14-26

1. Memperhitungkan urutan dokumen pengiriman dan memeriksa masing- masing untuk

memastikan bahwa Salinan faktur penuana telah di lampirkan
a.pengujian pengendalian
b.keakuratan & keterjadian
c.inspeksi

2. Memperhitungkan urutan faktur penjualan dan memeriksa masing- masing untuk memastikan
bahwa Salinan dokumen pengiriman telah di lampirkan
a.pengujian pengendalian
b.keakuratan & keterjadian
c.keakuratan

3. Membandingkan kuantitas dan deskripsi item-item pada dokumen pengiriman dengan sallinan
faktur penjualan terkait
a.pengujian pengendalian
b.keakuratan
c.prosedur analitis

4. Menelusuri penjualan yang di catat dalam jurnal penjulan ke file induk piutang usaha terkait dan
membandingkan nama pelanggan, tanggal,serta jumlah masing- masing
a.pengujian substantif atas transaksi
b.keterjadian & penetapan waktu
c.observasi

5. Memeriksa retur penjualan untuk di setujui oleh pejabat berwenang

a.pengujian pengendalian
b.keakuratan
c.inspeksi

6. Mereview prelisting dalam buku penerimaan kas untuk menentukan apakah kas telah di
replisted setiap hari
a.pengujian pengendalian
b.kelengkapan
c.rekalkulasi

7. Merekeonsiliasi penerimaan kas yang di catat pada prelisting dengan jurnal penerimaan kas dan
laporan bank selama periode satu bulan
a.pengujian substantif atas trasnsaksi
 b.keakuratan atau kelengkapan
c.rekalkulasi

14-28

1. Membandingkan kuantitas dan enkripsi item- item pada Salinan faktur penjualan dengan
dokumen pengieiman terkait
a.pengujian pegendalian
b.keakuratan
c.prosedur analitis

2. Menelusuri penerimaan kas yang di catat dalam file induk piutang usaha ke jurnal penerimaan
kas dan membandingkan nama pelanggan , tanggal serta jumlah masing-masing
a.pengujian substantif atas transaksi
b.posting & ihtisar
c.rincian saldo

3. Memeriksa Salinan faktur penjualan untuk menunjukan bahwa harga jual per unit telah di
bandingkan dengan daftar harga yang di setujui
a.pengujian substantif atas transaksi & pengujian pengendalian
b.keakuratan
c.transaksi

4. Memeriksa Salinan faktur penjulan untuk menentukan apakah klasifikasi akun penjualan telah
di masukan dalam dokumen
a.pengujian pengendalian
b.klasifikasi
c.transaksi

5. Memeriksa jurnal penjualan menyangkut transaksi dengan pihak terkait, wesel tagih, dan pos-
pos tidak biasa lainnya
a.pengujian pengendalian
b.keterjadian
c.transaksi

6. Memilih sampel pesanan pelanggan dan menelusuri dokumen ke dokumen pengiriman, faktur
penjualan, dan file induk piutang usaha yang terkait untuk membandingkan nama, tanggal ,
serta jumlah
a.pengujian substantif atas transaksi
b.keterjadian
 c.rincian saldo

7. Memeriksa bukti penerimaan kas

a.pengujian pengendalian
b.keakuratan
c.rincian saldo

8. Memeriksa sampel remittance advice untuk menyetujui diskon tunai

a.pengujian substantive atas transaksi & pengujian pengedalian
b.kelenglapan
c.rincian saldo

9. Memperhitungkan urutan numeris remittance advice dan menentukan apakah ada tanda cross-
reference untuk masing-masing , yang menunjukan bahwa hal tersebut telah di catat dalam
juranl penerimaan kas.
a.pengujain substantif atas transaksi
b.keakuratan
c.rincian saldo