Nama : Winda Fauziah

NIM : 0115104039

Kelas : Akuntansi E Reg B2

PROGRAM KERJA AUDIT INTERNAL PT. MUTIARA

1. Latar Belakang

Pengawasan internal merupakan kegiatan pengujian/memastikan dan konsultasi yang

independen, objektif, tidak berprasangka buruk terhadap auditee serta menjunjung kode etik
auditor, yang dirancang untuk memberikan nilai tambah dan meningkatkan kegiatan operasi
perusahaan dalam mencapa tujuan melalu suatu pendekatan yang sistematis dan teratur untuk
mengevaluasi serta menigkatkan efektivitas operasi, pengelolaan risiko, pengendalian dan proses
governance dengan mengedepankan sikap profesionalisme sesuai prinsip tata kelola perusahaab
yang baik.

2. Fungsi Audit

a. Menyelenggarakan evaluasi dan pemeriksaan seluruh kebijakan manajemen, serta membri

saran perbaikan untuk system pengendalian manajemen perusahaan,
b. Menyelenggarakan audit atau pemeriksaan atas proses GCG dan system pendukung,
mengevaluasi pelaksanaan kegiatan pengelolaanya, serta memberi saran pebaikan untuk
system pengendalian manajemen perusahaan.
c. Memonitor pelaksanaa standard operating Procedure (SOP) yang digunakan seluruh unit
organisasi perusahaan agar pelaksaan kerja berdasarkan pada prosedur yang berlaku di
perusahaan, serta melakukan perbaikan.
d. Memberikan saran atau rekomendasi kepada Direktur Utama dalam memperbaiki system
pengendalian manajemen agar kinerja perusahaan dapat mencapai prugram dan rencana
yang ditetapkan.
e. Menjaga kerahasiaan dokumen, data dan Informasi perusahaan.

3. Tujuan Audit

1. Hutang dagang dalam daftar hutang dagang secara benar digolongkan

(classification)
2. Transaksi-transaksi dalam siklus akuisisi dam pembayaran dicatat pada periode
yang tepat (cut of)
3. Perusahaan mempunyai kewajiban untuk membayar hutang yang termasuk dalam
daftar hutang dagang (obligation)
 4. Hutang dagang dalam siklus akuisisi dan pembayaran disajikan dan diungkapkan
(presentation and disclosure)

A. Langkah Kerja Audit

WP Ref. Paraf Tanggal

1. Buat Top Schedule Utang, yang antara lain
mencakup utang dagang per 31-12-2017
2. Menjumlahkan kembali atau menggunakan
komputer untuk melakukan penjumlahan
daftar hutang dagang
3. Minta rincian utang dagang per 31-12-2017:

a. Check footingnya
b. Cocokkan jumlahnya dengan buku besar
utang
c. Cocokkan saldo-saldo dalam rincian
tersebut dengan sub buku besar utang
4. Untuk saldo utang dagang dalam mata uang
asing, periksa apakah saldo tersebut sudah
dikonversikan kedalam rupiah dengan
menggunakan kurs tengah BI per tanggal neraca
5. Menelusuri dari daftar hutang dagang ke
faktur pembelian dan surat pernyataan
(statement) pemasok
6. Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi
untuk utang dagang yang saldonya besar dan
tidak biasa
7. Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca
(subsequent payment)
8. Menelusuri faktur pemasok individual ke
master file untuk meneliti nama dan
jumlahnya
9. Jika ada saldo debit yang cukup material dalam
rincian utang dagang, periksa bukti
 pendukungnya dan reklasifikasi sebagai piutang
10. Melakukan konfirmasi hutang dagang,
menekankan jumlah yang besar
11. Melakukan out-of-period liability test atau
“search for unrecorded accounts payable”

12. Menelaah daftar dan master file untuk

pihak-pihak yang yang mempunyai
hubungan istimewa, wesel atau hutang lain
yang dibebani bunga, hutang jangka panjang
dan saldo-saldo debet

13. Melakukan pengujian detil sebagai bagian

dari observasi fisik persediaan

 Menguji persediaan dalam transit

14. Menguji pernyataan pemasok (vendor’s
statement)

15. Buat Kesimpulan hasil pemeriksaan

Disusun Oleh Direview Oleh Client : Periode : Index : KKP:
31-12-
Ketua Tim Pengendali Teknis PT. MUTIARA 012345678
2017

Winda Fauziah

Tanggal : Tanggal : Schedule :

01-01-2018 01 Januari 2018 Audit Program

Utang Usaha