Corpo Boy Aca 170712

INFORME DE AUDITORÍA
CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE BOYACA

CORPOBOYACA-
2011
CGR-CDMA-GDB – No. 010

Julio de 2012
1
CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE BOYACA –
CORPOBOYACA-
Contralor Delegado para el Medio Ambiente (E ) Santiago Felipe Lehmann C
Director de Vigilancia Fiscal Mauricio Alberto Peñarete Ortíz
Supervisor Julieta Arias González
Gerente Departamental de Boyacá Gloria Elsy Díaz Martínez
Contralor Provincial
Marco Javier Cortés Casallas
Equipo Auditor:
Responsable Auditoría Nasly Yolanda Murcia López
Integrantes del Equipo Auditor Marleny Rojas Muñoz

Henry Castellanos Nossa
Livia Amanda Peña Salgado
Fabián Augusto Ramírez
Salamanca (Apoyo)
Gonzalo Archila Soto (Apoyo)
2
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
1. DICTAMEN INTEGRAL 5
1.1. GESTIÓN Y RESULTADOS 6

1.1.1. Gestión 6
1.1.1.1 Control de Gestión 7
1.1.2 Resultados 7
1.1.3. Legalidad 8
1.1.4. Financiero 8
1.1.4.1 Opinión de los Estados Financieros 9
1.1.5. Sistema de control interno 9
1.2 FENECIMIENTO DE LA CUENTA 9
1.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS 9
1.4 PLAN DE MEJORAMIENTO 10
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 11
2.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 11
2.1.1. Gestión 11
2.1.1.1. Procesos administrativos 12
2.1.1.2. Evaluación indicadores de gestión 12
2.1.1.3. Evaluación de la gestión presupuestal 14
2.1.1.4. Población objetivo 17
2.1.1.5 Talento humano 18
2.1.1.6 Contratación 19
2.1.2 Resultados 27
2.1.2.1. Planes y programas 27
2.1.2.2 Seguimiento plan de ordenamiento del manejo de cuencas- 29
POMCAS
3
2.1.2.3 Plan de acción para la atención de la emergencia y la mitigación 34
de sus efectos- PAAEME
2.1.2.4 Fondo nacional de calamidades 40
2.1.2.5 Funciones de advertencia ola invernal 43
2.1.2.6 Ecosistemas estratégicos y biodiversidad 45
2.1.2.7 Licencias ambientales que afectan el sistema nacional de áreas 48
protegidas.
2.1.3 Evaluación de los estados contables 63
2.1.3.1. Hallazgos corregidos durante el proceso auditor 73
2.1.4 Sistema de control interno 75
2.1.5 Seguimiento plan de mejoramiento 75
2.1.6 Funciones de advertencia 76
2.1.6.1 Planta de Tratamiento de Aguas Residuales PTAR –Tunja 76
2.1.6.2 Incendios forestales 76
2.1.7 Denuncias ciudadanas 78
4. ANEXOS 84
Anexo 1 Estados contables 85
4
Doctor
OMAR LIZARAZO GOYENECHE
Director General (E) y
Miembros del Consejo Directivo
Corporación Autónoma Regional de Boyacá-
CORPOBOYACA
Tunja – Boyacá
Respetado doctor Goyeneche y Miembros del Consejo directivo:
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a la
Corporación Autónoma Regional de Boyacá – CORPOBOYACA- , a través de la
evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia,
equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o
procesos examinados, el examen del Balance General y el Estado de Actividad
Financiera, Económica, Social y Ambiental al 31 de Diciembre de 2011. Dichos
estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior, los
cuales fueron auditados por la Contraloría General de la República.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema de
Control Interno.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada

por la entidad y analizada por el ente de control. Igualmente, es responsable por la
preparación y correcta presentación de estos estados financieros de conformidad
con las normas prescritas por autoridad competente, los principios de contabilidad
universalmente aceptados o los prescritos por el Contador General de la Nación.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir

un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la
cuenta, con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados; gestión
adelantada a la ejecución de los recursos entregados por Colombia Humanitaria
para prevenir y mitigar los riesgos generados por la ola invernal; opinión sobre la
razonabilidad a los estados financieros, contratación en general y de la prestación
de servicios; seguimiento a denuncias, funciones de advertencia y al plan de
mejoramiento; obtenidos por la administración de la Corporación en las áreas y/o
procesos auditados.
5
El representante legal de la entidad de CORPOBOYACA, rindió la cuenta anual
consolidado por la vigencia fiscal del año 2011, en el aplicativo SIRECI,
evidenciándose que la misma se rindió con fecha del 13 de marzo de 2012
conforme a lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que para tal
efecto ha establecido la Contraloría General de la República.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría –
(NIA´s) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para
obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres
de errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre una
base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados
financieros los documentos que soportan la gestión y los resultados de la entidad y
el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación
y funcionamiento del sistema de control interno.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del

auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros y de la gestión y resultados de la Corporación. En la evaluación
del riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para
todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados a las circunstancias. También considera evaluar los principios de
contabilidad aplicados, que implica, entre otros aspectos, las estimaciones
contables significativas, la presentación general de los estados financieros, con lo
anterior se considera que la auditoría proporciona una base razonable para
expresar nuestro concepto y opinión sobre su razonabilidad.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Corporación dentro del

desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y
validadas como lo requiere la Guía de Auditoria.
1.1. GESTIÓN Y RESULTADOS
La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en la aplicación de los

sistemas de control: de gestión, de resultados, legalidad, financiero y la evaluación
del control interno, presentando una calificación de 63.20 puntos.
1.1.1. Gestión
La Corporación para desarrollar sus objetivos misionales orientó sus actividades a

la planeación, la organización y el control y para ello dispuso de recursos físicos y
6
humanos que permitieron lograr un fin específico para cada uno de los programas y
proyectos.
1.1.1.1 Control de Gestión. Presentó una calificación de 91,38 puntos

considerándose favorable, como resultado de la verificación de procesos
administrativos de Planeación, Organización, Dirección y Control; indicadores de
gestión; proceso de organización a través del análisis de la estructura orgánica,
planta de personal, manuales de funciones y procedimientos, en los cuales se
evidencio que la entidad da cumplimiento a las normas aplicables a todas las
situaciones administrativas.
El proceso de planeación comprendió el análisis de los Instrumentos de

planificación como el Plan de Gestión Ambiental Regional (PGAR) y el Plan de
Acción 2007- junio 2012, los cuales son coherentes con el Plan Nacional de
Desarrollo.
La Gestión presupuestal cumplió con las etapas de planeación, elaboración,

ejecución y control. La ejecución total de ingresos representa el 80.99% y la
ejecución de gastos corresponde a un 92.92%.
Igualmente se tuvo en cuenta la población objetivo y beneficiaria de los productos y

servicios que ofrece el ente auditado, estableciendo los receptores de la acción
económica en cuanto a cobertura; focalización, Demanda futura; Población objetivo
y/o beneficiaria. Estos productos y servicios fueron orientados a la realización de
proyectos inmersos en los seis programas identificados en su Plan de Acción.
1.1.2 Resultados
La calificación de éste componente correspondió a 88.75 puntos, como resultado

de la verificación del cumplimiento de las metas previstas en los proyectos
Planificación Ambiental Territorial Formulación, Ejercicio de Autoridad Ambiental del
programa Direccionamiento Estratégico; proyectos POMCA Cuenca alta Rio
Chicamocha, POMCA Lago de Tota, POMCA Río Garagoa, Plan de Acción para la
Atención de Emergencias y Mitigación de los Efectos- PAAEME del programa
Sistemas Hídricos; proyecto Manejo Integral de Ecosistemas Estratégicos y la
Biodiversidad inmersos en los instrumentos de planificación como el Plan de
Gestión Ambiental Regional (PGAR) y el Plan de Acción 2007- junio de 2012.
Sin embargo, la entidad no logró el cumplimiento de las metas propuestas para la

vigencia 2011 en algunas actividades de los proyectos: autoridad ambiental- grupo
técnico; Ecosistemas Estratégicos y Biodiversidad y los POMCA cuenca Alta del Rio
Chicamocha, Lago de Tota y Río Garagoa, básicamente porque la suscripción de
contratos y convenios se realiza al finalizar la vigencia y a otros factores externos
7
que impiden que cumpla con todas sus metas programadas. Igualmente, en algunos
casos no cumple con las funciones de evaluación, control y seguimiento ambiental
en lo referente a minería de carbón en zona de paramo, situación que ha permitido
afectación de los recursos naturales.
Así mismo, canceló imprevistos no justificados en la ejecución de contratos de obra,

se evidencia dilación en la gestión que adelanta para exigir de los contratistas el
cumplimiento del objeto contractual de vigencias anteriores cuando advierte
situaciones de incumplimiento así como las respectivas actuaciones ante las
aseguradoras.
1.1.3 Legalidad
Presentó una calificación de 86,67 puntos, considerándose favorable sin embargo la

entidad para el desarrollo de algunas de sus funciones presenta debilidades en la
aplicación e interpretación de normatividad interna y externa que le es aplicable, así
mismo, no cumplieron con algunas normas prescritas por la Contaduría General de
la Nación.
1.1.4 Financiero
La calificación obtenida en este componente fue de 0 puntos y una ponderación del

30%.
Con fundamento en los procedimientos aplicados, se emite opinión negativa, por

cuanto las salvedades tomadas en su conjunto superan el 10% del total de los
activos o de los pasivos más patrimonio, lo que significa que el auditor bajo su
criterio profesional, concluye que en su conjunto los estados financieros no
presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación
financiera del auditado y los resultados de sus operaciones por el año terminado, de
conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes
y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el
Contador General de la Nación.
Las inconsistencias y errores que sustentan la opinión de los estados contables

están relacionadas con el registro de los ingresos en $22.394 millones, producto de
los convenios suscritos con el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible -
Fondo Nacional de Calamidades- subcuenta Colombia Humanitaria por $10.739
millones sobrestimando el activo en las cuentas Recursos en Administración por
$8.945 millones, el efectivo en $122 millones y en los gastos por $1.672 millones.
Con los convenios suscritos con la Empresa de Servicios Públicos de Boyacá por
$11.411 millones, se sobrestima el Activo por la misma cifra en la cuenta de
8
Transferencias por Cobrar y por un error en el reconocimiento de ingresos. Para las
dos situaciones, estos recursos son manejados a través de fondos autónomos.
Igualmente se determina una subestimación en el pasivo por concepto del no

registro completo del porcentaje del riesgo establecido para las demandas en contra
de la Corporación por $4.182 millones y no tener adoptado una metodología de
reconocido valor técnico.
En resumen, el activo esta sobrestimado en $20.478 millones, alcanzando el 45%

del total del activo que asciende a $45.365 millones y subestimación en el pasivo
por $4.182 millones que alcanza el 9,22% del pasivo más patrimonio.
1.1.4.1 Opinión de los Estados Financieros
En virtud de lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros de la

Corporación Autónoma Regional de Boyacá, no presentan razonablemente, en
todos los aspectos importantes, la situación financiera a 31 de diciembre de 2011 y
los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, de
conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes
y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el
Contador General de la Nación.
1.1.5 Sistema de Control Interno
Producto de la consolidación del Sistema de Control Interno (SCI) presentó una

calificación de 1.07 que la ubica en el rango entre 1 y 1,5 por tanto el concepto
sobre el SCI corresponde a EFICIENTE.
1.2 FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la

Gestión y Resultados, la Contraloría General de la República no fenece la cuenta
de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2011.
1.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 30 hallazgos

administrativos, de los cuales 7 tienen alcance fiscal cuantificados en $174.7
millones, 16 con posible alcance disciplinario, un beneficio de auditoría por 7.2
millones y con presunta connotación penal los expedientes de licencias ambientales
que forman parte del hallazgo Nº 19, así: PERM 0009/06, OOMH-0022/10, OOLA-
099/96, OOLA 0113/97, OOLA 066/09.
9
1.4 PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe presentar un Plan de Mejoramiento con acciones y metas, que

permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que
se describen en el presente informe.
El Plan de Mejoramiento debe ser reportado a través del Sistema de Rendición de

Cuentas e Informes – SIRECI a la Gerencia departamental de Boyacá (CGR),
dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, de conformidad con la
guía de Auditoria. Sobre dicho plan, la Contraloría General de la República no
emitirá pronunciamiento de coherencia e integridad.
Bogotá, D. C.
SANTIAGO FELIPE LEHMANN CASTRILLÓN

Contralor Delegado para el Medio Ambiente ( E )
MAURICIO ALBERTO PEÑARETE ORTÍZ -Director de vigilancia fiscal
MARCO JAVIER CORTÉS CASALLAS - Contralor Provincial
JULIETA ARIAS GONZÁLEZ - Supervisora
10
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
2.1.1 Gestión
Se realizó una evaluación integral de la Gestión y Resultados a la Corporación

Autónoma Regional de Boyacá – CORPOBOYACA- , mediante la evaluación de los
componentes de Control de Gestión, de Resultados, de Legalidad y Evaluación del
Sistema de Control Interno, lo cual presento una calificación desfavorable de 63.20,
como se ilustra a continuación:
MATRIZ EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN

Ponder Calificaci
Ponderación
Factores ación Consolidación
Componente Principios Subcom
ón Equipo Calificación
Mínimos Calificación Componente
ponente Auditor
Procesos
25% 89,7 22,42
Adm/tivos
Indicadores 25% 90,8 22,71

Control de Eficiencia,
Ciclo 20%
Gestión Eficacia 25% 94,5 23,63
Presupuestal
Población
objetivo y 25% 90,5 22,63
beneficiaria
Calificación Componente Control de
100% 91,38 18,28
Gestión
Eficiencia, Objetivos
50% 94,5 47,25
Eficacia, misionales
Efectividad
Control de
Equidad, Cumplimiento 30%
Resultados
Costos Planes
50% 83,0 41,50
Ambiental Programas y
es Proyectos
Calificación Control de Resultados 100% 88.75 26,63

Control de
Eficacia 86,67 8,67 86,7 86,67 10%
Legalidad
Calificación Control de Legalidad 100% 86,67 8,67
11
Control Financiero 100% 0.00 0.00 30%
Calificación Control Financiero

100% 0.00 30
(Opinión Negativa )
Evaluación Eficacia, Calidad y

100% 96.34 10%
SCI Eficiencia Confianza
CALIFICACIÓN FINAL DE GESTIÓN PONDERADA 63,20
2.1.1.1 Evaluación procesos administrativos
La Evaluación del Control de Gestión, se valoró a través de los proyectos de

planificación ambiental territorial formulación; ejercicio de autoridad ambiental del
programa direccionamiento estratégico; proyectos POMCA que incluye, Cuenca alta
Rio Chicamocha, POMCA Lago de Tota y POMCA Río Garagoa; plan de acción
para la atención de emergencias y mitigación de los efectos- PAAEME del programa
sistemas hídricos y proyecto manejo integral de ecosistemas estratégicos y la
biodiversidad, todos ellos inmersos en los instrumentos de planificación como el
Plan de Gestión Ambiental Regional (PGAR) y el Plan de Acción 2007- junio de
2012.
La entidad da cumplimiento a las normas aplicables a todas las situaciones

administrativas y prestaciones referentes a la administración del talento humano,
como nombramiento y retiro, selección, prestaciones sociales, vacaciones, licencias
y comisiones, entre otros. Dentro del sistema de gestión de calidad se tiene
establecido un manual específico de funciones y de competencias, procedimientos
de selección de personal de planta y de contratistas, liquidación de nómina y planes
de capacitación, de bienestar social y salud y de incentivos.
El análisis de la organización se baso en el estudio de la planta de personal, manual

de funciones y requisitos, contratos de prestación de servicios y órdenes de
prestación de servicios, de acuerdo con la sentencia C- 614 de 2009. Así mismo el
procedimiento para liquidación de la nómina.
La evaluación del proceso de control, comprendió el análisis del sistema de control

interno, mecanismos de partición ciudadana, labores de Interventorías y
Supervisión.
2.1.1.2 Evaluación de los Indicadores de Gestión
En relación a los indicadores que permiten evaluar los resultados de la gestión

frente a sus objetivos, metas y responsabilidades, una vez analizada la batería de
12
indicadores clasificados por eficiencia, eficacia, economía, equidad y sostenibilidad
ambiental que CORPOBOYACA rinde en el SIRECI, verificada su confiabilidad, se
observa lo siguiente:
Hallazgo No. 1 (A) Indicadores
De acuerdo con la Resolución Orgánica 6289 de 2011, por la cual se establece el

Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes – "SIRECI", que deben
utilizar los sujetos de control fiscal para la presentación de la Rendición de Cuenta e
Informes a la Contraloría General de la República." se observa que en algunos
procesos no se lograron las metas propuestas para la vigencia 2011 como se
muestra a continuación:
Proceso. Planificación ambiental territorial
Sostenibilidad Ambiental. Ordenamiento de cuencas hidrográficas. Con calificación

baja, grado de cumplimiento de cero (0). En la vigencia 2011 aunque se formularon
los POMCAS de las cuencas de los Ríos Fonce y Suárez, estas no quedaron
adoptadas por resolución, ya que este procedimiento implica las firmas de las
diferentes CARs que pertenecen a la Comisión Conjunta y a Parques Nacionales,
es decir este proceso requiere de un tiempo determinado que no era posible su
cumplimiento en el año que terminó.
Sostenibilidad Ambiental. Manejo de áreas regionales protegidas. Presenta una

calificación insatisfactoria, grado de cumplimiento -75%. Teniendo en cuenta que a
partir de la promulgación del Decreto 2372 de 2010 se establecen unos
requerimientos adicionales para la declaratoria de áreas protegidas, la Corporación
está surtiendo tales requisitos, ya que se cuenta con los documentos técnicos
soporte y el proyecto de Acuerdo del Parque Regional Pan de Azúcar El Consuelo.
Proceso. Administración de recursos naturales y el ambiente.
Eficiencia. Trámites ambientales. Presenta resultado de 26.31, calificación

insatisfactoria. Verificados los expedientes se determinó incumplimiento de términos
por parte de los usuarios ante requerimientos
Sostenibilidad ambiental. Seguimiento emisiones fuentes móviles. Presenta un

resultado de -55,33, calificación insatisfactoria. El indicador es negativo porque en el
año 2011 se realizaron 6 operativos para verificar 67 vehículos, 11 vehículos por
operativos, debido a que en el año 2010 se contrato el servicio y se revisaron 150
vehículos durante los meses diciembre del 2010 y enero del 2011, debido a que se
priorizaron los recursos para la atención de emergencias ocasionadas por la ola
invernal.
13
Proceso. Gestión Jurídica
Sostenibilidad ambiental. Ejecución procesos sancionatorios ambientales. Con

porcentaje de cumplimiento bajo de 2.44. De acuerdo a la verificación de los
expedientes se determinó incumplimiento de términos en la proyección de actos
administrativos concernientes a infracciones ambientales, debido a que en el año
2010 se abrieron 481 expedientes y 672 en el 2011, totales que necesariamente
inciden en el resultado final.
Con lo anterior se evidencia que en los casos citados las metas no se están
realizando como fueron planeadas.
2.1.1.3. Evaluación de la gestión presupuestal.
En cuanto a cifras, el presupuesto de ingresos ejecutado para la vigencia de 2011

alcanza a $20.221 millones, tal como se presenta a continuación:
Cuadro 1
Ejecución de Ingresos.
(Millones de pesos)
% DE
VALOR VALOR % DE
CONCEPTO EJECUTADO PRESUPUESTADO EJECUCIÓN
EJECUCIÓN
SIN PTAR
INGRESOS PROPIOS $20.221 $24.968 81 96
Ingresos Corrientes 14.618 15.359 95 95
Recursos de Capital 166 4.199 4 83
Recursos del Balance 3.865 3.827 101 101
APORTES DEL PRESUPUESTO
1.572 1.582 99 99
NACIONAL
Fuente: Equipo Auditor
La ejecución de ingresos totales en el 81% está comprometida por los recursos de

capital, por cuanto en este rubro se incluye el tercer desembolso del proyecto del
Plan de Tratamiento de Aguas Residuales de Tunja PTAR, que por situaciones en el
desarrollo del proyecto a cargo del Municipio de Tunja no se pudo realizar el pago;
pero si se le resta éste evento la ejecución se eleva al 96%.
Los ingresos corrientes están conformados por $14.618 millones de los cuales;
$2.546 millones corresponden a las transferencias del sector eléctrico más carbón,
$934 millones a los aportes recibidos por convenios, $2.240 a tasas y multas,
$8.403 millones a la sobretasa o porcentaje ambiental y por venta de servicios $495
millones.
Dentro de los ingresos del presupuesto nacional, hace parte una asignación recibida
del Fondo de Compensación Ambiental por $45 millones con destino a cubrir los
gastos de funcionamiento.
14
Mientras que la ejecución de los gastos es como sigue:
Cuadro 2
Ejecución de Gastos.
(Millones de pesos)
R. PROPIOS- R. PROPIOS-
GASTOS PTO NACION TOTALES
FUNCIONAMIENTO INVERSIÓN
PRESUPUESTO DEFINITIVO $1.582 $3.831 $18.263 $23.676

COMPROMISOS 1.573 3.543 16.800 21.916
SALDO PTO SIN COMPROMETER 9 288 1.463 1.760
OBLIGACIONES 1.573 3.543 16.800 21.916
PAGOS 1.565 3.016 8.310 12.891
COMPROMISOS POR PAGAR 8 527 8.490 9.025
CUENTAS POR PAGAR 8 127 55 190
RESERVAS ‐ 400 8.435 8.835
Los compromisos por pagar están representados por las reservas presupuestales
por $8.835 millones y por las cuentas por pagar que suman $190 millones. Es de
anotar que de los compromisos adquiridos para la inversión de $16.800 millones,
quedo en reservas el 50%, es decir, $8.435 millones, representado principalmente
en los compromisos adquiridos para:
Compromiso para el proyecto de construcción fase II interceptores y colectores de

Tunja por $880 millones, como parte del aporte de la Corporación ($1.000 millones),
dentro del desarrollo del convenio 2011-0170 con la Empresa Departamental de
Servicios Públicos de Boyacá.
Compromiso para el proyecto de la planta de tratamiento de aguas residuales del

Municipio de Duitama por $423 millones.
Compromiso para el proyecto de descontaminación y recuperación del Río

Chicamocha - planta de tratamiento de aguas residuales del Municipio de Tunja por
$4.016 millones. Con la siguiente connotación, mediante el Acuerdo 3 del 23 de
marzo de 2010, se aprueba el cupo de vigencia futura para la vigencia fiscal de
2011 por $4.000 millones.
Mediante la Resolución 091 del 11 de enero de 2012, se determina el monto de las

reservas presupuestales y las cuentas por pagar de la vigencia de 2011, para ser
canceladas en la vigencia de 2012.
15
Las reservas de apropiación de la vigencia 2010, se constituyeron por $4.748
millones y de acuerdo a su ejecución se adquirieron compromisos por $4.686
millones de los cuales se realizaron pagos por $2.166 millones y expiraron $2.520
millones.
Cuadro 3
Ejecución de Reservas vigencia 2010.
(Millones de pesos)
SALDO
EJECUCION RESERVAS APROPIACION SALDO
COMPROMISOS PAGOS POR
DE APROPIACION 2010 INICIAL APROPIACION
PAGAR
TOTAL $4.748 $4.687 $2.166 $61 $2.521
Presupuesto de gastos
presupuesto general de 39 39 39 - -
la Nación
Presupuesto de
funcionamiento 165 165 157 - 8
recursos propios
Inversión 4.544 4.483 1.970 61 2.513

Respecto a las cuentas por pagar de la vigencia 2010, fueron ejecutadas en su

totalidad, como se refleja en el siguiente cuadro:
Cuadro 4
Ejecución de Cuentas por Pagar - Vigencia 2010.
(Millones de pesos)
SALDO SALDO
EJECUCION DE CAJA APROPIACION
COMPROMISOS PAGOS APROPIACIO POR
2010 INICIAL
N PAGAR
TOTAL 225 225 225
Presupuesto de gastos
presupuesto general de 6 6 6 - -
la Nación.
Presupuesto de
funcionamiento 156 156 156 - -
recursos propios
Inversión 63 63 63 - -
Mediante Acuerdo 023 del 11 de noviembre de 2011, se aprueba cupo de vigencia

futura para comprometer el presupuesto de gastos de inversión para la vigencia
2012. El objeto de la vigencia futura es iniciar en la vigencia 2011 el proceso
licitatorio para contratar el servicio de transporte terrestre, dado que el actual
contrato para dicho servicio se vence el 17 de diciembre de 20011 y con base al
termino legal establecido para el proceso contractual, es necesario iniciarlo en la
16
presente vigencia – con el respectivo respaldo presupuestal- a fin de poder contar
con el servicio a partir de enero de 2012. Las vigencias futuras aprobadas
ascendieron a $652,4 millones, pero de acuerdo a su ejecución, estas no fueron
utilizadas.
En cuanto a la deuda pública, la Corporación apropio para el 2011 la suma de

$1.291 millones, los cuales se distribuyeron para abono a capital $806 millones y
para el servicio de la deuda $485 millones. De los cuales se comprometieron $800
millones para capital y $484 millones para intereses. La deuda corresponde al
empréstito adquirido para la construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas
Residuales del Municipio de Tunja.
A continuación se presenta algunos índices nacionales referidos a las corporaciones

autónomas regionales del país y se compara con las determinadas en
CORPOBOYACA:
Por tipo de gasto, que sobrepasa en gastos de funcionamiento y deuda pública, lo
cual le hace falta para igual el porcentaje en la inversión.
Cuadro 5
Índice Gasto País/CORPOBOYACA
GASTO PAIS CORPOBOYACA
Funcionamiento 18.3% 22%
Inversión 80.6% 73%

Deuda publica 1.1% 5%
Por presupuesto ambiental nacional, se encuentra relativamente igual al

determinado a nivel país.
RECURSOS PROPIOS PAIS CORPOBOYACA
Recursos propios 91% 92%

Recursos presupuesto
9% 8%
Nacional
2.1.1.4 Población objetivo.
El área de Jurisdicción Territorial de CORPOBOYACÁ corresponde a 1.648.012

Has distribuidas en 87 municipios y 10 provincias como se muestran:
17
Cuadro 6.
Jurisdicción CORPOBOYACA
PROVINCIAS MUNICIPIOS
Tunja, Sotaquirá, Tuta, Combita, Ociará, Chivatá, Toca, Siachoque,
CENTRO
Soracá, Sora, Cucaita, Samacá, Chíquiza, Motavita.
MARQUEZ Rondón
LENGUPA Miraflores, Zetaquira, Berbeo, San Eduardo, Páez.

Sogamoso, Tibasosa, Nobsa, Firavitoba, Iza, Mongui, Cuitiva, Tota,
SUGAMUXI
Aquitania, Pesca, Mongua, Gameza, Tópaga.
Duitama, Paipa, Floresta, Santa Rosa de Viterbo, Busbanzá, Corrales,
TUNDAMA
Cerinza, Belén, Tutaza.
VALDERRAMA Paz de Río, Socha, Tasco, Beteitiva, Socotá, Jericó, Chita.
Soatá, Sativanorte, Sativasur, San Mateo, La Uvita, Boavita, Covarachía,
NORTE
Tipacoque, Susacón.
Otanche, San Pablo de Borbur, Pauna, Tunungua, Briceño, Maripi, Coper,
OCCIDENTE
Muzo, La Victoria, Quipama, Puerto Boyacá.
Villa De Leyva, Gachantivá, Santa Sofía, Sutamarchán, Tinjacá, Sáchica.
RICAURTE
Santana, Chitaraque, San José de Pare, Toguí, Moniquirá, Arcabuco.
GUTIÉRREZ El Cocuy, Chiscas, Guicán, El Espino, Guacamayas, Panqueba.
FUENTE: Plan de Acción 2007-2011
Sus recursos se dirigieron a los seis programas identificados en su plan de acción

así: Direccionamiento estratégico, Sistemas Hídricos, Ecosistemas Estratégicos y
Biodiversidad, Procesos Productivos Sostenibles Prevención de la Contaminación e
Instrumental; asignando mayores recursos a los proyectos POMCA Cuenca Alta Rio
Chicamocha y al Plan de Acción para la Atención de Emergencias y Mitigación de
los Efectos- PAAEME.
2.1.1.5 Talento Humano
CORPOBOYACA cuenta con una planta de personal de 60 funcionarios, de los

cuales 7 son directivos, 29 profesionales, 13 del nivel técnico y 12 del nivel
asistencial.
La Corporación para cumplir con los propósitos de la Sentencia C-614 de 2009, al

implementar el Sistema Integrado de Calidad y MECI, en desarrollo del modelo de
operación por procesos, adelantó una evaluación institucional a fin de fortalecer la
planta de personal de CORPOBOYACA aprobada mediante Acuerdo 006 y 007 de
2009 ampliándose la Planta de Personal de 37 a 60 empleos. De ésta manera se
le brindó estabilidad al sistema y se definieron cargos que liderarán procesos
misionales.
18
Es de anotar que las vacantes generadas se han venido ocupando con elegibles
del concurso de meritos 001 de 2005 organizado por la Comisión Nacional del
Servicio Civil.
Frente a la Función de Advertencia emitida por la Contraloría General de República

del 26 de marzo de 2012, el Comité de Dirección reunido el 02 de abril de 2012,
encargó a la Subdirección de Planeación y Sistemas en conjunto con la
Subdirección Administrativa y Financiera, para conformar un grupo interdisciplinario
con el fin de elaborar los estudios técnicos necesarios para el fortalecimiento de la
planta de personal de la Corporación especialmente en los cargos misionales y ser
presentado ante el Consejo Directivo de la Corporación para su consideración.
2.1.1.6 Contratación
La evaluación de la gestión, se enfocó al análisis del manejo de los recursos

destinados en cada uno de los siguientes proyectos, tomando la siguiente muestra
de contratos y convenios.
Cuadro 7.
Contratación 2011 y Muestra.
(Millones de pesos)
TOTAL VALOR
MUESTRA DE PORCENTAJE VALOR TOTAL PORCENTAJE
CONTRATS TOTAL DE
PROYECTO CONTRATOS Y MUESTRA DE CONTRATACIÓN VALOR DE LA
Y LA
CONVENIOS CONTRATOS SECTOR MUESTRA
CONVENIOS MUESTRA
Plan de Acción para
la Atención de
Emergencia y
60 26 43 3.732,2 3127,9 84
Mitigación de los
Efectos –PAAEME
Ejercicio de
Autoridad Ambiental 132 56 42 1.327 580 44
Ecosistemas
Estratégicos 16 9 56 3.407 3.063 90
Planes de
Ordenación y
Manejo de Cuencas-
45 20 44 1.394 926 66
Chicamocha
Planes de
Ordenación y
Manejo de Cuencas- 9 9 100 190,8 190,8 100
Lago de Tota
Planes de
Ordenación y
manejo de cuencas 7 5 71 176,6 156,1 88
rio Garagoa
19
Contratos de prestación de servicios.
Durante la vigencia 2011, la Corporación suscribió 90 contratos de prestación de

servicios profesionales por $2.063 millones de los cuales se analizaron 11 por
valor de 248,9 millones y 192 órdenes de prestación de servicios por valor de
$1.629 millones de las cuales se estudiaron 57 por $527.3 millones.
Hallazgo No. 2. (F-D) Cumplimiento del objeto contractual.
Contrato de prestación de servicios 2011083 de 2011. Con el objeto de prestar los

servicios como geólogo para formar parte del grupo temático Sistemas Hídricos y
ejecutar actividades definidas en los procedimientos “Ejecución Planes Programas y
Proyectos”
Ley 1474 del 12 de julio de 2011, establece en su Artículo 86. Imposición de multas,
sanciones y declaratorias de incumplimiento. Las entidades sometidas al Estatuto
General de Contratación de la Administración Pública podrán declarar el
incumplimiento, cuantificando los perjuicios del mismo, imponer las multas y
sanciones pactadas en el contrato, y hacer efectiva la cláusula penal.
Artículo 4 de la Ley 80 de 1993. De los derechos y deberes de las entidades

estatales. Para la consecución de los fines de que trata el artículo anterior, las
entidades estatales: 1. Exigirán del contratista la ejecución idónea y oportuna del
objeto contratado. Igual exigencia podrán hacer al garante.
Se observa que el supervisor del CPS No. 2011083 pone en conocimiento de la

Secretaria General (16 de septiembre de 2011) y de la Jefe Oficina de Contratación
(28 de septiembre de 2012) la situación de incumplimiento de las obligaciones
contractuales y que frente a esta situación el día 29 de febrero de 2012, se cita al
contratista y al garante para llevar a cabo la audiencia de que trata el Artículo 86 de
la Ley 1474 de 2011, la cual el día 05 de marzo de 2012 es pospuesta por la
Corporación para el 10 de mayo de 2012, sin que el contratista ni la aseguradora se
hubiesen presentado, por ende se cita nuevamente y se fija nueva fecha para el
desarrollo de la audiencia 30 de mayo de 2012.
Se efectuaron pagos al contratista por $4.2 millones y es de anotar que los pagos
estaban supeditados conforme a la cláusula cuarta del contrato de prestación de
servicios a la “previa verificación del cumplimiento de las actividades”, en la cláusula
segunda del contrato se dispuso la imposición de multas por valor equivalente a
0,15% del contrato por cada día de retardo y el 10% por concepto de la cláusula
penal. Se observa que pese a que el inicio del contrato fue el 3 de mayo de 2011, a
la fecha, la Corporación no se ha pronunciado sobre la imposición de sanciones al
contratista, ni se ha materializado el pago de la póliza de cumplimiento. Los pagos
20
que se efectuaron al contratista conforme a lo expresado en los informes de
supervisión correspondieron a actividades que no se programaron o respecto de las
cuales no se reportó avance. La finalidad de la contratación no se materializó
plenamente.
Lo anterior se genera por debilidades en los mecanismos de monitoreo y

seguimiento al cumplimiento de la ejecución del objeto contractual. Hallazgo
administrativo con presunta incidencia disciplinaria y fiscal en cuantía de $4.2
millones.
La Corporación responde que los pagos estaban supeditados conforme a la

cláusula cuarta del contrato de prestación de servicios a la previa verificación del
cumplimiento de las actividades, el valor desembolsado al contratista que
corresponde a $4.264.181, pertenece a los informes presentados, valorados por la
supervisión, por ende es dinero que se canceló como contraprestación a los
servicios ejecutados y sustentados en la carpeta contractual de conformidad con la
forma de paga pactada.
Se concluye que la respuesta no desvirtúa de manera idónea y soportada la

observación de auditoría y los informes de supervisión en que se fundamenta la
respuesta de la entidad señalan en muchos casos que las actividades que se
debieron cumplir no se programaron y en otros que no se reportó avance de la
actividad, no se aporta documentación que acredite el pleno cumplimiento como se
puso en evidencia de la Corporación en la observación se presentaron situaciones
irregulares desde julio de 2011 que afectaban la finalidad perseguida con la
Contratación de Prestación de Servicios, frente a las cuales se pudo actuar
ágilmente mediante los mecanismos dispuestos tanto en la Ley como en el
contrato. Lo anterior sumado al hecho de que cumplimiento de la finalidad última
perseguida por la contratación no se logró, afectándose con esto el normal
desarrollo de otras actividades que debían estar articuladas y dependían de la
ejecución del objeto contractual.
Hallazgo No. 3. (D) Cumplimiento de obligaciones.
Se suscribe Convenio Interadministrativo 2011072 con el Municipio de San Mateo

para desarrollar actividades conjuntas y coordinadas, con el objeto de facilitar la
gestión ambiental local y regional y reforzar la presencia institucional, que garantice
un uso y aprovechamiento adecuado y racional de los recursos naturales. En
desarrollo de este convenio se suscribe la Orden de Prestación de Servicios
20110126 evidenciando en los informes de actividades que no se desarrollaron la
totalidad de las actividades planteadas en los estudios previos sino que se
desplegaron otras actividades que a juicio de la corporación fueron homologadas,
21
que no corresponden a las definidas en el contrato, y que no se encuentra
soportada jurídicamente tal homologación.
Esta situación evidencia falta de exigencia por parte de la Corporación del

cumplimiento de las obligaciones pactadas en la OPS y la exigencia de la garantía
única de cumplimiento, imposición de multas pactadas en el contrato, e igualmente
por la falta de planeación en la elaboración de los estudios previos. Se cancelo $6.1
millones.
Similar situación se observa en la OPS 2011166 en la cual debía realizar 40 visitas

técnicas y rendir igual número de conceptos técnicos respecto de trámites
permisionarios, de infracciones ambientales y/o seguimiento de los cuales solo se
evidencia en los informes de actividades la realización de 9 de ellos. Se cancela 4.7
millones.
Lo mismo se evidencia en las OPS 2011080,2011146, 2011156 en donde no se

cumple en su totalidad las obligaciones relacionadas con la realización de visitas
técnicas y emisión de conceptos técnicos respecto de trámites permisionarios, de
infracciones ambientales y/o seguimientos. Se cancela 9.5, 11 y 9.5 millones
respectivamente.
Con lo anterior la Entidad podría estar contraviniendo lo prescrito en el numeral 15

del Artículo 35 de la ley 734 de 2002 que establece: “Ordenar el pago o percibir
remuneración oficial por servicios no prestados…””. Hallazgo administrativo con
presunto alcance disciplinario y fiscal por valor de $40.8 millones.
En su respuesta la Corporación manifiesta que en la ejecución de estas OPS se
realizan otras actividades definidas en las especificaciones técnicas de los estudios
previos, las cuales hacen parte de su objeto contractual en desarrollo del ejercicio
de la autoridad ambiental, que deben ser convalidadas y homologadas como
productos entregados por parte del supervisor a través del Informe de Avance y
Seguimiento de Actividades – Prestación de Servicios en Formato de Gestión de
Calidad– 09, como requisito previo para el pago de honorarios mensual y cuyo
consolidado final da como producto el recibo a satisfacción y reevaluación del
contratista en FGC–10, que evidencia el grado de cumplimiento.
Igualmente informa, que relaciona de acuerdo a las especificaciones técnicas

definidas en los estudios previos, las actividades realizadas en desarrollo de las
OPS 2011-126, 2011–166, 2011–156, 2011–080 y 2011–146, las cuales indica, que
evidencian el grado de cumplimiento mes a mes por parte de los contratistas, de los
cuales se allega copia a las carpetas de los contratos.
22
Al momento de liquidarse las OPS referidas, se verificó el cumplimiento del objeto
de los contratos, lo cual así mismo, contribuyó al cumplimiento de las metas del plan
de acción de la Corporación y de la misión corporativa en ejercicio de la autoridad
ambiental.
Conclusión: Teniendo en cuenta que los contratistas realizaron actividades las

cuales son inherentes al desarrollo y cumplimiento del mismo objeto contractual y
contribuyeron al cumplimiento de las metas del plan de acción de la Corporación y
de la misión corporativa en ejercicio de la autoridad ambiental y que anexan por
cada uno de los contratistas las actividades realizadas durante el periodo de
duración del contrato las cuales evidencian que estas actividades contribuyeron con
la misión de la Corporación como autoridad ambiental, no se puede catalogar como
un detrimento al patrimonio por cuanto contribuyeron al cumplimiento de la misión
de autoridad ambiental de la Corporación. El grupo enlace no confirma la incidencia
fiscal.
Referente a los contratos respecto de los cuales durante la vigencia 2011 ejerció
potestades excepcionales para logar su cumplimiento se determinó lo siguiente:
Hallazgo No. 4. (D- F) Cumplimiento del objeto contractual.
Convenio de cooperación 127 del 28 de octubre de 2010 entre CORPOBOYACÁ y
la Asociación Encuentros con el objeto de ejecutar el proyecto denominado “plan de
reglamentación y ordenamiento del uso del recurso hídrico de la corriente principal o
de primer orden de la Cuenca Alta del Rio Chicamocha - segunda fase (formulación
y resultados) y el monitoreo y diagnostico de calidad corriente principal de la cuenca
media del Río Chicamocha.
El Decreto 777 del 16 de mayo de 1992 en su Artículo 1, establece que “… os

contratos en desarrollo de lo dispuesto en el segundo inciso del Artículo 355 de la
Constitución Política celebren la Nación, los Departamentos, Distritos y Municipios
con entidades privadas sin ánimo de lucro y de reconocida idoneidad…”
Ley 1474 del 12 de julio de 2011, Artículo 86. Imposición de multas, sanciones y
declaratorias de incumplimiento. Las entidades sometidas al Estatuto General de
Contratación de la Administración Pública podrán declarar el incumplimiento,
cuantificando los perjuicios del mismo, imponer las multas y sanciones pactadas en
el contrato, y hacer efectiva la cláusula penal.
Artículo 4, de la Ley 80 de 1993. De los Derechos y Deberes de las Entidades

Estatales. Para la consecución de los fines de que trata el artículo anterior, las
entidades estatales: 1. Exigirán del contratista la ejecución idónea y oportuna del
objeto contratado. Igual exigencia podrán hacer al garante.
23
La Corporación, no ha recuperado los dineros entregados a ASOENCUENTROS,
por $114.2 millones, no ha impuesto multa, sanción y tampoco ha declarado el
incumplimiento del convenio pese a los informes reiterados por los supervisores y
atendiendo al hecho que el procedimiento para llevar a cabo lo anterior se
encuentra dispuesto en la Ley 1474 del 12 de julio de 2011.
Adicionalmente se observa que la entidad con la que contrata la Corporación no

acredita la reconocida idoneidad de que trata el Artículo 1 del Decreto 777 de 1992,
conforme a la certificación expedida por el Alcalde del Municipio de Leiva Nariño se
cuestiona dicha idoneidad, y las gestiones que adelanto la Corporación de manera
previa a la celebración del convenio para determinar dicho aspecto y las
actuaciones posteriores desplegadas por CORPOBOYACA a la recepción de la
certificación de la Alcaldía de Leiva. Hallazgo administrativo son presunta incidencia
disciplinaria y fiscal por $114.2 millones.
La Entidad responde que se adelanta una actuación administrativa por la posible

ocurrencia del siniestro de incumplimiento dentro del convenio citado, la cual se
está desarrollando atendiendo el postulado constitucional del debido proceso cuyos
corolarios son el derecho de defensa y contradicción, los cuales por mas evidencia
que se crea tener en una entidad en contra de otro, no pueden dejarse de observar
a los implicados, so pena de incurrir en faltas disciplinarias y de la iniciación en
contra de la entidad de acciones de tutela por trasgresión a estos postulados
fundamentales.
También expone que si bien es cierto, no se ha hecho efectivo el valor asegurado o

en su defecto un porcentaje de éste, es debido a que la entidad desarrolla el
procedimiento legal previsto para estos casos y mal podría entrar a generar una
sanción de este tipo si no cuenta con el precedente de un debido proceso que
genere la certeza de la ocurrencia de un incumplimiento, máxime teniendo en
cuenta que nos encontramos en términos para la actuación administrativa así como
si llegare el caso para la actuación judicial.
Conclusión: El equipo de auditoría verificó que efectivamente como lo refiere la

Corporación en su respuesta obra acta a folio 489 del 12 de abril de 2011, en la que
recomiendan los supervisores del convenio de manera inmediata la liquidación
unilateral del convenio 127 de 2010 por el incumplimiento relativo a las actividades
objeto del convenio, también a folio 528 reposa acta del 08 de junio de 2011 de
reiniciación por ende esta situación no es sujeto de reproche alguno.
La Corporación en la actualidad adelanta actuación administrativa en relación con el

incumplimiento del Convenio manifestado por los Supervisores, el equipo auditor
detectó que desde enero de 2011 se inicia a vislumbrar un presunto incumplimiento
24
expresado por parte de los Profesionales asignados a la supervisión del convenio y
en el informe de auditoría de la vigencia anterior la CGR ya había dejado como
hallazgo de auditoría el retraso significativo en la ejecución del convenio. Notándose
como solo hasta el día 18 de abril de 2012 tal y como se observó y comunicó a la
entidad ésta procedió a convocar a la audiencia de que trata el Art. 86 del Decreto
1474 de 2011. Es claro para la Entidad y para la Supervisión del Convenio que la
finalidad perseguida por la contratación no se ha cumplido.
Hallazgo No. 5. (D- F) Cumplimiento del objeto contractual.
Ley 610 de 2000 Artículo 6. Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se
entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público,
representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso
indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses
patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz,
ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al
cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados
por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de
vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u
omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho
privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al
detrimento al patrimonio público.
Decreto 01 de 1984, Artículo 60. Transcurrido un plazo de dos (2) meses contados a
partir de la interposición de los recursos de reposición o apelación sin que se haya
notificado decisión expresa sobre ellos, se entenderá que la decisión es negativa.
El plazo mencionado se interrumpirá mientras dure la práctica de pruebas.
La ocurrencia del silencio administrativo negativo previsto en el inciso 1 no exime a

la autoridad de responsabilidad, ni le impide resolver mientras no se haya acudido
ante la jurisdicción en lo contencioso administrativo.
Sentencia Corte Constitucional 172 de 1998 M.P Dr. Fabio Morón Díaz “…aun los
recursos por vía gubernativa, que tienen un alcance muy concreto y unos plazos
para su interposición, cuando los administrados acuden a ellos, si bien se fundan en
unas normas legales que los consagran, implican en el fondo el uso del derecho
fundamental previsto en el Artículo 23 de la Carta Política. No tramitar o no resolver
a tiempo acerca de tales recursos constituye vulneración flagrante del derecho de
petición”.
En el convenio 058 de 2010, Objeto ejecutar el proyecto formulación del programa

regional para el manejo y conservación del puma (puma con color) en la jurisdicción
25
de CORPOBOYACA. Suscrito con la Fundación Vida Silvestre Neotropical, se
evidenció que la Corporación expide la Resolución 1897 del 30 de junio de 2011
que declara la ocurrencia de siniestro de incumplimiento de las obligaciones
contractuales. El día 9 de agosto de 2011 presento recurso de reposición en contra
de la Resolución 1897 del 2011 el representante de la Fundación Vida Silvestre
Neotropical “FVSN”.
La apoderada judicial de la Corporación manifestó mediante oficio del 24 de enero

de 2012 la necesidad del pronunciamiento definitivo respecto del recurso
presentado el 9 de agosto de 2011 para efectos de configurar en debida forma el
titulo ejecutivo. El 28 de febrero de 2011 la Corporación expidió Auto 0661 por
medio del cual rechaza por extemporáneo el recurso de reposición interpuesto el 9
de agosto de 2011, de tal manera que el acto administrativo 1897 del 2011 quedó
en firme el día 22 de marzo de 2012.
Se observa que la gestión de la Corporación frente a la reclamación ante la

aseguradora no ha sido oportuna, teniendo en cuenta que solo se materializa el 15
de mayo de 2012 mediante oficio 005445 cuando se remite a la aseguradora copia
del Auto 0661 del 28 de febrero 2012, lo mismo se observa, en lo que respecta, a la
resolución de recurso presentado el 9 de agosto de 2011 que se efectúa el día 28
de febrero 2012 luego de más de seis meses. Sumado a lo anterior se determinó
que el valor asegurado en la póliza de cumplimiento es inferior al valor pagado al
contratista.
Lo anterior generado por una falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo que

conlleva un incumplimiento de disposiciones generales. Hallazgo administrativo con
presunta incidencia disciplinaria y fiscal en cuantía de $7.9 millones
correspondiente al pago realizado a la Fundación Vida Silvestre, conforme al
comprobante de egreso 2010001680 del 11 de octubre de 2010 y que a la fecha no
ha sido recuperado.
La Corporación señala que de conformidad con lo establecido en el Código

Contencioso Administrativo quedó agotada la vía gubernativa al quedar en firme la
Resolución 1897 de 2011 el 5 de agosto de 2011, por ende la Corporación efectúo
los requerimientos al garante y al no haber obtenido respuesta dio inicio a la
actuación judicial; , en éste tema vale la pena aclarar que el hecho que la
representante judicial solicitara la configuración del título ejecutivo, es procedente
para efectos de operar la acción judicial que como ya se expuso, está dentro del
término para hacerlo; no significa lo anterior que sólo hasta esa fecha (28 de
febrero de 2012) se haya respondido el recurso.
Amplía comentando que respecto a la reclamación ante la aseguradora, no se

entiende por qué el órgano de control que ha tenido acceso a la carpeta del
26
convenio insiste en que no hubo reclamación al garante sino hasta el 15 de mayo
2012, apreciación que dista de la realidad atendiendo que las gestiones realizadas
por la Corporación para lograr la cancelación del valor asegurado vienen desde el
día 11 de octubre de 2011, continúan el día 10 de noviembre de 2011, insistiendo
en el mes de mayo de 2012, requerimientos que se han hecho en cumplimiento al
Artículo 1080 del Código de Comercio y que se reitera se pueden leer en el
expediente del convenio.
Se concluye que el cumplimiento de la finalidad última perseguida por la

contratación no se ha alcanzado. Tal y como se le comunicó a la Entidad el día 09-
08-11 el representante de la FUNDACIÓN VIDA SILVESTRE NEOTROPICAL
“FVSN” presento recurso de reposición en contra de la Resolución No. 1897/2011
frente al cual se pronunció la corporación hasta el día 28 de febrero de 2012 cuando
la apoderara judicial lo requirió en oficio del 24 de febrero de 2012 para surtir la
correspondiente actuación judicial y perseguir de la aseguradora el pago de lo
asegurado, la Corporación expidió Auto No. 0661 por medio del cual rechaza por
extemporáneo el recurso de reposición interpuesto el día 09 de agosto de 2012.
2.1.2 Resultados
La Evaluación de la Gestión y los resultados correspondió al promedio de los

avances reportados por la Corporación en la Matriz de Seguimiento a los Proyectos,
el cual fue corroborado por el Equipo de Auditoría a través del seguimiento a
convenios, contratos de: prestación de servicios, de ejecución de obra, de
consultoría relacionados con cada uno de los proyectos.
La Corporación para la vigencia 2011 contó con unos instrumentos de planificación

tales como el Plan de Gestión Ambiental Regional 2007- 2019, el Plan de Acción
2007 – junio de 2012, los planes operativos de cada proyecto y el presupuesto
aprobado por el Consejo Directivo para la vigencia 2011.
2.1.2.1 Planes y programas
Plan de Gestión Ambiental Regional- PGAR
El Plan de Gestión Ambiental Regional PGAR 2009-2019, se estructuró con base en

los lineamientos del decreto 1200 de 2004, la visión Colombia II Centenario 2019
como instrumento de planificación estratégico corporativo a largo plazo, para lo cual
contempla cuatro componentes: el diagnóstico ambiental, la visión regional, las
líneas estratégicas y los instrumentos de seguimiento y evaluación.
Las líneas estratégicas sobre las cuales se centra el plan son las siguientes:
27
%AVANCE %AVANCE FISICO
FISICO PGAR PGAR
LINEA ESTRATEGICA
CORTO PLAZO ACUMULADO
2010-2011 2009-2019
Planificación ambiental en la gestión territorial 76 36
Conocimiento, Conservación y uso de los Recursos
100 37
Naturales Renovables y la Biodiversidad
Gestión Integrada del Recurso Hídrico`- oferta hídrica. 89 24
Gestión integrada del Recurso Hídrico-calidad hídrica. 100 61
Procesos Productivos, Competitivos Y Sostenibles. 62 21
Prevención y Control de la Contaminación. 73 27
Fortalecimiento del Sistema Nacional Ambiental (SINA) 88 22
Fortalecimiento del Sistema Nacional Ambiental (SINA)
Para la Gestión Ambiental: educación ambiental y 84 37
Comunicación para la participación.
Fortalecimiento de la Gestión Institucional. 68 22
para la gestión ambiental :sistema de gestión de la 94 32
Información.
para la gestión ambiental: redes de monitoreo y 88 18
Laboratorio de calidad ambiental.
CUMPLIMIENTO PROMEDIO 84 31
FUENTE: Equipo auditor
Para el seguimiento se tomo como insumo informes de gestión de los años 2010 y 2011,
formatos FEV-18 “control y seguimiento planes operativos”, POAS” años 2010 - 2011 y
FEV-20 “Matriz de avance y seguimiento metas físicas y financieras del plan de acción –
PA” años 2010 – 2011. En conclusión, el avance físico resultado del seguimiento al PGAR
en el corto plazo fue: Avance físico PGAR cortó plazo (2010 – 2011). 84% y Avance físico
PGAR acumulado (2009 – 2019). 31%, con corte a 30 de diciembre de 2011.
Plan de Acción
La Corporación dentro de su misión institucional estructuró su Plan de Acción

2007 –junio 2012 el cual contiene seis programas y 16 proyectos como se
muestran:
% DE %
PROGRAMAS PROYECTOS CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO
DEL PROYECTO DEL PROGRAMA
Sistema de Desarrollo Administrativo 100
Ejercicio Autoridad Ambiental 93,50

Direccionamiento
94
Estratégico
Planificación Ambiental Territorial 94
Educación y Comunicación para la Participación 87,5
28
Gestiòn de la oferta Hídrica 60
Gestiòn de la calidad Hídrica 100
Pomca Cuenta Alta rio Chicamocha 75
Sistemas Hídricos Plan de Acción Generaciòn Térmica 78 79
Pomca Lago de Tota 92
Pomca Río Garagoa 56
Plan de Acción para la Atención de Emergencias y
Mitigación de los Efectos- PAAEME 91
Ecosistemas
Manejo Integral de Ecosistemas Estratégicos y la
Estratégicos y
Biodiversidad 57 57
Biodiversidad
Procesos Productivos
Sostenibles
Gestión Ambiental Sectorial y Mercados Verdes 91 91
Prevención de la
Contaminación
Gestión Ambiental Urbano Regional 70 70
Redes de Monitoreo y Laboratorio Calidad Ambiental 88

Instrumental 91
Sistema de Gestión de la información 94
PROMEDIO 80,33
FUENTE: Equipo auditor
El promedio de cumplimiento del Plan de Acción corresponde al 80.33%. Los

programas que presentan cumplimiento inferior al 80% corresponden a Sistemas
Hídricos con 79% de cumplimiento, en razón a que se formularon los POMCAS de
las cuencas de los Ríos Fonce y Suárez, estas no quedaron adoptadas por
Resolución, igualmente el convenio 2011163 se suscribió hasta el 28 de diciembre
de 2011 el cual tenía por objeto la implementación parcial de los planes de manejo
y protección de los acuíferos de Tunja y Duitama y efectuar la formulación del
manejo ambiental de las aguas subterráneas – termo minerales de Paipa.” De otra
parte los convenios 136 y 167 de 2011 se suscribieron hasta el mes de diciembre de
2011.
Ecosistemas Estratégicos y Biodiversidad con cumplimiento del 57%, no se alcanzó

a ejecutar en la vigencia el convenio 090, los convenios 124 y 133 se iniciaron hasta
diciembre y el convenio 081 de 2011 la corporación abrió el proceso de licitación
pública.
Prevención de la Contaminación 70% en razón de que el convenio 086, 157 y el 005

de 2011 al finalizar la vigencia se encontraba en ejecución.
2.1.2.2. Gestión del Riesgo y Medio Ambiente. Planes de Ordenación y Manejo de

Cuencas (POMCAS) - Cuenca Alta Rio Chicamocha.
29
Para el Plan de Ordenación y Manejo del POMCA de la Cuenca Alta del Río
Chicamocha, la Corporación presupuestó $5.600.9 millones, de los cuales
comprometió $5.558.8 dirigiendo sus acciones en los siguientes proyectos:
Descontaminación Hídrica. Se apoyó financieramente la construcción de la Planta

de Tratamiento de Aguas Residuales –PTAR del municipio de Sotaquirá el cual se
encuentra en etapa de pruebas y estabilización para el funcionamiento de la planta.
Cobertura Vegetal y Manejo de Suelos. Se realizaron varios convenios para la

reforestación de 90.8 hectáreas, igualmente se suscribió el Convenio 01 de 2011
con la Gobernación de Boyacá y el Contrato de Obra 2011-01 para realizar
siembra de árboles, aislamiento, construcción de gaviones y construcción de
trinches.
Uso Eficiente y Ahorro del Agua. Se asesoraron 16 Juntas Administradoras de

Acueductos Rurales (JAAR,s), para la formulación de Planes de Ahorro y Uso
Eficiente de Agua, se realizaron dos censos de usuarios de la sub-cuencas
priorizadas de los cuatro programados..
Sector Agropecuario. Se implementaron 10 escuelas ambientales que involucran a

240 nuevos usuarios de la Cuenca Alta del Río Chicamocha con la siguiente
temática: Generación de conciencia ambiental, planificación ambiental, agricultura
ecológica, manejo de praderas y sistemas silvopastoriles, manejo y disposición de
embases de agroquímicos, construcción operativización de viveros comunitarios. Se
implementaron 60 hectáreas con agricultura y/o ganadería de conservación.
Manejo de Áreas Estratégicas. Se financio la compra de 57 hectáreas en áreas

estratégicas y en Apoyo Organización Comunitaria se asesoraron 10 familias o
grupos de trabajo en protección de ecosistemas estratégicos guarda paramos.
Hallazgo No. 6 (A) Cumplimiento Plan de Acción
Una de las funciones de la Corporación es ejecutar las políticas, planes y

programas nacionales en materia ambiental, el cual se especifica a través del Plan
de Gestión Ambiental Regional y de los Planes de Acción conforme a la Ley 1263
de 2008, Decreto 2350 de 2009 y Decreto 3565 de 2011.
El programa Operativo del POMCA CHICAMOCHA presentó un cumplimiento total

de ejecución física del 79%, observándose un 50% en la realización del censo en
cuatro sub cuencas priorizadas con censos de usuarios; el 0% en la implementación
de un Plan de Manejo y Protección de Acuíferos en el municipio de Duitama; el 0%
en el mantenimiento de 200 hectáreas reforestadas y un 50% en la implementación
de un programa de incentivo para la conservación en áreas estratégicas.
30
Con lo anterior se evidencia que la Corporación no dio cumplimiento total a las
metas establecidas en la vigencia.
Hallazgo No. 7 (F- D) Imprevistos
Contrato de ejecución obra 2011-001 cuyo objeto era la recuperación de zona

degradadas por la explotación del suelo producto de la actividad minera en los
municipios de Combita, Nobsa, Sogamoso y Tunja por $ 580.7 millones.
En el acta de terminación de fecha 16 de agosto de 2011, como de liquidación de

fecha 27 de agosto de 2011 no se evidenció la utilización de los recursos de
imprevistos y no se hallaron soportes que demostraran o acreditaran su utilización
por parte del contratista. Imprevistos que se relaciona en los estudios previos, como
en la propuesta económica presentada por el contratista, los que fueron cancelados
por la entidad en cuantía de $27.5 millones.
Frente al particular la Oficina de la Contraloría General de la República en Concepto

2010EE4611 del 1 de febrero de 2010, conceptuó “…las entidades que administren
recursos públicos solo pueden pagar los imprevistos que el contratista acredite…”
Lo anterior generado por debilidades en los mecanismos de control y de supervisión

que puede dar lugar al presunto menoscabo de los recursos invertidos en la
contratación en cuantía de $27.5 millones. Hallazgo administrativo con presunta
alcance fiscal y disciplinario.
La Corporación anota en su respuesta que debido a la ola invernal por la que

atraviesa el país y especialmente el Departamento de Boyacá, generó un
rendimiento menor en el desempeño del personal contratado lo que condujo a la
reducción de las 8 horas de jornada laboral y por tal ocasionó incremento en el valor
final de los jornales.
Termina planteando que así mismo, debido a remociones en masa del terreno
donde se ejecutaban las obras, hubo necesidad de efectuar movimientos de tierra
no contemplados, para esta actividad tuvo que contratarse maquinaria extra. Todas
estas circunstancias fueron conocidas por la interventoría externa y la supervisión
designada por CORPOBOYACA.
En conclusión, se confirma el presunto alcance fiscal, atendiendo al hecho de que

ni en las actas parciales ni en el acta de liquidación se deja constancia de la
utilización por parte del contratista del porcentaje correspondiente a imprevistos, ni
documentalmente se soportó en la documentación obrante en la carpeta contractual
la presencia de situaciones imprevisibles o irresistibles que hubiesen afectado la
31
Hallazgo No. 8 (A) Cumplimiento de actividades
La Corporación suscribió convenios de reforestación y mantenimiento de

plantaciones en donde los contratistas desarrollaron el objeto contractual y por su
parte la corporación dejo de impartir los talleres, capacitaciones y educación
ambiental a los beneficiarios tal como se determinó en los estudios previos y en los
convenios: 008, 010, 135 y 138 de 2011, debido a falta de interés y deficiente
programación de actividades lo cual repercute en que no haya un adecuado manejo
y conservación de las plantaciones.
POMCA Lago de Tota
Para este proyecto, se presupuesto $316.9 millones, de los cuales se comprometió

$269.7 millones, con un porcentaje de ejecución presupuestal del 88%, dirigiendo
sus acciones en los siguientes proyectos:
Gestión Ambiental del Territorio: En éste se adelanto un informe de seguimiento de

indicadores del plan de ordenación y manejo de la cuenca Lago de Tota y la
implementación del SIAT cuenca hidrográfica Lago de Tota.
Planificación para el Manejo y Conservación de la Biodiversidad: Se desarrollaron

dos proyectos de investigación científica en temas como biodiversidad, calidad del
recurso hídrico, fitoplancton, zooplancton.
Gestión Integral del Recurso Hídrico: Se efectuó la extracción de 12.205 metros

cúbicos de maleza acuática, operativización de los laboratorios de limnología y
Biotecnología Cuenca Hidrográfica Lago de Tota. Igualmente se realizaron 22
aforos a acequias en la salida del túnel de Cuitiva, 10 monitoreos sobre la calidad
del recurso hídrico, 12 visitas de control y seguimiento a piscifactorías localizadas
en el lago, 320 aforos de caudales en los tributarios del lago, 3 estudios de calidad
de agua del lago y sus tributarios, implementación de un plan de manejo del vivero
Hatolaguna y propagación y transporte de 100.000 plantas de especies nativas.
Conocimiento, Conservación y Usos Sostenibles de los Recursos Naturales y la

Biodiversidad: Se implemento un programa de desarrollo Eco-turístico en la cuenca
del Lago de Tota y la realización de dos censos de aves en el área de importancia
para la conservación de aves- AICA lago de Tota. En el proceso productivo
sostenible, se realizo 30 visitas de seguimiento a los programas de producción
más limpia.
32
Manejo Integral de Residuos. Se realizo un seguimiento a la planta de residuos
sólidos del municipio de Aquitania con el apoyo del grupo de Gestión Ambiental
Urbano Regional- GAUR.
Fortalecimiento del Sistema Nacional Ambiental- SINA: Se apoyo en la

implementación de los proyectos ambientales escolares-PRAES en las instituciones
educativas de los tres municipios de la cuenca Aquitania, Cuítiva y Tota; se
fortaleció el programa de Lagonautas con la capacitación de 30 estudiantes del
municipio de Cuitiva en temas de conservación y manejo sostenibles de los
recursos naturales; se asesoraron y capacitaron a 5 Juntas Administradoras de
Acueductos Rurales (JAAR’S) para la formulación de planes de ahorro y uso
eficiente del agua; se realizaron 30 talleres de sensibilización ambiental con los
diferentes actores de la cuenca; se capacitaron y certificaron a 90 estudiantes
dinamizadores ambientales; se adelantaron 50 visitas personalizadas a las
comunidades de la parte alta de la cuenca para concientizar y mitigar el impacto
ambiental en el corredor de páramos de la cuenca y la celebración del Día Azul por
el Lago de Tota.
Hallazgo No. 9 (A) Cumplimiento Planes de Acción

En las Acciones Operativas del POMCA del Lago de Tota, se dio un cumplimiento
promedio de ejecución del 88%, sin embrago se observan porcentajes bajos de
ejecución en las siguientes actividades: en la operación de dos laboratorios de
Limnología y Biotecnología un 60%; el 0% en el mantenimiento de las estaciones de
hidroclimatología y Limnimetricas y solo de adelantaron 12 visitas de control y
seguimiento a pisciculturas localizadas en el lago de las 20 programadas con un
cumplimiento del 60%.

POMCA Lago de La Cuenca del Rio Garagoa.
La Corporación presupuesto $329.2 millones de los cuales comprometió 227.7

millones que representa el 69%, dirigiendo sus accionen a los proyectos:
33
Conservación, Restauración y Manejo de la Biodiversidad y los ecosistemas: Se
apoyo financieramente la adquisición de 26.3 hectáreas, en áreas estratégicas y de
interés hídrico en la vereda Tunjita del Municipio de Miraflores.
Gestión Integrada del Recurso Hídrico: Se revegetalizaron 19.5 hectáreas en áreas

de micro cuencas y el mantenimiento de 9 hectáreas revegetalizadas.
Uso Sostenible de los Recursos Naturales Mediante Sistemas de Conservación y

Recuperación: Se establecieron sistemas productivos de conservación y
recuperación de agua y suelo en 95 hectáreas.
Mercados Verdes y/o Biocomercio Sostenible: Se apoyo técnica y financieramente

en un proyecto de mercados verdes y biocomercio.
Fortalecimiento Institucional y de la Sociedad Civil para la Gobernabilidad

Ambiental: Apoyo técnico a dos Instituciones educativas de la cuenca con
proyectos ambientales Escolares-PRAEs y tres estrategias en implementación del
plan de promoción y divulgación de educación ambiental.
Hallazgo No. 10 (A) Cumplimiento Planes de Acción.

En las acciones Operativas POMCA Rio Garagoa, se dio un cumplimiento de

avance físico total del 60%, presentando un bajo cumplimiento en las siguientes
metas propuestas para la vigencia 2011, con 0% en ejecución de un programa de
plan de manejo áreas protegidas y otros ecosistemas, un 0% en la operación de un
vivero, un 40% en apoyar técnicamente y financiera en un proyecto de mercados
verdes y biocomercio, Con 0% en la realización del diagnostico de dos corrientes
hídricas para su reglamentación.
Con lo anterior se evidencia que la Corporación no dio cumplimiento en total a las

2.1.2.3 Plan de Acción para la Atención de la Emergencia y la Mitigación de sus

Efectos- PAAEME
En el mes de Junio de 2010 de acuerdo con los reportes del IDEAM, inicia el
denominado Fenómeno de la Niña en el territorio nacional; con el cual se generaron
reportes técnicos e hidrometeorológicos provenientes de las instituciones como
34
Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, Ministerio de Agricultura,
Ministerio del Interior y Justicia entre otros, socializados a través del CREPAD y
CORPOBOYACA mediante circulares dirigidas a los 87 comités locales de
emergencia.
Una vez realizado el análisis de la información suministrada por el CREPAD de los

eventos ocurridos entre los años 2008 al 2010, y posterior cruce de información con
la reportada en los ordenamientos territoriales de la jurisdicción se priorizaron los
sitios a intervenir mediante acciones inmediatas dependiendo de las emergencias
presentadas.
Como resultado de la información obtenida se puede sintetizar que los eventos más
presentados en la jurisdicción de CORPOBOYACA durante los años 2008 – 2010
corresponden a derrumbes o deslizamientos, incendios forestales en los tres años e
inundaciones en el 2010
Particularmente los derrumbes y deslizamientos se presentan principalmente en los

municipios de Rondón, Otanche y San Pablo de Borbur como los más afectados y
en sitios puntuales en diferentes municipios. Los incendios forestales por su parte
han sido repetitivos en zonas alto andinas de los Municipios de Villa de Leyva,
Cómbita, Duitama, Chíquiza y Tunja y la Cuenca del Lago de Tota.
Es evidente que las emergencias correspondientes a la ola invernal y objeto del

Plan en la jurisdicción de CORPOBOYACA, se hicieron presentes en el corredor de
la Cuenca Alta del Rio Chicamocha con su desbordamiento debido al incremento
inusual de las precipitaciones en el periodo comprendido de Junio a diciembre de
2010 que en ocasiones fueron incluso superiores al 200% particularmente en los
municipios del corredor Tunja, Duitama, Sogamoso y el municipio de Villa de Leyva.
Ante los incrementos repentinos de la precipitación, se presentaron eventos de

inundación en Duitama (Desbordamiento Río Chiticuy Veredas Surba y Bonza,
Vereda San Antonio Norte Br Alcázares San Francisco Vereda Higueras), Firavitoba
(Llano, Monjas y Cartagena) Nobsa (Ucuenga, Punta Larga, Bonza, Centro,
Guáquida Bajo), Tibasosa en el corredor del cauce del Rio Chicamocha, Tunja (Rio
Jordán, Teta de Agua) y diferentes sitios de otros municipios como Villa de Leyva en
el centro urbano (Quebradas San Francisco y San Agustín) Puerto Boyacá
(Chambacú Bajo, Brisas Alto y Bajo y Caracolí). Estas inundaciones ocasionaron
daños económicos representados en la afectación de actividades agropecuarias.
En desarrollo de los Decretos 141 y 510 de febrero de 2011, el Consejo Directivo

mediante el acta de Comité de Dirección del 21 de febrero de 2011 acogió la
formulación del “Plan de Acción Para la Atención de la Emergencia y la Mitigación
de sus Efectos – PAAEME en la jurisdicción de CORPOBOYACÁ y el 3 de marzo
35
de 2011 se socializa y mediante el Acuerdo 001 del 7 de marzo de 2011 se
aprueba, situación que hace necesaria la modificación y/o actualización del Plan de
Acción 2007-2011.
En la vigencia 2011, por concepto de transferencias del sector eléctrico e

hidroeléctrico la Corporación recibió $2.514.05 millones para la atención del Plan de
Acción para la Atención de Emergencia y Mitigación de los Efectos –PAAEME y
comprometió recursos por $2.304.96 millones. La ejecución de recursos del sector
termoeléctrico al cierre de la vigencia, fue del 90%, del sector hidroeléctrico 91.2% y
POMCA Garagoa Hídrico 65%.
Cabe resaltar que en lo mencionado anteriormente están incluidos excedentes

financieros del 2010 así: del sector termoeléctrico $749 millones, del sector
hidroeléctrico $49.4 millones y de recursos de libre destinación $271.4 millones.
La Corporación en enero de 2011, hizo un recorrido conjunto con funcionarios de la

Alcaldía Mayor de Tunja; el Cuerpo Técnico de Investigación de la Fiscalía General
de la Nación; la empresa Proactiva Aguas de Tunja S.A. E.S.P.; la Policía Ambiental
y CORPOBOYACÀ - en la Vereda Runta -, jurisdicción rural del Municipio de Tunja,
identificando presuntos factores de degradación ambiental por intervención y
afectación de la ronda protectora del Río Jordán. Para efectos de la iniciación de las
respectivas actuaciones administrativas sancionatorias, la Oficina Asesora de
Planeación de Tunja, suministró el listado general de predios y propietarios de los
bienes inmuebles ubicados sobre la ronda del Río Jordán desde su nacimiento
hasta Ciudad Jardín y con base en esta información se dio apertura a 65
expedientes de infracción ambiental en los cuales se adoptaron las decisiones de
imponer medida preventiva de suspensión de actividades de invasión de la Ronda
Protectora del Río Jordán y se formularon cargos por presuntamente infringir el
Artículo 83 del Decreto 2811 de 1974 y el Artículo 2 numerales 3; 7 y 10, y el
Artículo 3 del Decreto 1449 de 1977.
A la fecha se encuentran 16 expedientes para concepto técnico de visita, 24 para

notificaciones por edicto, 18 en etapa probatoria y 7 por establecer posibles
infractores.
En el Municipio de Duitama se identificó una infracción por invasión ronda de

protección Río Chicamocha por parte de la empresa Bavaria. Mediante Resolución
635 de marzo 13 de 2012, se decide trámite administrativo ambiental de carácter
sancionatorio e impone multa por valor de $76.3 millones y se adoptan otras
determinaciones.
36
Hallazgo No. 11 (F-D) Pago de imprevistos
La Oficina Jurídica de la Contraloría General de la República en Concepto

2010EE4611 del 1 de febrero de 2010, en una de sus partes establece que “….las
entidades que administren recursos públicos solo pueden pagar los “imprevistos”
que el contratista acredite…”
Conforme a la jurisprudencia del Consejo de Estado los recursos propuestos a

imprevistos son el porcentaje “destinados a cubrir los gastos con los que no se
contaba y que se presenten durante la ejecución del contrato”. En el Convenio
2011017 entre CORPOBOYACA y COSERVICIOS Sogamoso con el Objeto de
“llevar a cabo el dragado y retiro de maleza acuática en el canal de acceso
(desaguadero) y el canal de descarga (nacimiento del Río Upía) del vertedero de
evacuación de excesos del Lago de Tota ubicado en el sector del desaguadero del
municipio de Aquitania, junto con el canal de desviación del Río Olarte hacia el Lago
de Tota.
En la propuesta del contratista determinan un valor de imprevistos de $3.6 millones

los que le fueron cancelados con el aporte de CORPOBOYACA como se observa
en el Numeral 3 que corresponde a los análisis que soporta el valor estimado del
convenio de los estudios y documentos previos para la celebración de contratos del
30 de marzo de 2011, en la carpeta del convenio no se hallaron soportes que
demostraran su utilización, situación que hace prever la existencia de un presunto
daño patrimonial al Estado, en la cuantía mencionada. Esta situación se presenta
por debilidades en los mecanismos de control y de supervisión. Hallazgo
administrativo con presunto alcance fiscal y disciplinario.
En respuesta presentada por la entidad, manifiesta que se incurrió en gastos extras

en cuanto a transporte en lancha de personal, equipos y herramientas, así como la
madera para adecuar la superficie del terreno para permitir la circulación de la draga
y la forma como debía de extraerse la maleza en el tramo uno, situaciones que
demandaron por parte del contratista mayores costos.

37

2010EE4611 del 1 de febrero de 2010, en una de sus partes establece que “….las
entidades que administren recursos públicos solo pueden pagar los “imprevistos”
que el contratista acredite…”
El Honorable Consejo de Estado Sala de lo Contencioso Administrativo a través de

la Sección Tercera al resolver recurso de apelación dentro del radicación 73001-
23-31-000-1997-05001-01(15307) de fecha 28 de septiembre de 2006 en una de
sus consideraciones dijo:
“ 4.2.1 Liquidación del lucro cesante La Sala tomará en cuenta el AIU1 propuesto
para el contrato, que corresponde a i) los costos de administración o costos
indirectos para la operación del contrato, tales como los gastos de disponibilidad de
la organización del contratista (A); ii) los imprevistos, que es el porcentaje
“destinado a cubrir los gastos con los que no se contaba y que se presenten durante
la ejecución del contrato2(I) y iii) la utilidad o el beneficio económico que pretende
percibir el contratista por la ejecución del contrato (U).
La Corporación celebro contrato de ejecución de obra 2011-004 con el objeto de

realizar limpieza, adecuación y mantenimiento del Rio Chicamocha con el fin de
minimizar riesgos de inundación, en el tramo comprendido entre la PTAR de Tunja y
la confluencia con la represa de La Playa en atención a la ola invernal.
En los documentos anexos al contrato se indicó como porcentaje de AIU, el 20% de

los costos directos, sin que se hubiera especificado el valor concreto de cada uno
de los elementos que lo integran. Por esa razón dicho porcentaje se dividirá en 3
para definir el porcentaje total de utilidad proyectada.
En la carpeta contentiva de los documentos del contrato no se hallaron soportes que

demostraran su utilización de los imprevistos sin embargo la entidad cancela los
siguientes valores.
Millones de
Actas Fecha
$
Acta de recibo parcial 1 3-11-2011 13.7
Acta de recibo parcial de obra 2 y final 30-12-2011 9.2
TOTAL AIU 23
1
Al respecto se pronunció la Sala en sentencia 14.577 del 29 de mayo de 2003.
2
Sentencia 14577 referida.
38
De acuerdo con lo indicado los imprevistos reconocidos y pagados representan un
posible detrimento al patrimonio del Estado en cuantía de $7.6 millones Lo anterior
generado por debilidades de control y de supervisión. Hallazgo administrativo con
presunto alcance fiscal y disciplinario.
La Corporación manifiesta que por el invierno en la zona, se vieron en la obligación

de acarrear mayores costos de imprevistos. En el acta de liquidación, el contratista,
los desglosa de manera real correspondiendo a Administración 13% del costo
directo, Imprevistos 3.5% y Utilidad 3.5%, lo cuales están justificados y
corresponden a la realidad vivida.

Hallazgo No. 13 (A) Recursos a favor de CORPOBOYACA
En los convenios 2011040 y 2011074 suscritos con los municipios de Villa de Leyva
y Togüi respectivamente, se observa que en las actas de liquidación quedaron
recursos a favor de CORPOBOYACA, en razón a que no fueron ejecutados, Villa de
Leyva $0.1 millones y Togüi $7.1 millones.
Una vez comunicada la observación el municipio de Villa de Leyva el 15 de mayo de

2012, mediante cheque 318 reintegra $0.1 millones a favor de la Corporación, lo
que se constituye en beneficio de auditoría.
El municipio de Togüi reintegra el 14 de junio $7.1 millones a favor de la

Corporación, según comprobante de ingresos Nº 201200187, lo cual se constituye
en beneficio de auditoría. Total Beneficio de auditoría 7.2 millones.
Hallazgo No. 14 (A) Actas de Liquidación
En los formatos adoptados por la Corporación para la liquidación de los contratos y

convenios no se evidencia específicamente las cantidades de obra ejecutadas por
parte del contratista, debido a que el formato establecido en el Sistema de Gestión
de Calidad no está diseñado para tal fin, lo que no permite evidenciar si
efectivamente se dio cumplimiento al objeto contractual y dificulta su revisión.
39
2.1.2.4 Fondo Nacional de Calamidades
En fecha 02 de mayo de 2011, se suscribió convenio interadministrativo No. 49

celebrado entre el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial (Hoy
Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible) y la Corporación Autónoma
Regional Boyacá-CORPOBOYACA cuyo objeto es: "Transferir los recursos
financieros otorgados por el Ministerio con recursos del fondo nacional de
calamidades, Subcuenta-Colombia Humanitaria, para la ejecución de los proyectos
aprobados a la ENTIDAD EJECUTORA para adelantar actividades conducentes a
atender y restablecer las condiciones ambientales de las zonas afectadas por la
emergencia invernal ocasionada por el fenómeno de la niña 2010-2011, a la
mitigación de sus efectos y a prevenir la ocurrencia de nuevas situaciones de
emergencia, en el marco del convenio lnteradmlnistrativo No. 1005-09-046·2011
(MAVDT No. 38) celebrado entre el Ministerio y el Fondo Nacional de
Calamidades–Subcuenta Colombia Humanitaria ·Fiduprevisora S.A."
De conformidad con el convenio 49 del 02 de mayo de 2011, CORPOBOYACA se

obligó a ejecutar en debida forma los siguientes proyectos: Canalización de la
quebrada "La Apacible" segunda etapa en el Municipio de Otanche, Recuperación
rivera Río Chicamocha en el sitio de intersección con el Canal Vargas, sector
Puente Arepas, del Municipio de Duitama, y para tal fin se asignaron recursos por
$523.6 millones.
Mediante el otrosí 1 al convenio 49 suscrito el 11 de agosto de 2011, Se adicionó al

valor establecido en la cláusula quinta del convenio en comento, la suma de $4.583
millones, estos recursos adicionados para ejecutar exclusivamente el proyecto
consistente en: La recuperación hidráulica de los ríos Jordán y la Vega en
jurisdicción del Municipio de Tunja.
Mediante Otrosí No.3, se aprobaron recursos para la Corporación Autónoma

Regional de Boyacá-CORPOBOYACÁ para la ejecución de los proyectos: Obras de
Estabilización de taludes cerro San José Alto en jurisdicción del municipio de
Duitama por valor de Novecientos trece millones quinientos cincuenta y cinco mil
novecientos sesenta y cinco pesos MCTE ($913.5millones); Obras de Control de
erosión e inundación rivera del río Magdalena en jurisdicción del municipio de
puerto Boyacá por valor de Cuatro Mil Setecientos Diez y Ocho Mí/Iones Quinientos
Mil Pesos MCTE ($4.718.5millones).
40
Cuadro 8
Ejecución del Convenio 049 de 2011.
(Millones de pesos)
Aportes Aportes Total
Contrato Concepto Estado
conv. 049 Corporac. Contratado
Recuperación ribera Río Chicamocha en
sitio de intersección con el Canal Vargas
2011002
sector puente arepas Municipio de Duitama
230.6 41.4 272.1 Terminado
– Tibasosa Departamento de Boyacá
Canalización de la quebrada "La Apacible"
2011003 segunda etapa en el 274.2 20.0 294.2 Terminado
Municipio de Otanche.
Reconfirmación de la sección hidráulica para
En
2011006 el manejo de los ríos Jordán y la vega en 4.354.8 4.354.8
jurisdicción del Municipio de Tunja ejecución
Interventoria técnica, administrativa y
financiera del contrato de obra pública 2011-
002 cuyo objeto es recuperación ribera Río
2011001 Chicamocha en sitio de intersección con el 16.2 16.2 Terminado
canal Vargas sector puente arepas municipio
de Duitama – Tibasosa Departamento de
Boyacá.
Interventoría técnica, administrativa y
financiera del contrato de obra pública
2011002 2011-002 cuyo objeto es canalización de la 18.8 18.8 Terminado
quebrada "La Apacible" segunda etapa en el
Municipio de Otanche.
Interventoría técnica, administrativa
ambiental y financiera al contrato de
ejecución de obra pública 2011-006 cuyo
2011004 objeto es la reconfirmación de la sección 227.7 227.7 Ejecución
hidráulica para el manejo de los ríos Jordán
y la Vega en jurisdicción del Municipio de
Tunja.
Obras de estabilización taludes cerro San
2012001
José alto Municipio de Duitama
853.7 853.7 Ejecución
Interventoria técnica, administrativa jurídica
ambiental y financiera del contrato de obra
2012001 pública 2012001 cuyo objeto es obras de 59.7 59.7 Ejecución
estabilización taludes Cerro San José Alto
Municipio de Duitama
Construcción de obras control de erosión e
inundaciones rivera Rio Magdalena en el
2012002
Municipio de Puerto Boyacá – fase I jarillon
4.372.3 4.372.3 Ejecución
en tierra y obras complementarias
Interventoria técnica, administrativa jurídica
ambiental y financiera del contrato de obra
pública 2012002 cuyo objeto es construcción
2012002 de obras control de erosión e inundaciones 289.0 289.0 Ejecución
rivera Rio Magdalena en el Municipio de
Puerto Boyacá – fase i jarillon en tierra y
obras complementarias
TOTALES 10.681.2 77.7 10.758.9
Fuente Equipo Auditor
41
En resumen, a CORPOBOYACA, le fueron asignados $10.738.7 millones de los
cuales contrato a 31 de diciembre de 2011 $5.106.2 millones y para el 2012
$5.574.9 millones para un total de $10.681.2 millones quedando un saldo por
comprometer de $ 57.4 millones.
Así mismo, al cierre del balance a 31 de diciembre de 2011, se recibieron recursos

por parte de la fiduciaria FIDUPREVISORA por $1.794.2 millones y se efectuaron
pagos con cargo al convenio por $1.675.4 millones.
De otra parte, los contratos de interventoría de obra civil cumplieron con lo reglado
en el artículo 3 del Decreto 2955 de 2011 en lo referente a que el costo de la
contratación de la interventoría no podrá superar el 7% del valor de la obra
respectiva, incluido el IVA, y los demás impuestos que se causen con ocasión de la
celebración del respectivo contrato.

2010EE4611 del 1 de febrero de 2010, conceptuó que “….las entidades que
administren recursos públicos solo pueden pagar los imprevistos que el contratista
acredite…”
Se firmó contrato de obra pública 003 de 2011 para realizar la canalización de La

Quebrada "La Apacible" Segunda Etapa, en El Municipio de Otanche con recursos
de CORPOBOYACA y del Fondo Nacional de Calamidades.
En la carpeta contentiva de los documentos del contrato no se hallaron soportes que

demostraran la utilización de los imprevistos, sin embargo, la entidad cancela los
siguientes valores por este concepto:
Actas Fecha Valor

(Millones)
Acta parcial 1 09/09/2011 4.9
Acta parcial 2 24/10/2011 2.9
Acta de liquidación 25/01/2012 1.9
Valor de imprevistos dejados de justificar y 9.7
cancelados al contratista
Lo anterior generado por debilidades en los mecanismos de control y de supervisión

que puede dar lugar a un presunto menoscabo de los recursos invertidos en la
contratación. Hallazgo con presunto alcance disciplinario y fiscal en cuantía de $9.7
millones.
42
En la respuesta aportada por la Corporación, expresa que hay que precisar sobre el
tema del AUI, la ausencia de reglamentación específica en las Leyes 80 de 1993 y
1150 de 2007, no obstante, afirma que se ha venido entendiendo que en el
componente administración (A) se incluyen los costos indirectos para la operación
del contrato y el desarrollo de un proyecto, como honorarios e impuestos, entre
otros; el componente utilidad (U) es el beneficio económico o la ganancia que el
contratista pretende recibir a cambio de la ejecución del contrato y el componente
imprevistos (I) está destinado a cubrir riesgos normales e inherentes al contrato y
los gastos con los cuales no se cuenta y que se presentan durante la ejecución del
mismo.
Termina explicando que, considerando la especial naturaleza de los contratos de

ejecución de obra, en los que generalmente se presentan riesgos inherentes del
negocio jurídico, el porcentaje de imprevistos del AUI se ha establecido
precisamente para atender los riesgos que se derivan de la ejecución contractual y
que se asignan al contratista quien a pesar de que realice un ejercicio juicioso de
sus costos en consideración a los costos directos, a los gastos de administración (A)
y a los riesgos que debe asumir durante la ejecución del contrato, resultarán costos
que no pudieron ser calculados de antemano y que forman parte del riesgo derivado
de la ejecución contractual, esto es lo que se conoce como los “imprevistos” (I) del
AIU.

2.1.2.5. Funciones de advertencia Ola Invernal
La Contraloría General de la República profirió Función de Advertencia el 27 de

enero de 2011, a través de la cual se efectuaron recomendaciones y se solicita a las
diferentes Corporaciones Autónomas Regionales acometer a la mayor brevedad las
obras de reparación de jarillones y demás obras necesarias para facilitar la
evacuación de aguas y prever futuras inundaciones, para evitar la causación de un
detrimento del patrimonio público, y destinar los recursos para acometer las
acciones necesarias que garanticen el mejoramiento en la calidad de las
comunidades. Igualmente mediante oficio 2011EE69793 de fecha 8 de septiembre
de 2011 la Señora Contralora General de la República nuevamente hace Función
de Advertencia a todas las entidades sujetas a la presente advertencia de
conformidad con sus competencias legales y reglamentarias, que deben agilizar las
obras relacionadas con cierre de chorros, evacuación de aguas en áreas inundadas,
43
reparación de jarillones, dragados, revisión de la estabilidad y reparación de diques,
y en general obras y proyectos relacionados con control de inundaciones ,
regulación de cause y recuperación de tierras que sean necesarias para la defensa
y protección de la población, realizar de manera permanente actividades de análisis,
seguimiento y control de desastres, teniendo en cuenta para ellos los informes de
IDEAM qué recomienda mantener los planes de prevención y contingencia, afinar
los sistemas de alerta temprana, actualizar sus planes ante la amenaza que se
produce por saturación y anegamiento de suelos como deslizamientos, movimiento
de masa y derrumbes.
Las acciones realizadas por la Corporación fueron:
Presentó un “Plan de Acción para la Atención de la Emergencia Ocasionada por la

Ola Invernal y la Mitigación de sus Efectos en su Jurisdicción –PAAEME”, el cual
contempla las acciones que se implementarán, de acuerdo a su competencia en
Prevención, Atención y Mitigación de los efectos de las emergencias establecidas
en los Decretos 020 de 2011, 141 y 510 del 2011.
El Plan de Acción presenta un diagnostico y de acuerdo a la información

consolidada dirigió sus acciones en el fortalecimiento de 20 brigadas forestales, el
desarrollo de dos cursos para bomberos o brigadistas forestales, un curso de
investigación, causas y responsables de incendios forestales, un curso sistema
básico comando de incidente por $162.6 millones.
Mediante la ejecución de 26 convenios y 2 contratos se apoyo a los municipios de la

jurisdicción en la implementación de obras y actividades para mitigar las
inundaciones y fenómenos de remoción en masa, de acuerdo con los reportes
oficiales del CREPAD, por $885.6 millones; Cofinanciación del proyecto
“Recuperación ribera Río Chicamocha en el sitio de intersección con el Canal
Vargas - sector Puente Arepas - Municipio de Duitama- por 57.9 millones, mediante
el contrato de orden de prestación 2011-002 y contrato de consultoría 2011-001,
recursos provenientes del Fondo Nacional de Calamidades.
Se realizó la limpieza y mantenimiento del Río Chicamocha en cuatro tramos de la

cuenca alta: Tramo 1, Salida de la represa La Playa confluencia Río Tuta con Río
Chicamocha y Puente entrada a Tuta- confluencia Río Tuta con Río Chicamocha.
Tramo 2. Confluencia Río Tuta con Río Chicamocha – confluencia río Chicamocha
con Quebrada Toibita. Tramo 3 y 4 Confluencia Río Chicamocha con Quebrada
Toibita - Vado Castro, por $462.3 millones con los convenios 2011-054, 2011-021,
2011-159 y contrato orden de prestación de servicio 2011-004.
44
Mediante convenio 2011-017 se ejecutó la limpieza del cauce del Río Olarte y
Desaguadero desde el Lago de Tota, mediante el dragado de sedimentos y retiro
de maleza por $61 millones.
Se fortaleció el sistema de información geográfico con el fin de mantener

actualizada la información correspondiente a amenazas, vulnerabilidad y riesgos
mediante la toma de imágenes satelitales adquiridas de alta resolución mediante
CDS 2011-004 por $93.6 millones.
Se desarrollo un plan para el manejo ambiental de las zonas afectadas por

inundaciones y fenómenos de remoción en masa generada por la ola invernal
2010/2011, para los municipios de Puerto Boyacá, Moniquirá, Tunja, Oicatá, Tuta,
Sotaquirá, Paipa, Duitama, Nobsa, Tibasosa, Sogamoso, Firavitoba, Aquitania y
Toca mediante las ordenes de prestación de servicios 2011-073,74 075,76, 079,
084 y 085 por $138.8 millones. Igualmente se realizo la revegetalización y
aislamiento en ecosistemas asociados a áreas afectadas por la ola invernal a través
de los convenios 2011-015, 016, 019,20, 025 026,027, 028, 030, 033, 036, 087 y
112 por $440 millones, con una ejecución de $2.302 millones.
2.1.2. 6 Ecosistemas Estratégicos Y Biodiversidad
Para este proyecto se presupuesto $1.416 millones de los cuales comprometió

$638.4 millones que representa un 45% de lo presupuestado, desarrollando sus
acciones operativas en los siguientes proyectos:
Implementación de Planes de Manejo Ambiental en Paramos y otros Ecosistemas

Estratégicos.La implementación de un programa para el Plan de Manejo Ambiental,
del Parque Natural Municipal Robredales de Tipacoque y su área de influencia y la
implementación del Plan de Manejo Ambiental para la Serranía de la Quinchas.
Manejo y Conservación de la fauna Silvestre y Especies Amenazadas. Ejecutar un

Plan de conservación y uso sostenible del Cóndor Andino y la operación de un
centro de rehabilitación y hogar de paso y manejo de fauna silvestre.
Adquisición y Manejo de Áreas Estratégicas. La adquisición de 35 hectáreas con los

municipios de la jurisdicción para la conservación del recurso hídrico y el
aislamiento de 25.
Gestión de la información para el fortalecimiento de línea base ambiental.

Realización de 30 registros e ingresarlos al Sistema de Información en
Biodiversidad-SIB.
Restauración Ecológica. Recuperación de rondas hídricas del Río Magdalena.

45
Apoyo a proyectos Corporativos, educación ambiental
Hallazgo No. 16 (A) Cumplimiento del Plan de Acción

En las acciones operativas - Manejo Integral de Ecosistemas y Biodiversidad - se

dio un cumplimiento total del 61%, presentando bajo cumplimento en las siguientes
metas:
Con el 40% para el programa en implementación del Plan de Manejo Ambiental

para la Serranía de la Quinchas (plan de manejo del Parque Natural Municipal
Robledales de Tipacoque y su área de influencia).
El 30% para el desarrollo de un programa en implementación del PMA Serranía de

la Quinchas y su área de influencia.
El 20% en la ejecución de un plan de conservación y uso sostenible del cóndor

Andino.
El 50% en la operación de un centro de rehabilitación y hogar de paso y manejo de

fauna silvestre
Con el 0% en un proyecto de recuperación de rondas hídricas del Río Magdalena y

humedales conexos en la región del Magdalena Medio (arreglos de restauración
ecológica, rehabilitación, recuperación y reforestación con fines protectores).
Y con un 69% en la adquisición de materiales, equipos, servicios financieros,

transporte para proyectos corporativos.
En ese orden de ideas se evidencia que la Corporación no dio cumplimiento total a

las metas establecidas en la vigencia.
Hallazgo No. 17 (A-D) Implementación Vivero.
La Corporación celebro convenio interadministrativo 2010-124 con el Municipio de

Otanche con el objeto de aunar esfuerzos técnicos y financieros para el
establecimiento e implementación de un vivero regional para la producción de
material vegetal de especies nativas. El convenio estipula que una vez
46
implementado el vivero su administración y operación se realizará de manera
conjunta y concertada entre el Municipio y CORPOBOYACÀ; en las consideraciones
del convenio numeral K) establece: “la finalidad de esta alternativa es propender por
la mitigación a los efectos originados por la ampliación de la frontera agrícola en la
región de occidente y principalmente en el municipio de Otanche, es por ello que se
pretende construir y operar en esta localidad, un vivero forestal permanente, con el
objeto de producir de una manera masiva plántulas de las especies forestales
nativas para impulsar su uso en proyectos futuros de reforestación …”
El Municipio de Otanche para el desarrollo de este convenio suscribió contrato de

obra pública 068 de 2011. De acuerdo con visita realizada a las obras se observó
que el vivero no está en funcionamiento, el terreno se encuentra recubierto de
maleza y las obras empiezan a deteriorarse por la falta de mantenimiento. Esta
situación se presenta por falta de gestión tanto del municipio como de la
Corporación cual puede conllevar a una posible pérdida de la inversión por no estar
dándole el uso para el cual fue construido, Hallazgo administrativo con presunta
incidencia disciplinaria.
Hallazgo No. 18 (A-D) Reforestación Áreas Protegidas.
Se realizó visita de verificación a la ejecución del convenio 2011-133 celebrado

entre la Corporación autónoma regional de Boyacá y la Asociación para la
reingeniería rural REDVITAL el cual tiene por objeto, recuperación y restauración
ecológica participativa de ochenta y un (81) hectáreas en el área de influencia del
Parque Natural Regional Serranía de las Quinchas en el municipio de Otanche. Este
convenio tiene una duración de 6 meses y a la fecha de la visita lleva 5 meses de
ejecución evidenciando que el contratista no tiene ni siquiera el 30% del material
vegetal listo ni los postes de madera para la cerca; con lo anterior estamos
evidenciando que la Corporación entrego unos recursos a manera de anticipo por
$29 millones que no han sido utilizados de manera ágil y oportuna, y sin que la
Corporación hubiese exigido al contratista su cumplimiento en el término previsto en
el convenio, problema que puede ser agudizado por la ola invernal y puede
generar mayores costos.
Así mismo se observó que la finca donde se propagan algunas especies forestales
no tiene los túneles de germinación adecuados que les permita la producción de
material vegetal en forma más rápida y segura. Esta necesidad se estaría supliendo
si el vivero del municipio se encontrara en funcionamiento. Hallazgo administrativo
con presunta incidencia disciplinaria.
47
2.1.2.7. Licencias ambientales que afectan el Sistema Nacional de Áreas
Protegidas.
La Corporación Autónoma Regional de Boyacá en ejercicio de sus funciones como

autoridad ambiental, CORPOBOYACA hasta que entrara en vigencia la Ley 1382 de
2010 otorgó 46 licencias ambientales a títulos mineros en zonas de paramo,
posterior a la Ley negó 22 solicitudes de licencias ambientales en su gran mayoría
para la explotación de carbón mineral en varios municipios de la jurisdicción
Hallazgo No. 19 (A-D) Licencias Ambientales de Minería de Carbón.
De acuerdo con las funciones de la Corporación de evaluación, control y

seguimiento ambiental de las actividades de exploración, explotación, beneficio,
transporte, uso y depósito de los recursos naturales no renovables establecido en el
numeral 11 del Artículo 31 de la Ley 99 de 1993 y en el numeral 12 de ejercer las
funciones de evaluación, control y seguimiento ambiental de los usos del agua, el
suelo, el aire y los demás recursos naturales renovables, lo cual comprenderá el
vertimiento, emisión o incorporación de sustancias o residuos líquidos, sólidos y
gaseosos, a las aguas a cualquiera de sus formas, al aire o a los suelos, así como
los vertimientos o emisiones que puedan causar daño o poner en peligro el normal
desarrollo sostenible de los recursos naturales renovables o impedir u obstaculizar
su empleo para otros usos, y las conferidas en el artículo 39 del Decreto 2820 de
2010 y en el Articulo 6 - Término de la licencia ambiental - la licencia ambiental se
otorgará por la vida útil del proyecto, obra o actividad y cobijará las fases de
construcción, montaje, operación, mantenimiento, desmantelamiento, restauración
final, abandono y/o terminación.
Ley 1333 de 2009, Artículo 1. Ttitularidad de la potestad sancionatoria en materia

ambiental. El Estado es el titular de la potestad sancionatoria en materia ambiental y
la ejerce sin perjuicio de las competencias legales de otras autoridades a través del
Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, las Corporaciones
Autónomas Regionales…
Las licencias ambientales otorgadas por CORPOBOYACA para la explotación de

carbón que se encuentran en zona de paramo, como área protegida, ésta no está
ejerciendo en forma oportuna las funciones de control y seguimiento de los
proyectos, obras o actividades sujetas a licencia ambiental, igualmente no está
exigiendo los informes de avance de los resultados de la gestión e implementación
de las medidas de control ambiental.
De otra parte, algunos de los conceptos técnicos no son acogidos por acto
administrativo y en ocasiones éstos no son notificados en forma oportuna, lo cual
genera el riesgo de que la motivación de los actos administrativos expedidos por la
48
corporación pudieran viciarse de falsa motivación considerando que por la
inoportunidad entre el momento de la rendición del informe técnico y la fecha de la
expedición del acto administrativo que lo acoge puede variar la situación y con la
inoportuna notificación de los actos administrativos se genera el incumplimiento de
lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política en lo que respecta al
principio de publicidad.
Lo anterior y conlleva al incumplimiento de disposiciones generales que puede

constituirse en hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, como
se pudo establecer en los siguientes expedientes.
OOLA-0031/98. El titular de la licencia no ha cumplido con los requerimientos

realizados por CORPOBOYACA desde 1.999 cuando acepta el Plan de Manejo
Ambiental -PMA y solo hasta el 7 de marzo mediante Resolución 0599 de 2009
nuevamente la Corporación requiere a la sociedad CARBONES DE MONGUA para
que implemente las medidas de control ambiental contempladas en el PMA.
OOLA 0006/05. Con Auto 02604 del 24 de septiembre de 2009 (notificado por
edicto hasta el 07 de mayo de 2010) CORPOBOYACA solicita que se presente la
misma información requerida en la Resolución de 2006, mediante la cual se otorga
la licencia ambiental, sin que el titular haya cumplido con los requerimientos de la
Corporación.
Igualmente se observa que el contrato fue cedido a la empresa CI FECOKE DE
COLOMBIA LTDA el 19 de junio de 2007 y sólo hasta el 01 de marzo de 2012 con
resolución 0544 del 01 de marzo de 2012, CORPOBOYACÁ aprueba cesión de la
licencia y en la misma fecha, requiere a la comercializadora para que en un término
de 30 días presente los informes de avance de los resultados de la gestión e
implementación de las medidas de control ambiental contempladas en el estudio de
impacto ambiental EIA. Como se observa desde que fue otorgada la licencia
ambiental el 24 de marzo de 2006 la autoridad ambiental no ha hecho cumplir con
lo solicitado en el documento de aprobación. Así mismo, no presenta los informes
de avance de los resultados de la gestión e implementación de las medidas de
control ambiental contempladas en el EIA.
OOLA -0030/05. La corporación emite concepto técnico EM-057/2009 del 13 de

agosto de 2009, el cual es acogido hasta el 21 de junio de 2011 con auto 1406
(más de dos años) y en este concepto se solicitaba implementar medidas
ambientales. El titular de la licencia presenta informe de actividades requeridas
mediante el auto citado, sin que se haya realizado el respectivo pronunciamiento por
parte de la Corporación.
OOLA 0059/05. Se realiza visita técnica el 8 de marzo de 2011, sin embargo, el

concepto técnico es emitido hasta el 7 de julio de 2011 y el auto mediante el cual se
49
hacen los requerimientos de esta visita es de fecha 1 de marzo de 2012 (un año
después de realizar la visita y sin notificar al 17 de abril de 2012); se observa que
desde el momento en que se otorga la licencia, el titular de ésta, no cumple de
manera precisa con las medidas de prevención, mitigación, control, compensación
corrección propuestas en el EIA evaluado por la Corporación.
OOLA 028/05. No reposa en el expediente el registro minero del otro si 2 del

contrato de concesión; la Corporación no ha evaluado los informes de avance
presentados por el titular en el 2010 y 2011, y no ha realizado visita técnica para
verificar la efectividad de las obras que debe implementar el titular de la licencia
ambiental.
OOLA 021/05. Se realiza visita de seguimiento el 05 de abril de 2010, el concepto

técnico (DU/0005/10). De esta visita no es acogido por la Corporación mediante
acto administrativo, en este concepto se requiere al titular del proyecto minero para
que adelante obras ambientales en el termino de 15 días, no obstante la entidad
solo hasta el 01 de marzo de 2012 (dos años después), con Auto 0672 requiere a la
empresa para que implemente obras y medidas de control ambiental propuestas
dentro del PMA.
OOLA 091/09. No se evidencio informe de actividades de 2010 y 2011 los cuales

son requeridos mediante acto administrativo de aprobación de la licencia Ambiental.
PERM 0009/06. El 17 de agosto de 2011 se realiza visita técnica a la mina de

carbón Hunza y Boubate localizadas en la Vereda Santa Bárbara del Municipio de
Paipa y se profiere el concepto E-R032/11 del 19 de agosto de 2011, en ésta se
evidenció afectación ambiental a los recursos naturales como son agua, aire flora
fauna y suelo; teniendo en cuenta que el sitio de explotación se encuentra en el
área del paramo de Pisba delimitado por el Instituto Alejandro Von Humboldt, se
impuso medida preventiva consistente en la suspensión de actividades.
El mismo día que se elabora el concepto técnico, el Subdirector de Recursos

Naturales no aprueba el concepto técnico y no comparte la iniciación del proceso
sancionatorio.
Causa extrañeza a la Auditoría, porque después de que funcionarios de la

Corporación realizan una visita técnica y profieren un concepto, este no es avalado
por el Subdirector de Administración de Recursos Naturales y con Resolución 2462
del 19 de agosto de 2011, la Corporación no ratifica la medida preventiva impuesta
al titular del permiso ambiental, si se entiende que la finalidad de la visita y
concepto técnico es - establecer los parámetros para la recopilación de la
información de campo necesaria - que permita el conocimiento de las características
ambientales y técnicas del área de influencia de una solicitud de concesión, licencia
50
ambiental, permiso o autorización para la utilización de un recurso natural, los
hechos constitutivos de una infracción ambiental, entre otros.
Igualmente, se observa que existe queja de los habitantes del sector de fecha 13 de
julio de 2011 ante la procuraduría II Ambiental y Agraria de Boyacá, por realizar
explotación de carbón en zona de paramo y afectar el recurso hídrico.
La entidad responde: De conformidad con los procedimientos establecidos en la

Corporación las actuaciones surtidas por los funcionarios en campo son objeto de
verificación y validación por parte de los Coordinadores de la Unidad respectiva a la
que hagan parte, junto con el Subdirector del ramo, así mismo, en los conceptos
técnicos queda estipulado que quedara a consideración del grupo jurídico el realizar
los ajustes pertinentes y tomar las decisiones que en derecho corresponden,
garantizando de esta manera el debido proceso y la aplicación efectiva de la
normatividad ambiental vigente. En consecuencia, la decisión adoptada obedeció a
que unas revisadas las actuaciones llevadas a cabo en la visita técnica, tanto el
Subdirector del área, como la Unidad Jurídica de un error de apreciación de los
funcionarios comisionados para realizar la visita.
Téngase en cuenta que contrario a lo estipulado en el oficio de la referencia haber

adoptado una decisión disímil hubiese generado vulneración a los preceptos
normativos establecidos en las Leyes 1382 de 2010 y 1333 de 2009, aunado a los
derechos de los titulares del instrumento ambiental aprobado por esta Corporación.
Conclusión: La evaluación del plan de manejo ambiental realizado por

CORPOBOYACA con concepto Nº ME0132 de 2009 en el manejo de estériles
expresa: Es de tener en cuenta que los estériles generados por la explotación de
carbón no serán evacuados a superficie y de acuerdo con el registro fotográfico de
la visita realizada el 17 de agosto de 2011 concepto Nº ER032/11 tomadas de la
red ruta: //controlyvig1/G/compartida/informes2011/radicados/150-8817/dox se
evidencia estériles en la superficie, aguas de escorrentía y perdida de cobertura
vegetal propia de paramo.
De otra parte sí la Subdirección de Recursos Naturales considero que los

profesionales que elaboraron el concepto técnico ER032/11 incurrieron en
inconsistencias y falencias que pusieron en tela de juicio la actuación surtida o que
este concepto no era correcto, tampoco se observa que esta subdirección hubiera
ordenado otra visita con profesionales diferentes para conformar o desvirtuar lo
plasmado en el referido concepto, solamente hasta el 15 de junio de 2012 se
realiza visita técnica. Se observa deficiencias en el control y seguimiento que ejerce
la Corporación y ha sido permisiva para que por la explotación inadecuada de
carbón se afecte zona del paramo de Pisba delimitado por el Instituto Alejandro Von
Humboldt. Por lo expresado se valida con presunta incidencia penal.
51
OOLA 0068/07. Desde la fecha que fue otorgada la licencia ambiental ( Resolución
1111 del 10 de septiembre de 2009) el titular de la licencia no ha cumplido con la
presentación de los informes de avance de los resultados de la gestión e
implementación de las medidas de control ambiental contempladas en el EIA (tres
primeros meses del año), igualmente no se observa que la Corporación haya
realizado control y seguimiento ni impuesto las medidas sancionatorias, para hacer
que el titular de la licencia cumpla con lo establecido en el EIAl.
OOLA 0042/98. Se realiza visita de control y seguimiento a la mina San Martín por
parte de la Corporación y se emite concepto SS-043 el 6 de septiembre de 2010, y
solo hasta el 12 de marzo de 2012 es acogido éste mediante Auto 0757, (año y
medio después.
OOLA-005/05. Se emite Concepto técnico NC-0010 del 15 de abril de 2010, éste no

es acogido por la corporación mediante acto administrativo, así mismo, no se
evidencia seguimiento y control por parte de la Corporación y el titular no ha
presentado informes anuales de avance de implementación de las obras
contempladas en el Plan de Manejo Ambiental del 2009 en adelante.
OOLA 0031/96. Con Auto 0510 del 2-05-11 la Corporación abre pruebas al trámite
administrativo de carácter sancionatorio y se decreta practica de una visita ocular el
17 de mayo de 2011, sin embargo, en el concepto técnico no se determina la
sanción a imponer; en lo concerniente con la bocamina localizada en las
coordenadas 1.152.967 E- 1.147.709 N, expresa que según lo observado en la
visita técnica, no es procedente continuar con esta labor minera, por el alto riesgo a
que se puede ver expuesto los trabajadores mineros por el desprendimiento y caída
del material, sumado al taponamiento que puede ocasionar a la entrada del túnel,
en este caso no se determina si el cierre es definitivo o temporal, con lo cual se
están evidenciando deficiencias en los mecanismos de control y seguimiento.
OOLA-0131/96. La entidad durante 12 años no ha ejercido las funciones de

evaluación control y seguimiento ambiental de las actividades de exploración,
explotación, beneficio, transporte, uso y depósito de los recursos naturales no
renovables.
OOLA-0054/05. CORPOBOYACA durante casi 5 años no ejerció las funciones de

evaluación control y seguimiento ambiental de las actividades de exploración,
explotación, beneficio, transporte, uso y depósito de los recursos naturales no
renovables.
OOLA-035/04. Se evidencia que la Corporación, durante el periodo de 3 años no

ejerció las funciones de evaluación control y seguimiento ambiental de las
actividades de exploración, explotación.
52
OOLA-0017/05. El 7 de octubre 2010, la Corporación realizó visita técnica de
seguimiento, en el concepto técnico expresa que cumple parcialmente con las
obligaciones establecidas en el Plan de Manejo Ambiental , y por lo tanto se debe
suspender actividades de explotación de algunas bocaminas y se le hace unos
requerimientos; el 21 de febrero de 2011, mediante acta de imposición de medida
preventiva se ordena suspender las actividades de extracción de carbón, la que es
ratificada por la Resolución 0678 del 2 de marzo de 2011.
En visita técnica, realizada el 5 de abril de 2011 se observa que la mina se

encuentra activa, el 9 de junio 2011, se realiza visita de inspección ocular por parte
de la corporación y se recomienda levantar la medida preventiva.
No se observa registro minero como tampoco informes de actividades y obras de los

años 2010 y 2011.
OOLA-0030/07. Le fue otorgada licencia ambiental mediante la Resolución 0433 del

29 de abril de 2009, y CORPOBOYACA no ha realizado control y seguimiento
desde este momento.
OOLA-0019/05. No se evidencia registro minero, el concepto técnico de la visita del
30 de octubre de 2010 no fue acogido por acto administrativo y el titular cumple
parcialmente con las obligaciones ambientales.
OOLA-010/98. El titular de la licencia no presentó informes de los años 2006 al

2011, como tampoco se le ha realizado visita de seguimiento y control en el año
2011, para verificar el cumplimiento de lo requerido por la Corporación, toda vez que
el titular minero fue declarado responsable con ocasión de una denuncia interpuesta
por la ciudadanía por estar afectando el recurso suelo.
OOLA-010/05. La corporación no ha exigido el cumplimiento a lo dispuesto en las

Resoluciones 3412 y 3413 de junio de 2010, y sólo hasta un año después (1 de
marzo 2012) vuelve y se pronuncia abriendo a pruebas del trámite administrativo
para indilgar responsabilidad.
OOLA-006/97. El 19 de septiembre de 2011 se presenta el concepto de visita

técnica de febrero de 2011, en donde se manifiesta que el titular minero no ha dado
cumplimiento a las obligaciones del plan de manejo y restauración ambiental y que
por lo tanto se debe tomar como medida preventiva la suspensión de la explotación
minera, éste concepto es acogido con Resolución hasta de marzo de 2012. Así
mismo, tres de los conceptos técnicos proferidos no fueron acogidos mediante acto
administrativo.
53
OOLA-0090/07. Desde el 21 de julio de 2010 se ordenó suspender las actividades
mineras no autorizadas en la licencia ambiental, no se observa el cumplimiento por
parte de la inspección de policía y sin embargo CORPOBOYACA hasta un año
después practica visita y el concepto técnico ordena suspender de inmediato las
actividades de explotación, sin embargo, éste no es acogido por Resolución lo que
quiere decir que se continua realizando explotación minera en forma ilegal y sin
cumplir con lo exigido en el Plan de Manejo Ambiental.
OOLA-0052/04. El 1 de marzo de 2012 mediante la Resolución 0669, requieren al

titular minero para que ejecute algunas actividades, presente informes anuales del
2005 al 2011 y la auto declaración de costos de inversión y anual de operación.Con
lo anterior se evidencia la falta de control y seguimiento por parte de
CORPOBOYACA por cerca de cinco años.
OOLA-0044/98. El 28 de diciembre de 2007 se profiere informe de la visita técnica

en el que conceptúa que se debe requerir al titular para que cumpla con la
realización de algunas obras y presentación de información, posteriormente solo
hasta el 1 de marzo 2012, requieren por última vez al titular en razón a que este no
ha dado cumplimiento a las obligaciones de la Resolución 297 del 6 de mayo de
1999 con la cual le fue otorgada la licencia ambiental. Con lo anterior se evidencia
que CORPOBOYACA durante el periodo de 4 años no ejerció las funciones de
evaluación control y seguimiento.
OOLA-0015/08. El Titular Minero no ha presentado informe de avance del año 2011

y la Corporación durante el periodo de 2 años no ha ejercido las funciones de
evaluación control y seguimiento ambiental.
OOMH-0022/10. Se estableció Plan de Manejo Ambiental pese a las observaciones

dejadas en formato para captura de información ambiental de la visita practicada
junto con INGEOMINAS, en cuanto a que la bocamina 1 está causando mayor
daño ambiental y por lo tanto se debe requerir al señor para que empezar un
proceso sancionatorio de daño ambiental a la quebrada Canelas; sin que la
Corporación haya realizado visita de seguimiento, ni el titular presento informe
ambiental de 2011.
La entidad responde: Si bien se alude la generación de daños ambientales sobre la

quebrada Canelas, también se afirma que los mismos son subsanables y que por
ende el proyecto es ambientalmente viable, no sobra recordar que el Plan Manejo
Ambiental, es un instrumento de planificación que corrige eventuales efectos
adversos durante la ejecución del proyecto minero y prevé las acciones a
implementar a futuro para evitar posibles afectaciones a los recursos naturales.
Téngase en cuenta que el expediente de la referencia hace parte de los procesos
de legalización de minería de hecho, en los cuales el Estado tiene como objetivo
54
principal tal como su nombre lo indica el legalizar las actividades de minería informal
que se han venido ejecutando de manera consuetudinaria y como tal han generado
unos pasivos ambientales para los cuales se establece, tal como se dijo el plan de
manejo ambiental en aras de mitigar los mismos.
Se concluye: La Corporación realiza visita de seguimiento el 15 de junio de 2012 El

concepto establece: “Mina 1 cumplimiento parcial de las medidas con templadas
en el plan de manejo ambiental, establecido a la solicitud de legalización Nº FIU-151
reflejado en al manejo de aguas de escorrentía , zanjas de coronación e
implementación del sistema de tratamiento de aguas provenientes del interior de la
mina”.
“En la bocamina 2 se evidencia mayor afectación ambiental dentro del área minera
observándose mala disposición de estériles, manejo inadecuado de residuos
sólidos. Respecto del manejo de aguas provenientes del interior de la mina, se
implementó un sistema de tanques de sedimentación, a través de los cuales se
vierte el agua directamente al suelo, las cuales son recibidas directamente por la
quebrada los colorados, sin demostrar la eficiencia de este sistema de tratamiento.
Bocamina 3. En esta mina al igual que en las anteriores, se evidencia mal manejo
de estériles, residuos sólidos y aguas de escorrentía.
La Corporación por ausencia de control y seguimiento ha permitido afectación
ambiental por la inadecuada explotación minera. Hallazgo administrativo con
presunta incidencia penal.
OOLA-037/05. El titular Minero no ha presentado informe de actividades de los años

2008 al 2010, e igualmente la corporación no ha realizado durante un año
evaluación del informe de labores ambientales presentado por el titular como
tampoco hizo cumplir con lo requerido en el concepto técnico RM-0004/11 del 7 de
julio de 2011.
OOLA-045/03. El titular Minero no ha presentado informe de actividades del año

2011, e igualmente se evidencia el incumplimiento del titular minero desde el año
2009 en la realización de obras ambientales.
OOLA-0271/98. El 03-11-09, se presenta informe de la visita de control y

seguimiento, el cual es acogido mediante Auto 2613 del 7 de diciembre de 2011(dos
años y medio después), en él se manifiesta que se debe requerir al titular porque ha
dado cumplimiento parcial a los requerimientos de la autoridad ambiental y realizar
algunas obras. De otra parte el titular Minero no presentó informe de actividades de
los años 2000 al 2010.
55
OOLA-0172/98. El titular minero no presentó informe de actividades de los años
2010 y 2011, y el último concepto técnico no ha sido acogido mediante acto
administrativo.
OOLA-0013/06. El titular Minero no ha presentado informe de actividades de los

años 2010 y 2011, auto declaración de costos a precios 2012 requeridos mediante
el Auto 0670 del 1 de marzo de 2012, habiendo sido notificado el 15 de marzo y
vencido el término para presentarlo (10 de abril de 2012), sin que la Corporación
haya iniciado imposición de medida preventiva y/o sancionatoria.
OOLA-0025/07. El informe de visita del 10 de julio de 2009 es acogido por acto

administrativo después de dos años y medio.
OOLA-014/04. El titular minero no ha presentado informes de actividades de los

años 2010 y 2011, como tampoco la Corporación ha realizado visita de seguimiento
y control desde hace tres años.
OOLA-0255/96. El informe de visita del 23-08-10 es acogido por acto administrativo

después de año y medio, en éste se solicitaba obras de drenaje, manejo de
residuos, entre otras actividades.
OOLA-051/96. El informe de visita del 22 de enero de 2009 no fue acogido por acto
administrativo y desde el año 2006 se evidencia el incumplimiento al Plan de
Manejo Ambiental por parte de los titulares mineros; nuevamente en visita del 10 de
noviembre 2011 se observa afectación a los recursos naturales y sin embargo a la
fecha aun no es acogido el concepto por parte de la oficina jurídica, de otra parte
no han presentado informes de avances anuales de medidas de control y mitigación
desde el año 2000 a 2011.

2008 al 2010, e igualmente la corporación no ha realizado visita de control y
seguimiento. No se evidencia registro minero.
OOLA-076/00. La Corporación no ha realizado visita de seguimiento y control por el

término de cuatro años, el titular minero no ha presentado informe de actividades de
los años 2008 al 2011.

2006 al 2011, e igualmente la corporación no ha realizado visita de control y
seguimiento durante cuatro años como tampoco la evaluación a las obras realizadas
por el titular.
56
OOLA-099/96. La Corporación no acoge los conceptos técnicos en forma oportuna
como se observa en los proferidos el 03 de agosto de 2009 y el 17 de diciembre de
2011 los cuales fueron acogidos hasta el 1 de marzo de 2012, este hecho conllevo a
que no se llevara a cabo la suspensión inmediata de la actividad minera hasta tanto
no se realizaran las obras y actividades para controlar los impactos que se están
ocasionando en el área, de otra parte, desde el 16 de septiembre de 2009, la
representante legal de AGROCOAL LTDA solicito cambio de razón social de
CONCIVIALCO LTDA por AGROCOAL LTDA, sin que a la fecha la corporación
haya resuelto algo al respecto, igualmente se observa que el registro minero tenía
una vigencia hasta el 15 de diciembre de 2010, con lo cual estaríamos frente a una
posible explotación en forma ilegal.
La entidad manifiesta: En lo atinente al cambio de razón social al mismo no se le ha

dado trámite toda vez que no se ha aportado el certificado de registro minero que
ampare el mismo. Y en lo que respecta a la legalidad en la ejecución de la actividad
la misma se corroborará en la prueba decretada en la resolución 546 de 01 de
marzo de 2012.
Téngase en cuenta que con la decisión adoptada el 01 de marzo de 2012, se

realizaron los requerimientos formulados en los dos conceptos técnicos
referenciados de manera integral, procediendo a instar el cumplimiento de todas las
obligaciones que se encontraban pendientes, así las cosas y en razón de las
funciones de autoridad ambiental, en caso de que el titulo minero en cuestión, se
encontrase vencido, constituiría ambientalmente llevar a cabo la fase de
desmantelamiento y abandono, para lo cual se solicita la presentación del
respectivo plan, pero en este caso habiendo requerido la presentación del
certificado de registro minero esta Entidad evidenció que el título minero tiene
vigencia hasta el año 2020, razón por la cual no puede predicarse el amparo a una
actividad minera ilegal.
En conclusión: Con resolución 0546 del 01-03-12 se inicia procedimiento

sancionatorio ambiental en contra de la empresa CONCIVIALCO LTDA y ordena
visita de verificación. La corporación realiza visita de seguimiento y control el 16 de
junio de 2012 y profiere concepto ME-0015/2011 en el numeral 2.2. VERIFIC AR LA
EXISTENCIA DE HECHOS CONSTITUTIVOS DE INFRACCION AMBIENTAL
expresa: “De acuerdo a los aspectos verificados en la visita técnica se puede definir
que los efectos ambientales de las actividades del proyecto minero- HAOA-01,
generan acciones impactantes sobre el medio físico, biótico y social, los cuales
están siendo controlados y mitigados con la implementación de medidas
contempladas en el plan de manejo ambiental, aprobado por CORPOBOYACA”.
A pesar de lo expresado anteriormente, el contrato 161 R-2000 tiene una duración

de 10 años contados a partir de la fecha de su perfeccionamiento contrato firmado
57
el 1 de agosto de 2000, por lo que a la fecha ya estaría vencido el contrato y
estaríamos frente a una posible explotación de carbón en forma ilegal, la
Corporación no allega certificado de registro minero. Por esto se valida como
hallazgo con presunta incidencia penal.
En cuanto a minería de carbón que no está localizada en áreas protegidas se

observo:
OOCQ-0166/08. En el expediente obra la Resolución 01204 del 27 de noviembre de

2008 de CORPOBOYACA, mediante la cual se inicia trámite administrativo
sancionatorio en contra de varias personas, por adelantar presuntas labores de
explotación de carbón, en el predio Barro Negro Rincón de Españoles en
jurisdicción del municipio de Paipa, sin contar con la licencia ambiental, afectando
los recursos agua, suelo y paisaje y solamente hasta el 19 de abril de 2012 con
Auto 1169 la Corporación dispone abrir pruebas al trámite administrativo
sancionatorio ambiental.
OOLA.-0005 /08. Con Resolución 1241 del 15 de abril 2011 CORPOBOYACA

sanciona al titular de la licencia con multa de $1.606 millones por no haber
presentado oportunamente los informes de avance de ejecución del Plan de Manejo
Ambiental y la falta de adopción de algunas medidas relacionadas con el manejo del
recurso hídrico y de residuos, sin que el titular de la licencia hubiese acatado lo
referido en la citada resolución y solo hasta el 9 de marzo de 2012 la corporación
mediante oficio de fecha 9 de marzo de 2012 realiza cobro persuasivo al titular de la
licencia incluyendo deuda más intereses.
OOLA 0113/97. La vigencia del contrato minero 1904T es de 24 de enero de 2002

al 23 de enero de 2012 y la viabilidad ambiental es otorgada por el tiempo de
vigencia del contrato minero, hecho que indica que a la fecha el titular de la licencia
está realizando explotación de carbón en forma ilegal.
En lo que respecta a la alusión de la vigencia del contrato en virtud de aporte

1904T, se puede evidenciar que las últimas decisiones adoptadas por la Entidad se
encontraban aun en el termino de vigencia del título, y que posteriormente su
vencimiento faculta a esta entidad para exigir el plan de cierre, restauración y
abandono de conformidad con lo previsto en el decreto 2820 de 2010, siendo
pertinente aclarar que las actividades de explotación y su control le corresponden a
la autoridad minera y frente a la autoridad ambiental estarían en la fase final del
proyecto.
Se reitera que en caso de que el titulo minero en cuestión, se encuentre vencido,

constituiría ambientalmente llevar a cabo la fase de desmantelamiento y abandono,
para lo cual se solicita la presentación del respectivo plan, consecuencia de lo cual
58
no puede predicarse el amparo a una actividad minera ilegal, cuando se está en la
fase final del proyecto minero, sobre la cual se tiene que ejecutar una serie de
actividades tendientes a la restauración de la zona.
Así pues el control de la temporalidad de los títulos mineros no es como tal

competencia de la autoridad ambiental, y en ambos casos ya se solicitaron los
respectivos certificados de registro minero a efecto de formular los requerimientos
pertinentes.
En conclusión: de acuerdo con el certificado de registro minero expedido por

MINERCOL el contrato minero 1904T tiene vigencia de enero 24 de 2002 a enero
23 de 2012 lo cual indica que a la fecha el propietario de la mina no tiene permiso
para explotar, la Corporación en su respuesta informa que solicitó los respectivos
certificados de registro minero, sin embargo, con las evidencias que contiene el
expediente se puede concluir que está realizando una presunta explotación ilegal
hasta tanto no se demuestre lo contrario. De otra parte desde el vencimiento del
contrato ya se debería estar llevando a cabo la fase de desmantelamiento y
abandono, y haber exigido el plan de restauración morfológica y paisajística para
realizar las actividades tendientes a la restauración de la zona. Por lo anterior se
considera que tiene un presunto alcance penal.
OOLA-0011/98. Se observa incumplimiento por parte del titular minero en lo

referente a la presentación de los informes de avance de las medidas de mitigación
contempladas en el Plan de Manejo Ambiental, de los años 2007 a 2011, los cuales
son requeridos por la Corporación hasta el 22 de enero de 2012 con Auto 0608 ; así
mismo, no ha presentado el certificado de registro minero una vez que el Grupo de
Trabajo Regional Nobsa del servicio Geológico Colombiano declara perfeccionada
la cesión del 70% de los derechos y obligaciones del contrato de explotación 010-91
a favor de la sociedad COLOMBIA CLEAN POWER S.A.S.
En lo referente a licencias para la explotación de materiales de construcción se

tiene:
OOLA 066/09. Con Auto 2150 del 13 de octubre de 2010 CORPOBOYACÁ requiere
al Consorcio INGO PAIPA para que presente un plan de restauración del área,
actividad que no ha sido cumplida. De otra parte, en visita realizada el 20 de abril
del presente año por el equipo auditor al sitio de la explotación, se observa que se
está realizando explotación de materiales de construcción sin contar con la licencia
ambiental, de acuerdo con lo reglado en la Ley 99 de 1993, Articulo 31 numeral 9 y
11, Artículo 49, 50 y 60, el Decreto 1220 de 2005, Decreto 2820 de 2010.
La entidad responde: se ha realizado el debido seguimiento al proyecto de la

referencia siendo así que con posterioridad al auto indicado y ante los
59
inconvenientes esgrimidos por los interesados a través del radicado 012068 de 28
e octubre de 2010, se emitió providencia requiriendo el Plan de Restauración,
Morfológica y Paisajística.
CORPOBOYACA ha realizado las correspondientes acciones de control y

seguimiento, garantizado el cabal cumplimiento de las obligaciones previstas en los
diferentes actos administrativos e instrumentos de planificación ambiental que
profiere y aprueba, así como el cabal cumplimiento de la normatividad ambiental
vigente, y por ende se solicita respetuosamente el levantamiento del hallazgo con
incidencia penal, toda vez que de las visitas técnicas posteriores se evidenció el
acatamiento de las órdenes impartidas por la Entidad en aras de precaver efectos
ambientales adversos.
Conclusión: Efectivamente con oficio de fecha 28 de octubre de 2010 y radicado

012068 de la misma fecha, el representante legal del Consorcio INGO PAIPA
comunica a la Corporación que la propietaria de la cantera señora JULIA INES
MONROY de VARGAS identificada con C.C. Nº 23.852.807 de Paipa no permitió
que se realizara el plan de restauración de la cantera, sin embargo
CORPOBOYACA como autoridad ambiental no requirió a la señora en el momento
indicado para que permitiera dicha restauración y solamente hasta con auto Nº 1328
del 8 de mayo de 2012 se requiere al consorcio para que proceda a implementar el
plan de restauración morfológica y paisajística. Lo que se evidencia por parte del
Equipo de auditoría es la falta de seguimiento y control por parte de la Corporación
y con esto ha permitido que otras personas realicen extracción de material para
construcción sin contar con la licencia ambiental. Se valida con presunta incidencia
penal.
Hallazgo No. 20 (A-D). Concesión de Aguas
Ley 99 de 1993, Artículo 31.- numeral 12. Ejercer las funciones de evaluación,
control y seguimiento ambiental de los usos del agua, el suelo, el aire y los demás
recursos naturales renovables, lo cual comprenderá el vertimiento, emisión o
incorporación de sustancias o residuos líquidos, sólidos y gaseosos, a las aguas a
cualquiera de sus formas, al aire o a los suelos, así como los vertimientos o
emisiones que puedan causar daño o poner en peligro el normal desarrollo
sostenible de los recursos naturales renovables o impedir u obstaculizar su empleo
para otros usos. Estas funciones comprenden la expedición de las respectivas
licencias ambientales, permisos, concesiones, autorizaciones y salvoconductos;
Ley 1450 de 2011, Artículo 216. Tasas por utilización de agua. Parágrafo 3. La tasa
por utilización de aguas se cobrará a todos los usuarios del recurso hídrico,
excluyendo a los que utilizan el agua por ministerio de ley, pero incluyendo aquellos
que no cuentan con la concesión de aguas, sin perjuicio de la imposición de las
60
medidas preventivas y sancionatorias a que haya lugar y sin que implique bajo
ninguna circunstancia su legalización".
Ley 1333 de 2009 por medio de la cual se establece el procedimiento sancionatorio

ambiental.
Se observa de parte de CORPOBOYACÁ falta de oportunidad en el ejercicio de sus

funciones de autoridad ambiental y facultades sancionatorias frente al uso y
aprovechamiento de aguas termo minerales por parte de los Hoteles Hacienda el
Salitre, Estelar Paipa Hotel y Centro de Convenciones, Panorama.
En cuanto al Hotel Panorama, éste hotel no cuenta en la actualidad con concesión

de aguas expedidas por la autoridad ambiental, ni permiso de vertimientos de las
aguas termo minerales usadas. A pesar de que la Corporación es conocedora de la
situación de varios años atrás como se deduce de la lectura de la Resolución 525
del 4 de septiembre de 1996 mediante la cual CORPOBOYACÁ concedió prorroga
de concesión de aguas termo-minerales que expiró el año 2001. Solo hasta el año
2011 dio inicio a procesos administrativos sancionatorios frente al aprovechamiento
ilegal, los cuales a la fecha no cuentan con sanción a imponer en firme. La
Corporación no ha adoptado ningún tipo de medida como autoridad ambiental
tendientes a detener el aprovechamiento del recurso hídrico sin título alguno. Lo
anterior se genera por una falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo por
parte de la Corporación y conlleva a la pérdida por parte de esta de ingresos y al
incumplimiento de disposiciones generales que puede constituirse en hallazgo
administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
La Corporación responde que el INDERENA otorgó concesión de aguas desde

1979, para los hoteles Sochagota y Hacienda El Salitre, Estelar Paipa Hotel y
Centro de Convenciones por un término de 50 años.
En el caso del establecimiento Hotel Panorama, contó con concesión de aguas

termo minerales inicialmente otorgada por el INDERENA, prorrogada mediante
Resolución 0167 del 15 de febrero de 1982 y nuevamente extendida por esta
Corporación mediante Resolución 0525 del 4 de septiembre de 1996, la cual
finalmente expiró en el año 2001.
Se concluye los Hoteles Hacienda el Salitre, Sochagota, Estelar Paipa Hotel y

Centro de convenciones, cuentan con la concesión que otorgó el INDERENA, sin
embargo no tienen permiso de vertimientos. En cuanto al Hotel Panorama, éste
hotel no cuenta en la actualidad con concesión de aguas expedida por la autoridad
ambiental, ni permiso de vertimientos de las aguas termo minerales usadas. La
Corporación es conocedora de la situación de varios años atrás como se deduce de
la lectura de la Resolución No. 525 del 04 de septiembre de 1996 mediante la cual
61
CORPOBOYACÁ concedió prorroga de concesión de aguas termo-minerales la cual
expiró el año 2001.
La Corporación no ha sido oportuna en la adopción de una medida tendiente a

detener el aprovechamiento del recurso hídrico sin título alguno que hace el Hotel
Panorama y sancionar a los hoteles que no tienen permiso de vertimientos. Se
confirma la presunta incidencia disciplinaria.
Hallazgo No. 21 (A) Cumplimiento Plan de Acción

En lo referente al control y seguimiento de planes operativos proyecto Ejercicio de

La Autoridad Ambiental-grupo técnico se observa que el proyecto tuvo un avance
promedio del 84%, sin embargo, la actividad correspondiente a apoyar labores
logísticas en la realización de visitas en la jurisdicción- en tiempo establecido
presenta cumplimiento del 65%.
Las visitas de evaluación a todas las solicitudes de permisionarios con auto de

admisión notificado y con pago y 100% de visitas de verificación en atención a
infracciones ambientales en el tiempo establecido, cumplimiento del 67% y del 77%
respectivamente.
Conceptos técnicos elaborados de solicitudes de permisionarios y conceptos en

atención a infracciones ambientales, con visita realizada dentro del tiempo
establecido - concesión de aguas- 43%; de licencias ambientales 45%; de permiso
de emisiones 71% y de Infracciones ambientales 60% de cumplimiento.
Esta situación se presenta básicamente debido a que la Corporación mediante

Resolución 1362 del 5 de mayo de 2011, suspende por un término indefinido los
trámites de concesiones de agua, por la presencia del fenómeno de la niña que
causó el incremento exagerado de los caudales de las corrientes superficiales a
nivel nacional, causando emergencias tales como inundaciones y avalanchas. Así
mismo, la ola invernal deterioró las vías en algunas zonas de la jurisdicción por lo
cual se retrasaron los tiempos en algunas visitas programadas y por el escaso
número de funcionarios para atender todas las actividades.

62
2.1.3 Evaluación de los Estados Contables
El proceso auditor de estados contables se adelantó teniendo como referencia, la

composición de las cuentas por clase del activo que participa así: activo corriente
con el 86%, el No corriente representa el 9% y los Otros Activos ostenta apenas el
5%. Dentro del activo corriente la cuenta que más muestra cambios significativos es
la de Deudores, comparados con los saldos presentados en el año anterior,
especialmente en lo que tiene que ver con las transferencias por cobrar (las cuales
inciden en el resultado del ejercicio) y los recursos en administración.
Respecto al Pasivo y Patrimonio, éste último se constituye con el 69%, mientras

que el pasivo le corresponde al 31% del activo.
La operación financiera pasiva de mayor importancia está relacionada con el

incremento, respecto del año anterior, de la provisión para las demandas y
conciliaciones al pasar de $3.579 millones a $6.138 millones.
Entre tanto en el patrimonio, se nota la deducción notoria del capital fiscal, puesto
que en el 2009 el capital estaba en $16.231 millones, paso en el 2010 a $13.487
millones y para el 2011 se redujo hasta $6.198 millones.
Glosas Comisión Legal de Cuentas
La Corporación rinde el 2 de abril de 2012 el informe solicitado por la Comisión

Legal de Cuentas para el fenecimiento de la cuenta general del presupuesto y del
tesoro y por parte la auditoría establece que de las observaciones no se deriva
acciones fiscales de competencia de la Contraloría General de la República.
Plan de tratamiento de aguas residuales del Municipio de Tunja.
Estado financiero del empréstito adquirido a través del Banco Agrario para financiar
el proyecto de descontaminación y recuperación del Río Chicamocha – Plan de
tratamiento de aguas residuales del Municipio de Tunja.
EMPRESTITO APROBADO 12.000

DESEMBOLSOS 8.000
Abril 2010 4.000
Diciembre 2010 4.000
SALDO POR DESEMBOLSAR 4.000
ABONO A CUENTA 1.100
SALDO DESEMBOLSOS 6.900
INTERESES DE FINANCIACION 677
Intereses 2010 184
Intereses 2011 483
63
Los pagos realizados al Municipio de Tunja en desarrollo del proyecto son los
siguientes: En diciembre del 2010 la suma de $4.050 millones y en enero de 2011
$1.571 millones para un total de $5.621 millones.
El estado de la cuenta corriente en donde se manejan los recursos se encuentra

así:
Desembolsos $8.000
Pagos realizados al Municipio de 5.621
Tunja
Rendimientos generados 134
Gastos financieros 23
Saldo cuenta corriente 2.490
En resumen, los recursos que la Corporación tiene disponibles para aportar al

proyecto de acuerdo a la ejecución del mismo es de $4.000 millones, que aún no se
ha desembolsado, lo que quiere decir que sobre ellos no se está causando
intereses, más el saldo de la cuenta bancaria que es de $2.490 millones. A la fecha
el Municipio de Tunja como ejecutor no le ha presentado a la Corporación informe
financiero de la ejecución de los recursos aportados.
Hallazgo No. 22 (A-D). Ingresos Fondo Nacional de Calamidades.
El principio contable de la prudencia, en relación con los ingresos: “Deben

contabilizarse únicamente los realizados durante el período contable y no los
potenciales o sometidos a condición alguna. Cuando existan diferentes
posibilidades para reconocer y revelar de manera confiable un hecho, se debe optar
por la alternativa que tenga menos probabilidades de sobreestimar los activos y los
ingresos, o de subestimar los pasivos y los gastos. En notas a los estados, informes
y reportes contables, se justificará la decisión tomada y se cuantificarán los
procedimientos alternativos, con el posible impacto financiero, económico, social y
ambiental en los mismos”.
El siguiente procedimiento es el definido por la Contaduría General de la Nación

para registrar específicamente los ingresos que las entidades públicas recibieron del
Fondo Nacional de Calamidades-FNC, subcuenta Colombia Humanitaria en el
marco del fenómeno de la niña 2010- 2011:
Puesto que los recursos son trasladados por la Fiduciaria a un encargo fiduciario
constituido a nombre de la entidad del nivel nacional o territorial administradora de
los recursos, como es el caso de Acción Social, esta última debe reconocer un
débito en la subcuenta correspondiente, de la cuenta 1424-RECURSOS
ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN, según corresponda al tipo de encargo
fiduciario constituido y como contrapartida un crédito en la subcuenta 245301-En
64
administración, de la cuenta 2453- RECURSOS RECIBIDOS EN
ADMINISTRACIÓN. Lo anterior por cuanto los rendimientos generados y los
recursos no ejecutados, deben ser reintegrados por la entidad administradora del
nivel nacional o territorial al FNC.
Es de anotar que la subcuenta 142402-En administración, de la cuenta 1424-

RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN en el FNC y la subcuenta
245301-En administración, de la cuenta 2453-RECURSOS RECIBIDOS EN
ADMINISTRACIÓN, para la entidad nacional o territorial administradora constituyen
la operación recíproca entre las dos entidades.
El Tratamiento contable de la ejecución de los recursos en la entidad del nivel
nacional o territorial administradora de los recursos debe ser:
En el momento en que la fiduciaria informe que ha efectuado los pagos ordenados

por la entidad del nivel nacional o territorial con cargo a los recursos del encargo
fiduciario que se encuentra a su nombre, esta última debe proceder a disminuir los
recursos recibidos del FNC, mediante un débito en la subcuenta 245301-En
administración, de la cuenta 2453-RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN
y como contrapartida un crédito en la subcuenta correspondiente, de la cuenta
1424-RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN, según corresponda al
tipo de encargo fiduciario constituido, e igualmente debe proceder a realizar la
respectiva legalización de los recursos ante el FNC.
Es de anotar que cuando la entidad del nivel nacional o territorial administradora de

los recursos es la ejecutora de los mismos, le corresponde acumular en su
contabilidad, la información total del proyecto, en términos de activos, pasivos,
ingresos y gastos durante toda la vida del mismo, lo cual se realizará en los
diferentes momentos de su ejecución. Para el efecto, tratándose de activos y gastos
se utilizará la subcuenta que corresponda de la cuenta 8355-EJECUCIÓN DE
PROYECTOS DE INVERSIÓN, con crédito a la subcuenta 891516-Ejecución de
Proyectos de Inversión, de la cuenta 8915- DEUDORAS DE CONTROL POR
CONTRA (CR), y tratándose de pasivos e ingresos un débito a la subcuenta
991522-Ejecución de Proyectos de Inversión, de la cuenta 9915- ACREEDORAS
DE CONTROL POR CONTRA (DB), y un crédito a la subcuenta que corresponda,
de la cuenta 9355-EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN.
La Corporación como ente territorial administradora de los recursos recibidos

mediante convenio 049/2011 - Otrosí 01 y 03 del Fondo Nacional de Calamidades –
omitió el registro de la forma como la CGN lo definió, de tal manera que sobrestimó
sus ingresos por valor de $10.739 millones, por cuanto en las condiciones pactadas
se aprecia que esos recursos serán manejados a través de patrimonios autónomos,
luego los recursos no son administrados de manera directa por la Corporación. En
consideración con lo anterior, se presenta una sobrestimación en el Activo, al
65
registrar en la cuenta de recursos en administración la suma de $8.945 millones y
en bancos la suma de $122 millones, igualmente se sobrestimaron los gastos al
reconocer erogaciones por $1.672 millones.
CONVENIO VALOR
Convenio 49 $524
Otrosí 1 4.583
Otrosí 3 5.632
TOTAL $10.739
Dadas las circunstancias, los registros realizados que afectaron los ingresos
incidieron en la utilidad obtenida, mientras que para el año 2012 la carga de los
gastos derivados de la ejecución de los contratos tendrá un efecto negativo en el
resultado del ejercicio y por ende la tendencia es que el capital social también será
negativo. Hallazgo administrativo y disciplinario en lo que atañe a la responsabilidad
que se pueda derivar del desempeño del Revisor Fiscal y el contador de la
Corporación, para lo cual se dará traslado al Tribunal Disciplinario de la Junta
Central de Contadores.
Durante el proceso auditor, se sugirió a la Corporación solicitar una mesa de trabajo

con la Contaduría General de la Nación. Así lo hizo, y mediante acta del 28 de mayo
de 2012 se concluye que la Entidad como ejecutora de los convenios
administrativos “todo lo debe registrar contablemente en las cuentas de orden como
lo establece el concepto mencionado con anterioridad”, el concepto al que se hace
referencia es el número 201112-159743, dirigido a la Gobernación del Valle del
Cauca el cual es similar al presentado en el criterio.
Hallazgo No. 23 (A-D). Transferencias por Cobrar.
CORPOBOYACA y la Empresa de Servicios Públicos de Boyacá, suscribieron el

convenio 2011-0168 para la implementación del componente ambiental verde. El
aporte de la Empresa como gestor es de $$2.632 millones, los cuales los
desembolsará mediante pagos a los contratistas que la Corporación vincule para la
ejecución del convenio y/o a la Corporación por las actividades de ejecución que
realice directamente y/o a los ejecutores de los contratos o convenios suscritos por
la Corporación para la ejecución del convenio, previa presentación de las
respectivas cuentas de cobro o facturas y certificación de la supervisión del
convenio.
Los recursos de la Empresa están constituidos en el contrato de fiducia mercantil

irrevocable en el Fondo de Inversión Autónomo- FIA, el cual se convierte en el
depositario de los dineros y se girará a los contratistas los recursos que autorice la
Corporación como ejecutor del proyecto.
66
Los valores registrados en la cuenta de ingresos por efecto de la suscripción del
convenio se encuentran sobrestimados en $2.632 millones, por cuanto en las
condiciones pactadas en los mismos se aprecia que esos recursos serán
manejados por el gestor a través del patrimonio autónomo constituido en el Fondo
de Inversión Autónomo FIA, luego los recursos no son administrados de manera
directa por la Corporación, a pesar de que ésta es el ejecutor del proyecto.
Dadas las circunstancias, los registros realizados que afectaron los ingresos
incidieron en la utilidad obtenida, mientras que para el 2012, la carga de los gastos
derivados de la ejecución de los contratos tendrá un efecto negativo en el resultado
del ejercicio y por ende la tendencia es que el capital social también sea negativo.
Hallazgo administrativo y disciplinario en lo que atañe a la responsabilidad que se
pueda derivar del desempeño del Revisor Fiscal de la Corporación, para lo cual se
dará traslado al Tribunal Disciplinario de la Junta Central de Contadores.
Hallazgo No. 24 (A) Pasivos estimados.
Principio de prudencia “... los gastos deben contabilizarse no solo en los que se
incurre durante el periodo contable, sino también los potenciales, desde cuando se
tenga conocimiento, es decir, los que supongan riesgos previsibles o perdidas
eventuales, cuyo origen se presente en el periodo actual o en periodos anteriores.
Cuando existan diferentes posibilidades para reconocer y revelar de manera
confiable un hecho, se debe optar por la alternativa que tenga menos probabilidad
de (...) subestimar los pasivos y los gastos”.
La Corporación no tiene adoptado una metodología de reconocido valor técnico con

la cual pueda registrar las contingencias producto de las demandas que tiene la
Entidad en su contra, por cuanto de la Oficina Jurídica se produce un informe, que
de acuerdo a la evaluación del riesgo se identifica claramente en dos grupos. El
primero corresponde a las demandas que se encuentran en un alto riesgo las cuales
conforman el valor para ser registrado como pasivo contingente y el otro grupo
representa el valor para reconocer en las cuentas de control acreedoras; sin
embargo en contabilidad, sobre la base del mismo informe, hacen otra liquidación,
con lo cual reducen el valor calculado inicialmente, ocasionando que parte de las
obligaciones potenciales no queden registradas ya sea en una u otra cuenta, la cual
suma $4.182 millones.
67
Cuadro 9
Registro Provisión Contingencias.
(Millones de pesos)
LIQUIDACION RIESGO- PROVISION
AÑO REGISTRO VARIACION
CONTINGENCIA
2010 8.004 3.579 4.425
2011 10.320 6.138 4.182
Fuente Equipo Auditor
Hallazgo No. 25 (A) Conciliaciones/ Acreedores – Cheques pendientes de

cobro.
La Corporación efectúa al final del año una reclasificación por valor de los cheques
pendientes de cobro de algunas cuentas bancarias por $488 millones,
sobrestimando el efectivo y los acreedores, por cuanto en esta materia, la
Contaduría General de la Nación, ha conceptuado en varias ocasiones sobre el
tema y la dividen en dos aspectos:
Respecto a los cheques girados y no cobrados, señala que, los cheques girados por
la entidad contable pública, que habiendo sido reclamados no han sido cobrados,
deben permanecer como una diferencia en la conciliación bancaria, hasta tanto se
cumplan los seis meses de que trata el Artículo 721 del Código de Comercio, para
que el banco pague si el librador tiene fondos suficientes, o haga la oferta de pago
parcial. Lo anterior, considerando que el cheque es un título valor pagadero a la
vista.
Si cumplidos los seis meses el tenedor del cheque no lo cobra, la entidad debe
restituir los fondos debitando la subcuenta 111005-Cuenta corriente, de la cuenta
1110-Depósitos En Instituciones Financieras y acreditando la subcuenta 242529-
Cheques no cobrados o por reclamar, de la cuenta 2425-ACREEDORES.
Con lo anterior se concluye que la Entidad ha interpretado de manera incorrecta el

procedimiento, por cuanto los cheques pendientes de cobro no superan los 6
meses, situación que justificaría su reclasificación, con el agravante que si es una
posición que la misma adopta debe ser para todos los casos, es decir, sobre los
$1.012 millones de los cheques pendientes de cobro, que quedaron a 31 de
diciembre, con el objetivo de no desdibujar la situación financiera de la Corporación.
Hallazgo No. 26 (A) Notas a los Estados Contables
De acuerdo a los procedimientos del Régimen de la Contabilidad Pública,

se indica una serie de instrucciones para la preparación y revelación de las notas a
la información Contable, de tal manera que permita garantizar la inclusión de la
68
totalidad de los hechos financieros, económicos y sociales relevantes, así como los
aspectos de difícil representación o medición cuantitativa, que han afectado o
puedan afectar en el presente y en el futuro la consistencia y razonabilidad de la
información, advirtiendo tal situación, la Corporación no reveló ciertos aspectos, los
que, para efectos de análisis y comprensión por parte de los usuarios de los estados
contables, la información que se dejo de revelar no le brinda el conocimiento y
seguridad respecto de la realidad financiera de la misma y tener elementos
suficientes para prever situaciones futuras.
EXPLICACIÓN
CONCEPTO NO REVELACIÓN
INSUFICIENTE
No se indica el Riesgo de
Deudores
cobrabilidad
Periodicidad en conteos físicos y su

Inventarios
resultado
Resultado e incidencia en los estados
Propiedad – Planta y Equipo
contables de la venta de activos.
Reporte de los bienes entregados en
comodato indicando: entidad que los
Propiedad – Planta y Equipo
recibe, valor, descripción del bien,
cantidad, duración del contrato, estado.
Aspectos administrativos que se
Propiedad – Planta y Equipo adoptaron para desarrollar la política de
entrega de bienes a modo de comodato.
Características de la baja de elementos,
Propiedad – Planta y Equipo destino de los bienes, efecto en los
estados contables.
Metodología aplicada para el
Pasivo estimado- demandas registro del pasivo- calificación
del riesgo.
Relación de convenios suscritos
Convenios indicando las contrapartidas y quien es
el ejecutor
Monto de los recursos al final del periodo
Convenios contable que quedaron pendiente de
ejecución
Gastos de Operación – Relación de factores que componen la
Contribuciones - cuenta. $1.369 millones.
Hechos posteriores al cierre Especialmente en lo que concierne a
Ingresos – Gastos transferencias.
Hallazgo No. 27 (A). Evaluación control interno contable.
El proceso administrativo que tiene establecido la Corporación para efectuar los

registros contables que requieren cierto cuidado, por ser inusuales o atípicos, y cuyo
resultado reviste de irregularidades que comprometen los estados contables para
su análisis e interpretación.
69
Gasto público social
Para el registro contable de las diferentes erogaciones que se presentan en

desarrollo de los proyectos de inversión, la Corporación no aplica de manera
adecuada la doctrina que en materia de gasto público social se ha emitido por
diferentes actores, en donde en términos generales hacen la distinción entre gastos
operacionales y el gasto público social, entendiéndose como gasto operacional; los
servicios, insumos, talento humano, recurso técnico y físico necesarios para ejercer
su función de máxima autoridad ambiental en el área de su jurisdicción y como
gasto público social, las erogaciones que solucionan necesidades básicas
insatisfechas de la población.
Como resultado del registro del gasto de inversión, se tiene que el 91%
corresponden a gasto público social mientras que el 9% representa los gastos
operaciones. Situación que en la práctica es inversa por cuanto en desarrollo de los
proyectos el mayor porcentaje se refiere a los diferentes conceptos de gasto
operacional, en que incurre la Corporación para cumplir su misión básica u objeto
social, y no al gasto público social, desvirtuando la esencia, condición y carácter del
mismo.
Se observa que ha nivel auxiliar se desagrega en conceptos tales como: gastos de

desarrollo; comisiones, honorarios y servicios; vigilancia y seguridad; materiales y
suministros, mantenimiento, servicios públicos; arrendamiento; viáticos y gastos de
viaje, publicidad y propaganda, impresos, publicaciones, suscripciones y
afiliaciones, entre otros; los cuales, a criterio de la auditoria y atendiendo la doctrina
existente, son fiel ejemplo que por sus características se agrupan en gastos de
operación.
Si bien es cierto, los registros realizados por la Corporación no afectan la

razonabilidad de las cifras, es evidente que para efectos de análisis e interpretación
de los gastos de inversión efectivamente dirigidos a la solución de necesidades
básicas insatisfechas de la población, no es termómetro de medición ni de fuente de
información estadística para determinar el impacto social de los recursos invertidos
en el ambiente.
A continuación se citan algunos criterios normativos doctrinales y jurisprudenciales

sobre la materia:
De conformidad con el Artículo 41 del Decreto 111 de enero 15 de 1996. Se

entiende por Gasto Público Social aquel cuyo objetivo es la solución de las
necesidades básicas insatisfechas de salud, educación, saneamiento ambiental,
agua potable, vivienda, y las tendientes al bienestar general y al mejoramiento de la
70
calidad de vida de la población, programadas tanto en funcionamiento como en
inversión.
El artículo 366 de la Constitución Política de Colombia,…”El bienestar general y el

mejoramiento de la calidad de vida de la población son finalidades sociales del
Estado. Será objetivo fundamental de su actividad la solución de las necesidades
insatisfechas de salud, de educación, de saneamiento ambiental y de agua potable.
Para tales efectos, en los planes y presupuestos de la Nación y de las entidades
territoriales, el gasto público social tendrá prioridad sobre cualquier otra asignación”
De acuerdo con el Artículo 47 de la Ley 99 de 1993, por la cual se organiza el

Sistema Nacional Ambiental, y respecto del carácter social del gasto público
ambiental mediante el concepto 20103-141641, se refiere: “(…) no es posible
atribuir automáticamente todos los gastos en que incurra la Corporación en la
ejecución de proyectos de inversión a la categoría de gasto público social, por
cuanto debe previamente evaluarse el objeto y destino del mismo. De esta manera
podrían existir erogaciones relacionadas directamente con actividades tendientes a
la protección y conservación del medio ambiente, y otras a gastos que se atribuyen
a las actividades básicas a través de las cuales se desarrolla el cometido estatal del
ente público. Como consecuencia de esto y considerando que la información
contable y la información presupuestal son sistemas que tienen sus propios
principios y reglas de reconocimiento y revelación, se pueden presentar diferencias
entre los saldos reconocidos en el presupuesto de la entidad como gastos de
inversión y los saldos reconocidos en la Contabilidad como gasto público social”.
Se cita también el párrafo 285 del mismo instrumento normativo, señala que: “Los
gastos de administración corresponden a los montos asociados con actividades de
dirección, planeación y apoyo logístico”.
Con base en las consideraciones expuestas, en los múltiples conceptos emitidos

por la Contaduría General de la Nación, (20109-146856, 20104-12662, 20108-
145914, 20104-141942, 20106-144610, 20102-200741, 20103-141649, entre otros),
a este respecto los gastos efectuados por la entidad, deben reconocerse como
gasto público social, con independencia de que hayan sido incorporados o no en el
presupuesto de la entidad como gastos de inversión; dado que al estar destinados a
tales actividades cumplen con la definición de Gasto público social, de conformidad
con las normas señaladas en las consideraciones de los conceptos. Por su parte,
los gastos que efectúe la entidad, distintos de aquellos que se catalogan como
Gasto público social, deben reconocerse como Gastos de administración o de
operación según su naturaleza.
Así las cosas, no necesariamente todos los recursos incorporados en el

presupuesto de la entidad como proyectos de inversión corresponden a la definición
71
contable de Gasto Público Social, pues de la ejecución de tales proyectos pueden
surgir activos, gastos de administración, de operación, transferencias o gasto
público social, entre otros; por lo cual corresponde a la entidad identificar si las
erogaciones efectuadas que cumplen con la definición de gasto, corresponden o no
a la categoría de gasto público social en el marco de lo definido por este concepto
en la Ley, y en esa medida reconocerlo de conformidad con su naturaleza.
Finalmente, la Corte Constitucional expresó a través de la Sentencia C-487 de

1997, sobre la Contaduría General de la Nación, “Las decisiones que en materia
contable adopte la Contaduría de conformidad con la ley, son obligatorias para las
entidades del Estado, y lo son porque ellas hacen parte de un complejo proceso en
el que el ejercicio individual de cada una de ellas irradia en el ejercicio general,
afectando de manera sustancial los “productos finales”, entre ellos el balance
general, los cuales son definitivos para el manejo de las finanzas del Estado (…) Es
decir, que por mandato directo del Constituyente le corresponde al Contador
General de la Nación, máxima autoridad contable de la administración, determinar
las normas contables que deben regir en el país, lo que se traduce en diseñar y
expedir directrices y procedimientos dotados de fuerza vinculante, que como tales
deberán ser acogidos por las entidades públicas, los cuales servirán de base para el
sistema contable de cada entidad.
Eliminación cuenta 191103. Otros Activos – Varios –.
Teniendo en cuenta las modificación presentadas en el Plan General de

Contabilidad Pública, referente a la cuenta de recursos naturales no renovables
(Cuenta 18); es preciso manifestar que al generar el balance de prueba se
relaciona la cuenta 191103, denominada Varios, con movimiento débito y crédito,
cuyo efecto es cero, en la cual se incluyen conceptos relacionados con los recursos
naturales y del ambiente. Igualmente ésta cuenta no aparece en el catalogo de
cuentas, y distorsiona la presentación en el estado contable.
Conciliaciones bancarias
Se refleja saldos de naturaleza contraria en las cuentas bancarias identificadas con

código 1110055117 con un saldo de $177.414 y 1110063003 por $343.857. La
Corporación responde que estos saldos corresponden a cuentas que anteriormente
eran del banco cafetero y pasaron a Davivienda, tuvo que trasladarse el saldo a una
nueva cuenta, pero no se bloqueo en el sistema dentro del Catálogo y por error se
afecto. Se está haciendo la revisión para efectuar la reclasificación a la cuenta que
corresponde.
A las siguientes cuentas bancarias no se les realiza conciliación bancaria y teniendo

conocimiento del origen de las partidas conciliatorias no se realiza oportunamente
72
los ajustes correspondientes, vislumbrándose deficiencias en la realización de los
procedimientos rutinarios que demanda esta actividad.
Número de Cuenta
Valor Observaciones
cuenta/banco contable
Se espera verificar saldo, la entidad bancaria
58506037-9/
1110050612 78.300 no ha enviado extractos y tampoco ha
Bogotá
expedido certificación del saldo.
616-33781-2/
1110062601 1.262.795 La entidad Bancaria no envía extractos por
Bogotá
bloqueo de cuentas y por inconvenientes
585-04084-3/
1110062602 1.505.502 judiciales.
Bogotá
Cuentas de orden deudoras
El Sistema de información financiera SYSMAN, presenta una deficiencia para

generar el balance de prueba por cuanto no muestra la cuenta 8 y muestra saldo
cero, y de acuerdo a la respuesta el área de soporte tecnológico corregirá tal
desviación.
2.1.3.1. Hallazgos corregidos durante el proceso auditor
Hallazgo No. 28 (A-D). Registro de Ingresos.
Convenio 2011-170. Intervienen la Empresa Departamental de Servicios Públicos

de Boyacá, como gestor y aporta $8.779 millones, PROACTIVA, como ejecutor del
proyecto es la encargada de realizar las obras civiles y la interventoría previa
selección de contratistas por procesos de licitación pública, el Municipio de Tunja
aporta $244 millones y CORPOBOYACA aporta $1.000 millones. La administración
de los recursos será así: Los recursos del gestor se administran a través del
patrimonio autónomo FIA; los de la Corporación y del Municipio serán girados a
PROACTIVA, que es el ejecutor y tendrá la obligación de manejar estos recursos en
cuenta separada para efectos de control y vigilancia de su ejecución.
Los valores registrados en la cuenta de ingresos por efecto de la suscripción de los

convenios se encuentra sobrestimada en $8.779 millones, por cuanto en las
condiciones pactadas en los mismos se aprecia que esos recursos serán
manejados por la contraparte a través de patrimonios autónomos, luego los
recursos no son administrados de manera directa por la Corporación. Igualmente
por error, como lo admitió la Corporación, el aporte que hiciera el Municipio de Tunja
por $244 millones también fue registrado como ingreso, cuyo efecto permitió que los
ingresos se elevaran de manera irregular.
73
MODALIDAD MANEJO DE LOS
CONTRAPARTE/CONVENIO VALOR
RECURSOS
Empresa de Servicios Públicos Patrimonio Autónomo a través del
$8.779
de Boyacá /2011-0170. Fondo de Inversión Autónomo FIA.
El aporte es consignado a
Municipio de Tunja/2011-0170 PROACTIVA, como ejecutor del 244
convenio.
TOTAL $9.023
La Corporación en su respuesta aporta el comprobante de contabilidad ajuste y

reclasificación 2012000008 del 31 de enero de 2012 (otro error que comete la
Entidad por cuanto si son respetuosos de la cronología para efectuar los registros,
este debería tener fecha de abril de 2012), en el que se hace el ajuste por $9.023
millones disminuyendo las cuentas de Ingresos – ajustes años anteriores- y
Deudores – Transferencias por cobrar-. También anexa el balance de prueba en
donde, en la cuenta de ingresos se reflejan un saldo de naturaleza contraria de
$8.740 millones.
A criterio de la auditoria y teniendo en cuenta que el anterior ajuste, permitió un

cambio anormal en la situación financiera de la entidad, al mostrar los ingresos de
naturaleza contraria y considerando que de acuerdo al flujo de ingresos de la
entidad, es posible que al cabo del año no se supere esta cifra, el resultado del
ejercicio será desafortunado para la Corporación. Hallazgo administrativo y
disciplinario en lo que atañe a la responsabilidad que se pueda derivar del
desempeño del Revisor Fiscal y el contador de la Corporación, para lo cual se dará
traslado al Tribunal Disciplinario de la Junta Central de Contadores.
Hallazgo No. 29 (A). Evaluación sistema de control interno contable
No se les realiza conciliación bancaria a algunas cuentas, aún teniendo

conocimiento del origen de las partidas conciliatorias, no se realiza oportunamente
los ajustes correspondientes, vislumbrándose deficiencias en la realización de los
procedimientos rutinarios que demanda esta actividad. Se corrige mediante los
ajustes realizados y como medida de control se procedió a bloquear las cuentas
bancarias en el Sistema paquete contable SYSMAN, con la finalidad de que no
vuelvan a ocurrir errores de digitación afectándolas.
Número de
Cuenta contable Valor Observaciones
cuenta/banco
390 04859 3 La cuenta bancaria esta en cero, y este saldo
1110050 302 $140.153
Occidente corresponde a la cuenta bancaria 390048932
Las consignaciones corresponden a la cuenta
291-00271-4/
1110050801 5.427.170 Santander 291 -01185-6, las cuales se
Santander
encuentran a la fecha en partida conciliatoria
74
Se refleja saldos de naturaleza contraria en las cuentas bancarias identificadas con
código 1110055117 con un saldo de $79.200. En la respuesta la Entidad explica
que en la afectación del Egreso de Caja Menor Nro-2011000137 y 138 se ha
debido afectar la cuenta 142012 Anticipo para adquisición de bienes y servicios y
por error se afecto la 142013 Anticipo para proyectos de Inversión. La reclasificación
se realizo con el comprobante de ajuste y reclasificación Nro-2012000069.
2.1.4 Sistema de control Interno
Producto de la consolidación del Sistema de control Interno (SCI) presentó una

calificación de 1.07 que la ubica en el rango entre 1 y 1,5 por tanto el concepto
sobre el SCI corresponde a EFICIENTE. Sin embargo, se evidencian como
debilidades en los mecanismos de control los siguientes aspectos:
En la OPS 2011071, no se tuvo en cuenta la clausula de terminación anticipada de

común acuerdo, en cuanto a que el contratista informo de la liquidación bilateral
después del acta de terminación y liquidación de la misma.
-En el convenio interadministrativo 168 de 2011 se aporta a la carpeta documentos

diferentes a los del objeto del contrato.
Con el convenio 073 de 2011, en las escrituras 1375 y 1516 no se estipula en cada
una de ellas el área adquirida.
2.1.5 Seguimiento plan de mejoramiento.
El Plan de Mejoramiento suscrito el 30 de septiembre de 2001, entre la Corporación

y la CGR, correspondiente a la auditoría practicada a la vigencia 2010, consta de 75
hallazgos que incluyen 148 acciones de mejora. El seguimiento se realizó con corte
al 30 de marzo de 2012, con el siguiente resultado:
127 acciones se cumplieron, las cuales equivalen al 86% del total de acciones;
como resultado de su cumplimiento se observa que se corrigieron las causas que
dieron origen a los hallazgos y produjeron el efecto esperado en la gestión, por lo
anterior, se deduce que su cumplimiento fue efectivo.
14 acciones con cumplimiento parcial, representan el 9% del total de acciones,

corresponden a las identificadas con los números 33, 79, 80, 100, 105, 108, 113,
130, 135, 136, 137, 138, 142, 143; dado que no se cumplieron dentro del plazo
establecido, estas acciones formarán parte del plan de mejoramiento que la
Corporación disponga.
75
Se encuentran vigentes 7 acciones de mejora que representan el 5% del total de
acciones, las cuales se detallan con los números 6, 131, 139, 140, 141, 145, 146.
Igualmente estas harán parte del plan de mejoramiento que proyecte la Entidad
2.1.6. Funciones de advertencia
2.1.6.1. Planta de Tratamiento de Aguas Residuales Municipio de Tunja- PTAR
En Auditoría practicada a la Corporación vigencia 2010, se aprobó la función de

advertencia (H41), sobre el poco avance realizado en el desarrollo de la ejecución
de las obras correspondiente a los módulos II y III de la Planta de Tratamiento de
Aguas Residuales - PTAR del Municipio de Tunja.
Como resultado del seguimiento se evidencio que para la vigencia 2011, se

presentaron suspensiones de los convenios 156 y 157 de 2009 suscritos con el
Municipio, sin que se presentaran avances significativos en las obras, es así que a
marzo de 2012, con la reiniciación de las obras se presenta en el Modulo II tan solo
un avance del 39.6% y en el Modulo III del 5.75%, porcentajes que corresponden
prácticamente al mismo detectado en la vigencia 2010. Si bien es cierto que este
poco avance se presenta por situaciones exógenas, no se ha visto por parte de la
Corporación un enérgico pronunciamiento, más aun cuando CORPOBOYACA es el
mayor aportante de recursos a este proyecto ($12.000 millones), su dilatación en la
ejecución de las obras está generando un alto riesgo que ha futuro implicara
posibles erogaciones adicionales como resultado de las continuas prorrogas con el
riesgo potencial de que no se concluya el proyecto o que a futuro se requieran
mayores desembolsos de recursos por aumento en los costos. Se deja función de
advertencia para que las partes interesadas adopten las acciones necesarias que
permitan la entrada en funcionamiento la PTAR.
2.1.6.2. Incendios forestales.
La Contraloría General de la República el 27 de julio de 2010 profirió función de

advertencia dirigida al Ministerio de Ambiente Vivienda y Desarrollo Territorial,
Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, Unidad
Administrativa Especial del Sistema de Parques Nacionales Naturales,
Gobernadores y alcaldes, mediante la cual advierte a los responsables de las
entidades anteriormente descritas para que adelanten todas las acciones sobre la
atención y prevención de incendios, junto con la implementación de planes de
recuperación de las zona afectadas.
Acciones por la Corporación:
76
Ejecución del Convenio Interadministrativo con la Gobernación de Boyacá 001562-
2011, por $169.9 millones para adelantar el fortalecimiento de la sociedad civil,
entes territoriales e instituciones integrantes del Sistema Nacional para la
Prevención y Atención de Desastres –SNPAD y el Sistema Nacional Ambiental –
SINA, mediante el proceso de educación ambiental integral en la jurisdicción de la
Corporación, cuyo objetivo fue vincular el personal humano requerido (según perfil)
para el desarrollo de las actividades establecidas en el convenio, inclusión del tema
de gestión del riesgo en el proceso de educación ambiental de 20 PRAEs Y 20
PROCEDAS, con las siguientes actividades:
Tres cursos para brigadista forestal, un curso de operación y control de incendios

forestales, un curso de investigación de causas y responsables de incendios
forestales, fortalecimiento de 48 brigadas comunitarias existentes, en el
fortalecimiento a los entes territoriales como integrantes del SNPAD y del SINA en
la elaboración de Planes Locales de Emergencia y Contingencia –(PLEC).
Igualmente, mediante talleres de seguimiento a los 37 municipios ya asesorados;

realización de talleres de tipo regional y provincial a los 55 nuevos municipios para
iniciar el proceso de elaboración de su Plan Local de Emergencia y Contingencia, y
en la presentación de un informe final.
Apoyo a los procesos de capacitación, seguimiento y socialización de los PRAEs

vinculando a rectores y educadores de 85 instituciones educativas en la jurisdicción
de COPOPBOYACA, apoyo al proceso de fortalecimiento del Comité Técnico
Interinstitucional de Educación Ambiental - CIDEA de CORPOBOYACÁ y la
implementación de estos Comités a nivel municipal, los PRAEs y los PROCEDAS,
en algunas veredas de los municipios de Combita, Toca, Zetaquira, Páez, Pesca,
Belén, Tuta, Arcabuco, Villa de Leyva, Samacá, Siachoque, San Eduardo, Berbeo,
Chíquiza cuya temática se oriento a la prevención de incendios forestales (fuego,
efectos de los incendios forestales, seguridad personal, uso y seguridad
herramientas, uso de la motobomba MARCK 3).
Fortalecimiento de los SNPAD y de los SINA, responsables de la prevención y

atención de emergencias mediante la realización de 6 cursos para brigadistas
forestal (CBF), producto de la alianza Gobernación - Corpoboyacá y los
Procuradores Judiciales y Agrarios, para Brigadistas o Bombero Forestal con
acompañamiento de la Policía Nacional. Escuela Rafael Reyes.
Se adelanto el Curso de Operación de Prevención Control de Incendios Forestales -

COPCIF con una intensidad de 60 horas curso desarrollado por la Gobernación y
CORPOBOYACÁ con el aval de la Oficina de Asistencia para Desastres en
América Latina - OFDA-LAC y el Sistema Nacional de Bomberos.
77
También se desarrollo el curso básico de Sistema Comando de Incidentes- CBSC,
con el apoyo de la Gobernación, CORPOBOYACA, procuradores judiciales y
agrarios, Cruz Roja, Cuerpos de Bomberos, Defensa Civil y los SCOUTS entre
otros.
Igualmente la convocatoria para adelantar el curso de investigación de causas y

responsables dirigida a los mismos participantes, cuya temática del curso fue:
investigación, técnicas de investigación, incendio, prueba, entrevista, registro
fotográfico, aseguramiento, cadena de custodia, informe técnico, georeferenciación
y presentación del informe y seguimiento.
Se fortaleció 48 brigadas forestales comunitarias de los municipios de Paipa,

Sotaquirá, Chiscas, Guican, Chita, Tutaza, Susacon, Aquitania, Mongua, Duitama,
Combita, Tuta, Siachoque, Toca, Pesca, Samacá, Villa de Leyva, Arcabuco, Belén,
Chíquiza, Berbeo, San Eduardo, Páez, Petaquita.
Se suscribió el convenio 2011-058, por $310.7 millones, con la Fundación para la

Investigación e Implementación de Redes de Conservación de la Biodiversidad para
la Sociedad Civil -Fundación CODI-, para desarrollar el proceso de educación
ambiental, comunicación, y socialización de los proyectos corporativos y el proceso
de fortalecimiento de la sociedad civil, la comunidad educativa y las instituciones
integrantes del SNPAD y del SINA, con énfasis en inundaciones e incendios
forestales en las áreas estratégicas de la jurisdicción de CORPOBOYACÁ,
adelantando el proceso de seguimiento a los 37 municipios ya asesorados y
convocatoria a los 50 CLOPADs para adelantar talleres relacionados con el proceso
de elaboración de su Plan Local de Emergencia y Contingencia- PLEC.
2.1.7. Denuncias Ciudadanas
En desarrollo de la auditoría se recepcionaron las siguientes denuncias ciudadanas

las cuales fueron estudiadas y analizadas con el siguiente resultado:
Denuncia Ciudadana 2011ER84808 del 31 de agosto de 2011.
Relacionada con la restitución de inmueble cabaña y el molino de viento por parte

de CORPOBOYACÁ a la Unidad Administrativa Especial del Sistema de Parques
Nacionales Naturales- UAESPNN, dando como resultado final:
Pese a que el término de duración del contrato 001 del 28 de enero de 2003 se
agotó el día 28 de enero de 2008, no se observó en la información evaluada la
liquidación del mismo, la cual debió realizarse conforme a lo establecido en el
Artículo 11 de la Ley 1150 de 2007 y el Artículo 136 del Decreto 01 de 1984.
78
En igual sentido no se observa que la Unidad Administrativa Especial de Parques
Nacionales y/o CORPOBOYACÁ hubieren gestionado ante la compañía
aseguradora el pago de amparo frente a la ocurrencia del siniestro de pérdida de los
bienes inmuebles y muebles.
Se observaron debilidades respecto del manejo y custodia de los recursos físicos a

cargo de la UAESPNN y CORPOBOYACÁ. Se evidenció además que la
Corporación no hizo honor a sus obligaciones derivadas del contrato de comodato
celebrado, definidas en la legislación civil arts. 2200 y s.s., del C.C.
Según la UAESPNN Territorial Andes Nororientales, el valor conforme a los

inventarios (valor en libros) del inmueble ubicado en la Isla San Pedro – Lago de
Tota era de $14.7 millones de lo anterior solo se hizo entrega efectiva de la cabaña
desarmada (madera) por parte de CORPOBOYACA
El valor de los bienes muebles entregados a CORPOBOYACÁ mediante acta del

12 de febrero de 2003 asciende a la suma de $18 millones. Los bienes según lo
manifestado por la UAESPNN no han sido devueltos en la actualidad por parte de
CORPOBOYACA conforme a su comunicación del 18 de mayo de 2012.
Por lo tanto, se considera necesario remitir a la Contraloría Delegada del Medio

Ambiente, para que se indague sobre las acciones adelantadas por la UAESPNN
Dirección General, atendiendo al hecho de que las partes que suscribieron el
contrato declararon para todos los efectos judiciales y extrajudiciales como domicilio
principal la ciudad de Bogotá D.C.
Denuncia Ciudadana 2011-33089-82111-D. Relacionada con presuntas

irregularidades con la explotación de carbón en las minas la Esmeralda Rincón de
Españoles- Paipa y la Trinidad jurisdicción de Duitama las cuales afectan las
reservas forestales de Ranchería y la Zarza.
En cuanto a la reserva la Ranchería CORPOBOYACA la tiene dentro de su

inventario de áreas protegidas, como Parque Natural Municipal.
Referente al trámite administrativo sancionatorio en contra de algunas personas por

adelantar presuntas labores de explotación de carbón, en el predio Barro Negro
Rincón de Españoles en jurisdicción del Municipio de Paipa, sin contar con la
licencia ambiental, se observa que a pesar de que CORPOBOYACÁ inició trámite
administrativo sancionatorio en contra de estas personas, solamente hasta el 19 de
abril de 2012 con Auto 1169, la Corporación dispone abrir pruebas al trámite
administrativo sancionatorio ambiental, evidenciando de esta forma la falta de
gestión por parte de la corporación para hacer cumplir los actos administrativos
dispuestos por ésta.
79
Con relación a la afectación ambiental producida por la explotación de carbón se
concluye que debido a que la mina no se encontraba en explotación el día de la
visita Ocular, no se pudo evidenciar posible afectación ambiental del ecosistema y
de acuerdo con concepto técnico de la corporación se ha dado cumplimiento del
70% a las obras ambientales establecidas dentro del Plan de Manejo Ambiental.
En lo atinente a la emergencia por agua en el municipio de Duitama se observa que

debido a lo manifestado por el señor alcalde del Municipio de Duitama y a las
conclusiones del CLOPAD, el daño en la línea de aducción se debió a
deslizamientos de tierra causados por la ola invernal y no a posibles afectaciones
por la extracción de carbón.
Denuncia Ciudadana 2012-35249-82111-D.
Rrelacionada con presuntas irregularidades en la explotación de carbón mineral la

cual está causando posible afectación al yacimiento de agua San Antonio.
Como lo manifiesta INGEOMINAS en su informe, las aguas servidas en esta mina

ya no son regadas en la ladera, sino que son conducidas por medio de una
manguera hasta el tanque de tratamiento, de donde son transportadas por
manguera a otro tanque de tratamiento y aireación para luego ser vertidas a una
bocatoma. Igualmente, CORPOBOYACA manifiesta: Desde el punto de vista
técnico se establece que la perforación proyectada en el área del contrato minero Nº
010.91 localizada en las coordenadas 1.160.879 Este y 1.159.256 Norte a una
altura de 2.745 m.s.n.m, se encuentra a una distancia planimetrica de 1.100 metros
respecto a la ubicación donde se localiza el nacimiento San Antonio, ubicado en las
coordenadas 1.161.964 Este y 1.159.477 Norte a una altura de 2.864 m.s.n.m,
situación por la cual se infiere que no existe riesgos de afectación de recurso hídrico
derivados de esta actividad exploratoria sobre el nacimiento en mención”.
De otra parte, se observa incumplimiento por parte del titular minero en lo referente
a la presentación de los informes de avance de las medidas de mitigación
contempladas en el plan de manejo ambiental, de los años 2007 a 2011, en
cumplimiento de lo ordenado en la Resolución 0818 de 2003, los cuales son
requeridos por la Corporación hasta el 22 de febrero de 2012 con Auto 0608 ; así
mismo, no ha presentado el certificado de registro minero una vez que el Grupo de
Trabajo Regional Nobsa del servicio Geológico Colombiano declara perfeccionada
la cesión del 70% de los derechos y obligaciones del contrato de explotación 010-91
que le corresponde a un individuo y a favor de la sociedad COLOMBIA CLEAN
POWER S.A.S.
Denuncia Ciudadana 2012-25347-80154-D.
80
Tiene que ver con la inconformidad por el uso de las aguas provenientes de la
explotación de carbón térmico del contrato de explotación minera GGE-102, por
estar realizando una explotación inadecuada e irresponsable al no darle un
adecuado manejo al agua producto de su explotación minera y por el contrario,
permite que fluya hacia nuestra carretera y además se desperdicie por los potreros
y cultivos, lo que evidencia una incipiente y nula adecuación o manejo de las aguas.
No se observó en la visita inadecuado manejo al agua producto de la explotación

minera como lo muestra el video allegado, en razón a que éstas son conducidas por
medio de cunetas a través de tubería y luego se transporta en mangueras a los
sistemas de drenaje natural de la zona al igual que las aguas de escorrentía se
controlan mediante las cunetas de recolección y que son vertidas al alcantarillado
veredal y de otra parte de acuerdo al concepto Técnico SS-0042/2011 del 29 de
agosto de 2011 proferido por funcionarios de la subdirección de Administración de
Recursos Naturales de CORPOBOYACA los titulares mineros cumplieron con el
90% de las actividades previstas para el año y contempladas en el plan de manejo
ambiental.
En cuanto al segundo y tercer punto es a CORPOBOYACA, como autoridad

ambiental competente de conformidad con el numeral 11 del Artículo 31 de la Ley
99 de 1993, decidir una vez practique la visita ordenada en la Indagación Preliminar
que adelanta si como medida preventiva debe suspender o no la actividad minera.
Hallazgo No. 30. (A-D). Uso Recurso Hídrico. Denuncia Ciudadana 2012-34378-
82111-D.
Relacionada con presunto detrimento por dinero dejado de percibir por

CORPOBOYACA al no cobrar la utilización de agua en las piscinas de Paipa
Boyacá.
Ley 99 de 1993, Artículo 31.- Funciones de las Corporaciones Autónomas

Regionales.
Ley 1450 de 2011, Artículo 216. Tasas por utilización de agua. Parágrafo 3. La tasa
por utilización de aguas se cobrará a todos los usuarios del recurso hídrico,
excluyendo a los que utilizan el agua por ministerio de ley, pero incluyendo aquellos
que no cuentan con la concesión de aguas, sin perjuicio de la imposición de las
medidas preventivas y sancionatorias a que haya lugar y sin que implique bajo
ninguna circunstancia su legalización".
Ley 1333 de 2009 por medio de la cual se establece el procedimiento sancionatorio

ambiental.
81
Ley 734 de 2002 Artículo 35. Prohibiciones.
La Corporación conoce desde el año 1995 la situación del aprovechamiento del

recurso hídrico por parte del Instituto de Turismo de Paipa I.T.P., y las obligaciones
económicas que de su uso se desprenden, se evidencia también que desde la
resolución expedida en el año 2009 y hasta junio de 2011, no se tomo ningún tipo
de medidas por parte de la Autoridad ambiental tendientes a detener el
aprovechamiento que del recurso hídrico hacia el I.T.P., sin título alguno e imponer
multas o las sanciones previstas en la ley.
Por lo tanto, se establece como hallazgo administrativo con posible incidencia

disciplinaria, además se indica a la Corporación que ejerza de manera oportuna su
función de autoridad ambiental en lo relacionado con el recaudo de la tasa por el
uso del recurso hídrico, ejerza su facultad sancionatoria y procure evitar que
persista el aprovechamiento ilegal que del recurso hace el I.T.P., conforme a la
normatividad vigente.
En respuesta aportada, la Corporación explica que el uso de este recurso termo

mineral, tiene una especial connotación dada su composición química y temperatura
y esencialmente su uso es recreativo y medicinal a través de piscinas, jacuzzis y
otros, lo que implica que alrededor del mismo se desarrolla un importante renglón
de la economía local como el turismo.
Para la Corporación, el tema no ha sido ajeno y es así como en los años 1998 y
2000 se desarrollaron consultorías con miras a realizar los estudios
correspondientes a explorar y caracterizar los recursos de aguas termo minerales y
la vulnerabilidad a la contaminación de los acuíferos del sector sur del municipio de
Paipa, respectivamente.
Es así como en el año 2002 se llevó a cabo una mesa de trabajo con los usuarios
de las aguas termo - minerales a partir de la cual se comenzaron a hacer los
requerimientos tendientes a la ejecución de los proyectos de readecuación de las
redes de conducción de las aguas con el objeto de separar las aguas residuales
domésticas de las termo minerales usadas con el fin de llevar las primeras al
alcantarillado perimetral del Lago Sochagota y las últimas a la dársena de
USOCHICAMOCHA.
Posteriormente en el año 2003 se autorizó la construcción de las obras de

separación de redes de aguas residuales domésticas de las termominerales usadas
para los Hoteles Sochagota y Hacienda del Salitre y se solicitó información técnica
complementaria a los otros usuarios.
Para el caso específico del Municipio de Paipa y el Instituto de Turismo de Paipa, el

hecho de que haya mediado un lapso desde el año 2009 hasta el año 2011 entre el
82
requerimiento formal que se le hizo a la Entidad Territorial y la iniciación del proceso
sancionatorio no significa omisión a los deberes de control y seguimiento, pues
debe tener en cuenta la Contraloría las limitaciones de orden logístico de la
Corporación frente al elevado número de trámites y permisos que deben atenderse
año a año para una jurisdicción que comprende 87 municipios y una sola sede
principal con una base de datos registrada de 13.500 expedientes, de los cuales
3407 corresponden a procesos sancionatorios ambientales en diferentes etapas y
estando en constante rotación entre el personal técnico y jurídico de la Corporación.
Ahora bien frente al cobro de la tasa por uso, se debe tener en cuenta que la ley
1450 de 2011 entró en vigencia a partir del 16 de junio de 2011 y en efecto con
corte a 15 de abril, se hizo el cobro correspondiente a las entidades que no estaban
formalmente incluidas como sujetos pasivos.
Denuncia Ciudadana 2012-35113-82111-OS.
Relacionada con la demora en la investigación de la pérdida de un cheque o

cheques en CORPOBOYACA en época de Semana Santa, se establece las
siguientes conclusiones.
El 03 de abril de 2007, se presentó una sustracción vía electrónica de dineros de la

cuenta bancaria de la Corporación Autónoma Regional de Boyacá, inicialmente el
hurto fue por la suma de $1.642.8 millones de los cuales se recuperaron $1.025.4
millones, quedando a la fecha un faltante por recuperar de $617.4. Se estableció
que la Corporación Instauró denuncio penal por la pérdida de los recursos y una
acción de reparación directa ante la Jurisdicción de lo Contencioso que instauro
contra el Banco Bogotá para lograr la recuperación de los dineros. Las dos acciones
acabadas de referir actualmente cursan en las correspondientes instancias.
Se solicitó certificación a la fiscalía tercera UNPIT en Bogotá sobre el estado de la

indagación, la cuantía del presunto hurto y la entidad afectada a efectos de realizar
el trámite correspondiente de remitir la información que se obtuvo para que la
Contraloría General de la República se constituya como parte civil en el proceso
penal que avanza.
83
4. ANEXOS
84

Corpo Boy Aca 170712

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INFORME DE AUDITORÍA

CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE BOYACA

CGR-CDMA-GDB – No. 010

Contralor Delegado para el Medio Ambiente (E ) Santiago Felipe Lehmann C

Director de Vigilancia Fiscal Mauricio Alberto Peñarete Ortíz

Supervisor Julieta Arias González

Gerente Departamental de Boyacá Gloria Elsy Díaz Martínez

Responsable Auditoría Nasly Yolanda Murcia López

Integrantes del Equipo Auditor Marleny Rojas Muñoz

1.1. GESTIÓN Y RESULTADOS 6

Respetado doctor Goyeneche y Miembros del Consejo directivo:

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Corporación dentro del

1.1. GESTIÓN Y RESULTADOS

La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en la aplicación de los

La Corporación para desarrollar sus objetivos misionales orientó sus actividades a

1.1.1.1 Control de Gestión. Presentó una calificación de 91,38 puntos

El proceso de planeación comprendió el análisis de los Instrumentos de

La Gestión presupuestal cumplió con las etapas de planeación, elaboración,

Igualmente se tuvo en cuenta la población objetivo y beneficiaria de los productos y

La calificación de éste componente correspondió a 88.75 puntos, como resultado

Sin embargo, la entidad no logró el cumplimiento de las metas propuestas para la

Así mismo, canceló imprevistos no justificados en la ejecución de contratos de obra,

Presentó una calificación de 86,67 puntos, considerándose favorable sin embargo la

La calificación obtenida en este componente fue de 0 puntos y una ponderación del

Con fundamento en los procedimientos aplicados, se emite opinión negativa, por

Las inconsistencias y errores que sustentan la opinión de los estados contables

Igualmente se determina una subestimación en el pasivo por concepto del no

En resumen, el activo esta sobrestimado en $20.478 millones, alcanzando el 45%

1.1.4.1 Opinión de los Estados Financieros

En virtud de lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros de la

1.1.5 Sistema de Control Interno

Producto de la consolidación del Sistema de Control Interno (SCI) presentó una

1.2 FENECIMIENTO DE CUENTA

Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la

1.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 30 hallazgos

La entidad debe presentar un Plan de Mejoramiento con acciones y metas, que

El Plan de Mejoramiento debe ser reportado a través del Sistema de Rendición de

SANTIAGO FELIPE LEHMANN CASTRILLÓN

2.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS

Se realizó una evaluación integral de la Gestión y Resultados a la Corporación

MATRIZ EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN

Indicadores 25% 90,8 22,71

Calificación Control de Resultados 100% 88.75 26,63

Calificación Control Financiero

Evaluación Eficacia, Calidad y

CALIFICACIÓN FINAL DE GESTIÓN PONDERADA 63,20

2.1.1.1 Evaluación procesos administrativos

La Evaluación del Control de Gestión, se valoró a través de los proyectos de

La entidad da cumplimiento a las normas aplicables a todas las situaciones

El análisis de la organización se baso en el estudio de la planta de personal, manual

La evaluación del proceso de control, comprendió el análisis del sistema de control

2.1.1.2 Evaluación de los Indicadores de Gestión

En relación a los indicadores que permiten evaluar los resultados de la gestión

Hallazgo No. 1 (A) Indicadores

De acuerdo con la Resolución Orgánica 6289 de 2011, por la cual se establece el

Proceso. Planificación ambiental territorial

Sostenibilidad Ambiental. Ordenamiento de cuencas hidrográficas. Con calificación