Anda di halaman 1dari 9

LAPORAN PENELAAHAN MASALAH & HIPOTESIS

KASUS PENGADAAN GENERATOR LISTRIK PADA


PT ADI PRADANA PERKASA

PT Adi Pradana Perkasa (PT APP) baru saja melakukan tender terhadap pengadaan
sebanyak 17 generator listrik untuk dipasang di 2 cabang perusahaan di Jakarta dan
15 cabang kota di seluruh Indonesia. Pengadaan ini telah melalui kajian oleh tim
bahwa kegiatan operasional sering terganggu dikarenakan pemadaman listrik oleh
PLN. Tender diikuti sebanyak 6 perusahaan dan dimenangkan oleh PT Electrical
Indoprima dengan nilai kontrak Rp 2.825.000.000,- dan masa kontrak 20 Maret - 20
Juni 2013. Barang telah diterima dan berfungsi dengan baik di setiap cabang PT APP
berdasarkan Berita Acara Pemeriksaan Barang yang ditandatangani oleh Tim pada
rentang waktu tanggal 5 - 12 Juni 2013. Selain itu juga pada tanggal 20 Juni 2013
telah dibuatkan Berita Acara Penyerahan Akhir disertai Certificate of Original.

Namun, rentang waktu dari Agustus 2013 hingga Januari 2014 muncul keluhan dari
14 cabang perusahaan bahwa generator yang telah terpasang tidak berfungsi
dengan baik. Pada tanggal 23 Januari 2014 muncul surat pengaduan dari Yulianto
yang merupakan pegawai bagian pemeliharaan peralatan listrik di Cabang
Palembang. Pengaduan Yulianto disampaikan kepada Dewan Komisaris yang
menyatakan dugaan kuatnya bahwa generator listrik yang baru dibeli perusahaan
melalui proses tender bukan dalam keadaan baru tetapi generator bekas pakai yang
direkondisi sehingga diluar tampak baru.

Analisa permasalahan pertama, munculnya keluhan mengenai generator tidak


berfungsi dengan baik dari 14 cabang hanya kurang lebih dari dua bulan setelah
pemasangan generator dan dinyatakan berfungsi dengan baik oleh anggota Tim
Pemeriksaan Barang. Hal ini sangat mengherankan karena jika generator telah
melewati tes dan dinyatakan berfungsi dengan baik oleh Tim Pemeriksaan barang
yang telah dinyatakan dalam Berita Acara maka ada indikasi bahwa anggota Tim
Pemeriksaan Barang tidak ahli di bidang listrik, mereka hanya melakukan

TUGAS PEMERIKSAAN FORENSIK – KASUS PENGADAAN GENERATOR PT APP 1


2 TUGAS PEMERIKSAAN FORENSIK – KASUS PENGADAAN GENERATOR PT APP

pemeriksaan secara visual dan melakukan tes fungsi saja. Perlu diselidiki siapa yang
bertanggung jawab atau memiliki wewenang menunjuk anggota Tim Pemeriksa.
HIPOTESIS: Terindikasi ada yang melakukan penyalahgunaan wewenangnya pada
penunjukkan anggota Tim Pemeriksaan Barang Lelang pengadaan generator listik
karena tidak disesuai dengan kualifikasi keahlian anggota. Hal ini yang secara
langsung atau tidak langsung merugikan perusahaan.

Analisa permasalahan kedua, dalam Surat Perjanjian (Kontrak) No. 24/III/APP/2013,


PT. Electrical Indoprima menyatakan dalam spesifikasi bahwa generator yang
mereka beri merupakan generator dengan kondisi baru juga dilengkapi Certificate of
Original. Tetapi menurut pengaduan Yulianto bahwa generator merupakan rekondisi
karena Yulianto mendapatkan beberapa part yang penting seperti sudah tidak dalam
keadaan baru. Maka dari itu, perlu dilakukan tes untuk membuktikan yang
mendalam mengenai part generator yang terindikasi tidak dalam keadaan baru oleh
pihak ketiga yang ahli di bidang generator dan melakukan verifikasi terhadap
Certificate of Original.
HIPOTESIS: Terindikasi PT. Electrical Indoprima melakukan penipuan yang merugikan
perusahaan karena ketidaksesuaian kondisi yang tercantum dalam spesifikasi
generator menurut kontrak yang telah ditandatangani bersama antara PT. Adi
Pradana Perkasa dengan PT. Elecrical Indoprima.

Analisa permasalahan ketiga, Lukmansyah yang merupakan Ketua Tim Pengadaan


secara tertulis menjawab pertanyaan auditor mengenai peserta lelang tender yang
diikuti 5 rekanan. Lukmansyah melaporkan ke Direktur Umum & Administrasi, Agung
Susatyo bahwa Direktur Utama PT. Electrical Indoprima juga merupakan komisaris di
PT. Indojaya Electric dan PT. Jaya Electro. Hal ini berarti 3 dari 5 peserta lelang yang
mengikuti tender terafiliasi. Dalam pelelangan pun diketahui 4 dari 5 peserta lelang
diwakili oleh orang yang sama, yaitu PT. Electrical Indoprima dan PT. Sedayu
Elektroda diwakili oleh Iwan Permana sedangkan PT. Indojaya Electricity dan PT.
Permata Terang diwakili oleh Henry. Namun, Agung Susatyo tidak
mempermasalahkan hal tersebut sepanjang harga yang ditawakan masih wajar dan
mengintruksikan meneruskan proses kontrak pengadaan. Dengan melakukan lelang

2
selain implementasi terhadap Surat Keputusan Direktur Utama No.25/2/Dirut/2010,
diharapkan dengan lelang akan mendapatkan harga yang efektif dan efisien. Tetapi
hal itu tidak berguna jika yang ikut saling terafiliasi, perusahaan tidak akan bisa
mendapatkan harga terbaik karena peserta lelang tidak bisa sebagai pembanding
harga satu sama lain.
HIPOTESIS: Terindikasi adanya kelalaian dalam lelang pengadaan generator listrik
dengan melanjutkan meneruskan proses kontrak pengadaan padahal sudah
ditemukan bukti bahwa peserta lelang saling berafiliasi. Hal ini secara tidak langsung
merugikan perusahaan karena harga dari masing – masing peserta tidak dapat
dijadikan pembanding bisa jadi generator yang dibeli jauh diatas harga pasar.

Setelah dilakukan penelahaan masalah dengan menganalisis muatan fakta dan data
yang ada di dalam informasi yang diperoleh dari beberapa sumber, keterangan dan
pengaduan, serta telah dibandingkan dan dianalisa, maka kami mengajukan
rekomendasi cukup alasan untuk dilakukan audit forensik terhadap kasus pengadaan
generator listrik pada PT. Adi Pradana Perkasa.

TUGAS PEMERIKSAAN FORENSIK – KASUS PENGADAAN GENERATOR PT APP 3


4 TUGAS PEMERIKSAAN FORENSIK – KASUS PENGADAAN GENERATOR PT APP

MATRIKS BUKTI
Tanggal & Waktu Lokasi
No Jenis Bukti Tim Reff
Rencana Aktual Rencana Aktual
Dokumen lelang,
Jakarta
Surat Perjanjian 10-11
(Kantor
1 Kontrak dan Berita Rama April
Pusat PT
Acara Pemeriksaan 2014
APP)
Barang
Keterangan dari
Saksi (Tim Kantor
Pengadaan Barang, 10-11 Pusat PT
2 Direktur Umum & Rudy April APP &
Administrasi, Tim 2014 Cabang di
Pemeriksaan Barang, Palembang
Yulianto)
Pengamatan Fisik
14 cabang
terhadap 14 12-25
Rudi, di seluruh
3 generator di 14 April
Rama kota di
cabang perusahaan 2014
Indonesia
yang bermasalah
Keterangan dari
Pihak Ketiga/
Jakarta
Informasi 10-12
(Kantor
4 Pembanding Dhan April
Pusat PT
(Tenaga Ahli dari PT 2014
BTE)
Bintang Terang
Elektrika)
Jakarta
Dokumen Certificate 13-15
(Kantor
5 of Original dan Dhan April
Pusat PT
Kode Seri Generator 2014
APP & BTE)
Bukti Analisis dari
Pihak Ketiga (Tenaga Jakarta
Ahli dari PT Bintang April (Kantor
5 Dhan
Terang Elektrika) 2014 Pusat PT
mengenai hasil tes BTE)
generator

4
MATRIKS SUMBER DAYA
No Nama Auditor Jabatan Keahlian
 Keterampilan Komunikasi, berhubungan
dengan orang lain, pemahaman hubungan
manusia.
 Kemampuan untuk menerapkan
pengetahuan yang luas dalam berbagai
kemungkinan situasi yang harus dihadapi,
mengenali penyimpangan yang signifikan,
1 Rudy Prastyo Ketua Tim dan dapat melaksanakan riset yang
diperlukan untuk mendapatkan solusi
yang wajar.
 Keahlian dalam prinsip-prinsip, teknik
akuntansi, standar audit, prosedur, dan
teknik dalam melakukan penugasan.
 Pengetahuan tentang risiko dan
pengendalian teknologi informasi.
 Keterampilan Komunikasi, berhubungan
dengan orang lain, pemahaman hubungan
manusia.
 Pengetahuan tentang risiko dan
2 Rama Kurniawan Anggota
pengendalian teknologi informasi.
 Keahlian dalam prinsip-prinsip, teknik
akuntansi, standar audit, prosedur, dan
teknik dalam melakukan penugasan.
 Kemampuan untuk mengenali adanya
masalah atau potensi masalah dan untuk
mengidentifikasi perlunya riset tambahan
atau perlunya bantuan dari pihak ketiga.
 Keterampilan Komunikasi, berhubungan
dengan orang lain, pemahaman hubungan
3 Dhanny Truman Anggota
manusia.
 Keahlian dalam prinsip-prinsip, teknik
akuntansi, standar audit, prosedur, dan
teknik dalam melakukan penugasan.
 Pengetahuan tentang risiko dan
pengendalian teknologi informasi.

PERALATAN YANG DIBUTUHKAN


No Jenis Peralatan Digunakan Untuk Keterangan
Alat bantu dalam melakukan penulisan,
1 Laptop, Komputer perhitungan, pembandingan dan
sebagainya
Menyimpan file dokumen berbentuk
2 Hardisk/Flashdisk
softcopy

TUGAS PEMERIKSAAN FORENSIK – KASUS PENGADAAN GENERATOR PT APP 5


6 TUGAS PEMERIKSAAN FORENSIK – KASUS PENGADAAN GENERATOR PT APP

Merekam hasil wawancara dengan


3 Recorder dan Kaset
Narasumber
Mencetak laporan, analisa atau dokumen
4 Printer
lainnya yang berkaitan dengan audit
Melakukan scan terhadap dokumen fisik
5 Scanner
agar bisa disimpan dalam bentuk softcopy
Kamera, Video Merekam gambar hasil analisa part
6
Recorder, Memori generator bermasalah di cabang
Alat untuk tes Part Mengetahui apakah part yang berada di
7
Generator generator benar-benar rekondisi
Program komputer yang memungkinkan
8 Audit Software
komputer digunakan sebagai alat auditing
Dapat mengakses dan menyimpan data
Modem/ Mobile
9 secara softcopy serta mencari informasi
Internet
dimana saja, kapan saja.

ANGGARAN BIAYA AUDIT FORENSIK


No Uraian Volume Harga Satuan Jumlah
INSPEKSI, PENGAMATAN FISIK DAN TES PART GENERATOR
1 Tiket Pesawat (PP) 2 orang 14 lokasi 2.000.000 56.000.000
Biaya Transportasi,
2 Uang Saku, Akomodasi, 2 orang 14 lokasi 2.000.000 56.000.000
Konsumsi
3 Biaya Sewa Alat untuk
1 paket 1 keg 5.000.000 5.000.000
Tes Part Generator
TOTAL 117.000.000
PENGUMPULAN SUMBER INFORMASI
Tenaga Ahli/ Karyawan
4 PT Bintang Terang 2 orang 1 keg 3.750.000 7.500.000
Elekrika
Biaya Komunikasi &
5 3 orang 1 keg 500.000 1.500.000
Internet
Biaya Transportasi &
6 3 orang 10 hari 300.000 3.000.000
Konsumsi keluar Kantor
Biaya Tes Generator ke
7 PT Bintang Terang 1 paket 1 keg 2.500.000 2.500.000
Elektrika
Biaya Pengiriman Salah
Satu Generator untuk
8 1 paket 1 keg 15.000.000 15.000.000
di Tes oleh PT Bintang
Terang Elektika
TOTAL 29.500.000

GRAND TOTAL 146.500.000

6
MATRIKS RISIKO

No Jenis Risiko Alternatif Pemecahan


 Penyimpanan di dalam Brankas/lemari terkunci
Hilang atau rusaknya dokumen dan
1  Selalu melakukan scan terhadap dokumen dan
bukti audit berbentuk fisik
menyimpannya dalam bentuk softcopy
Hilang atau rusaknya komputer  Selalu melakukan back up data
2 maupun data dokumen dan bukti  Enskripsi atau beri password terhadap data/
audit berbentuk softcopy komputer
Keselamatan bagi auditor/tenaga
 Memilih penerbangan dengan rekam jejak yang
ahli ketika inpeksi/pengamatan
3 baik
fisik ke cabang perusahaan atau
 Selalu waspada dan hati – hati
ketika audit
Data atau sumber informasi yang  Melakukan kroscek ulang terhadap data atau
4
didapatkan ternyata palsu sumber informasi yang didapatkan
Adanya tuntutan hukum dari pihak
 Memastikan segala sesuatu benar – benar
5 yang merasa dirugikan dari hasil
terbukti sebelum hasil audit di publikasi
audit yang telah dipublikasikan

TUGAS PEMERIKSAAN FORENSIK – KASUS PENGADAAN GENERATOR PT APP 7


8 TUGAS PEMERIKSAAN FORENSIK – KASUS PENGADAAN GENERATOR PT APP

PROGRAM KERJA AUDIT

BIRO AUDIT FORENSIK No KKA :


PT ADI PRADANA PERKASA No PKA : 001/PKA-BAF-APP/2014

Nama Auditi: Tim Pengadaan Generator Listrik


Tahun: 2014

PROGRAM KERJA AUDIT


Audit Forensik atas Pengadaan Generator Listrik

A. PENDAHULUAN
Perusahaan membeli 17 unit Generator Listik 20 KVA yang dipasang di 2 cabang perusahaan di
Jakarta dan 15 cabang kota di seluruh Indonesia guna mengantisipasi terganggunya kegiatan
operasional perusahaan ketika terjadi pemapadaanm listrik.

B. TUJUAN AUDIT
Untuk memperoleh keyakinan apakah telah terjadi atau tidak penyimpangan dalam proses
pengadaan generator listrik.

C. LANGKAH – LANGKAH KERJA

Dilaksanakan Oleh Waktu Diperlukan Nomor


No Uraian Catatan
Rencana Realisasi Rencana Realisasi KKA
Minta dan cek semua
001/KKA
dokumen lelang, Surat
-BAF-
1 Perjanjian Kontrak dan Rama 3 hari
APP/
Berita Acara
2014
Pemeriksaan Barang
Wawancara Ketua Tim
002/KKA
Pengadaan Barang,
-BAF-
2 Direktur Umum & Rudy 3 hari
APP/
Administrasi, Anggota
2014
Tim Pemeriksaan Barang
Mencari informasi
003/KKA
pembanding dari sumber
-BAF-
3 lain/pendapat tenaga Dhan 3 hari
APP/
ahli (pihak ketiga) di
2014
bidang generator
Inspeksi, pengamatan
Bersama
fisik, melakukan tes part 004/KKA
Tenaga
ke 14 Cabang Rudy, -BAF-
4 14 hari Ahli di
perusahaan yang Rama APP/
bidang
generator listriknya 2014
Generator
bermasalah
5 Konfirmasi ke PT Bintang Dhan 7 hari 005/KKA

8
Terang Elektrika -BAF-
mengenai kode seri dan APP/
uji tes generator 2014
006/KKA
Verifikasi Certificate of -BAF-
6 Dhan 5 hari
Original APP/
2014
007/KKA
Bandingkan hasil temuan Rudy,
-BAF-
7 dari inspeksi, verifikasi, Rama, 5 hari
APP/
wawancara Dhan
2014
008/KKA
Rudy,
Simpulkan hasil langkah -BAF-
8 Rama, 3 hari
kerja audit diatas APP/
Dhan
2014

Jakarta, 16 April 2014 Jakarta, 15 April 2014


Direviu Oleh Disusun Oleh
Pengendali Teknis Ketua Tim

(Ilham Ramadhan Ersyafdi) (Rudy Prastyo)

Jakarta, 16 April 2014


Disetujui Oleh
Pengendali Mutu

(Dr. Mulia Ardi)

TUGAS PEMERIKSAAN FORENSIK – KASUS PENGADAAN GENERATOR PT APP 9