Presupuesto de caja y estado de flujo de efectivo.

Karina Villanueva Low

Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones

Instituto IACC

02-04-2018
 Desarrollo

INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve

investigación que usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan,

responda lo que se solicita a continuación:

Una empresa de servicio está preparando el estado de flujo de efectivo (EFE) anual, al 31 de

diciembre, y para ello dispone de los siguientes datos, en miles de pesos:

Ingresos por ventas 800, recuperación de inversiones por 300, obtención de un préstamo

bancario por 400, pagos a proveedores por 200, pagos de remuneraciones por 400, compra de

activo fijo por 800 con 50% al contado. Saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo por

100. Depreciación del ejercicio 50.

Con la información del EFE elaborado por usted, responda las siguientes preguntas:

1. Monto del flujo neto de efectivo y efectivo equivalente de operaciones.

2. Monto del flujo neto de efectivo y efectivo equivalente de inversiones.

3. Monto del flujo neto de efectivo y efectivo equivalente de financiamiento.

4. Monto del flujo neto del año.

5. Monto del saldo final de efectivo y efectivo equivalente.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(en miles de pesos)
Flujo de operaciones
Cobros a clientes 800
Pago a proveedores (200)
Pago de remuneraciones ______(400)
 200
Flujo de inversiones
Recuperación de inversiones 300
Compra de activo fijo _____(400)
(100)
Flujo de financiamiento
Préstamo bancario ______400
Flujo neto de ejercicio 500
Saldo inicial de efectivo 100
Depreciación del ejercicio ______(50)
Saldo Final de efectivo 550

1. Monto del flujo neto de efectivo y efectivo equivalente de operaciones: M$200

Para la obtención de este monto organizamos los ingresos y egresos de operaciones, en

este caso cobro a clientes por $800 fue el único ingreso en esta parte, por lo que a este

monto le restamos el pago a proveedores por $200 y el pago de remuneraciones por $400

dándonos el resultado de este primer punto.

2. Monto del flujo neto de efectivo y efectivo equivalente de inversiones: M-$100

Para la obtención de este monto tuvimos que restar el monto de recuperación de

inversiones por $300 con el monto de compra de activo fijo por -$400 lo cual nos dio el

resultado negativo que aparece más arriba.

3. Monto del flujo neto de efectivo y efectivo equivalente de financiamiento: M$400

Este monto debido a que fue el único presentado en esta sección solamente tuvimos que

volver a anotarlo, siendo el resultado el mismo.

4. Monto del flujo neto del año: M$500

 Para la obtención del monto de este punto tuvimos que sumar todos los montos finales de

cada sección (operaciones, inversiones y financiamiento) dándonos el resultado de $500

5. Monto del saldo final de efectivo y efectivo equivalente: M$550

Para la obtención de este último punto al monto del flujo del año tuvimos que sumarle el

saldo inicial y restarle la depreciación del ejercicio dándonos un resultado de $550.

 Bibliografía

IACC (2013). Presupuestos de caja y estado de flujo de efectivo. Contabilidad y Finanzas para la

Toma de Decisiones. Semana 5.