AP10

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AUDIT CONFIDENCE
NARRATIVA DE CONTROL INTERNO NCI 3
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Cliente: Empresa AUTOMOTOREC Cía. Ltda.
Procedimiento: Cobro y registro de ventas de repuestos
Nombres y cargo del personal entrevistado: Pedro Jiménez-Oficial cobro
Fecha de corte: al 31 de diciembre de 2014

NARRACIÓN DETALLADA DEL PROCEDIMIENTO

De la entrevista realizada con el Gerente, el día 17 de enero del 2015, con el objetivo de conocer el
proceso de las ventas por concepto de repuestos de la empresa AUTOMOTOREC Cía. Ltda.:
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO

Forma de Pago
Se identifica la forma de pago para recurrir a descuentos para pago en efectivo, caso contrario
pago a crédito se procede al cálculo de intereses.
Plazo de Pago
Al realizar las ventas se establece el plazo de cobro acorde a la política de crédito que maneja la
empresa, que consiste en diferentes plazos a 30, 60 y 90 días, tomando en consideración el monto
de la venta.
Pago
Se procede a realizar el cobro de la cantidad registrada en la factura, o las cuotas acordadas en
las fechas correspondientes.
Manejo de cartera de crédito
Se realiza la gestión de cobro de la cartera vencida, realizando llamadas, enviando notificaciones,
y si es el caso se procede a acordar acuerdos para facilitar el pago de las cuotas vencidas y
acumuladas.
LUGAR, FORMA Y CUSTODIA DE LOS ARCHIVOS
La ubicación de los registros del cobro por ventas de repuestos, están situados en el archivo de
contabilidad, los cuales se han ordenado en forma secuencial conforme al número respectivo de la
factura, y pagaré emitido, se encuentran bajo la responsabilidad del encargado del archivo. Existen
dos secuencias de documentos; como se describen:

 Los que se hallan comprendidos en documento de pago, que incluyen el detalle de la forma de
pago y la cantidad adquirida.
 La otra secuencia de archivo se dan con los Boucher de pago, en los que se encuentran
detallado la cantidad pagado y el tiempo al cual se difirió el valor de la factura.

PRINCIPALES OBSERVACIONES
a) Se aprecia inconformidad en el sistema de contabilidad respecto al manejo dé información.
b) No se cuenta con información adecuada para tratar a los clientes que estén en mora no
cuenta con un control de cartera de cliente.
 AUTOMOTOREC CÍA LTDA
RUBRO, PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CI-8
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 1/1

Firmas de responsabilidad:

Responsable Auditor

NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL

𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 𝐨𝐛𝐭𝐞𝐧𝐢𝐝𝐨 Puntaje obtenido

∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 ó𝐩𝐭𝐢𝐦𝐨 Puntaje óptimo
 AUTOMOTOREC CÍA LTDA
RUBRO, PROVEEDORES
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Firmas de responsabilidad:

Responsable Auditor

NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL

𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 𝐨𝐛𝐭𝐞𝐧𝐢𝐝𝐨 Puntaje obtenido

∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 ó𝐩𝐭𝐢𝐦𝐨 Puntaje óptimo

𝟔𝟗 69
∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝟖𝟒 84

82.14% 17.86%

INTERPRETACIÓN:

Existe un nivel de confianza MEDIO ALTO con 82.14%, y Riesgo de Control MEDIO BAJO con
17.86%.
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AUTOMOTOREC CÍA LTDA
RUBRO, DOCUMENTOS POR PAGAR CI-10
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 1/1

Firmas de responsabilidad:

Responsable Auditor

NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL

𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 𝐨𝐛𝐭𝐞𝐧𝐢𝐝𝐨 Puntaje obtenido

∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 ó𝐩𝐭𝐢𝐦𝐨 Puntaje óptimo

𝟔𝟏 61
∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝟕𝟗 79

77.22% 22.78%

INTERPRETACIÓN:

Existe un nivel de confianza MEDIO ALTO con 77.22%, y Riesgo de Control MEDIO BAJO con
22.78%.
 AP10
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AUTOMOTOREC CÍA LTDA
RUBRO, PROVISIONES SOCIALES CI-11
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 1/1

Firmas de responsabilidad:

Responsable Auditor

NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL

𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 𝐨𝐛𝐭𝐞𝐧𝐢𝐝𝐨 Puntaje obtenido

∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 ó𝐩𝐭𝐢𝐦𝐨 Puntaje óptimo

𝟕𝟓 75
∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝟖𝟖 88

85.23% 14.77%

INTERPRETACIÓN:

Existe un nivel de confianza MEDIO ALTO con 85.23%, y Riesgo de Control MEDIO BAJO con
14.77%.
 AP10
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AUTOMOTOREC CÍA LTDA CI-12

RUBRO, IMPUESTOS POR PAGAR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Firmas de responsabilidad:

Responsable Auditor

NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL

𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 𝐨𝐛𝐭𝐞𝐧𝐢𝐝𝐨 Puntaje obtenido

∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 ó𝐩𝐭𝐢𝐦𝐨 Puntaje óptimo

𝟔𝟖 68
∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝟕𝟗 79

86.08% 13.92%

INTERPRETACIÓN:

Existe un nivel de confianza MEDIO ALTO con 86.08%, y Riesgo de Control MEDIO BAJO con
13.92%.
 AP10
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AUTOMOTOREC CÍA LTDA CI-13

RUBRO, HIPOTECAS POR PAGAR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Firmas de responsabilidad:

Responsable Auditor

NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL

𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 𝐨𝐛𝐭𝐞𝐧𝐢𝐝𝐨 Puntaje obtenido

∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 ó𝐩𝐭𝐢𝐦𝐨 Puntaje óptimo

𝟕𝟔 76
∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝟖𝟓 85

89.41% 10.59%

INTERPRETACIÓN:

Existe un nivel de confianza MEDIO ALTO con 89.41%, y Riesgo de Control MEDIO BAJO con
10.59%.
 AP10
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AUTOMOTOREC CÍA LTDA CI-14
RUBRO, CAPITAL SOCIAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 1/1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Firmas de responsabilidad:

Responsable Auditor

NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL

𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 𝐨𝐛𝐭𝐞𝐧𝐢𝐝𝐨 Puntaje obtenido

∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝐏𝐮𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 ó𝐩𝐭𝐢𝐦𝐨 Puntaje óptimo

𝟕𝟒 74
∗ 𝟏𝟎𝟎% 1− ∗ 100%
𝟖𝟑 83

89.16% 10.84%

INTERPRETACIÓN:

Existe un nivel de confianza MEDIO ALTO con 89.16%, y Riesgo de Control MEDIO BAJO con
10.84%.
 EMPRESA “AUTOMOTEC CIA. LTDA.”
RECURSOS HUMANOS 𝐋𝐕 𝟑
LISTA DE VERIFICACION 𝟏/𝟏
31/12/2014
CUMPLIMIENTO
N° CONTROLES OBSERVACIONES
SI NO
1 La organización se asegura de que el personal
sea consciente de la pertinencia e importancia
X
de sus actividades y de cómo contribuyen al
logro de los objetivos
2 Reciben los trabajadores sus nóminas
X
detalladas
3 Se paga a los trabajadores de forma regular y
X
periódica
4 Existe evidencia alguna de discriminación en
X
la contratación
5 Cuentan los trabajadores con facilidades para
X
tratar con la dirección temas de su interés
6 Se celebran reuniones periódicas entre los
representante (s) y la dirección, estando las No hay actas de
X
actas de dichas reuniones archivadas y reuniones
disponibles
7 Cuenta la empresa con una política escrita
para cumplir con las leyes locales que rigen la No hay política
X
seguridad, higiene, medioambiente y escrita, solo verbal
condiciones laborales en sus instalaciones
8 Se conserva toda la maquinaria, equipamiento
e instalación en condiciones de trabajo
X
seguras, siendo adecuadamente reparados
tras una avería
9 Se encuentran las alarmas de emergencias
claramente señaladas, accesibles, y X
mantenidas operativas
10 Se mantienen las zonas de servicio de
X
alimentos limpias e higiénicas
7 3
Observaciones:
 No se llevan actas de reuniones señalando los puntos de orden en cada
reunión de personal, es decir que no existe un control de los temas tratados en
estas reuniones.
 No existe un escrito indicando todas las políticas de seguridad, higiene,
medioambiente y condiciones laborales que tenga como fin de ser un respaldo
del cumplimiento de las normas internas de la empresa.