ULADECH-Católica CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I

Escuela de Contabilidad C.P.C. Julio C. Garavito Rojas

MONOGRAFÍA Nº 1
CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD AGRÍCOLA
La Empresa Agrícola San Antonio S.A. ; dedicada al cultivo de papa para el mercado interno, presenta la siguiente información:

INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2010
(En nuevos soles)

ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 66,000.00
101 Caja 2,000.00
104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras 64,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.00
233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
233211 Preparación de Tierra 120,000.00
233212 Siembra 160,000.00
233213 Riego 40,000.00
233214 Abonamiento 17,000.00
233215 Cultivo 10,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 35,000.00
252 Suministros
25241 Abonos 12,000.00
25242 Pesticidas 8,000.00
253 Repuestos 15,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,009,000.00
331 Terrenos 550,000.00
332 Edificaciones 300,000.00
333 Maquinaria y equipos de explotación
333111 Arados 40,000.00
334 Equipo de transporte
334111 Tractor 80,000.00
335 Muebles y enseres 20,000.00
336 Equipos diversos
3361 Equipo de cómputo 5,000.00
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas 14,000.00
39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (67,300.00)
391 Depreciación acumulada
3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones 18,000.00
39132 Maquinaria y equipos de explotación 8,000.00
39133 Equipo de transporte 32,000.00
39134 Muebles y enseres 4,000.00
39135 Equipos diversos 2,500.00
39136 Herramientas 2,800.00
 TOTAL ACTIVO 1,389,700.00

PASIVO
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 1,300.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 1,300.00
41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 2,400.00
415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
4151 CTS 2,400.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,000.00
421 Facturas por pagar 7,000.00
TOTAL PASIVO 10,700.00

PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL 1,294,000.00
501 Capital social 1,294,000.00
58 RESERVAS 60,000.00
582 Legal 60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00
591 Utilidades no distribuidas 25,000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,379,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,389,700.00

OPERACIONES:
1. Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior, 91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
se transfieren al Centro de agricola del presente ejercicio: 911 Preparación de tierra 912 Siembra 913 Riego
DISTRIBUCIÓN: 911, 912, 913, 914, 915 914 Abonamiento 915 Cultivo 916 Cosecha

2. Se compra al credito, semilla de papa por un valor de: S/. 6,000.00

3. Se adquieren con el 20% al contado, con cheque 020, los suministros siguientes:
Abonos s/. 50,000.00
Pesticidas 42,000.00
Repuestos 26,000.00
Petróleo 80,000.00
4. Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:
Sueldos S/. 17,000.00
SNP 13%
ESSALUD 4%
DISTRIBUCIÓN: Gastos Administrativos: 100%
Salarios S/. 45,000.00
SNP 13%
ESSALUD 4%
SCTR 0.53%
DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:
911 25% 912 20% 913 10%
914 15% 915 12% 916 18%
5. Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.
DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:
 Semillas 911 Petróleo 911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)
Abonos 914 Repuestos 911 (40%), 912 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 915 (15%), 916 (10%)
Pesticidas 915

6. Se realizaron gastos por servicios, más IGV; relacionados con la campaña agrícola:

SERVICIOS IMPORTE CONDIC/PAGO DISTRIBUCIÓN

Alquiler de equipo agrícola 1,600.00 Crédito 911
Canon de agua 100.00 (Exo. IGV) Cheque 023 913
Servicio de fumigación 3,400.00 Cheque 024 915
Transporte y almacenamiento 2,300.00 Cheque 025 95 Gastos de Ventas
Honorarios profesionales 4,000.00 (IR 4ta.) Cheque 026 911, 912, 913, 914, 915, 916
Energia eléctrica 1,200.00 Cheque 027 96 Gastos de Administración

7. En el mes de Julio, se compró herramientas, con cheque 028, por un monto de: S/. 1,500.00
8. Se efectúa las provisiones por depreciación de activos fijos durante el ejercicio.
ACTIVOS FIJOS TASA DISTRIBUCIÓN
Edificaciones 3% 96 Gastos de Administración
Arados 10% 911
Tractor 20% 911 (80%), 912 (20%)
Muebles y enseres 10% 96 Gastos de Administración
Equipo de cómputo 25% 96 Gastos de Administración
Herramientas 10% 911, 912, 913, 914, 915, 916
9. Se provisiona la CTS de empleados y obreros que laboraron en el presente ejercicio, y se distribuyen
de la misma forma que los sueldos y salarios.
10. Se cancela el total del crédito contraido por la compra de semilla de papa, con cheque 029.
11. Se determina el Costo de producción agricola.
12. Se cosecha toda de la producción agrícola de papa.
13. Se vende el 80% de la producción de papa cosechada con una utilidad del 30%, depositándose en nuestra Cta. Cte.
14. Se cancela la planilla de sueldos y salarios con cheque 030.
15. Se cancela los tributos pendientes y los generados en el ejercicio, con cheque 031.

Se Pide:
Elaborar los asientos de Diario
Mayorizar las operaciones
Realizar los ajustes necesarios
Elaborar el Informe de Costo agrícola
Elaborar la hoja de trabajo y los ajustes correspondientes
 COMPRA DE SUMINISTROS
SUMINISTROS COSTO IGV TOTAL
Abonos 50,000.00 50,000.00
Pesticidas 42,000.00 42,000.00
Petróleo 80,000.00 15,200.00 95,200.00
Repuestos 26,000.00 4,940.00 30,940.00
Totales S/. 198,000.00 20,140.00 218,140.00

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

DEDUCCIONES APORTACIONES
MONTO NETO TOTAL CTS
RUBRO SNP ESSALUD SCTR
BRUTO A PAGAR APORTES
13% 4% 0.53% 8.33%

Sueldos 17,000.00 2,210.00 14,790.00 680.00 90.10 770.10 1,416.10

Salarios 45,000.00 5,850.00 39,150.00 1,800.00 238.50 2,038.50 3,748.50
Totales S/. 62,000.00 8,060.00 53,940.00 2,480.00 328.60 2,808.60 5,164.60

DISTRIBUCIÓN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
MONTO
RUBRO Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
BRUTO TOTAL
911 912 913 914 915 916
Salarios 45,000.00 11,250.00 9,000.00 4,500.00 6,750.00 5,400.00 8,100.00 45,000.00
Cargas sociale 2,038.50 509.63 407.70 203.85 305.78 244.62 366.93 2,038.50
Sub-totales 47,038.50 11,759.63 9,407.70 4,703.85 7,055.78 5,644.62 8,466.93 47,038.50
Sueldos 17,000.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 17,000.00
Cargas sociale 770.10 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 770.10
Totales S/. 111,847.10 111,847.10

CONSUMO Y DISTRIBUCIÓN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS

91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
COSTO CONSUMO
INSUMOS Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
TOTAL TOTAL
% COSTO 911 912 913 914 915 916
Semilla 6,000.00 100% 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Abonos 50,000.00 80% 40,000.00 40,000.00 40,000.00
Pesticidas 42,000.00 80% 33,600.00 33,600.00 33,600.00
Petróleo 26,000.00 80% 20,800.00 16,640.00 2,080.00 2,080.00 20,800.00
Repuestos 80,000.00 80% 64,000.00 25,600.00 12,800.00 3,200.00 6,400.00 9,600.00 6,400.00 64,000.00
Totales S/. 204,000.00 164,400.00 48,240.00 14,880.00 3,200.00 46,400.00 43,200.00 8,480.00 164,400.00
 GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS
RETENCIÓN 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
SERVICIOS COSTO IGV IR 4ta. Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
TOTAL
10% 911 912 913 914 915 916
Alquiler eq. ag. 1,600.00 304.00 1,600.00 1,600.00
Canon de agua 100.00 100.00 100.00
Fumigación 3,400.00 646.00 3,400.00 3,400.00
Honorarios 4,000.00 400.00 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 4,000.00
Subtotal S/. 9,100.00 950.00 400.00 2,266.67 666.67 766.67 666.67 4,066.67 666.67 9,100.00
Transporte 2,300.00 437.00 95 GASTOS DE VENTA 2,300.00
Energia 1,200.00 228.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,200.00
Totales S/. 12,600.00 1,615.00 12,600.00

DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS

91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
ACTIVOS DEPRECIA
FIJOS COSTO TASA CIÓN Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
TOTAL
911 912 913 914 915 916
Arados 40,000.00 10% 4,000.00 4,000.00 4,000.00

Tractor 80,000.00 20% 16,000.00 12,800.00 3,200.00 16,000.00

Herramientas 14,000.00 10% 1,400.00 233.33 233.33 233.33 233.33 233.33 233.33 1,400.00

(6 meses) 1,500.00 10% 75.00 12.50 12.50 12.50 12.50 12.50 12.50 75.00

Subtotal S/. 135,500.00 21,475.00 17,045.83 3,445.83 245.83 245.83 245.83 245.83 21,475.00

Muebles y ens. 20,000.00 10% 2,000.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,000.00

Edificaciones 300,000.00 3% 9,000.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 9,000.00

Eq. cómputo 5,000.00 25% 1,250.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,250.00

Totales S/. 460,500.00 33,725.00 33,725.00

DISTRIBUCIÓN DE LA CTS
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
RUBRO CTS Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
TOTAL
911 912 913 914 915 916
Salarios 3,748.50 937.13 749.70 374.85 562.28 449.82 674.73 3,748.50
Sueldos 1,416.10 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,416.10
Totales S/. 5,164.60 5,164.60

DETERMINACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD DEL EJERCICIO S/. 107,326.68

Participación de los trabajadores 5% 5,366.33
BASE IMPONIBLE 101,960.35
Impuesto a la Renta 15% 15,294.05
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 01

PERIODO 2011
RUC: 20389465267
RAZÓN SOCIAL: Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
Nº
CORR. FECHA DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o
ASIEN OPERACIÓN Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO R
02/01/10 Por el activo, pasivo y patrimonio en el reinicio 01 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 66,000.00
de las operaciones en el ejercicio 2010. 01 101 Caja 2,000.00
01 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras 64,000.00
01 23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.00
01 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
01 233211 Preparación de Tierra 120,000.00
01 233212 Siembra 160,000.00
01 233213 Riego 40,000.00
01 233214 Abonamiento 17,000.00
01 233215 Cultivo 10,000.00
01 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 35,000.00
01 252 Suministros 12,000.00
01 25241 Abonos 8,000.00
01 25242 Pesticidas 15,000.00
01 253 Repuestos
01 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,009,000.00
01 331 Terrenos 550,000.00
01 332 Edificaciones 300,000.00
01 333 Maquinaria y equipos de explotación
01 333111 Arados 40,000.00
01 334 Equipo de transporte
01 334111 Tractor 80,000.00
01 335 Muebles y enseres 20,000.00
01 336 Equipos diversos
01 3361 Equipo de cómputo 5,000.00
01 337 Herramientas y unidades de reemplazo
01 3371 Herramientas 14,000.00
01 39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 67,300.00
01 391 Depreciación acumulada
01 3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo
01 39131 Edificaciones 18,000.00
01 39132 Maquinaria y equipos de explotación 8,000.00
01 39133 Equipo de transporte 32,000.00
01 39134 Muebles y enseres 4,000.00
01 39135 Equipos diversos 2,500.00
01 39136 Herramientas 2,800.00
01 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 1,300.00
 01 403 Instituciones públicas
VAN 1,457,000.00 68,600.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 02
Nº
CORR. FECHA DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o
ASIEN OPERACIÓN Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO R
VIENEN 1,457,000.00 68,600.00
01 4031 ESSALUD 1,300.00
01 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 2,400.00
01 415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
01 4151 CTS 2,400.00
01 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,000.00
01 421 Facturas por pagar 7,000.00
01 50 CAPITAL 1,294,000.00
01 501 Capital social 1,294,000.00
01 58 RESERVAS 60,000.00
01 582 Legal 60,000.00
01 59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00
01 591 Utilidades no distribuidas 25,000.00
dd/mm/10 Por la transferencia de los cultivos en proceso al 02 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 347,000.00
reinicio de las operaciones. 02 713 Variación de productos en proceso
02 23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.00
02 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
02 233211 Preparación de Tierra 120,000.00
02 233212 Siembra 160,000.00
02 233213 Riego 40,000.00
02 233214 Abonamiento 17,000.00
02 233215 Cultivo 10,000.00
dd/mm/10 Por la reapertura del centro de costos para 03 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 347,000.00
transferir los cultivos en peoceso. 03 911 Preparación de Tierra 120,000.00
03 912 Siembra 160,000.00
03 913 Riego 40,000.00
03 914 Abonamiento 17,000.00
03 915 Cultivo 10,000.00
03 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 347,000.00
03 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
dd/mm/10 Por la compra de semilla de papa para los 04 60 COMPRAS 6,000.00
cultivos durante el ejercicio. 04 602 Materias primas
04 6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
04 60231 Papa 6,000.00
04 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,000.00
04 421 Facturas por pagar
dd/mm/10 Por el almacenamiento de las materias primas. 05 24 MATERIAS PRIMAS 6,000.00
05 243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
05 2431 Papa
 05 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 6,000.00
05 612 Materias primas
dd/mm/10 Por la adquisición de suministros. 06 60 COMPRAS 198,000.00
VAN 2,361,000.00 2,163,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 03
Nº
CORR. FECHA DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o
ASIEN OPERACIÓN Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO R
VIENEN 2,361,000.00 2,163,000.00
06 603 Materiales auxiliares suministros y repuestos
06 6032 Suministros
06 60321 Abonos 50,000.00
06 60322 Pesticidas 42,000.00
06 60323 Petroleo 80,000.00
06 603 Repuestos 26,000.00
06 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 20,140.00
06 4011 Impuesto general a las ventas
06 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 218,140.00
06 421 Facturas por pagar
dd/mm/10 Por la cancelación del 20% al contado de los 07 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 43,628.00
suministros y repuestos, con cheque 020. 07 421 Facturas por pagar
07 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 43,628.00
07 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
dd/mm/10 Por el almacenamiento de los suministros 08 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 198,000.00
y repuestos. 08 252 Suministros
08 25241 Abonos 50,000.00
08 25242 Pesticidas 42,000.00
08 25243 Petróleo 80,000.00
08 253 Repuestos 26,000.00
08 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 198,000.00
08 613 Materiales auxiliares suministros y repuestos
dd/mm/10 Por la planilla de sueldos y salarios del presente 09 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 64,808.60
ejercicio. 09 621 Remuneraciones
09 6211 Sueldos y salarios 62,000.00
09 62111 Sueldos 17,000.00
09 62112 Salarios 45,000.00
09 627 Seguridad y previsión social 2,808.60
09 6271 RPS ( ESSALUD) 2,480.00
09 6273 SCTR 328.60
09 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 10,868.60
09 403 Instituciones públicas
09 4031 ESSALUD 2,480.00
09 4032 ONP (SNP) 8,060.00
09 4039 Otras instituciones
09 40391 SCTR 328.60
 09 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 53,940.00
09 4111 Sueldos y salarios por pagar
dd/mm/10 Por la distribución de la planillas de sueldos 10 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 47,038.50
y salarios a los centros de costos. 10 911 Preparación de Tierra 11,759.63
10 912 Siembra 9,407.70
VAN 2,734,615.10 2,687,576.60
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 04
Nº
CORR. FECHA DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o
ASIEN OPERACIÓN Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO R
VIENEN 2,734,615.10 2,687,576.60
10 913 Riego 4,703.85
10 914 Abonamiento 7,055.78
10 915 Cultivo 5,644.62
10 916 Cosecha 8,466.93
10 96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17,770.10
10 961 Sueldos 17,000.00
10 962 Aportes 770.10
10 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 64,808.60
10 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
dd/mm/10 Por el retiro del almacén de la semilla y los 11 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 164,400.00
suministros para su consumo en la producción. 11 612 Materias primas
11 613 Materiales auxiliares suministros y repuestos
11 24 MATERIAS PRIMAS 6,000.00
11 243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
11 2431 Papa 6,000.00
11 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 158,400.00
11 252 Suministros
11 25241 Abonos 40,000.00
11 25242 Pesticidas 33,600.00
11 25243 Petróleo 20,800.00
11 253 Repuestos 64,000.00
dd/mm/10 Por la distribución al centro de costo agrícola 12 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 164,400.00
de la semilla, suministros y repuestos. 12 911 Preparación de Tierra 48,240.00
12 912 Siembra 14,880.00
12 913 Riego 3,200.00
12 914 Abonamiento 46,400.00
12 915 Cultivo 43,200.00
12 916 Cosecha 8,480.00
12 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 164,400.00
12 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
dd/mm/10 Por los gastos por servicios relacionados con 13 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 12,600.00
la campaña agrícola la retención de IR 4ta. 13 6311 Transporte 2,300.00
categoria durante el ejercicio. 13 632 Asesoria y consultoría 4,000.00
13 635 Alquileres
 13 6353 Maquinaria y equipos de explotación 1,600.00
13 636 Servicios básicos
13 6361 Energía eléctrica 1,200.00
13 6363 Agua 100.00
13 639 Otros servicios prestados por terceros
13 6391 Fumigación 3,400.00
13 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 1,615.00
VAN 3,095,400.20 3,081,185.20
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 05
Nº
CORR. FECHA DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o
ASIEN OPERACIÓN Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO R
VIENEN 3,095,400.20 3,081,185.20
13 4011 Impuesto general a las ventas 1,615.00
13 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 400.00
13 4017 Impuesto a la renta
13 40172 Renta de cuarta categoría 400.00
13 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 13,815.00
13 421 Facturas por pagar 10,215.00
13 424 Honorarios profesionales 3,600.00
dd/mm/10 Por la distribución a los servicios a los centros 14 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 9,100.00
de costos. 14 911 Preparación de Tierra 2,266.67
14 912 Siembra 666.67
14 913 Riego 766.67
14 914 Abonamiento 666.67
14 915 Cultivo 4,066.67
14 916 Cosecha 666.67
14 95 GASTOS DE VENTA 2,300.00
14 951 Transporte y almacenamiento 2,300.00
14 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,200.00
14 963 Energía eléctrica 1,200.00
14 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 12,600.00
14 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
dd/mm/10 Por la cancelación de los gastos por servicios 15 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 12,215.00
con cheques 023, 024, 025, 026, 027. 15 421 Facturas por pagar 8,615.00
15 424 Honorarios profesionales 3,600.00
15 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,215.00
15 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
dd/mm/10 Por la compra de herramientas para trabajar 16 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,500.00
en la campaña agrícola. 16 337 Herramientas y unidades de reemplazo
16 3371 Herramientas 1,500.00
16 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,500.00
16 421 Facturas por pagar
dd/mm/10 Por la cancelacion de la compra de herramientas 17 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,500.00
con cheque 028. 17 421 Facturas por pagar
 17 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,500.00
17 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
dd/mm/10 Por la depreciación del activo fijo, durante 18 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 33,725.00
el ejercicio. 18 681 Depreciación
18 6814 Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo - costo
18 68141 Edificaciones 9,000.00
18 6842 Maquinaria y equipos de explotación 4,000.00
18 6843 Equipo de transporte 16,000.00
18 6844 Muebles y enseres 2,000.00
VAN 3,156,940.20 3,123,215.20
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 06
Nº
CORR. FECHA DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o
ASIEN OPERACIÓN Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO R
VIENEN 3,156,940.20 3,123,215.20
18 6845 Equipos diversos 1,250.00
18 6846 Herramientas y unidades de reemplazo 1,475.00
18 39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 33,725.00
18 391 Depreciación acumulada
18 3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo
18 39131 Edificaciones 9,000.00
18 39132 Maquinaria y equipos de explotación 4,000.00
18 39133 Equipo de transporte 16,000.00
18 39134 Muebles y enseres 2,000.00
18 39135 Equipos diversos 1,250.00
18 39136 Herramientas 1,475.00
dd/mm/10 Por la distribución de la depreciación de los 19 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 21,475.00
activos fijos a los centros de costos. 19 911 Preparación de Tierra 17,045.83
19 912 Siembra 3,445.83
19 913 Riego 245.83
19 914 Abonamiento 245.83
19 915 Cultivo 245.83
19 916 Cosecha 245.83
19 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12,250.00
19 964 Depreciación
19 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 33,725.00
19 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
19 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 5,164.60
19 629 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
dd/mm/10 Por la provisión de la compensación por 20 6291 CTS
tiempo de servicios en el ejercicio. 20 62911 CTS - sueldos 1,416.10
20 62912 CTS - salarios 3,748.50
20 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 5,164.60
20 415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
20 4151 CTS
 20 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 3,748.50
20 911 Preparación de Tierra 937.13
dd/mm/10 Por la distribución de la CTS a los centros de 21 912 Siembra 749.70
costos. 21 913 Riego 374.85
21 914 Abonamiento 562.28
21 915 Cultivo 449.82
21 916 Cosecha 674.73
21 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,416.10
21 965 CTS 1,416.10
21 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 5,164.60
21 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
VAN 3,200,994.40 3,200,994.40
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 07
Nº
CORR. FECHA DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o
ASIEN OPERACIÓN Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO R
VIENEN 3,200,994.40 3,200,994.40
dd/mm/10 Por la cancelación total del crédito por la 22 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,000.00
compra de semilla de papa, con cheque 029 22 421 Facturas por pagar
22 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,000.00
22 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
dd/mm/10 Por el traslado de las papas cosechadas a 23 21 PRODUCTOS TERMINADOS 592,762.00
al almacén de productos terminados. 23 213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
23 2132 De origen vejetal
23 21321 Costo
23 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 592,762.00
23 711 Variación de productos terminados
23 7113 Productos agropecuarios y peiscícolas terminados
dd/mm/10 Por la venta del 80% de la papa cosechada 24 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 616,472.48
con un 30% de utilidad. 24 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
24 70 VENTAS 616,472.48
24 702 Productos terminados
24 7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
24 702311 Papa 616,472.48
dd/mm/10 Por el costo de ventas de la papa cosechada 25 69 COSTO DE VENTAS 474,209.60
25 692 Productos terminados
25 6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
25 21 PRODUCTOS TERMINADOS 474,209.60
25 213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
25 2132 De origen vejetal
25 21321 Costo
dd/mm/10 Por el cobro de la venta de papa 26 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 616,472.48
26 101 Caja
26 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 616,472.48
26 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
 dd/mm/10 Por el depósito en nuestra Cta. Cte. 27 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 616,472.48
27 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
27 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 616,472.48
27 101 Caja
dd/mm/10 Por la cancelación de la planilla de sueldos 28 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 53,940.00
y salarios con cheque 030. 28 4111 Sueldos y salarios por pagar
28 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 53,940.00
28 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
dd/mm/10 Por la cancelación de los tributos pendientes 29 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 12,568.60
y los generados en el ejercicio con cheque 031 29 403 Instituciones públicas
29 4031 ESSALUD 3,780.00
29 4032 ONP (SNP) 8,060.00
29 4039 Otras instituciones
VAN 6,189,892.04 6,177,323.44
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 08
Nº
CORR. FECHA DE REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o Nº CORR Nº DOC.SUST.
ASIEN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO OPERACIÓN R
VIENEN 6,189,892.04 6,177,323.44
29 40391 SCTR 328.60
29 4017 Impuesto a la renta
29 40172 Renta de cuarta categoría 400.00
29 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,568.60
29 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
dd/mm/10 Por la transferencia del costo de venta a la 30 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 474,209.60
producción almacenada. 30 711 Variación de productos terminados
30 7113 Productos agropecuarios y peiscícolas terminados
30 69 COSTO DE VENTAS 474,209.60
30 692 Productos terminados
30 6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
dd/mm/10 Por la cancelación de las cuentas de la clase 9 31 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 627,698.20
y la cuenta 79. 31 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 592,762.00
31 95 GASTOS DE VENTA 2,300.00
31 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,636.20
7,291,799.84 7,291,799.84
 VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 09
Nº
CORR. FECHA DE REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o Nº CORR Nº DOC.SUST.
ASIEN OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO R
VIENEN
 VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 10
Nº
CORR. FECHA DE REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o Nº CORR Nº DOC.SUST.
ASIEN OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO R
VIENEN
 VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 11
Nº
CORR. FECHA DE REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COD. L o Nº CORR Nº DOC.SUST.
ASIEN OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TO R
VIENEN
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

PERIODO: 2011
RUC: 20389465267
RAZON SOCIAL: Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
SALDOS Y MOVIMIENTOS SUMAS
COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 01 Apertura 66,000.00
07 Pago por suministros 43,628.00
15 Pago gastos por servicios 12,215.00
17 Pago por herramientas 1,500.00
22 Pago compra de semilla 6,000.00
26 Cobro de venta de papa 616,472.48
27 Depósito en Cta. Cte. 616,472.48
27 Retiro de caja 616,472.48
28 Pago de planilla 53,940.00
29 Pago de tributos y contrib. 12,568.60 1,298,944.96 746,324.08

12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC. 24 Venta de papa 616,472.48

616,472.48 616,472.48 616,472.48

21 PRODUCTOS TERMINADOS 23 Cosecha de papa 592,762.00

25 Costo de papa vendida 474,209.60 592,762.00 474,209.60

23 PRODUCTOS EN PROCESO 01 Apertura 347,000.00

02 Reinicio de operaciones 347,000.00 347,000.00 347,000.00

24 MATERIAS PRIMAS 05 Ingreso al almacén 6,000.00

11 Retiro de almacen 6,000.00 6,000.00 6,000.00

25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 01 Apertura 35,000.00

08 Ingreso al almacén 198,000.00
11 Retiro de almacén 158,400.00 233,000.00 158,400.00

33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 01 Aperura 1,009,000.00

16 Compra de herramientas 1,500.00 1,010,500.00

39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 01 Apertura 67,300.00

18 Depreciación 33,725.00 101,025.00

40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 01 Apertura 1,300.00

06 Compra de suministros 20,140.00
09 Planilla de sueldos y sal. 10,868.60
13 Gastos por servicios 1,615.00
13 Retención IR 4ta. Categ. 400.00
29 Pago de tributos y contrib. 12,568.60 34,323.60 12,568.60

41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 01 Apertura - CTS 2,400.00

09 Planilla de sueldos y sal. 53,940.00
20 CTS 5,164.60
28 Pago de planillas 53,940.00 53,940.00 61,504.60

42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 01 Apertura 7,000.00

04 Compra de semilla 6,000.00
06 Compra de suministros 218,140.00
07 Pago suministros 43,628.00
13 Gastos por servicios 13,815.00
15 Pago servicios 12,215.00
16 Compra de herramientas 1,500.00
17 Pago herramientas 1,500.00
22 Pago crédito semillas 6,000.00 63,343.00 246,455.00

50 CAPITAL 01 Apertura 1,294,000.00 1,294,000.00

 58 RESERVAS 01 Apertura 60,000.00 60,000.00

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

RAZON SOCIAL:
SALDOS Y MOVIMIENTOS SUMAS
COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
59 RESULTADOS ACUMULADOS 01 Apertura 25,000.00 25,000.00

60 COMPRAS 04 Compra de semilla 6,000.00

06 Compra de suministros 198,000.00 204,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 05 Almacen. de Materia P. 6,000.00
08 Almacen. de Suministros 198,000.00
11 Consumo de MP y sumin. 164,400.00 164,400.00 204,000.00
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. 09 Planilla sueldos y salarios 64,808.60
20 Provisión CTS 5,164.60 69,973.20

63 GASTOS DE SERV. PREST. A TERC. 13 Gastos por servicios 12,600.00 12,600.00

68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 18 Depreciación de AF 33,725.00 33,725.00

69 COSTO DE VENTAS 25 Costo de papa vendida 474,209.60 474,209.60

70 VENTAS 24 Venta de papa 616,472.48 616,472.48

71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA 02 Apertura 347,000.00

23 Cosecha de papa 592,762.00 347,000.00 592,762.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 03 Apertura 347,000.00
10 Distribución planilla SS 64,808.60
12 Distribución semillas sum. 164,400.00
14 Distribución servicios 12,600.00
19 Distribución depreciación 33,725.00
21 Distribución CTS 5,164.60 627,698.20

91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 03 Tranf. cultivos en proceso 347,000.00

10 Distribución planilla SS. 47,038.50
12 Distribución semilla y sum. 164,400.00
14 Distribución de servicios 9,100.00
19 Distribución depreciación 21,475.00
21 Distribución CTS 3,748.50 592,762.00

95 GASTOS DE VENTA 14 Distribución de servicios 2,300.00 2,300.00

96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 10 Distribución planilla SS. 17,770.10

14 Distribución de servicios 1,200.00
19 Distribución depreciación 12,250.00
21 Distribución CTS 1,416.10 32,636.20

6,189,892.04 6,189,892.04 6,189,892.04 6,189,892.04

 INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN AGRÍCOLA
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
DETALLE TOTAL
911 912 913 914 915 916
INSUMOS 48,240.00 14,880.00 3,200.00 46,400.00 43,200.00 8,480.00 164,400.00
Semillas 6,000.00 6,000.00
Abonos 40,000.00 40,000.00
Pesticidas 33,600.00 33,600.00
Petroleo 16,640.00 2,080.00 2,080.00 20,800.00
Repuestos 25,600.00 12,800.00 3,200.00 6,400.00 9,600.00 6,400.00 64,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA 12,696.75 10,157.40 5,078.70 7,618.05 6,094.44 9,141.66 50,787.00
Salarios 11,250.00 9,000.00 4,500.00 6,750.00 5,400.00 8,100.00 45,000.00
Cargas sociales 509.63 407.70 203.85 305.78 244.62 366.93 2,038.50
CTS - obreros 937.13 749.70 374.85 562.28 449.82 674.73 3,748.50
GASTOS IND. DE PROD. 19,312.50 4,112.50 1,012.50 912.50 4,312.50 912.50 30,575.00
Alquiler equipo agrÍcola 1,600.00 1,600.00
Agua 100.00 100.00
Fumigación 3,400.00 3,400.00
Honorarios profesionales 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 4,000.00
Depreciación 17,045.83 3,445.83 245.83 245.83 245.83 245.83 21,475.00
COSTO DE PRODUCCIÓN ACTUAL S/. 80,249.25 29,149.90 9,291.20 54,930.55 53,606.94 18,534.16 245,762.00
COSTO DE PRODUCCIÓN RECIBIDO S/. 120,000.00 160,000.00 40,000.00 17,000.00 10,000.00 347,000.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN S/. 200,249.25 189,149.90 49,291.20 71,930.55 63,606.94 18,534.16 592,762.00
COSTO DE PRODUCCIÓN AGRICOLA S/. 592,762.00
AREA DE PRODUCCIÒN 130 Has.
PRODUCTO OBTENIDO Papa
UNIDADES PRODUCIDAS 1,481,905.00 kilogramos
COSTO UNITARIO S/. 0.40 por kilogramo

COSTO DE VENTA Y PRECIO DE VENTA

Costo de Venta 80% Producción S/. 474,209.60

Utilidad 30% Costo de venta 142,262.88
Valor Venta 616,472.48
IGV Producto exonerado 0.00
Precio de Venta S/. 616,472.48
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
(Expresado en Nuevos Soles)
EJERCICIO : 2011
RUC : 20389465267
RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES BALANCE GRAL. ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIÓN) AJUSTES Y TRANSFERENCIAS ESTADO GAN. Y PERD. (NATURA)
COD. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PAT. PÉRDIDA GANANCIA DEBE HABER PÉRDIDA GANANCIA

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 66,000.00 1,298,944.96 746,324.08 552,620.88 552,620.88

12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC. 616,472.48 616,472.48

21 PRODUCTOS TERMINADOS 592,762.00 474,209.60 118,552.40 118,552.40

23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.00 347,000.00 347,000.00

24 MATERIAS PRIMAS 6,000.00 6,000.00

25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 35,000.00 233,000.00 158,400.00 74,600.00 74,600.00

33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 1,009,000.00 1,010,500.00 1,010,500.00 1,010,500.00

39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 67,300.00 101,025.00 101,025.00 101,025.00

40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 1,300.00 34,323.60 12,568.60 21,755.00 21,755.00

41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 2,400.00 53,940.00 61,504.60 7,564.60 7,564.60

42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 7,000.00 63,343.00 246,455.00 183,112.00 183,112.00

50 CAPITAL 1,294,000.00 1,294,000.00 1,294,000.00 1,294,000.00

58 RESERVAS 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00

60 COMPRAS 204,000.00 204,000.00 204,000.00

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 164,400.00 204,000.00 39,600.00 39,600.00

62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. 69,973.20 69,973.20 69,973.20

63 GASTOS DE SERV. PREST. TERC. 12,600.00 12,600.00 12,600.00

68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 33,725.00 33,725.00 33,725.00

69 COSTO DE VENTAS 474,209.60 474,209.60 474,209.60 474,209.60 (A)

70 VENTAS 616,472.48 616,472.48 616,472.48 616,472.48

71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA 347,000.00 592,762.00 245,762.00 474,209.60 (A) 228,447.60

79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 627,698.20 627,698.20 627,698.20 (B)

91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 592,762.00 592,762.00 592,762.00 (B)

95 GASTOS DE VENTA 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 (B)

96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,636.20 32,636.20 32,636.20 32,636.20 (B)

1,457,000.00 1,457,000.00 6,189,892.04 6,189,892.04 3,200,234.28 3,200,234.28 1,778,028.28 1,670,701.60 509,145.80 616,472.48 1,101,907.80 1,101,907.80 548,745.80 656,072.48

107,326.68 107,326.68 107,326.68

1,778,028.28 1,778,028.28 616,472.48 616,472.48 1,101,907.80 1,101,907.80 656,072.48 656,072.48
 EMPRESA AGRÍCOLA "SAN ANTONIO" S.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en Nuevos Soles)

I ACTIVO II PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo 552,620.88 Tributos Cont. Y Ap. A´SP. Salud p/p (6,460.95)
Productos Terminados 118,552.40 Remuneraciones y Participaciones p/p 12,930.93
Materiales Aux. Suministros y Rep. 74,600.00 Cuentas por Pagar Comerciales - Terc. 183,112.00
Total Activo Corriente 745,773.28 Total Pasivo Corriente 189,581.99

ACTIVO NO CORRIENTE III PATRIMONIO

Inmueble, maquinaria y equipo 1,010,500.00 Capital 1,294,000.00
Depreciación Acumulada (101,025.00) Reservas 68,666.63
Total Activo No Corriente 909,475.00 Resultados acumulados 102,999.66
Total Patrimonio 1,465,666.29
TOTAL ACTIVO 1,655,248.28 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,655,248.28

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA

EJERCICIO : 2011
RUC : 20389465267
RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.

702 Venta de productos 616,472.48

711 Variación de productos terminados (228,447.60)
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 388,024.88
602-603 Compras materias primas, aux. suministros y rep. (204,000.00)
612-613 Variación de materias primas, aux. suministros y rep. 39,600.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros (12,600.00)
82 VALOR AGREGADO 211,024.88
62 Gastos de personal directores y gerentes (69,973.20)
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 141,051.68
681 Valuación y deterioro de activos y provisiones (33,725.00)
85 RESULTADOS A. DE PART. E IMPUESTOS 107,326.68
413 Participaciones de los trabajadores por pagar (5,366.33)
4017 Impuesto a la renta (15%) (15,294.05)
89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 86,666.29
582 Reserva legal (10%) (8,666.63)
RESULTADO DEL EJERCICIO 77,999.66
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓN

EJERCICIO : 2011
RUC : 20389465267
RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.

70 Ventas Netas 616,472.48

69 Costo de Ventas (474,209.60)
UTILIDAD BRUTA 142,262.88
Gastos Operacionales
95 Gastos de Venta (2,300.00)
96 Gastos Administrativos (32,636.20)
RESULTADO A. DE PART. E IMPUESTO A LA RENTA 107,326.68
413 Participaciones de los trabajadores por pagar (5,366.33)
4017 Impuesto a la renta (15%) (15,294.05)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 86,666.29
582 Reserva legal (10%) (8,666.63)
RESULTADO DEL EJERCICIO 77,999.66