Aktivitas operasi

Aktivitas operasi adalah pendapatan yang memproduksi dan aktivitas utama dari entitas dan
kegiatan lain yang tidak berinvestasi atau pendanaan. Arus kas dari aktivitas operasi terutama
berasal dari pendapatan kegiatan produksi utama entitas. Oleh karena itu, mereka umumnya hasil dari
transaksi dan peristiwa lain yang masuk ke dalam penentuan laba rugi.
Jumlah arus kas yang timbul dari aktivitas operasi merupakan indikator kunci dari sejauh mana operasi
entitas telah menghasilkan arus kas yang cukup untuk melunasi pinjaman, memelihara kemampuan
operasi perusahaan, membayar dividen dan melakukan investasi baru tanpa bantuan eksternal sumber
pembiayaan. Entitas harus melaporkan arus kas dari aktivitas operasi baik menggunakan:

(A) metode langsung, dimana kelompok utama penerimaan kas bruto dan pengeluaran kas bruto
diungkapkan; atau (B) metode tidak langsung, dimana laba atau rugi harus disesuaikan dengan
dampak dari transaksi yang bersifat non tunai, setiap penangguhan atau akrual dari penerimaan
operasi masa lalu atau masa depan tunai atau pembayaran, dan bagian-bagian penghasilan atau
beban yang berhubungan dengan investasi atau pembiayaan arus kas.

Aktivitas investasi

Aktivitas investasi adalah perolehan dan pelepasan aset jangka panjang dan investasi lain yang
tidak termasuk setara kas.Pengungkapan terpisah arus kas yang timbul dari aktivitas investasi adalah
penting karena arus kas mewakili sejauh mana pengeluaran yang telah dibuat untuk sumber daya
dimaksudkan untuk menghasilkan pendapatan masa depan dan arus kas.
Arus kas yang timbul dari akuisisi agregat dan dari pelepasan anak perusahaan atau unit bisnis lainnya
harus disajikan secara terpisah dan diklasifikasi sebagai aktivitas investasi.

Aktivitas pendanaan
Aktivitas pendanaan adalah aktivitas yang mengakibatkan perubahan ukuran dan komposisi
ekuitas kontribusi dan pinjaman dari entitas. Pengungkapan terpisah arus kas yang timbul dari
aktivitas pendanaan adalah penting karena berguna dalam memprediksi klaim atas arus kas oleh
penyedia modal untuk entitas.

Entitas melaporkan secara terpisah kelompok utama penerimaan kas bruto dan pengeluaran kas bruto
yang timbul dari investasi dan pendanaan. Investasi dan pendanaan transaksi yang tidak memerlukan
penggunaan kas atau setara kas harus dikeluarkan dari laporan arus kas. Transaksi tersebut harus
diungkapkan di tempat lain dalam laporan keuangan dengan cara yang menyediakan semua informasi
yang relevan tentang investasi dan pendanaan.

Tunai mata uang asing arus

Arus kas yang timbul dari transaksi dalam mata uang asing dicatat dalam mata uang fungsional
entitas dengan menerapkan dengan jumlah mata uang asing nilai tukar antara mata uang
fungsional dan mata uang asing pada tanggal arus kas. Para arus kas anak perusahaan asing harus
dijabarkan dengan kurs antara mata uang fungsional dan mata uang asing pada tanggal arus kas.
Keuntungan yang belum direalisasi dan kerugian dari perubahan nilai tukar mata uang asing
tidak arus kas. Namun, efek dari perubahan kurs terhadap kas dan setara kas dipegang atau karena
dalam mata uang asing dilaporkan dalam laporan arus kas untuk mendamaikan kas dan setara kas pada
awal dan akhir periode.

Kas dan setara kas

Entitas harus mengungkapkan komponen kas dan setara kas dan harus menyajikan rekonsiliasi
jumlah tersebut dalam laporan arus kas nya dengan item setara dilaporkan dalam neraca. Entitas
harus mengungkapkan, bersama dengan komentar oleh manajemen, jumlah kas yang signifikan
dan setara kas saldo diselenggarakan oleh entitas yang tidak tersedia untuk digunakan oleh
kelompok