TUGAS AKUNTANSI PERPAJAKAN

PT ANDALAS adalah perusahaan yang berkedudukan di Jl Diponogoro No 289 Kota Bandung Jawa Barat dan
bergerak pada bidang usaha textil. Peredaran bruto pada tahun 2014 adalah Rp 10.450.000.000,00 berikut adalah
laporan laba/rugi PT ANDALAS pada tahun 2015

penjualan Rp 7,800,000,000
HPP Rp 4,210,000,000
penghasilan bruto
BIAYA OPERASIONAL
BIAYA PEMASARAN
gaji & komisi salesman Rp 475,000,000
gaji&upah bag. Penjualan Rp 275,000,000
b angkut penjualan Rp 200,000,000
b promosi Rp 180,000,000
b cadanngan kerugian piutang Rp 250,000,000
b kirim pos, telp & teleks Rp 120,000,000
derp. Kendaraan Rp 120,000,000
Rp 1,620,000,000
BIAYA ADMINISTRASI & UMUM
gaji&kesejahteraan pegawai Rp 450,000,000
b premi asuransi Rp 130,000,000
b konsultan Rp 150,000,000
b supplies kantor Rp 170,000,000
dep. Bangunan kantor Rp 50,000,000
dep. Mebeul dan alat kantor Rp 150,000,000
Rp 1,100,000,000
TOTAL BEBAN USAHA
LABA DARI USAHA
PENDAPATAN LUAR USAHA
pend. Sewa tanah (Setelah PPh) Rp 125,000,000
deviden(penyertaan 35%) Rp 75,000,000
pengh. Dari sewa kendaraan(Set. PPh) Rp 9,700,000
TOTAL Rp 209,700,000
BEBAN DARI LUAR USAHA
b bunga Rp 50,000,000
rugi selisih kurs Rp 15,000,000
denda PPh Rp 10,000,000
TOTAL Rp 75,000,000
LABA DARI LUAR USAHA
LABA BERSIH
KETERANGAN TAMBAHAN

NO JENIS ASET HARGA PEROLEHAN

1 Bangunan kantor Rp 1,250,000,000

2 mebel dan alat kantor Rp 750,000,000
3 kendaraan Rp 600,000,000

dalam beban promosi terdapat beban-beban:

bantuan untuk panitia HUT RI Rp

5.000.000 dan beban entertainment
(tanpa daftar nominal) Rp 10.000.000

dalam beban gaji dan kesejahteaan pegawai kantor terdapat beban-beban:

a. Tunjangan transportasi Rp 40.000.000
b. Beban makan kantor Rp 60.000.000
c. Pengobatan ditanggung perusahaan Rp 20.000.000
d. Tunjangan PPh Pasaal 21 Rp 20.000.000

piutang yang benar-benar tidak tertagih Rp 215.000.000

PPh Pasal 25 yang telah dibayar untuk tahun 2008 adalah Rp 120.000.000
kompensasi kerugian yang masih tersisa dari kerugian fiskal tahun 2012 adalah Rp 50.000.000

Diminta:
1. Buatlah rekonsiliasi fiskal PT ANDALAS Tahun 2015
2. Hitunglah PPh terutang PT ANDALAS Tahun 2015
Bandung Jawa Barat dan
450.000.000,00 berikut adalah

Rp 3,590,000,000

Rp 2,720,000,000
Rp 870,000,000

Rp 134,700,000
Rp 1,004,700,000
 PENYUSUTAN PENYUSUTAN
PEROLEHAN KOMERSIL FISKAL SALDO
GARIS LUUS MENURUN
Jan-13 25 tahun 20 tahun
Jan-13 5 tahun 8 tahun
Jan-13 5 tahun 8 tahun

165
 REKONSILIASI FISKAL
PT ANDALAS
LAPORAN LABA/RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PER 31 DESEMBER 2015

KOREKSI FISKAL
KETERANGAN MENURUT KOMERSIAL
POSITIF
PENJUALAN Rp 7,800,000,000
HPP Rp 4,210,000,000
PENGHASILAN BRUTO Rp 3,590,000,000
BIAYA OPERASIONAL
BIAYA PEMASARAN
gaji & komisi salesman Rp 475,000,000
gaji&upah bag. Penjualan Rp 275,000,000
b angkut penjualan Rp 200,000,000
b promosi Rp 180,000,000 Rp 15,000,000
b cadanngan kerugian piutang Rp 250,000,000 Rp 35,000,000
b kirim pos, telp & teleks Rp 120,000,000
derp. Kendaraan Rp 120,000,000 Rp 45,000,000
TOTAL BIAYA OPERASIONAL Rp 1,620,000,000
BIAYA ADMINISTRASI & UMUM
gaji&kesejahteraan pegawai Rp 450,000,000 Rp 20,000,000
b premi asuransi Rp 130,000,000
b konsultan Rp 150,000,000
b supplies kantor Rp 170,000,000
dep. Bangunan kantor Rp 50,000,000
dep. Mebeul dan alat kantor Rp 150,000,000 Rp 56,250,000
TOTAL BIAYA ADMINISTRASI Rp 1,100,000,000
TOTAL BEBAN USAHA Rp 2,720,000,000
LABA DARI USAHA Rp 870,000,000
PENDAPATAN LUAR USAHA
pend. Sewa tanah (Setelah PPh) Rp 125,000,000
deviden(penyertaan 35%) Rp 75,000,000
pengh. Dari sewa kendaraan(Set. PPh) Rp 9,700,000
TOTAL Rp 209,700,000
BEBAN DARI LUAR USAHA
b bunga Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
rugi selisih kurs Rp 15,000,000
denda PPh Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
TOTAL Rp 75,000,000
LABA DARI LUAR USAHA Rp 134,700,000
LABA BERSIH Rp 1,004,700,000

LABA BERSIH Rp 1,023,450,000

Kompensasi Kerugian Rp 50,000,000
PKP Rp 973,450,000
Beban Pajak Terutang
Rp 4,800,000,000
x Rp 973.450.000 Rp 599,046,154
 x Rp 973.450.000 Rp 599,046,154
Rp 7,800,000,000

Rp 973.450.000 - Rp 599.046.154 Rp 374,403,846

1. Rp 599.046.154 x 12,5% Rp 74,880,769
2. Rp 374.403.846 x 25% Rp 93,600,962
Beban Pajak Terutang Rp 168,481,731
Kredit Pajak
PPh Pasal 25 Rp 120,000,000
PPh terutang tahun 2015 Rp 48,481,731
SEMBER 2015

KOREKSI FISKAL
MENURUT FISKAL
NEGATIF
Rp 7,800,000,000
Rp 4,210,000,000
Rp 3,590,000,000

Rp 475,000,000
Rp 275,000,000
Rp 200,000,000
Rp 165,000,000 hut RI & entertaiment tidak bolh dibebankan ke lap. Fiskal
Rp 215,000,000 kerugin piutang tk tertagih yang boleh dibebnkan ke lap. Fiskal hanya yang be
Rp 120,000,000
Rp 75,000,000 kend. Termasuk gol. 2 dengan tarif 12.5%
Rp 1,525,000,000

Rp 430,000,000 pengobatan yang ditanggung perusahaan tidak boleh dibebankan ke lap. Fisk
Rp 130,000,000
Rp 150,000,000
Rp 170,000,000
Rp 12,500,000 Rp 62,500,000 bangunan permanen mempunyai tarif 5%
Rp 93,750,000 peralatan termasuk gol.2 dg tarif 12.5%
Rp 1,036,250,000
Rp 2,561,250,000
Rp 1,028,750,000

Rp 125,000,000 Rp - sewa tanah tidak boleh diakui sbg pendapatan di lap. Fiskal
Rp 75,000,000 Rp - deviden yang penyertaannya paling rendah 25% tidak bisa diakui sebagai pen
Rp 9,700,000
Rp 9,700,000

Rp - beban bunga tidak bisa dikui di lap. Fiskal karena terkena pajak final
Rp 15,000,000
Rp - denda pph tidak bisa diakui sebagai bebn di lap. Fiskal
Rp 15,000,000
Rp (5,300,000)
Rp 1,023,450,000
e lap. Fiskal hanya yang benar-benar tidak bisa ditagih

eh dibebankan ke lap. Fiskal

ak bisa diakui sebagai pendapatan di lap. Fiskal

rkena pajak final