatamente a las
autoridades laborales.

PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACION Y EMISION DE CHEQUES

1. ALCANCE

14
 El Presente procedimiento ha sido establecido para normar y regular la
autorización y emisión de cheques a terceros con la finalidad de garantizar la
organización transparencia prontitud y efectividad del mismo.

 El alcance del procedimiento contempla lo siguiente:

 Solicitudes originadas por el Departamento de Contabilidad

 Solicitudes originadas por otros departamentos de la Empresa.

 Asignación de responsabilidades.

 Documentación interna.

 Establecimiento de políticas.

2. PROCESO.

o SOLICITUDES 0RIGINADAS POR CONTABILIDAD

 Las solicitudes originadas por el Departamento de Contabilidad

provienen del pago de servicios, remuneraciones. obligaciones con el
estado, obligaciones financieras, caja chica y demás no originadas por
otros departamentos de la Empresa.

 Las solicitudes de cheque deberán ser entregadas a la Gerencia

Financiera - Administrativa a más tardar hasta los días miércoles en
horas de la mañana para su aprobación.

 A la solicitud de cheques deberá adjuntarse los siguientes respaldos:

 Solicitud de cheque debidamente llena, clara, sin tachones ni enmendaduras y las

respectivas firmas de elaboración y revisión.
 Original de la factura de pago, la misma que debe cumplir con las especificaciones
emitidas por el Servicio de Rentas Internas.
 Justificativos adicionales que fueren necesarios como un respaldo para la respectiva
autorización.
 Para el caso de adquisiciones locales deberá adjuntarse las respectivas cotizaciones
 Orden de compra previa para el caso de adquisiciones.

15
 o SOLICITUDES ORIGINADAS POR OTROS DEPARTAMENTOS.

 Las solicitudes originadas por otros departamentos de la Empresa

provienen de pagos específicos de cada área con excepción de las
establecidas en el punto 2.1.1.

 Las solicitudes de cheque deberán ser entregadas por el demandante

al Jefe Inmediato para su confirmación y revisión previa junto con
documentos de respaldo. Se solicitar una orden de compra previa
autorizada por la Gerencia Financiera - Administrativa pera el caso de
adquisiciones.

 Una vez revisado se entregará la solicitud con respaldos a

Contabilidad para que se anexe a las demás solicitudes existentes y se
verifique su contenido de acuerdo al punto 2.1.3. previo a su entrega a
la Gerencia Financiera - Administrativa para su autorización.

 El proceso de autorización de solicitudes de cheque por parte de la

Gerencia Financiera - Administrativa hasta la firma de cheques es
similar a la descrito desde el punto 2.1.4 hasta el punto 2.1.13. que
trata sobre- "solicitudes originadas por el Departamento de Contabilidad
con la diferencia de que el demandante deberá firmar en el espacio
correspondiente a "solicitado" el jefe inmediato en "revisado" y el
Contador nuevamente en revisado" para fines de control contable.

 Se podrá hacer una excepción en el día de pago cuando se trate de

situaciones emergentes y debidamente justificadas, siendo la Asistente
de Contabilidad quien entregue el cheque manteniendo las normas de
control establecidas.

3. RESPONSABLES.

o ASISTENTE DE CONTABILIDAD.

 Elaboración de solicitudes de cheques anexando documentación

soporte.

 Coordinación con la Gerencia Financiera - Administrativa de las

solicitudes que pueden emitirse cheques.

 Elaboración de cheques con documentación soporte.

16
  Entrega de lo anterior a la Gerencia Financiera - Administrativa para su
aprobación.

 Elaboración y entrega del listado de en recepción.

 Entrega de cheques con documento de soporte en recepción para el

pago respectivo.

 Custodia de los cheques hasta el día de pago.

 Archivo de la documentación generada.

 Pago directo de cheque solamente en el caso de solicitudes internas

emergentes

o CONTADOR GENERAL

 Revisión previa de solicitudes de cheque y comprobantes de egreso

antes de su autorización.

 Verificación el momento de revisión de la existencia de los documentos

soporte.

 Verificación de las retenciones en la fuente.

 Contabilización y control contable del proceso.

 Control interno del proceso.

o GERENTE FINANCIERO – ADMINISTRATIVO

 Aprobación y verificación de solicitudes de cheques con documentación

soporte.

 Decisión de que cheques se emiten y cuales no.

 Aprobación y verificación de comprobantes de egreso y cheques

emitidos con documentación soporte.

17
  En caso de ausencia del Gerente General firma de cheques junto con el
Gerente Comercial.

 Seguimiento y retroalimentación permanente al proceso.

 Custodia de cheques girados y no cobrados en caja fuerte.

o RECEPCIONISTA

 Recepción de listado de beneficiarios para contacto con los mismos.

 Recepción de cheques entregados por la Asistente de Contabilidad

chequeando junto con listado recibido.

 Pago a proveedores en los horarios establecidos.

o JEFE/ GERENTE INMEDIATO

 Autorización previa y revisión de solicitudes de cheque originadas por

sus subordinados.

 Verificación de documentación de respaldo antes de su entrega en

Contabilidad.

o GERENTE COMERCIAL

 Todo lo contemplado en el punto 3.5.

 Firma en conjunto con el Gerente Financiero - Administrativo en caso

de ausencia del Gerente General.

4. DOCUMENTACIÓN INTERNA.

o SOLICITUD DE CHEQUE

18
  Documento único elaborado por Contabilidad o por los solicitantes de
las diferentes Áreas que se archiva junto con Comprobante de Egreso
(Original) y documentos soporte.

 Deberá llenarse toda la información respectiva y firma de elaboración

por parte del solicitante, Revisión del Contador General y autorización
del Gerente Financiero – Administrativo.

 Cuando se trate de solicitudes emitidas por otros departamentos el jefe

respectivo del demandante firmará junto con el Contador en el espacio
correspondiente a “revisión”.

o COMPROBANTE DE EGRESO

 Será elaborado por la Asistente de Contabilidad.

 Deberá llenarse toda la información respectiva y firma de: elaboración

del Asistente Contable, Revisión del Contador General y autorización
del Gerente Financiero - Administrativo.

 Previo a su archivo deberá contener la firma y sello del beneficiario y

anexarse toda la documentación soporte.

 Flujo de la información.

 ORIGINAL Archivo de Contabilidad referente a Comprobantes de Egreso junto con

documentación anexa y las firmas respectivas en estricto orden secuencial.
 COPIA ROSADA Archivo de Contabilidad referente a "control” como respaldo
adicional para el documento original. Se archiva sin respaldos pero en estricto orden
secuencial.
 COPIA AZUL Archivo de Auditoria para control interno.

o COMPROBANTE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

 Será elaborado por la Asistente de Contabilidad.

 Deberá ser llenado correctamente utilizado todos los espacios

disponibles y los porcentajes establecidos por la ley.

19
  Debe registrarse las respectivas firmas tanto de elaboración como de
recepción por parte del beneficiario.

 Deberá manejarse de acuerdo a las disposiciones establecidas por el

Servicio de Rentas Internas.

 Deberá anexarse al comprobante de Egreso el momento de su revisión

y de emisión de cheque.

 Flujo de la Información:

 ORIGINAL: Beneficiario.
 COPIA CELESTE: Archivo de Auditoria.

o LISTADO DE BENEFICIARIOS PREVIO AL PAGO

 Será elaborado por la Asistente de Contabilidad y entregado a

Recepción en original y copia.

 Deberá contener los datos de beneficiario con el respectivo valor a

pagar.

 Deberá ser entregado por lo menos un día antes del pago con el fin de
despejar inquietudes telefónicas por parle de los proveedores.

 Otra utilidad que tendrá este documento es para la verificación en el

momento o en el futuro de los cheques que recibe la persona
encargada de la recepción.

 Flujo de la información:

 ORIGINAL: Firmado por Recepción y se mantendrá en un archivo de “listado de

pagos semanales proveedores" en el Departamento de Contabilidad.
 COPIA IMPRESA: Se mantendrá en un archivo similar al anterior pero a cargo de
recepción.

5. POLITICAS.

o Se aprobarán solicitudes de cheques como plazo máximo hasta los días

miércoles a primera hora. Se justificarán autorizaciones fuera de este día solo
en caso de transferencias, obligaciones con el Estado, laborales o financieras
u otras de fuerza mayor debidamente justificadas.

20
o Para la autorización de solicitudes de cheque deberá anexarse
obligatoriamente toda la documentación de respaldo requerida. En caso de
faltar algún documento, la misma será rechazada.

o En las solicitudes de cheque deberán ser llenadas de manera legible, clara y

todos los espacios disponibles. En caso de observarse tachaduras, borrones o
enmendaduras la misma será rechazada.

o En las solicitudes de cheques deberá explicarse en forma clara y entendible el

concepto por el cual, se origina dicha solicitud.

o Antes de la autorización por parte de la Gerencia Financiera - Administrativa

de las solicitudes de cheques deberán existir obligatoriamente las firmas del
solicitante y de revisión.

o El hecho de haber autorizado las solicitudes de cheque no obliga a la emisión

del mismo, esto dependerá de la disponibilidad de fondos a la semana de
pagos y previa la autorización de la Gerencia Financiera - Administrativa en
coordinación con el Asistente Contable.

o No se podrá emitir cheques por ningún motivo sin la autorización previa de la

solicitud de cheques.

o Para el caso de solicitudes de cheques aprobadas pero no consideradas para

el flujo de la semana las mismas deberán archivarse por separado y se
constituyen en prioridad para la semana siguiente.

o Para la emisión de cheques aprobados deberá elaborarse el respectivo

comprobante de egreso y de retenciones en la fuente, las mismas que
deberán ser correctamente elaboradas y contabilizadas. Es responsabilidad
del Contador General el control exhaustivo del proceso contable que se
genere en los documentos mencionados.

o Antes de la aprobación del egreso por parte de la Gerencia Financiera -

Administrativa deberá existir en el respectivo comprobante las firmas de
elaboración y revisión junto con todos los documentos soporte establecido.

o No se firmará ningún cheque sin la autorización y firma respectiva por parte

de la Gerencia Financiera - Administrativa.

o Para la anulación de un comprobante de egreso se deberá solicitar

previamente la autorización de anulación a la Gerencia Financiera -
Administrativa y archivarse en sus respectivas carpetas con el respectivo sello
de ANULADO.

21
o Los pagos son exclusivamente los días viernes en la tarde. Por ningún
concepto se efectuarán pagos antes de esta fecha con excepción de los casos
establecidos en el punto 5.1 de la presente política.

o Los cheques girados y no retirados por los proveedores serán entregados en

Gerencia Financiera - Administrativa para su custodia en caja fuerte hasta la
próxima fecha de pagos. No se autoriza pagos antes del día señalado salvo
en casos debidamente justificados y aprobados.

o Es responsabilidad de la Asistente de Contabilidad la custodia de los cheques

hasta el pago respectivo.

o Es completa responsabilidad del Departamento de Contabilidad la

elaboración, revisión, contabilización y archivo del presente proceso de
acuerdo a las responsabilidades establecidas en el literal B del presente
procedimiento.

o Es responsabilidad de la Gerencia Financiera – Administrativa la autorización

seguimiento y cumplimiento de todos los puntos establecidos en el presente
procedimiento.

22
  PROCESO DE RECEPCIÓN Y DEPOSITO DE COBRANZAS

1. ALCANCE

 El presente procedimiento ha sido diseñado con el fin ale normar y regular la

recepción de cobranzas originado por la fuerza de ventas y el respectivo depósito o
custodia de los valores entregados.

2. PROCESO

o RECEPCION DE COBRANZA

 El personal de ventas encargado de la cobranza de facturas de venta

deberá planificar con la anticipación debida los cobros a efectuarse
para que se desarrollen dentro de la fecha de vencimiento.

 Todo el personal involucrado con el Area de Ventas tiene la

responsabilidad de efectuar los cobros respectivos dentro de las fechas
de plazo establecidas.

 En el momento de recibir el pago el vendedor deberá verificar el monto

a cancelarse y la fecha de deposito la misma que debe estar dentro de
los plazos acordados.

 La persona que recibe el cobro deberá verificar el contenido del cheque

recibido: girado a nombre de GRAPHICSOURCE, valor en números y
letras, Fecha de giro y firma con sello si hubiere el caso.

 El vendedor recibirá el cheque y el comprobante de retención en la

fuente si el cliente tiene la obligación de hacerlo. Firmará en el original
del comprobante y debidamente firmada la copia respectiva.

 Con la cobranza efectuada el vendedor debe elaborar el recibo de caja

en original y dos copias verificando claramente su contenido. La copia
rosada será retenida por el vendedor para su control individual.

 Los valores cobrados junto con el respectivo comprobante de retención

serán entregados a la Gerencia Financiera - Administrativa adjuntando
el original y copia amarilla del recibo de caja.

23
  El Gerente Financiero - Administrativo revisará el contenido de cada
cheque, recibo y retención en la fuente. Firmará en el respectivo recibo
de cobro anexando el original al cheque, copia rosada al vendedor y
copia amarilla será entregada a Crédito y Cobranzas para su archivo.

 Con toda la información recibida el Gerente Financiero - Administrativo

procede a actualizar su información con el fin de mantener actualizada
su base de datos de control tanto en lo que se refiere con cobranza a la
vista como en cheques post – fechados.

 El vendedor tiene la obligación de gestionar y efectuar el cobro. Solo en

casos debidamente justificados se podrá solicitar la ayuda del
mensajero el mismo que procederá a efectuar la cobranza siguiendo los
pasos descritos anteriormente pero su entrega previa la efectuará al
encargado de crédito y cobranzas.

 Para el caso de clientes directos de la Gerencia General y dichas

unidades gestionaran el cobro y el retiro del cheque será gestionará por
el responsable de Crédito y Cobranzas o por el mensajero debiendo
estos seguir los pasos descritos en los puntos anteriores.

o DEPOSITO Y CUSTODIA DE COBRANZAS

 Depósito de cobranzas a la vista

 El Gerente Financiero - Administrativo tiene bajo su custodia las

cobranzas a la vista recibidos y una vez actualizado su archivo
de control interno procede a gestionar el depósito diario.

 El Gerente Financiero - Administrativo elaborará un de respaldo

de depósitos diarios detallando el cliente, factura, banco,
número de cheque y valor a depositarse. Totaliza y entrega a
Tesorería junto con los cheques y original del recibo de caja.
Igualmente se establece el Banco en el cual se va a efectuar el
depósito.

 El encargado de tesorería recibe la documentación descrita en el

punto 2.2.1.2. y procede a elaborar la papeleta de depósito del
Banco señalado por la Gerencia Financiera – Administrativa.
Contabiliza el movimiento y entrega al mensajero para el
depósito respectivo.

24
  Una vez realizado el depósito el encargado de Tesorería procede
a archivar la documentación en la "carpeta de ingreso a bancos”
el cual debe contener el documento de depósito entregado por la
Gerencia Financiera – Administrativa, papeleta de depósito,
recibos de caja correspondientes y documento contable emitido
por el sistema.

 El reporte diario de depósitos será entregado a la Gerencia

Financiera - Administrativa al final del día junto con el saldo
diario de bancos para su control respectivo.

 Los comprobantes de retención en la fuente que se reciben junto

con los cheques serán entregados a Tesorería por separado y
con documento de respaldo detallando cliente de comprobante,
RUC facturas a las que se aplica y el respectivo valor retenido.

 La persona responsable de Contabilidad contabiliza las

retenciones respectivas y archiva en su respectiva carpeta.

 Depósitos generados por la Sucursal

 La sucursal que maneja la empresa solo recibe pagos en

efectivo. La recepción del cheque dependerá del conocimiento
del cliente o de una autorización previa emitida por la Gerencia
Comercial.

 La persona encargada de la sucursal se encargará de preparar

la papeleta de depósito respectiva y enviar al banco señalado
por la Gerencia Financiera – Administrativa.

 El mensajero será el responsable de retirar el final de cada día la

papeleta de depósito junto con los cheques para el trámite de
depósito respectivo.

 Al inicio del día siguiente la encargada de la sucursal deberá

entregar en tesorería la papeleta de depósito, recibos de caja y
un de cobros diarios.

25
  Tesorería se encargará de verificar la información recibida,
contabilizar y archivar con el respectivo documento contable
emitido por el sistema.

 El reporte diario de depósitos generado por la sucursal será

entregado diariamente junto con el saldo de bancos para control
de la Gerencia Financiera – Administrativa.

 Custodia de Cobranzas.

 Los cheques post-fechados que se reciban serán entregados a

la Gerencia Financiera - Administrativa de acuerdo a lo descrito
en el punto 2.1. referente a recepción de la cobranza.

 Una vez recibidos los cheques el Gerente Financiero -

Administrativo procede a revisar su contenido y las fechas
acordadas de depósito e ingresa la información de
respaldo en su archivo interno de control.

 Una vez ingresada la información procede a su custodia en la

caja fuerte hasta el día de depósito respectivo.

 Los comprobantes de retención en la fuente contenidas en los

cheques post-fechados serán revisados Y entregados por
separado y en la fecha de recepción de los mismos junto con
documento soporte a la unidad de Tesorería.

 Tesorería recibe los comprobantes de retención junto con

documento adjunto y procede a la contabilización y archivo
de los mismos.

 A la fecha de depósito de los cheques post - fechados se

seguirá con el procedimiento detallado en el punto 2.2.1.
referente a “depósitos de cobranza a la vista” con excepción de
los puntos referentes a retenciones en la fuente pues las mismas
son entregadas a la unidad respectiva el día de la recepción del
cheque.

 De la postergación de depósitos de cheques post – fechados.

26
  La fecha acordada para el depósito de un cheque es
invariable en vista de que se encuentra dentro de las
proyecciones de flujo de caja semanal.

 Se autorizará el cambio de fecha para cheques solo en

situaciones especiales y extraordinarias y con la respectiva
autorización de la Gerencia Financiera-Administrativa en
coordinación con la Gerencia Comercial.

 Para efectuar el trámite de cambio de facha el documento de

postergación de cheques diseñado para el efecto deberá solicitar
la autorización respectiva y la nueva fecha aceptada.

 Una vez aceptada la solicitud, el original del mismo queda en

manos del Gerente Financiero - Administrativo quien la anexa al
cheque respectivo y procede al cambio físico de los cheques en
custodia en caja fuerte y actualizada las nuevas fechas en su
archivo de control interno.

 La copia de la solicitud queda en manos de la persona solicitante

del cambio de fecha acordado.

 A la fecha de depósito de cheque postergado se procede a los

descrito en el punto 2.2.3.6. del presente procedimiento,
anexando en el cheque la solicitud de postergación, la misma
que deber ser archivada junto con los demás documentos
existentes en la carpeta de ingresos a bancos.

 La Gerencia Financiera - Administrativa entregara al final de

cada semana a la Gerencia Comercial un informe detallado de
los cheques en custodia para el respectivo cruce de información
con crédito y cobranzas.

 En el caso de cambio de cheques entregados con anterioridad

por cualquier causa que fuere se deberá contar
previamente con la autorización de la Gerencia Financiera -
Administrativa y en las condiciones iniciales. El canje de los
mismos se lo efectuará el momento de la recepción de los
nuevos cheques.

3. RESPONSABLES

 Fuerza de Ventas

27
  Responsables de la gestión y cobro de facturas comerciales
emitidas a clientes

 Elaboración clara y detallada de los recibos de caja

correspondientes.

 Entrega a la Gerencia Financiera - Administrativa de los cheques

recaudados ya sea a la vista o post- fechados.

 Solicitud de postergación de depósito de cheques debidamente

Justificado.

 Gerente Financiero - Administrativo

 Recepción por parte de la fuerza de ventas de los cheques a la

vista y post – fechados junto con recibos de cobro.

 Elaboración de documento de depósito diario y entrega del

mismo junto con documentación soporte detallada anteriormente
a Tesorería.

 Custodia y control de los cheques post-fechados recibidos.

 Control y entrega a Tesorería de comprobantes de retención en

la fuente entregadas por clientes.

 Asignación del banco respectivo en el cual se efectuarán los

depósitos diarios

 Autorización en coordinación con la Gerencia Comercial de

postergación de fechas de depósito de cheques post -fechados.

 Mantener archivos de control de depósitos diarios, retenciones

en la fuente y cheques post-fechados.

 Control del cumplimiento del presente procedimiento.

 Asistente de Contabilidad

28
  Para el presente procedimiento sus actividades se detallan como
Tesorería.

 Recepción de cobranzas diarias a ser depositado con

documentos soporte entregados por la Gerencia Financiera –
Administrativa.

 Elaboración de papeletas de depósito diario al banco señalado

por la Gerencia Financiera - Administrativa y control para
que el mensajero efectúe el depósito respectivo.

 Contabilización y archivo de los depósitos diarios realizados.

 Recepción, control y contabilización de retenciones en la fuente

de clientes entregado por la Gerencia Financiera –
Administrativa.

 Recepción de depósitos, verificación de documentación

contabilización y archivo de depósitos efectuados por la
sucursal.

 Entrega diaria de informe de depósitos diarios a la Gerencia

Financiera - Administrativa para su control.

 Contador General

 Supervisión contable y de procedimientos que se efectúen en el

Área a su cargo.

 Control del procedimiento contable efectuado en el presente

proceso.

 Revisión de documentación respaldo en cada asiento contable.

 Firma de revisión en los documentos contables referentes a

ingreso a bancos y contabilización de retenciones en la
fuente.

 Recibir valores sea a la vista o cheques post - fechados en caso

de ausencia del Gerente Financiero – Administrativo.

29
 Asistente de Crédito y Cobranzas

 Recepción y archivo de copia amarilla de recibo de caja.

 Actualización permanente de sus archivos de Control Interno en

lo que a cobranzas se refiere.

 Seguimiento permanente a la información generada por el

sistema en su módulo respectivo con el fin de garantizar la
validez de la información.

 Seguimiento permanente al vendedor y a los clientes en los que

a cobros se refiere.

 Efectuar en casos autorizados previamente cobranza directa a

clientes.

 Control del secuencial de recibos de cobro por cada vendedor y

la custodia de los que no han sido entregados.

 Encargada de Sucursal

 Recibir solamente pagos al contado y en efectivo por parte de

sus clientes.

 Solicitar autorización para recibir cheques a la vista.

 Llenar los recibos de caja y el resumen de cobranzas por cada

venta efectuada.

 Llenar diariamente la respectiva papeleta de depósito de

acuerdo al Banco señalado por la Gerencia Financiera -
Administrativa y coordinar la gestión de deposito con el
mensajero.

 Enviar diariamente a Tesorería la información soporte de

depósitos para su contabilización y archivo.

 Mensajero.

30
  Efectuar diariamente los depósitos entregados por oficina
principal por la sucursal.

 Colaborar en gestiones de cobranzas especificadas

previamente.

4. DOCUMENTACIÓN INTERNA

o RECIBO DE CAJA

 Será elaborado por la persona que efectúe el cobro o por quien solicitó
los servicios del mensajero.

 Deberá ser llenado correctamente utilizando todos los espacios

disponibles para el efecto.

 En el espacio de vendedor deberá ir su código respectivo junto con la

firma de la persona que gestionó el cobro. Gerencia Financiera -
Administrativa firmará como tesorería y el asistente de crédito y
cobranzas en el espacio correspondiente a cobranzas.

 Cada vendedor dispondrá de un secuencial de recibos de caja quienes

tenderán la responsabilidad sobre su custodia pero bajo la supervisión
del responsable de crédito y cobranzas.

 Todo recibo de caja anulado deberá ser entregado con juego completo
a Crédito y Cobranzas para su archivo.

 Flujo de la Información:

 ORIGINAL: Se entrega a Gerencia Financiera - Administrativa para su actualización

y se anexa al cheque respectivo.

 COPIA AMARILLA: Se entrega a crédito y cobranzas para su archivo y control

respectivo.

 COPIA ROSADA: Se entrega a la persona que gestionó y efectúo la cobranza para

su archivo personal.

o DOCUMENTO DE RESPALDO DE DEPOSITO DIARIO

31
  Será elaborado por la Gerencia Financiera - Administrativa con el fin de
mantener un control y seguimiento al depósito respectivo.

 Deberá contener toda la información necesaria que permita efectuar un

seguimiento permanente y lógico al proceso de depósitos diarios.

 Se entregará junto con los cheques y recibos de caja a Tesorería para

el trámite respectivo.

 En este documento se detallará por separado la información referente a

retenciones en la fuente entregadas por cliente y que corresponda a
pagos a la vista.

 Flujo de la información:

 ORIGINAL: Se entrega a tesorería para que se archive junto con la papeleta de

depósito, recibos de caja y documentos de contabilización en el archivo de ingresos
a bancos.

 COPIA IMPRESA: Se mantendrá en el archivo de la Gerencia Financiera -

Administrativa con la respectiva firma de recepción para el control respectivo.

o DOCUMENTO DE RESPALDO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE

CLIENTES.

 Será elaborado por la Gerencia Financiera - Administrativa para el caso

de retenciones en la fuente recibidas de clientes pero que no sean a la
vista.

 Será elaborado diariamente Y entregado a Tesorería para su

contabilización y archivo junto con los comprobantes respectivos.

 Deberá elaborarse de manera clara y que contenga toda la información

necesaria para efectuar un correcto control y seguimiento.

 Flujo de la Información:

 ORIGINAL: Se entrega a Tesorería junto con los originales de retenciones en la

fuente para su contabilización y archivo.

 COPIA IMPRESA: Se mantendrá en el archivo de la Gerencia Financiera -

Administrativa con la respectiva firma de recepción para el control respectivo.

32
 o SOLICITUD DE POSTERGACION DE DEPOSITO DE CHEQUES POST –
FECHADOS

 Será elaborado por la persona que solicite dicha gestión y deberá

contener la autorización de la Gerencia Financiera - Administrativa o
Comercial.

 Deberá ser llenado utilizando todos los espacios disponibles y la nueva

fecha de depósito la autorizada por la Gerencia Financiera -
Administrativa o Comercial.

 Será entregado a la Gerencia Financiera - Administrativa para sus

procesos internos y se anexará al respectivo cheque.

 Flujo de la información:

 ORIGINAL: Será entregado debidamente autorizado a la Gerencia Financiera –

Administrativa para su control y anexo al cheque respectivo.

 COPIA IMPRESA: Se mantendrá en custodia del solicitante.

o PAPELETAS DE DEPOSITO.

 Serán utilizadas por Tesorería y llenadas de acuerdo a la

documentación entregada por la Gerencia Financiera – Administrativa.

 Se utilizará papeletas de depósito de acuerdo al Banco especificado

por la Gerencia Financiera - Administrativa.

 Se archivará en la carpeta de ingresos a bancos junto con la

documentación anexa señalada en los puntos anteriores.

o DOCUMENTOS DE CONTABILIZACION

 Deberán ser impresos por Tesorería como una constancia de los

asientos contables efectuados.

 Deberá ser revisado y firmado por el Contador General.

33
  Se archivará junto con la información anexa necesaria detallada en los
puntos anteriores.

 Los documentos de contabilización correspondientes a este proceso

son los siguientes:

 Para depósitos diarios.

 Para retenciones en la fuente de clientes.

5. POLITICAS

o El cobro de las facturas de venta deberán ser efectuadas en las fechas

respectivas y gestionar su cobro en forma oportuna.

o El responsable del cobro deberá verificar antes de recibir el cheque su

correcta elaboración y en la fecha respectiva

o No se aceptarán cheques girados al portador o de terceros al cliente. Los

cheques deberán ser girados a nombre de AGRAFEX S.A. y de la cuenta
corriente propia del cliente.

o Deberá verificarse si la firma es individual conjunta y si requiere sello para su

validez.

o La cobranza deberá entregarse a la Gerencia Financiera – Administrativa a

más tardar a la mañana siguiente de efectuado el cobro y a primera hora.

o No está autorizado mantener la cobranza en custodia del responsable los

fines de semana ni días feriados: esta deberá ser entregada a más tardar el
día Sábado en horas de la mañana o el último día hábil previo a un feriado.

o La fuerza de ventas que efectúa cobranza solo podrá aceptar ampliación en

las fechas de los pagos hasta los días permitidos, esto es cinco días;
propuestas adicionales solo se aceptaran previa autorización de la Gerencia
Financiera – Administrativa.

o Los valores recaudados deberán ser entregados por los responsables de su

gestión exclusivamente al Gerente Financiero – Administrativo. En caso de
ausencia del señalado se podrá entregar únicamente al Contador.

o Todo documento generado en este proceso deberá ser debidamente firmado

por los diferentes responsables de los procedimientos.

34
o Los depósitos deberán efectuarse diariamente sea en la mañana o en la tarde
y exclusivamente en los bancos señalados por la gerencia Financiera –
Administrativa.

o Para cambio de cheques por parte de los clientes por cualquier razón que
fuere deberá solicitarse previamente autorización a la Gerencia Financiera -
Administrativa.

o Para la postergación de cheques deberá existir la autorización previa y

solicitada hasta dos días antes del depósito del mismo.

o La custodia de los cheques post - fechados es de exclusiva responsabilidad

de la Gerencia Financiera – Administrativa.

o La contabilización de depósitos y de retenciones en la fuente debe efectuarse

diariamente y anexar todos los documentos soporte necesarios.

o La gestión de cobros es de responsabilidad de la fuerza de ventas pero

podrá delegarse al Asistente de Crédito y Cobranzas o al mensajero en
situaciones debidamente justificadas y autorizadas.

o Es responsabilidad de la Asistente de Contabilidad todas las actividades

descritas en el presente procedimiento.

o Es responsabilidad del Contador General el control a los procedimientos

contables detallados y garantizar la validez de la información.

o Es responsabilidad del Gerente Financiero - Administrativo el cabal del

presente procedimiento, el seguimiento permanente y los correctivos que
fueren necesarios con el fin de garantizar la calidad del proceso.

35