Tabla de Retención en la Fuente de Renta

AÑO 2018
UVT $ 33.156

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

RENTAS DE TRABAJO

Pagos gravables efectuados a personas naturales E.T. arts.103, 383 y 388 > 95 UVT
> $ 3.150.000
originados en la relación laboral, o legal y DUR. 1625/2016, arts. 1.2.4.1.3, (Ver tabla art. 383
reglamentaria. 1.2.4.1.6 y 1.2.4.1.17 E.T.)

Pagos o abonos en cuenta por concepto de honorarios

y/o compensación por servicios personales obtenidos > 95 UVT
> $ 3.150.000
por las personas que informen que no han contratado E.T. arts. 103, 340, 383 y 388 (Ver tabla art. 383
o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la E.T.)
actividad.

Indemnizaciones por despido injustificado:

E.T., arts. 206 númeral 10,
Trabajadores que devenguen ingresos superiores a
401-3; DUR. 1625/2016, art.
204 UVT, derivadas de una relación laboral o legal y > 204 UVT
1.2.4.1.8; DIAN, Conc. 76716, > $ 6.764.000 20%
reglamentaria, sobre el 100% de la indemnización, sin
oct. 20/2005; DIAN, Conc. 30573,
perjuicio de la parte exenta señalada en el numeral 10
nov. 9/2015
del artículo 206 del E.T. Se calcula la retención en
forma independiente de los otros pagos laborales.

E.T., arts. 206 númeral 10; DUR.

> 95 UVT
1625/2016, art. 1.2.4.1.8; DIAN, > $ 3.150.000
Bonificaciones por retiro definitivo del trabajador. (Ver tabla art. 383
Conc. 76716, oct. 20/2005; DIAN,
E.T.)
Conc. 30573, nov. 9/2015

E.T. arts. 103, 401;

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas
DUR. 1625/2016, >= 27 >= $ 895.000 4%
naturales obligadas a declarar renta.
arts. 1.2.4.10.8. a 1.2.4.10.10

E.T. arts. 103, 401;

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas
DUR. 1625/2016, >= 27 >= $ 895.000 3,5%
naturales no obligadas a declarar renta.
arts. 1.2.4.10.8. a 1.2.4.10.10

HONORARIOS

Honorarios y comisiones percibidos por los

contribuyentes no obligados a presentar declaración de No aplica 1 10%
renta y complementario.
E.T., art. 392;
DUR. 1625/2016,
Persona natural beneficiaria del pago o abono en art. 1.2.4.3.1
cuenta, cuando del contrato se desprenda que los
No aplica 1 11%
ingresos que obtendrá superan en el año gravable el
valor de 3.300 UVT ($109.415.000 para el año 2018).

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AÑO 2018
UVT $ 33.156

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

Persona natural beneficiaria del pago o abono en

cuenta, cuando los pagos o abonos en cuenta
realizados durante el ejercicio gravable por un mismo >3.300
E.T., art. 392; 1 11%
agente retenedor superen en el año gravable el valor ($109,415,001)
de 3.300 UVT ($109.415.000 para el año 2018) a partir DUR. 1625/2016,
del momento en que se exceda al valor mencionado. art. 1.2.4.3.1

Persona jurídica beneficiaria del pago. No aplica 1 11%

Consultoría en obras públicas (contratos con entidades

públicas en las que el Estado tenga una participación DUR. 1625/2016,
No aplica 1 2%
del 90% en el capital social) cuya remuneración se art. 1.2.4.10.1.
efectúe con base en el método del factor multiplicador.

Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la
elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática.
Retención en la fuente de acuerdo a lo siguiente:

Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta sea

un contribuyente con residencia en Colombia obligado
No aplica 1 3,5%
a presentar declaración del impuesto sobre renta y
complementario.

Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta

sea residente en Colombia , obligado a presentar
No aplica 1 10,0%
declaración del impuesto sobre renta y
complementario.

DUR. 1625/2016,
Persona natural beneficiaria del pago o abono en art. 1.2.4.3.1
cuenta, cuando del contrato se desprenda que los
No aplica 1 3,5%
ingresos que obtendrá superan en el año gravable el
valor de 3.300 UVT ($109.415.000 para el año 2018).

Persona natural beneficiaria del pago o abono en

cuenta, cuando los pagos o abonos en cuenta
realizados durante el ejercicio gravable por un mismo >3.300
1 3,5%
agente retenedor superen en el año gravable el valor ($109,415,001)
de 3.300 UVT ($109.415.000 para el año 2018) a partir
del momento en que se exceda al valor mencionado.

Otros contratos de consultoría, de acuerdo a lo siguiente:

Persona natural contratista beneficiaria del pago o

No aplica 1 10%
abono en cuenta. DUR. 1625/2016,
Persona jurídica contratista beneficiaria del pago o arts. 1.2.4.10.2
No aplica 1 11%
abono en cuenta.

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AÑO 2018
UVT $ 33.156

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

Persona natural contratista cuando del contrato se

desprenda que los ingresos que obtendrá,
directamente o como miembro del consorcio o unión >3.300
1 11%
temporal beneficiario del pago o abono en cuenta, ($109,415,001)
superan en el año gravable el valor de 3.300 UVT**:
$ 109.415.000 para el año 2018.
DUR. 1625/2016,
arts. 1.2.4.10.2
Persona natural contratista cuando los pagos o abonos
en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por
un mismo agente retenedor, directamente o como >3.300
$109,415,001 11%
miembro de un consorcio o unión temporal, superan en ($109,415,001)
el año gravable el valor de 3.300 UVT para 2018, a
partir del momento en que supere este monto.

Pagos o abonos en cuenta por actividades de estudio

de mercados y la realización de encuestas de opinión
DUR. 1625/2016,
se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de No aplica 1 4%
art. 1.2.4.3.1.
hecho y las demás entidades será del cuatro por
ciento.

COMISIONES

Comisiones en general. No aplica 1 10%

Cuando el beneficiario de la comisión sea una persona

No aplica 1 11%
jurídica.

Cuando del contrato se desprenda que los ingresos

que obtendrá superan en el año gravable el valor de E.T., art. 392; No aplica 1 11%
3.300 UVT, $ 109.415.000 para el año 2018. DUR. 1625/2016,
art. 1.2.4.3.1.

Persona natural contratista cuando los pagos o abonos

en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por
un mismo agente retenedor, directamente o como >3.300
$109,415,001 11%
miembro de un consorcio o unión temporal, superan en ($109,415,001)
el año gravable el valor de 3.300 UVT para 2018, a
partir del momento en que supere este monto.

DUR. 1625/2016,
Comisiones en el sector financiero. No aplica 1 11%
art. 1.2.4.3.3

Comisiones por operaciones realizadas en bolsa de DUR. 1625/2016,

No aplica 1 3%
valores. art. 1.2.4.3.3

SERVICIOS

Pagos o abonos en cuenta por transporte nacional de DUR. 1625/2016,

>= 4 >= $ 133.000 1%
carga terrestre, aéreo y marítimo. arts. 1.2.4.4.6 y 1.2.4.4.8

Transporte nacional de pasajeros terrestre (Pagos o

DUR. 1625/2016,
abonos en cuenta percibidos por contribuyentes no >= 27 >= $ 895.000 3,5%
art. 1.2.4.9.1
obligados a presentar declaración de renta).

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AÑO 2018
UVT $ 33.156

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

DUR. 1625/2016,
Transporte nacional de pasajeros aéreo y marítimo. >= 4 >= $ 133.000 1,0%
art. 1.2.4.4.6

Transporte internacional de carga terrestre. DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.4.8 >= 4 >= $ 133.000 1%

Transporte internacional de carga aéreo y marítimo. L. 1819/2016, art. 128 >= 4 >= $ 133.000 5%

Transporte internacional de pasajeros terrestre

(Pagos o abonos en cuenta percibidos por DUR. 1625/2016,
>= 27 >= $ 895.000 3,5%
contribuyentes no obligados a presentar declaración de art. 1.2.4.10.6 y 1.2.1.23.4
renta).

Transporte internacional de pasajeros aéreo y

L. 1819/2016, art. 128 >= 4 >= $ 133.000 5%
marítimo.

Aseo y vigilancia (la base será el 100% del A.I.U.

DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.4.10 >= 4 >= $ 133.000 2%
siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).

E.T., art. 392;

Servicios integrales de laboratorio clínico, radiología o
DUR. 1625/2016, No aplica 1 2%
imágenes diagnósticas.
art. 1.2.4.4.12

Temporales de empleo (la base será el 100% del A.I.U.

DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.4.10 >= 4 >= $ 133.000 1%
siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).

Hoteles, restaurantes y hospedajes para obligados a

DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.10.6. >= 4 >= $ 133.000 3,5%
declarar renta.

Servicios en general prestados por contribuyentes del

E.T. 392,
impuesto sobre la renta, obligados a presentar
DUR. 1625/2016, >= 4 >= $ 133.000 4%
declaración del impuesto sobre la renta y
art. 1.2.4.4.14
complementario.

Servicios en general prestados por contribuyentes no

obligados a presentar declaración del impuesto sobre E.T. art. 392 >= 4 >= $ 133.000 6%
la renta y complementario.

Servicios en general prestados por personas naturales

no obligadas a declarar renta, que cumplan las
siguientes condiciones: a) que los ingresos
provenientes del contrato superen en el año gravable DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.4.15 > 3.300 UVT $109,415,001 4%
3.300 UVT y b) a los pagos que exceden de 3.300 UVT
durante el ejercicio gravable, efectuados por un mismo
agente retenedor.

Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos

en favor de personas naturales, jurídicas y obligados a
DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.4.13 No aplica 1 6%
presentar declaración del impuesto de renta y
complementario.

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AÑO 2018
UVT $ 33.156

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

RENDIMIENTOS FINANCIEROS E INTERESES

Rendimientos financieros provenientes de títulos con

intereses y/o descuentos o generados en sus DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.2.83 No aplica 1 4%
enajenaciones.

Los ingresos provenientes de rendimientos financieros

de las entidades sin ánimo de lucro que se encuentren DUR. 1625/2016, art. 1.2.1.5.1.2
No aplica 1 0%
en el régimen tributario especial del impuesto sobre la y 1.2.4.2.88
renta y complementario.

ARRENDAMIENTOS MUEBLES O INMUEBLES

E.T. Arts. 392, 401.

Bienes muebles. No aplica 1 4%
DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.4.10

E.T., art. 401;

Bienes raíces. DUR. 1625/2016, >= 27 >= $ 895.000 3,5%
art. 1.2.4.10.6

Maquinaria para construcción, mantenimiento, o

reparación de obras civiles en desarrollo de contratos
E.T., art. 248, 406 y 414 No aplica 1 2,0%
que hayan sido objeto de licitaciones públicas
internacionales.

DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Dividendos o participaciones recibidas por personas

E.T., arts. 49 númeral 3°,
naturales residentes que se repartan con cargo a Aplicar tabla E.T. art.
242 y 245. Ley 1819/2016, art. 2.
utilidades generadas a partir del año gravable 2017, en 242
DUR. 1625/2016, art.1.2.4.7.1
calidad de ingresos no gravados.

E.T., 242, 245, 246, 246-1, 5.

Dividendos recibidos por personas naturales
Ley 1819/2016,
residentes que se repartan con cargo a utilidades 35%
art. 2.
gravadas generadas a partir del año gravable 2017.
DUR. 1625/2016, art.1.2.4.7.1

COMPRAS

E.T., art. 401

Compras cuando el beneficiario del pago es declarante
DUR.1625/2016, art. 1.2.4.9.1 y >= 27 >= $ 895.000 2,5%
de renta.
1.2.4.9.2

DUR.1625/2016,
Compras cuando el beneficiario del pago NO es art. 1.2.4.9.2
>= 27 >= $ 895.000 3,5%
declarante de renta. parágrafo 3º
E.T., art. 401

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AÑO 2018
UVT $ 33.156

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

Adquisición de Bienes Raíces para uso diferente a

vivienda de habitación (Cuando el vendedor sea una DUR. 1625/2016,
>= 27 >= $ 895.000 2,5%
persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural art. 1.2.4.9.1
considerado agente de retención en la fuente).

Adquisición de Bienes Raíces para vivienda de DUR. 1625/2016, Hasta

Hasta 20.000 1%
habitación por las primeras 20.000 UVT. art. 1.2.4.9.1 $ 663.120.000

Adquisición de Bienes Raíces para vivienda de

habitación sobre el exceso de las primeras 20.000 UVT DUR. 1625/2016, Desde
+ de 20.000 2,5%
(Las primeras 20.000 UVT estarán sujetas a tarifa del art. 1.2.4.9.1 $ 663.120.001
1%).

Café pergamino o cereza. DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.6.8. > 160 > $ 5.305.000 0,5%

Productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento

DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.6.7. > 92 > $ 3.050.001 1,5%
industrial o café pergamino tipo federación.

Combustibles derivados del petróleo. DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.10.5. No aplica 1 0,1%

Adquisición de vehículos. DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.9.1 >= 27 >= $ 895.000 1%

CONTRATOS DE CONTRUCCION

Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a

contratos de construcción, urbanización y en general DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.4.9 No aplica 1 2%
de confección de obra material de bien inmueble.

CONTRATOS DE CONTRUCCION POR EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DELEGADA

Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta sea

No aplica 1 10%
una persona natural contratista.

Persona jurídica y asimiladas beneficiaria del pago o

No aplica 1 11%
abono en cuenta.

Persona natural contratista beneficiaria del pago o E.T., art. 392;

abono en cuenta, cuando del contrato se desprenda DUR. 1625/2016, No aplica 1 11%
que los ingresos que obtendrá superan en el año arts. 1.2.4.3.1., 1.2.4.4.9 y
gravable el valor de 3.300 UVT para el año 2018. 1.2.4.10.2.

Persona natural contratista beneficiaria del pago o

abono en cuenta, cuando los pagos o abonos en
cuenta realizados durante el ejercicio gravable por un
>3.300 $109,415,001 11%
mismo agente retenedor superen en el año gravable el
valor de 3.300 UVT, a partir del momento en que se
exceda al valor mencionado.

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UVT $ 33.156

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES

Enajenación de activos fijos donde el vendedor sea

una persona natural no agente de retención. En este
caso, la persona natural que enajena el bien, E.T., arts. 398 y 606, par. 4º,
consignará las retenciones, ante: el notario, tratándose DUR. 1625/2016, No aplica 1 1%
de bienes raíces; las oficinas de tránsito, en el caso de art. 1.2.4.5.1
automotores; y las entidades autorizadas para
recaudar, en los demás casos.

PAGOS AL EXTERIOR

Pago al exterior por arrendamiento de maquinaria para

construcción, reparación y mantenimiento de obras E.T., art. 248, 414. No aplica 1 2%
civiles.

Intereses, comisiones, honorarios, regalías,

arrendamientos, compensaciones por servicios
personales, o explotación de toda especie de
propiedad industrial o del know-how, prestación de
servicios técnicos o de asistencia técnica, beneficios o E.T., arts. 406 y 408;
regalías provenientes de la propiedad literaria, artística DUR. 1625/2016, No aplica 1 15%
y científica. Beneficiarios del pago que sean personas art. 1.2.1.2.3.
no residentes en el país, empresas extranjeras y
Personas naturales sin residencia en Colombia; o
sucesiones ilíquidas de personas que no eran
residentes en Colombia.

OTROS PAGOS SUJETOS A RETENCION

Compra de oro por las sociedades de comercialización

DUR. 1625/2016, art. 1.2.4.6.9 No aplica 1 1%
internacional.

DUR. 1625/2016,
Exportación de productos mineros, incluido el oro. No aplica 1 1%
art. 1.2.4.6.9 y 1.2.4.10.12

DUR. 1625/2016, art.

Exportaciones de hidrocarburos. No aplica 1 1,5%
1.2.4.10.12

Ingresos provenientes de operaciones realizadas a DUR. 1625/2016,

No aplica 1 2,5%
través de instrumentos financieros y derivados. art. 1.2.4.2.84

Intereses originados en operaciones activas de crédito DUR. 1625/2016,

No aplica 1 2,5%
u operaciones de mutuo comercial. art. 1.2.4.2.85

Retención en colocación independiente de juegos de

E.T. art. 401-1 >5 > $ 166.000 3%
suerte y azar.

E.T. arts. 306, 317,

Loterías, rifas, apuestas y similares. > 48 > $ 1.591.000 20%
402 a 404-1

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