EJERCICIO

Análisis de compras no justificadas

Usted se encuentra realizando una auditoria en el Municipio de Puerto Lago, específicamente

a las adquisiciones realizadas en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 31 de diciembre
del 2016. Determinándose lo siguiente:

 La entidad cuenta con un archivo contable que es dirigido por el contador, en la visita
realizada se observó que no existe las seguridades del caso para evitar el acceso de
personas no autorizadas.
 Las compras no corresponden a un proceso planificado de adquisición sino más bien a las
circunstancias y requerimientos que se presentan día a día.
 Toda la información de adquisiciones es procesada en una hoja de cálculo de Excel
donde se aprecia que existe un nivel bajo de diferencias debido al error humano en el
registro de operaciones.
 Respecto del ambiente interno del Municipio se observa que existen manuales e
instructivos para desarrollar las diferentes actividades y adquisiciones; no obstante
deberían realizarse ligeras actualizaciones sobre todo por las fechas de aplicación.
 En información y comunicación el Municipio dispone de varios medios para transmitir a
los clientes externos e internos la información de las nuevas compras que se realizaran
sin embargo no se puede enviar información masivamente.
 La autorización de pagos está a cargo del Director Financiero previo visto bueno del
Tesorero, al respecto se observa que existen gastos menores que no disponen de la
sumilla de autorizado.
 En uno de los análisis de la compras, se han adquirido 70 estaciones de trabajo
(computador e impresora) para todos los funcionarios de la entidad; para el concurso han
presentado tres ofertas de empresas, dos de Quito y una de Santo Domingo de los
Tsáchilas con los siguientes precios: CompuCraker S.A propone cobrar USD 1.750,00 por
estación, Corexito Cía. Ltda. Un monto de USD 128.800,00 por todo el lote y Compu del
Barrio Cía. Ltda. A USD 1.250,00 por cada estación.

Resulta ganadora Compu del Barrio Cía. Ltda. ubicada en Santo Domingo de los Tsáchilas;
durante una visita para entregar un oficio pidiendo información se observa que se trata
de un pequeño negocio de venta de suministros de oficina y no existe ningún equipo de
exhibición. En indagación con la dueña del local comenta que presto su factura para
vender por su intermedio los equipos traídos de panamá y que recibió una comisión por
la transacción.

SE PIDE:

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Con la información descrita, elabore y desarrolle un cuestionario para evaluar el control

interno del caso Análisis de compras no justificadas. Considere un mínimo de 6 preguntas y
determine el Novel de Confianza y el Riesgo de Control. Utilice el siguiente formato.
 AUDITORES INDEPENDIENTES S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Municipio de Puerto Lago

RUBRO:

NOMBRES Y CARGO DEL PERSONAL ENTREVISTADO:

FECHA DE CORTE: Al 31 de diciembre 2016

Respuesta Puntuación
N Pregunta Observaciones
Si No N/A Obtenida Óptima

Suman: 58,35 74

Elaborado por: JMST Revisado por:

Fecha: 16/12/2017 Fecha:

Firmas de responsabilidad:

RESPONSABLE AUDITOR

Puntaje Obtenido
Nivel de Confianza= ------------------------ X 100
Puntaje Óptimo

58.35
NC= ------------------------ X 100
74

NC= 78.85%
 Puntaje Obtenido
Riesgo de Control = 1 - ------------------------ X 100
Puntaje Óptimo

58.35
RC= 1 - ------------------------ X 100
74

RC= 21.15%

PROGRAMA DE AUDITORIA

Considerando la información del caso de Análisis de compras no justificadas, elabore un

programa de auditoria. Para el caso proceda a señalar tres objetivos y como mínimo dos
pruebas de cumplimiento y tres sustantivas. Utilice el siguiente formato.

PA-A
PROGRAMA DE AUDITORÍA

ENTIDAD : MUNICIPIO DE PUERTO LAGO

RUBRO EXAMINADO :
FECHA DE CORTE : 31 DE DICIEMBRE DE 2016
RESPONSABLE : MS
OBJETIVOS
1.

REF HORAS HORAS

No. HECHO DIFER
DESCRIPCIÓN FECHA P/T PLANI. EJECU. COMENTARIOS
POR

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Si necesita algún dato que no esté estipulado, supóngalo y escriba el supuesto.