Anda di halaman 1dari 24

Kompetensi Keahlian : Akuntansi

Unit Kompetensi : Memproses jurnal Entry dan Kartu Persediaan


Kode Unit : M.692000.007.02
Alokasi Waktu : 60 Menit ( 1 jam)

I. PETUNJUK PENGERJAAN

No. KUK INSTRUKSI KERJA DIMENSI


1. 1.1 Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar kerja (TMS) TS
2. 1.2 Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam Materi uji TS
Kompetensi dan dokumen transaksi
3. 2.1 Bubuhkan Tanda tangan pada jurnal yang telah selesai dikerjakan TS
4. 2.2 Catat semua transaksi keuangan ke dalam buku Jurnal sesuai SOP JRES
a. Jurnal Penjualan
b. Jurnal Penerimaan Kas
c. Jurnal Pembelian
d. Jurnal Pengeluaran Kas
e. Jurnal Umum
5. 2.3 Jumlahkan Total debit dan kredit untuk jurnal-jurnal yang telah CMS
dibuat dan antisipasi jika terjadi jumlah yang tidak sama.
6. 3.1 Kumpulkan kembali Materi Uji Kompetensi dan lembar kerja TS
7. 3.2 Urutkan kembali naskah soal dan lembar kerja sesuai urutan pada TS
point no 4

II. BAHAN DAN ALAT


A. Bahan-bahan yang disediakan oleh panitia
1. Lembar Soal
Berisi informasi tentang neraca saldo tanggal 30 November 2016, informasi perusahaan,
kebijakan akuntansi, daftar akun, dan daftar saldo akun pembantu piutang, utang dan
persediaan dan kartu aset tetap bulan desember 2016
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi Desember 2016 yang telah diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.
3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari :
a. Jurnal Penerimaan Kas
b. Jurnal Pengeluaran Kas
c. Jurnal Penjualan
d. Jurnal Pembelian
e. Jurnal Umum

B. Alat-alat yang disediakan peserta


1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 1


PT ZALIA
TRIAL BALANCE

No November 30, 2016


Account Title
Account DEBIT CREDIT

11100 Cash In Bank BNI 616.266.614


11200 Petty Cash 10.000.000
11300 Account Receivable 1.001.110.000
11400 Allowances of Doubtful Debt 96.240.400
11500 Merchandise Inventory 563.040.000
11600 Office Supplies 9.642.500
11700 Prepaid Insurance 3.120.000
11800 Prepaid Rent 6.500.000
11900 VAT In 78.904.000
11902 Prepaid Income Taxes 108.631.600
12100 Investment 986.425.000
13100 Land 1.500.000.000
13200 Building 750.000.000
13201 Acc Depr Building 150.000.000
13300 Vehicles 279.000.000
13301 Acc Depr Vehicles 104.625.000
13400 Equipment 154.200.000
13401 Acc Depr Equipment 30.840.000
21100 Account Payable 867.944.000
21200 Accrued Expense 40.200.000
21300 VAT Out 103.116.000
21302 Income Taxes Payable (21) 1.849.000
21303 Income Taxes 23 Payable
21304 Income Taxes Payable 25 9.875.600
21305 Devidend Payable
22100 Bank Jateng Loan 256.840.000
31100 Capital Stock 1.525.000.000
31200 Devidend
31300 Additional Paid In Capital 305.000.000
31400 Retained Earnings 1.417.700.642
31500 Income Summary
41100 Sales 11.245.860.000
41200 Sales Discount 179.933.760
41300 Sales Return and Allowances 263.200.000
51100 Cost Of Merchandise Sold 8.777.240.000
51200 Purchases Discount 98.000.000
61100 Utilities Expense 35.420.000
61200 Office Supplies Expense 249.874.000
61300 Doubftul Debts
61400 Spoilage Expense 23.920.000
61500 Depreciation Expense 80.478.750
61600 Insurance Expense 34.320.000
61700 Rent Expense 71.500.000
61800 Wages and Salaries 406.780.000
61900 Advertising Expense 15.720.000
62000 Other Operating Expense 26.540.750
81100 Interest Income 11.375.260
81400 Freights Collected
81500 Late Fees Collected
81600 Devidend Income
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets
82100 Interest Expense 21.777.888
82200 Bank Service Charge 2.164.800
91400 Income Taxes Expense article 4(2) 8.756.240
91450 Income Taxes Expense
JUMLAH 16.264.465.902 16.264.465.902

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 2


Catatan atas laporan keuangan
A. UMUM
PT Zalia adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC
Portabel (Standing Floor AC), produk SHARP yang memiliki tiga tipe produk yaitu:
GS-A48SCY GS-A36SCY GS-A24SCY
Perusahaan beralamat di Jalan Gunung Wilis N0 56 Blora Jawa Tengah.
PT Zalia membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke Toko-Toko
Elektronik yang ada di Sekitar Blora. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin oleh seorang
direktur bernama Teddy Setiadi.
Komposisi saham adalah sebagai berikut:
Pemegang Saham Jumlah
2015 2016
Lembar
Solikatun 18.000 450.000.000 450.000.000
Erni Kartikawati 16.000 400.000.000 400.000.000
Ike Tumiyang 15.000 375.000.000 375.000.000
Veronika 12.000 300.000.000
Jumlah 1.225.000.000 1.525.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI

1. Penyusunan Laporan Keuangan


Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap
akhir tahun.
2. Kas dan Bank
Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil yang
dikelola dengan sistem impres (Imprest Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran dalam jumlah
di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro.
Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,-
Pengisian kembali dilakukan sekitar tanggal 20 an untuk setiap bulannya.
Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.
3. Piutang Usaha
Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian
piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang akhir periode akuntansi.
4. Persediaan
Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian
FIFO.
5. Aset Tetap Berwujud
Aset tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan
disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan.
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap akhir bulan, pembelian aset tetap di
atas tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya tidak dihitung beban penyusutan pada bulan penghentian.
6. PPN Masukan dan PPN Keluaran
PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya
merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran
akan dikompensasikan pada bulan berikutnya.
7. Pembelian
Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT In
) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 5/10, n/30 dan Faktur Pajak diterima

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 3


pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai utang
(pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan Penjual.
8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan PPN
Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10, n/30.
Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport dibebankan
kepada pembeli.

C. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

a. Cash in Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank BNI per 30 Nopember 2016.

b. Account Receivable
Nama Pelanggan CV RAINBOW CV MAPAN PT CITRA AMELINDA
Kode CUS-01 CUS -02 CUS – 03
Alamat Jl Gunung Lawu No 1 Jl Tuntang No 12 B Jl Rekso Diputro No 17
Blora Kedung Jenar Blora Blora
Nomor Telepon 0296-6587652 0296-6335681 0296-726985
Nomor Faktur F-GS-8/11 F-GS-18/11 F-GS-30/11
Tanggal 08/11/2016 18/11/2016 30/11/2016
Termin 3/10, N/30 3/10, N/30 3/10, N/30
Saldo 289.520.000 363.770.000 347.820.000
Total 1.001.110.000

c. Merchandise Inventory
KODE GS-A48SCY GS-A36SCY GS-A24SCY
TYPE Standing AC 5 PK Standing AC 3 PK Standing AC 2 PK
JENIS PRODUK AC SHARP AC SHARP AC SHARP
SELLING PRICE 125 % Of Purchase 125 % Of Purchase 125 % Of
Price Price Purchase Price
PURCHASE PRICE 16.960.000 13.120.000 10.800.000
QUANTITY 15 12 14
AMOUNT 254.400.000 157.440.000 151.200.000
TOTAL 563.040.000

d. Stock Invesment
Merupakan Investasi dalam saham kepada PT Kirana Karya. Pencatatan dengan metode
biaya perolehan (pemilikan di bawah 20% )

e. Account Payable
Nama Pemasok PT SEDAR PT GINANJAR PT WARKOM
MUSTIKA
Kode SUP-01 SUP-02 SUP-03
ALamat Jl Tentara Pelajar No 5 Jl Sidomulyo No 38 Jl Gunung Lawu No
Blora Blora 25A Blora
No. Telepon 0296-8603426 0296-5420975 0296-2245697
No Faktur F-MA-19/11 F-PS-12/11 F-AR-27/11
Tanggal 18/11/2016 12/11/2016 28/11/2016
Termin 2/10; N/30 2/10; N/30 2/10; N/30
Saldo 321.552.000 274.032.000 272.360.000
Total 867.944.000

f. Accrued Expense 40.200.000


Jumlah Tersebut terdiri dari:
Utang Gaji dan upah bulan Nopember 36.980.000
Utang Listrik, Air dan Telepon bulan Nopember 3.220.000
Jumlah 40.200.000

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 4


DOKUMEN-1

BUKTI KAS KELUAR

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora
BKK No. : BKK 12-01
Tanggal : 01-Desember -2016

Dibayarkan kepada : Bagian Penggajian

Jumlah Dibayar : #Tiga Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran gaji karyawan yang terutang bulan November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2351

Rp. 36.980.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-2

VOUCHER KAS KECIL

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora
VKK No. : VKK-12-01
Tanggal : 01-Desember-2016

Dibayarkan kepada : RM. Mergosari

Jumlah Dibayar :
#Empat Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran konsumsi rapat awal bulan (other operating expense)

Rp. 475.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 5


DOKUMEN-3

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. RAINBOW No. Faktur : F-GS-02/12


Tanggal : 02-Des-2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-KA-12/01
Harga
No. Nama Barang Jumlah Satuan (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 12 Unit 21.200.000 254.400.000
2 GS-A36SCY 8 Unit 16.400.000 131.200.000
3 GS-A24SCY 10 Unit 13.500.000 135.000.000
Total Penjualan 520.600.000
PPN 10% 52.060.000
Piutang Dagang 572.660.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) (( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-04

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

Nota Kredit No. : NK-GS-12-01


Atas Faktur No. : F-GS-1201
Kepada : CV. RAINBOW Tanggal : 03/12/2016

NOTA KREDIT

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 1 Unit 21.200.000 21.200.000
2 GS-A36SCY 1 Unit 16.400.000 16.400.000
Total Penjualan 37.600.000
PPN 10% 3.760.000
Piutang Dagang 41.360.000

Bagian Pemasaran, Disetujui oleh, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 6


DOKUMEN-5

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BUKTI KAS KELUAR


BKK No. : BKK 12-02
Tanggal : 03-Desember-2016

Dibayarkan kepada : CV. TEKNIKA KARYA

Jumlah Dibayar : #Seratus enampuluh delapan juta rupiah#

Keterangan : Pembayaran sewa peralatan untuk masa sewa dua tahun, dengan menggunakan
cek Bank BNI No. C2352

Rp. 168.000.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-6

VOUCHER KAS KECIL


PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora
VKK No. : VKK-12/02
Tanggal : 04-Desember-2016

Dibayarkan kepada : HU. KEDAULATAN RAKYAT

Jumlah Dibayar : #Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran biaya iklan di Koran Kedaulatan Rakyat


(advertising expense )

Rp. 750.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 7


DOKUMEN-7

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora
BUKTI KAS MASUK
BKM No. : BKM-12-01
Tanggal : 04-Desember-2016

Diterima dari : CV. RAINBOW

#Dua Ratus Delapan Puluh Sembilan Juta LIma Ratus Dua Puluh Ribu
Jumlah Diterima : Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 8 November 2016


nomor faktur F-GS-8/11 dengan cek BRI No.K22354

Rp. 289.520.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-8

No. Faktur : F-RU-02/12

PT. SEDAR
S
Tanggal : 04/12/2016
Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GW-12/01

Kepada : PT. ZALIA


Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
FAKTUR PENJUALAN

Nama
No. Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 10 Unit 18.656.000 186.560.000
2 GS-A36SCY 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 GS-A24SCY 8 Unit 11.880.000 95.040.000
Total Penjualan 440.352.000
PPN 10% 44.035.200
Utang Dagang 484.387.200

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Dwi Aditya
(Dwi) (Aditya) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 8


DOKUMEN-9

BUKTI KAS KELUAR


PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora
BKK No. : BKK 12-03
Tanggal : 07-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PT. WARKOM MUSTIKA

#Dua Ratus Enam Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Dua Belas Ribu Delapan Ratus
Jumlah Dibayar Rupiah#
:

Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 28 November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2353

Rp. 266.912.800

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-10

VOUCHER KAS KECIL

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

VKK No. : VKK-12/03


Tanggal : 08-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PAM, PLN DAN TELKOM

Jumlah Dibayar : #Tiga Juta Dua Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembayaran Listrik, Air Minum dan Telepepon bulan November 2016

Rp. 3.220.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 9


DOKUMEN-11

BUKTI KAS KELUAR

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
BKK No. : BKK 12-04
Tanggal : 09-Desember-2016

Dibayarkan kepada : BANK PERSEPSI

Jumlah Dibayar : #Dua Puluh Tiga Juta Delapan Ratus Tiga Puluh Ribu Enam Ratus Rupiah#

Keterangan : Pelunasan pajak atas laporan SPT Masa bulan November 2016:
Income Tax Article 21 Payable 1.849.000
VAT Out 103.116.000
VAT In (78.904.000)
Income Tax Article 25/29 Payable 9.875.600
Dengan Cek BNI No. C2354 35.936.600

Rp. 35.936.600

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-12

VOUCHER KAS KECIL


PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

VKK No. : VKK-12/04


Tanggal : 09-Desember 2016

Dibayarkan kepada : CV. MELATI

Jumlah Dibayar : #Tujuh Ratus Dua Puluh Lima Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expenses )

Rp. 725.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 10


DOKUMEN-13

BUKTI KAS MASUK

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
BKM No. : BKM-12-02
Tanggal : 10-Desember-2016

Diterima dari : PT CITRA AMELINDA

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Tiga Puluh Tujuh Juta Tiga Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Empat Ratus Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 30 November 2016


nomor faktur F-GS-30/11 dengan cek BRI No.K22354

Rp. 337.385.400

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-14

BUKTI KAS KELUAR

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
BKK No. : BKK 12-05
Tanggal : 11-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PT. GINANJAR

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Tujuh Puluh Empat Juta Tiga Puluh Dua Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 12 November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2355

Rp. 274.032.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 11


DOKUMEN-15

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. MAPAN No. Faktur : F-GS-12/12


Tanggal : 12-Desember 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-SD-12/02

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 12 Unit 23.320.000 279.840.000
2 GS-A36SCY 10 Unit 18.040.000 180.400.000
3 GS-A24SCY 8 Unit 14.850.000 118.800.000
Total Penjualan 579.040.000
PPN 10% 57.904.000
Piutang Dagang 636.944.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-16

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
VOUCHER KAS KECIL
VKK No. : VKK-12/05
Tanggal : 14-Des-16

Dibayarkan kepada : Karang Taruna Kelurahan Karangasem

Jumlah Dibayar : #Lima Ratus Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian Alat Tulis Kantor (Office Supplies)

Rp. 500.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 12


DOKUMEN-17

BUKTI KAS MASUK

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
BKM No. : BKM-12-03
Tanggal : 10-Desember-2016

Diterima dari : PT. KIRANA ARTA

Jumlah Diterima :
#Empat Puluh Juta Tujuh Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Penerimaan dividen atas investasi di PT. Kirana Karya

Rp. 40.780.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-18

BUKTI KAS KELUAR

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
BKK No. : BKK 12-06
Tanggal : 15-Des-16

Dibayarkan kepada : PT. SOLO MOTOR

Jumlah Dibayar : #Delapan Belas Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pembelian satu unit motor Honda Vario 125 CBS ISS MMC
cek Bank BNI No. C2356

Rp. 18.250.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 13


DOKUMEN-19

Gj
No. Faktur : F-PS-16/12
Tanggal : 16/12/2016
PT. GINANJAR Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/02

Kepada : PT. ZALIA


Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 13 Unit 18.656.000 242.528.000
2 GS-A36SCY 8 Unit 14.432.000 115.456.000
3 GS-A24SCY 10 Unit 11.880.000 118.800.000
Total Penjualan 476.784.000
PPN 10% 47.678.400
Utang Dagang 524.462.400

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Novi Yudistira
(Novi) (Yudistira) ( )

DOKUMEN-20

VOUCHER KAS KECIL

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

VKK No. : VKK-12/06


Tanggal : 17-Desember-2016

Dibayarkan kepada : RM. MORO SENENG

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Lima Puluh Enam Ribu Delapan Ratus Rupiah#

Keterangan : Pembelian konsumsi rapat (other operating expense)

Rp. 256.800

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 14


DOKUMEN-21

NOTA KREDIT

Gj PT. GINANJAR

Kepada : No. Nota Kredit : NK-PS-17-12


Kepada : PT. ZALIA No. Faktur : F-PS-16/12
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora Tanggal : 17/12/2016

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A36SCY 1 Unit 14.432.000 14.432.000
2 GS-A24SCY 1 Unit 11.880.000 11.880.000
Total Penjualan 26.312.000
PPN 10% 2.631.200
Utang Dagang 28.943.200

Dibukukan Oleh,

( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

DOKUMEN-22

BUKTI KAS KELUAR

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
BKK No. : BKK 12-07
Tanggal : 18-Desember -2016

Dibayarkan kepada : PT SEDAR

Jumlah Dibayar : #Tigaratus duapuluh satu juta limaratus lima puluh dua ribu rupiah#
Pelunasan atas pembayaran kredit tanggal 18 November 2016 dengan cek Bank BNI No
Keterangan C2357

Rp. 321.552.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 15


DOKUMEN-23

BUKTI KAS MASUK

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BKM No. : BKM-12-04


Tanggal : 18-Desember-2016

Diterima dari : CV. MAPAN

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Enam Puluh Tiga Juta Tujuh Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 18 November 2016


nomor faktur F-GS-18/11 dengan cek BCA No.B78624

Rp 363.770.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-24

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : PT CITRA AMELINDA No. Faktur : F-GS-21/12


Tanggal : 21-Desember 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-PW-12/04

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 11 Unit 23.320.000 256.520.000
2 GS-A36SCY 9 Unit 18.040.000 162.360.000
3 GS-A24SCY 7 Unit 14.850.000 103.950.000
Total Penjualan 522.830.000
PPN 10% 52.283.000
Piutang Dagang 575.113.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 16


DOKUMEN-25

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

VOUCHER KAS KECIL


VKK No. : VKK-12/07
Tanggal : 21-Desember-2016

Dibayarkan kepada : RT. 05/03 Karangasem

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Iuran keamanan dan kebersihan lingkungan (other operating expense)

Rp. 250.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

DOKUMEN-26

BUKTI KAS KELUAR

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BKK No. : BKK 12-08


Tanggal : 21-Desember-2016

Dibayarkan kepada : BANK JATENG

Jumlah Dibayar : #Tiga Belas Juta Delapan Ratus Lima Puluh LIma Ribu Dua Ratus Delapan Rupiah#

Keterangan : Pembayaran angsuran utang Bank Jateng dengan cek Bank BNI No. C2358
Utang Bank Jateng 11.875.400
Bunga 1.979.808

Rp. 13.855.208

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 17


DOKUMEN-27

PT. Warkom No. Faktur : F-AR-22/12


Tanggal : 22/12/2016
Mustika Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/03

Kepada : PT. ZALIA


Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 9 Unit 18.656.000 167.904.000
2 GS-A36SCY 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 GS-A24SCY 9 Unit 11.880.000 106.920.000
Total Penjualan 433.576.000
PPN 10% 43.357.600
Utang Dagang 476.933.600

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Airin Riyansyah
(Airin) (Riyansyah) ( )

DOKUMEN-28

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
VOUCHER KAS KECIL
VKK No. : VKK-12/08
Tanggal : 21-Desember-2016

Dibayarkan kepada : Bpk. Teddy Setiadi

Jumlah Dibayar : #Satu Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Perjalanan dinas ke Semarang (other operating expense )

Rp. 1.250.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Teddy
(Diana) (Teddy Setiadi) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 18


DOKUMEN-29
BUKTI KAS MASUK

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BKM NO. : BKM 12-05


Tanggal : 23 Desember 2016

Diterima Dari : Kepala Bagian Keuangan


Keterangan

Terjadi kesalahan pencatatan atas transaksi tanggal 10 Desember 2016 penerimaan dari PT. Kirana Arta
Jumlah uang yang diterima sebenarnya adalah Rp47.080.000

Direktur, Kabag. Keuangan Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-30

BUKTI KAS MASUK

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
BKM No. : BKM-12-06
Tanggal : 23 Des 2016

Diterima Dari : Kepala Bagian Keuangan


Keterangan
Penjualan satu unit mobil (satu satunya yang dimiliki) dengan harga perolehan yang dibeli tahun 2013 seharga
Rp279.000.000. Mobil dijual dengan harga Rp150.000.000

Direktur, Kabag. Keuangan Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 19


DOKUMEN-31

BUKTI KAS KELUAR

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BKK No. : BKK 12-09


Tanggal : 23-Desember-2016

Dibayarkan kepada : Kasir Kas Kecil

Jumlah Dibayar : #Tujuh juta empat ratus dua puluh enam ribu delapan ratus rupiah#

Keterangan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Rp. 7.426.800

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-32

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BUKTI KAS MASUK


BKM No. : BKM-12-07
Tanggal : 28-Desember-2016

Diterima dari : PT CITRA AMELINDA


Jumlah
Diterima : #Dua Ratus Juta Rupiah#

Keterangan : Pembayaran atas sebagian piutang atas penjualan tanggal 21 Desember 2016
nomor faktur F-GS-21/12 dengan cek BRI No.K22359

Rp. 200.000.000

Dibukukan
Direktur, Kabag. Keuangan, Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 20


DOKUMEN-33

BUKTI MEMORIAL
PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
Dari : Kepala Bagian Keuangan No. Memo : 12-01
Untuk : Accounting Clerk Tanggal : 28 Desember 2016

DESKRIPSI

Mengumumkan dividen yang akan dibayarkan tanggal 7 Januari 2017 sebesar Rp5.000 perlembar saham
total sebesar Rp305.000.000

Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Kemala
(Kemala) ( )

DOKUMEN-34

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. RAINBOW No. Faktur : F-GS-28/12


Tanggal : 28-Des 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-KA-12/02

Harga
No. Nama Barang Jumlah Satuan (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 10 Unit 21.200.000 212.000.000
2 GS-A36SCY 12 Unit 16.400.000 196.800.000
3 GS-A24SCY 11 Unit 13.500.000 148.500.000
Total Penjualan 557.300.000
PPN 10% 55.730.000
Piutang Dagang 613.030.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 21


DOKUMEN-35

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
VOUCHER KAS KECIL
VKK No. : VKK-12/09
Tanggal : 29-Desember-2016

Dibayarkan kepada : CV. PRIMA ABADI

Jumlah Dibayar : #Seratus Sembilan Puluh Delapan Ribu Lima Ratus Rupiah#

Keterangan : pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expense)

Rp. 198.500

Kasir Kas
Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

DOKUMEN-36

PT. SEDAR No. Faktur : F-MA-30/12


Tanggal : 30/12/2016

S
Termin : 2/10;n/30

Kepada : PT. ZALIA


Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
FAKTUR
PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 14 Unit 18.656.000 261.184.000
2 GS-A36SCY 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 GS-A24SCY 12 Unit 11.880.000 142.560.000
Total Penjualan 562.496.000
PPN 10% 56.249.600
Utang Dagang 618.745.600

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Dwi Aditya
(Dwi) (Aditya) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 22


DOKUMEN-37

VOUCHER KAS KECIL

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora
VKK No. : VKK-12/10
Tanggal : 21-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PIZZA HUT

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Lima Puluh Enam Ribu Rupiah#

Keterangan : pembelian konsumsi rapat (other operating expense)

Rp. 256.000

Kasir Kas Kecil, Yang Menerima, Dibukukan Oleh,

Diana Haryadi
(Diana) (Haryadi) ( )

LKS 2017 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN 23


DAFTAR ASET TETAP

LKS 2017
DESEMBER TAHUN 2016

Jennis Tanggal Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi


Tanggal tarif NILAI BUKU
No Aktiva Penghenti
Perolehan (%) So.31.12.2015 Debit Kredit So.31.12.2016 So.31.11.2016 Kredit So.31.12.2016 DES 2016
tetap an
LAND
1 Land 05-Jan-12 0 0% 1.500.000.000 1.500.000.000 - 1.500.000.000
Jumlah 1.500.000.000 - - 1.500.000.000 - - - - 1.500.000.000
BUILDING
1 Bangunan 30-Nop-12 5% 750.000.000 750.000.000 150.000.000 3.125.000 153.125.000 596.875.000

MEMPROSES ENTRY JURNAL


VEHICLES
1 Kendaraan 28-Nop-13 12,5% 279.000.000 279.000.000 - 104.625.000 104.625.000 - - -
2 Vario 125 CBS15-Des-16 12,5% 18.250.000 18.250.000 - 190.104 190.104 18.059.896

279.000.000 18.250.000 279.000.000 18.250.000 104.625.000 104.625.000 190.104 190.104 18.059.896


EQUIPMENT
1 Komputer 02-Des-14 10% 154.200.000 154.200.000 30.840.000 1.285.000 32.125.000 122.075.000

HALAMAN
154.200.000 - - 154.200.000 30.840.000 - 1.285.000 32.125.000 122.075.000

24
Total 2.683.200.000 18.250.000 279.000.000 2.422.450.000 285.465.000 104.625.000 4.600.104 185.440.104 2.237.009.896