Depósito de Transito

Concepto de Flotante (o Deposito en Transito) en el ámbito del comercio exterior y otros afines:
Depósito sin cobrar que un banco ha acreditado condicionalmente a las cuentas de sus clientes.
No se pueden girar cheques contra estos depósitos hasta que los documentos que los constituyen
hayan sido liquidados; los documentos nacionales normalmente requieren tres días o menos.
Cuando la experiencia de un banco con un cliente o con ciertos tipos de documentos ha sido
satisfactoria, no podrá imponerse restricción alguna sobre el depósito.
Son aquellos depósitos que aparecen en los registros de la empresa, pero no en el estado de
cuenta del banco. Estos depósitos en tránsito se dan, generalmente, a fin de mes, cuando los
realiza por medio de depósitos nocturnos y el banco los considera para el siguiente mes.

Cheque de circulación
Son aquellos cheques girados, pero que aún no han sido pagados por el banco, debido a que los
beneficiarios no los han presentado para su cobro.
Cheques que se han expedido, registrados y enviados o entregados a sus beneficiarios, pero que
no han sido recibidos por el Banco, ni pagados, ni devueltos.

Nota de debito
La nota de débito es un documento que se le envía al comprador o cliente para avisarle de que ha
aumentado la cantidad de su deuda por algún motivo. Con este documente se le avisa que se le
cargado, o que debe, una cantidad de dinero por un concepto que se especifica en la nota. Al
contrario que la nota de crédito, es la notificación a un comprador de que se le debe cobrar más
dinero.

Este tipo de documentos se utilizan en situaciones como un error en la facturación porque se le

haya cobrado menos, para cobrar intereses de demora en las facturas impagadas, para gastos
bancarios o para cualquier situación que implique un aumento del saldo de una cuenta. La nota de
débito siempre implica un ingreso para la empresa que la emite.

Características de la nota de débito

La nota de débito permite al vender del producto salvar errores que hayan podido ocurrir en la
emisión de las facturas, de forma que puede recuperar su dinero en el caso de que la factura
anterior señalara una cifra inferior.
A la hora de emitirla, se entregará la nota original al comprador que se le informa del aumento de
su deuda y el vendedor recibirá un duplicado. Para poder ser aceptado se deben cumplir
algunos requisitos en la nota de crédito, como la inclusión del aumento de la deuda y el número
de la factura anterior que le corresponde.

Función de la Nota de Débito

Es el documento que envía un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber cargado o
debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que la misma indica. Este
documento incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturación, interés por pago fuera de
término, etc.

En qué casos se usa la Nota de Débito

En los bancos: Cuando se carga al cliente de una comisión o sellado que se aplicó a un cheque
depositado y girado sobre una plaza del interior.
En los comercios: Cuando se pagó el flete por envío de una mercadería; cuando se debitan
intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.

Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en su cuenta

un importe determinado, emite una Nota de Débito. Las causas que generan su emisión pueden
ser:
Error en menos en la facturación.
Intereses.
Gastos por fletes.
Gastos bancarios, etc.

Datos Obligatorios de la Nota de Débito

Número de cliente, nombre y apellido, hacer referencia a una factura, numeración, importe,
cantidad que devuelves, importe total.

Cuál es la información básica que debe tener la Nota de Débito

Las notas de débito deben contener información del emisor, de los costos, gastos o intereses, del
comprobante de venta al que hace referencia e identificación de quien la recibe; así como los
datos de la autorización y de su caducidad. Los elementos mínimos son los que se detallan a
continuación.

Nota de crédito
La nota de crédito es un documento legal que se utiliza con el objetivo de anular facturas y señalar
que se ha realizado un reembolso a un cliente. Se utiliza cuando emitimos una factura en una
transacción de compraventa y existe un error en la factura o, simplemente, que el cliente solicita
la devolución del producto y el reembolso de su dinero. Con ello, se consigue la anulación total o
parcial de una cantidad de dinero que había sido cobrada. Al contrario ocurre con la nota de
débito, que se utiliza para notificar que aumenta la deuda.

Existen diferentes razones por las que hacer una nota de crédito como por ejemplo, la devolución
de un producto, un cliente al que se le ha cobrado de más, un descuento que no ha sido aplicado o
la emisión de una factura que no se debería haber realizado.

Características de la nota de crédito

Las notas de crédito son los documentos administrativos más utilizados para anotar movimientos
en facturas realizadas anteriormente. En contabilidad es muy importante este documento porque,
gracias a él, se indica que el dinero ha sido devuelto y que ya no forma parte de la empresa.
Además, debemos tener en cuenta que la nota de crédito debe ser enviada al cliente acompañada
de una copia de la factura original a la que hace referencia, donde se vea la anulación de la
cantidad económica errónea.

¿En qué situaciones se emite una nota de crédito?

Algunos de los ejemplos más usuales en los que se suele emplear la emisión de este documentos
son:
 Proporcionar algún descuento al cliente, el cual no se especificó en la primera factura.
 Corregir errores de la factura original, como por ejemplo diferencias en precios entre
importe cobrado y facturado.
 Devoluciones del cliente por mercancía dañada.
 Anulaciones o bonificaciones.
La información contenida en una nota de crédito debe ser la misma que contiene una factura,
incluyendo, además, el motivo por el que se está emitiendo la nota de crédito.

Cheques girados y no cobrados

A diferencia de los cheques posfechados, los cheques girados no cobrados no están sujetos a una
condición de cobro en una fecha futura, sino que pueden ser cobrados en cualquier momento por
el beneficiario.
Si a la fecha de cierre la entidad ha entregado cheques a terceros, y estos no han sido cobrados,
sucede lo siguiente:
 El girador del cheque ha transferido al beneficiario los derechos y ventajas sobre los
recursos girados. Tal hecho implica que el girador se desprende de los recursos girados, y
no debería contar con estos.
 El beneficiario del cheque adquiere el derecho de presentarse ante el banco y recibir la
suma de dinero establecida en el cheque.
 Si el cheque es girado en virtud del pago de una obligación, esta obligación se entiende
extinta, pues el cheque es uno de los medios de pago establecidos en la legislación
colombiana.
 El banco (girado) se convierte en deudor respecto del beneficiario del cheque; esto quiere
decir que a la presentación del título valor está obligado a entregar los recursos al
beneficiario.
 El girador del cheque debe reconocer la disminución en sus cuentas bancarias a pesar de
que los cheques aún no hayan sido cobrados.
 El beneficiario del cheque debe dar de baja la cuenta por cobrar (o reconocer el anticipo
recibido), y como contrapartida reconocer una de las siguientes opciones:
a. Un mayor valor de la cuenta efectivo y equivalentes.
b. Una cuenta por cobrar a la entidad financiera a la cual corresponda el cheque.

De acuerdo con las anteriores consideraciones, en el momento de la entrega de los cheques el

girador debe reconocer la implicación contable, por ejemplo, el pago de una obligación, o el
anticipo a un proveedor para una futura compra. Se aclara que si los cheques fueron elaborados,
pero no han sido entregados, la entidad no debe reconocerlos aún en sus estados financieros.

Cheques caducados
Un cheque debe ser presentado para su pago dentro de un período razonable después de su
emisión o el emisor quedará por lo tanto, liberado de responsabilidad por la pérdida causada por
la demora. Por lo general, los bancos se niegan a pagar cheques que tengan más de seis meses,
como cheques caducados, aún cuando el término "período razonable" es cuestión de
interpretación. En la práctica usual de los negocios, los cheques deben ser presentados al cobro
tan pronto como se reciban, ya que de otra forma la demora puede suponer una irregularidad. En
Cuba el término es de 60 días según lo establecido en la Resolución 56 /2000.

Corresponderán a aquellos documentos (cheques) que permanecen pendientes de cobro por

unperiodo igual o mayor a 90 días a la fecha de elaborar la conciliación, contando los días corridos
transcurridos desde la fecha de emisión hasta la actual conciliación bancaria.

Cheques prescritos
Si de los cheques girados y no cobrados y registrados en la cuenta cheques caducados han
transcurrido más de 3 (tres) años contados desde su fecha de emisión, se les debe aplicar la
prescripción legal de la obligación. Hay que tener presente que las deudas no prescriben. Lo que
prescribe son las acciones y derechos del titular de la acción, acreedor o entidad financiera, que lo
faculta para perseguir el cumplimiento íntegro de la deuda.
Las acciones cambiarias derivadas del cheque, prescriben en seis meses, contados desde la
presentación, las del último tenedor, y desde el día siguiente a aquel en que paguen el cheque, las
de los endosantes y las de los avalistas.