PRACTICA 1: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales

LA CIGÜEÑA SAC, dedicada a la comercialización de ropa de bebe, le entrega los saldos de sus cuentas al 31 de diciemb de
y le solicita preparar los Estados Financieros. La tasa del impuesto a la renta es de 28%. Los valores están expresados en So
1.1 2.1
Ref.
1 2
Saldos Activo
Ref Descripción al No
Corriente Corriente
31-Dec-16
1.0 Efectivo 56,507 56,507 0
3.0 Sobregiros bancarios 2,584 0 0
7.0 Descuentos concedidos por pronto pago 5,119 0 0
1.0 Cuentas por cobrar comerciales 51,188 51,188 0
6.0 Descuentos obtenidos por pronto pago 3,549 0 0
1.1 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2,559 -2,559 0
6.1 Devoluciones y rebajas sobre ventas 8,750 0 0
1.0 Entregas a Rendir cuenta 1,420 1,420 0
1.0 Mercaderías 27,300 27,300 0
2.0 Inmuebles, Maquinaria y Equipos 542,500 0 542,500
2.0 Intangibles 135,625 0 135,625
1.0 Anticipos a Proveedores 1,242 1,242 0
7.0 Comisiones de venta 875 0 0
1.0 Alquileres pagados por anticipado 1,021 1,021 0
2.1 Depreciación acumulada 162,750 0 -162,750
3.0 Tributos por pagar IGV 3,203 0 0
2.1 Amortización acumulada 40,688 0 -40,688
3.0 Remuneraciones por pagar 2,625 0 0
3.0 Anticipos de clientes 3,583 0 0
3.0 Cuentas por pagar comerciales 35,490 0 0
6.0 Otros Ingresos 5,250 0 0
4.0 Obligaciones financieras 97,650 0 0
7.0 Alquileres de oficinas administrativas 919 0 0
7.0 Alquileres de local de ventas 460 0 0
7.0 Otros gastos 5,600 0 0
7.0 Cargas de personal de administración 30,030 0 0
7.0 Sueldos de los vendedores 10,511 0 0
7.0 Gasto por incobrable 793 0 0
7.0 Publicidad 2,625 0 0
7.0 Depreciación de equipos administrativos 32,550 0 0
7.0 Depreciación de vehhículos de ventas 21,700 0 0
7.0 Amortización de sorfware administrativo 13,571 0 0
7.0 Costo de Ventas 136,500 0 0
6.0 Ventas 350,000 0 0
5.0 Capital 335,000 0 0
5.0 Reserva legal 10,385 0 0
5.0 Utilidad Acumulada al (31.12.2015) 31,490 0 0
136,119 474,687

610,806
 610,806
0.00

Estado de Resultados
del año 2016
Puntos
+ Ventas 350,000 0.25 Gastos de Administración
Devoluciones y rebajas sobre ventas -8,750 0.25 Alquileres de oficinas administ
= Ventas Netas 341,250 0.25 Cargas de personal de adminis
- Costo de Ventas 136,500 0.25 Gasto por incobrable
= Utiidad Bruta 204,750 Depreciación de equipos admi
- Gastos de Administración 77,863 Amortización de sorfware adm
- Gastos de Ventas 36,171
+ Otros Ingresos 5,250 0.25
- Otros Gastos 5,600 0.25 Gastos de Ventas
= Utilidad Operativa 90,366 Comisiones de venta
+ Ingresos Financieros 3,549 0.25 Alquileres de local de ventas
- Gastos Financieros 5,119 0.25 Sueldos de los vendedores
= Utilidad Antes de Impuestos 88,796 Publicidad
- Impuesto a la renta 28% 24,863 0.25 Depreciación de vehhículos de
= Utilidad Neta 63,933 0.25
Puntos 2.50

Total Puntaje ERI

Estado de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre del 2016

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Puntos Pasivo Corriente
Efectivo 56,507 0.20 Sobregiros bancarios
Cuentas por cobrar comerciales 51,188 0.20 Tributos por pagar IGV
Estimación de cuentas de cobranza dudosa -2,559 0.20 Tributos por pagar IR
Entregas a Rendir cuenta 1,420 0.20 Remuneraciones por pagar
Mercaderías 27,300 0.20 Anticipos de clientes
Anticipos a Proveedores 1,242 0.20 Cuentas por pagar comerciales
Alquileres pagados por anticipado 1,021 0.20
Total Activo Corriente 136,119
Pasivo no Corriente
Obligaciones financieras

Activo No Corriente Patrimonio

Inmuebles, Maquinaria y Equipos 542,500 0.20 Capital
Depreciación acumulada -162,750 0.20 Reserva legal
Intangibles 135,625 0.20 Utilidad Acumulada al (31.12.2
Amortización acumulada -40,688 0.20 Resultado del Ejercicio
Total Activo No Corriente 474,687 0.20

TOTAL ACTIVO 610,806 0.20

Puntos 2.60
Total Puntaje ESF
s cuentas al 31 de diciemb de 2016
alores están expresados en Soles.
3.1 4.1 5.1 6.1 7.1
3 4 5 6 7
Pasivo Patrimonio
No Resultado
Corriente Corriente Cuentas
Ingresos Gastos
0 0 0 0 0
2,584 0 0 0 0
0 0 0 0 5,119 GF
0 0 0 0 0
0 0 0 3,549 0 IF
0 0 0 0 0
0 0 0 -8,750 0 ING
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 875 GV
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
3,203 0 0 0 0
0 0 0 0 0
2,625 0 0 0 0
3,583 0 0 0 0
35,490 0 0 0 0
0 0 0 5,250 0 OI
0 97,650 0 0 0
0 0 0 0 919 GA
0 0 0 0 460 GV
0 0 0 0 5,600 OG
0 0 0 0 30,030 GA
0 0 0 0 10,511 GV
0 0 0 0 793 GA
0 0 0 0 2,625 GV
0 0 0 0 32,550 GA
0 0 0 0 21,700 GV
0 0 0 0 13,571 GA
0 0 0 0 136,500 CV
0 0 0 350,000 0 ING
0 0 335,000 0 0
0 0 10,385 0 0
0 0 31,490 0 0
47,485 97,650 376,875 350,049 261,253
376,875 88,796
145,135 465,671
 610,806

Puntos
Gastos de Administración 77,863
Alquileres de oficinas administrativas 919 0.25
Cargas de personal de administración 30,030 0.25
Gasto por incobrable 793 0.25
Depreciación de equipos administrativos 32,550 0.25
Amortización de sorfware administrativo 13,571 0.25

Gastos de Ventas 36,171

Comisiones de venta 875 0.25
Alquileres de local de ventas 460 0.25
Sueldos de los vendedores 10,511 0.25
2,625 0.25
Depreciación de vehhículos de ventas 21,700 0.25

Puntos 2.50

Total Puntaje ERI 5.00 5.00

Pasivo Corriente Puntos

Sobregiros bancarios 2,584 0.20
Tributos por pagar IGV 3,203 0.20
Tributos por pagar IR 24,863 0.20
Remuneraciones por pagar 2,625 0.20
Anticipos de clientes 3,583 0.20
Cuentas por pagar comerciales 35,490 0.20
Total Pasivo Corriente 72,348

Pasivo no Corriente
Obligaciones financieras 97,650 0.20
Total Pasivo No Corriente 97,650
TOTAL PASIVO 169,998

335,000 0.20
Reserva legal 10,385 0.20
Utilidad Acumulada al (31.12.2015) 31,490 0.20
Resultado del Ejercicio 63,933 0.20
TOTAL PATRIMONIO 440,808 0.20

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 610,806

Puntos 2.40
Total Puntaje ESF 5.00 5.00
Gastos de suministros del area de ventas
Gasto de luz de la tienda
Sueldo de Gerente General
Ingresos por venta de activo fijo
Costo de Enajenacion (otros gastos)
Equipos diversos
Edificaciones y otras construcciones
Desvalorización de existencias
Seguro pagados por anticipado
Patente de Software
Tienda comercial
Intereses por préstamos recibidos