Contenido
Introducción
Capítulo I
Conocimiento de la Entidad
Capítulo II
Presupuestos de la Entidad
Capítulo III
Capitulo IV
Capítulo V
Conclusiones
Referencias
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Introducción
Capítulo I
Conocimiento de la Entidad
Acerca de la C.R.A.
Misión
Visión
Objetivos
Funciones
La Corporación Autónoma Regional del Atlántico –CRA- tendrá las funciones que le
asignan la ley 99 de 1993, las normas que la complementen, adicionen o sustituyan y las
demás normas que le asignen otras funciones y en especial, las siguientes:
a. De planeación
- Coordinar el proceso de preparación de los planes, programas y proyectos de
desarrollo medio ambiental que deban formular los diferentes organismos y
entidades integrantes del Sistema Nacional Ambiental -SINA- en el área de su
jurisdicción y en especial, asesorar a los departamentos, distritos y municipios
de su comprensión territorial en la definición de los planes de desarrollo
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g. De control y seguimiento.
- Ejercer las funciones de evaluación, control y seguimiento ambiental de las
actividades de exploración, explotación, beneficio, transporte, uso y depósito de
los recursos naturales no renovables, incluida la actividad portuaria con
exclusión de las competencias atribuidas al Ministerio de Ambiente, Vivienda y
Desarrollo Territorial; así como de otras actividades, proyectos o factores que
generen y/o puedan generar deterioro ambiental. Esta función comprende la
expedición de la respectiva licencia ambiental.
Organigrama
Ubicación y Contacto
Capítulo II
Presupuestos de la Entidad
Los presupuestos nunca son estáticos, siempre están en constante movimiento y/o
modificación, y es allí donde infiere nuestro rol de analistas financieros, con el fin de analizar
las fluctuaciones generadas en la información y emitir juicios pertinentes. Se seleccionaron los
presupuestos de ingreso y de gasto de la vigencia 2016 de la C.R.A. tanto iniciales (según el
Acuerdo 017 de 2015) como finales (según lo publicado en la página web de la entidad), con el
fin de realizar análisis vertical y horizontal conforme a la información suministrada por dicha
entidad.
Detallado
Resumido
Análisis Vertical.
Análisis Horizontal.
DEFINITIVO INICIAL
B. RECURSOS DE CAPITAL
A. INGRESOS CORRIENTES
Definitivo Inicial
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A. FUNCIONAMIENTO
Definitivo Inicial
Detallado
RESUPUESTO INICIAL
RESUPUESTO
CONCEPTO ACUERDO 017 DE
DEFINITIVO PAG WEB
2015
PRESUPUESTO DE GASTOS TOTALES 64.899.524.224,38 85.297.752.948,19
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 10.911.991.573,70 11.724.320.680,47
GASTOS DE PERSONAL 5.477.251.821,38 6.206.310.565,61
GASTOS DE PERSONAL 5.477.251.821,38 6.206.310.565,61
SERVICIOS PERSONALES DIRECTOS 3.076.435.118,53 3.204.652.382,73
SUELDOS PERSONAL DE NOMINA 2.258.840.388,00 2.370.322.923,43
PRIMA TECNICA 276.666.186,30 289.804.928,00
OTROS 510.966.022,35 516.185.284,30
HORAS EXTRAS INDEMN. VACACIONES 29.962.521,88 28.339.247,00
SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 1.450.000.000,00 2.029.289.124,00
CONTRIBUCIONES INHERENTES A NOMINA 950.816.702,85 972.369.058,88
SECTOR PRIVADO 580.259.440,95 601.628.576,48
SECTOR PUBLICO 224.573.605,20 233.125.482,20
Aportes al ICBF 58.395.376,20 82.564.500,20
Aportes SENA 87.588.280,50 55.050.500,00
GASTOS GENERALES 1.384.125.430,60 1.265.552.596,82
GASTOS GENERALES 1.384.125.430,60 1.265.552.596,82
IMPUESTOS Y MULTAS 40.000.000,00 23.941.689,00
ADQUISICION BIENES Y SERVICIOS 1.344.125.430,60 1.241.610.907,82
TRASFERENCIAS CORRIENTES 4.050.614.321,72 4.252.457.518,04
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.050.614.321,72 4.252.457.518,04
TRANSFERENCIAS AL SECTOR PUBLICO 90.000.000,00 92.849.522,00
OTRAS TRANFERENCIAS 3.960.614.321,72 4.159.607.996,04
GASTOS DE INVERSION 53.987.532.650,68 73.573.432.267,72
RECURSO HIDRICO 21.040.522.831,00 37.208.434.999,79
Planificación y Ordenamiento de cuencas 380.000.000,00 61.486.364,00
Ordenación y Reglamentación del Recurso Hídrico 2.700.430.546,00 278.035.869,00
Conservación de la integridad ecológica y la biodiversidad de
17.960.092.285,00 13.394.229.431,49
los humedales
ASUNTOS MARINOS 1.850.000.000,00 3.040.945.131,84
Ecosistemas marinos y costeros 1.850.000.000,00 3.040.945.131,84
ORDENAMIENTO TERRITORIAL 430.000.000,00 274.541.847,00
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Resumido
Análisis Vertical.
a. Que del total de los gastos, por conceptos principales, el 83,19% correspondían
a Gastos de Inversión y el 16,81% a Gastos de Funcionamiento.
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a. Que del total de los gastos, por conceptos principales, el 26,25% correspondían
a Gastos de Inversión y el 13,75% a Gastos de Funcionamiento.
b. Que del total de los Gastos de Inversión, encontramos conceptos secundarios
“EJES ESTRATEGICOS” en donde el 50,57% correspondían a Recurso Hídrico,
el 4,13% a Asuntos Marinos, el 0,37% a Ordenamiento Territorial, el 5,34% a
Bosques Biodiversidad y Servicios Ecosistémico, el 8,61% a Saneamiento
Básico, el 7,70% a Asuntos Ambientales Sectorial y Urbana, el 7,64% a
Educación Ambiental y Participación Ciudadana en el Departamento del
Atlántico, el 14,98% a Fortalecimiento Institucional y el 0,65% a Otras
Inversiones.
c. Que del total de los Gastos de Funcionamiento, encontramos conceptos
secundarios en donde el 52,94% correspondían a Gastos de Personal, el
10,79% a Gastos Generales y el 36,27% a Intereses Corrientes.
d. Que finalmente, la fuente principal de gastos definitivos presupuestados por la
entidad, está determinada por los Gastos de Inversión.
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Análisis Horizontal.
GASTOS DE INVERSION
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Definitivo inicial
TRASFERENCIAS CORRIENTES
GASTOS GENERALES
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Definitivo Inicial
OTRAS INVERSIONES
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
SANEAMIENTO BASICO
ORDENAMIENTO TERRITORIAL
ASUNTOS MARINOS
RECURSO HIDRICO
GASTOS DE INVERSION
Definitivo Inicial
Capítulo III
Indicadores financieros
Con base en los Estados Financieros comparativo de la C.R.A Vigencia 2016, nos
permitimos calcular los siguientes indicadores financieros:
Liquidez
Razón Corriente.
Se seleccionó este indicador debido a que los rubros relacionados para el mismo eran
muy altos, lo que causó curiosidad, sabiendo que la entidad debe tener la capacidad para
disponer de efectivo ante una eventualidad o contingencia que se lo exija.
Se seleccionó este indicador, el cual incluye los rubros utilizados para el anterior, debido
a la necesidad de identificar cuán son los recursos disponibles a corto plazo de la C.R.A una
vez deducido sus obligaciones también a corto plazo, con el fin de poder proyectar cómo se
pueden destinar sus fondos en capital de trabajo neto.
Como se observa, en el 2016 los recursos disponibles a corto plazo de la C.R.A. frente
a sus obligaciones corrientes disminuyeron 2.985.129 pesos con respecto al 2015, lo cual la
hace vulnerable a no tener disponibilidad corriente para hacer frente o solventar gastos a corto
plazo.
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Actividad
Rotación de Cartera.
Se seleccionó este indicador con el fin de identificar la razonabilidad entre las cuentas
por cobrar de la entidad con respecto a sus ingresos, y esto es el tiempo en que las cuentas
por cobrar toman en convertirse en efectivo.
Como se observa, en el 2016 la C.R.A tarda 49,78 días en recuperar su cartera, dato
negativo con respecto al 2015 el cual tarda 35,30 días. Lo anterior, nos permite identificar
cuánto tiempo a la C.R.A le toma recuperar los rubros financiados a sus deudores, es decir la
eficiencia en el recaudo de la cartera.
Rentabilidad
Margen Operacional.
Ebitda.
Se seleccionó este indicador con el fin de identificar la capacidad que tiene la C.R.A de
generar beneficios teniendo en cuenta solamente la actividad productiva de la misma, es decir,
la utilidad operativa sumándoles las depreciaciones y amortizaciones y sin que sean
descontados los intereses e impuestos.
Si el perro es el mejor amigo del hombre, el Ebitda es el gran aliado del inversionista.
Como se observa, en el 2016 el beneficio operativo de la C.R.A. aumento 9.041.813 de pesos
con respecto al 2015. Lo anterior significa que para la vigencia del 2016, el beneficio operativo
de la C.R.A. no estuvo comprometido por gastos por depreciación y/o amortización, lo que
implica un resultado atractivo para los inversionistas.
Endeudamiento
Nivel de Endeudamiento.
6 NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
AÑO 2015 AÑO 2016
Miles de Pesos Miles de Pesos VARIACION
6.489.748 / 26.348.775 = 24,63 % 12.997.937 / 32.790.040 = 39,64 % 15,01%
Capítulo IV
I. D X C ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS
INGRESOS D X C TOTALES
sep-16 oct-16
sep-16 oct-16
En definitiva se pudo analizar que en el mes de Octubre los ingresos tanto de Derechos
por Cobrar como de Recaudo en Efectivo, disminuyeron en un 59,51% con respecto de
Septiembre de la vigencia 2016, siendo los Recursos de la Nación los que tuvieron más
impacto al disminuir en un 96,31% y posteriormente, los de Establecimientos Públicos que
disminuyeron en un 44,77%.
I. DE ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS
sep-16 oct-16
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Capítulo V
c. Que los gastos Por Comprometer en el mes de Octubre con respecto al saldo
final de Septiembre, y este último con respecto al saldo final de Agosto de la
vigencia 2016, tuvieron la tendencia de disminución progresiva. Esto nos permite
deducir que con el pasar de los meses los gastos Comprometidos van
aumentando y los gastos Por comprometer disminuyendo.
POR POR
VAR.
CONCEPTO COMPROMETER COMPROMETER VAR. ABSOL
RELAT
AGO 2016 SEPT 2016
GASTOS DE INVERSION 8,026,362,456.16 5,044,394,923.98 -2,981,967,532.18 -37.15%
POR POR
VAR.
CONCEPTO COMPROMETER COMPROMETER VAR. ABSOL
RELAT
SEPT 2016 OCT 2016
GASTOS DE INVERSION 5,044,394,923.98 4,442,018,292.18 -602,376,631.80 -11.94%
Por otra parte, es importante resaltar dónde surgió la variación de aumento en los
gastos definitivos de inversión en el mes de septiembre con base al saldo final del mes de
agosto y del mes de octubre con base al saldo final del mes de septiembre de la vigencia 2016,
así:
OTRAS INVERSIONES
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
SANEAMIENTO BASICO
ORDENAMIENTO TERRITORIAL
ASUNTOS MARINOS
RECURSO HIDRICO
sep-16 ago-16
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OTRAS INVERSIONES
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
SANEAMIENTO BASICO
ORDENAMIENTO TERRITORIAL
ASUNTOS MARINOS
RECURSO HIDRICO
oct-16 sep-16
38
Conclusiones
Para concluir, resaltamos los resultados más relevantes en el desarrollo del presente
documento, así:
Referencias