APUNTES DE LAS EXPOSICIONES DE DOCUMENTOS SOPORTE

1. CHEQUE. Es un documento literal que contiene una orden incondicional de pago, dada por una persona llamada
librador a una institución de crédito llamada librado, de pagar a la vista a un tercero llamado beneficiario o al portador,
una cantidad de dinero.

FUNDAMENTO LEGAL: El cheque viene regulado del artículo 175 al 207 de la Ley de Títulos y Operaciones de Crédito.

ELEMENTOS DEL CHEQUE.

Personales
a) El librador. Es el cuentahabiente. Generalmente es la persona física o moral que ordena a la Institución de Crédito,
pagar incondicionalmente la suma de dinero al beneficiario disponiendo de sus propios depósitos.
b) El librado. Es la institución de crédito o en términos coloquiales el banco pagador.
c) El beneficiario. Es el tenedor legítimo del documento, esto es, quien recibe la suma de dinero ordenada.

REQUISITOS DEL CHEQUE.

El cheque debe contener de acuerdo al artículo 176 de la Ley de Títulos y Operaciones de Crédito:
I. La mención de ser cheque, inserta en el texto del documento;
II. El lugar y la fecha; en que se expide;
III. La orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero;
IV. El nombre del librado;
V. El lugar de pago, y
VI. La Firma del librador.

2. NOTA DE VENTA: La nota de venta es un comprobante fiscal simplificado cuyo importe no es deducible y en los cuales
no se desglosan los impuestos que se cargan (se incluyen en el monto total). Entre estos comprobantes se encuentran
los recibos (tickets) que emiten las máquinas registradoras, equipos de registro autorizados para efectos fiscales o los
comprobantes que se llenan a mano.

Se expide siempre que el cliente no solicite factura o no proporcione su RFC y es obligatorio en operaciones que excedan
a $100.

En este documento se detallan las mercancías o servicios que se le den al cliente, así como la cantidad y el precio a pagar
por el total de la operación.

REQUISITOS:

I. Impreso el nombre, la denominación o razón social, según se trate de persona física o moral, domicilio fiscal y
clave del RFC de quien los expida. Cuando se tenga más de un local o establecimiento debe señalarse el domicilio
del local o establecimiento en que se expidan.
II. Impreso el número de folio.
III. Lugar y fecha de expedición.
IV. Importe total de la operación, consignado en número y en letra.

3. FACTURA: Una factura es un comprobante fiscal que avala la compra-venta de un bien o el préstamo de un servicio, y
más allá de amparar a los involucrados dando fe de que la transacción se llevó a cabo y de permitirle al contribuyente
comprobar sus ingresos y egresos, es un documento clave en la declaración de impuestos ya que a través de ella el Servicio
de Administración Tributaria (SAT) puede reembolsar los impuestos correspondientes a los contribuyentes.

FUNDAMENTO LEGAL: Articulo 29 del Código Fiscal de Federación.

LOS REQUISITOS QUE DEBEN REUNIR LAS FACTURAS SON:

I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.

II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que
se expidan las Facturas Electrónicas.
IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
V. Sello digital del contribuyente que lo expide.
VI. Lugar y fecha de expedición.
VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que
amparen.
IX. Valor unitario consignado en número.
X. Importe total señalado en número o en letra,
XI. Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su
caso, el monto de los impuestos retenidos.
XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo o tarjeta de
débito, de crédito, de servicio o el denominado monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración
Tributaria).
XIV. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

Además debe contener los siguientes datos:

a) Fecha y hora de certificación.

b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

4. NOTA DE CARGO Y NOTA DE CREDITO.

La nota de crédito es considerada como comprobante básico porque su uso se deriva generalmente de hechos posteriores
a la fecha en la que se elaboró la factura; es decir, la función de la nota de crédito es registrar las disminuciones del monto
total de la factura, en una fecha, por lo general, posterior a aquélla en la que se elaboró.
Lo que se registrará en una nota de crédito será, por ejemplo, la devolución que hiciera el cliente de los bienes que le
vendieron, por estar defectuosos o en general, cualquier descuento que se debiera realizar de alguna venta efectuada,
para la cual ya existe una factura.
La nota de cargo, tal y como su nombre lo indica y a diferencia de la nota de crédito, se refiere a los cobros extra que se
hacen a un cliente al que se vendió y facturó algún bien.

La nota de cargo también es considerada como comprobante básico, ya que su uso se deriva de hechos posteriores a la
fecha en que se elaboró la factura; es decir, la función de la nota de cargo es registrar los aumentos en el monto total de
la factura, en una fecha, por lo general, posterior a aquella en la que se elaboró.
De esta forma, lo que se registraría en una nota de cargo sería, por ejemplo, un cargo por algún servicio extra que se
realice, algún aumento en el precio previamente acordado o cualquier aumento que se debiera realizar sobre alguna
venta efectuada para la cual existe ya una factura.

5. LETRA DE CAMBIO: La letra de cambio es un documento literal que contiene una orden incondicional de pago dada por
una persona llamada “girador” a otra llamada “girado”, para que pague a la orden de un tercero llamado “beneficiario”,
cierta cantidad de dinero en la fecha y lugar señalados en el documento.

El pago de la letra de cambio se puede realizar al librador o a un tercero llamado beneficiario, tomador o tenedor, a quien
el librador ha transmitido o endosado la letra de cambio.
ELEMENTOS DE LA LETRA DE CAMBIO:
a) Girador. Es el verdadero creador de la letra.
b) Girado. Es el deudor, sujeto pasivo de la obligación.
c) Beneficiario. Es el acreedor, quien tiene legitimación activa para cobrar el documento.

REQUISITOS DE LA LETRA DE CAMBIO.

Conforme al artículo 76 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito:
I. La mención de ser letra de cambio inserta en el texto del documento;
II. La expresión del lugar y del día, mes y año en que se suscribe;
III. La orden incondicional al girado, de pagar una suma determinada de dinero;
IV. El nombre del girado;
V. El lugar y la época de pago;
VI. El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago; y
VII. La firma del girador o de la persona que suscriba a su ruego o en su nombre.

6. PAGARE: El pagaré viene regulado del artículo 170 al 174 de la Ley de Títulos y Operaciones de Crédito.
El pagaré es un título de crédito que contiene una PROMESA INCONDICIONAL DE PAGO dada por una persona llamada
suscriptor a otra llamada beneficiario, de pagar una suma determinada de dinero en el lugar y fecha señalados en el
documento.

ELEMENTOS DEL PAGARÉ.

a) Suscriptor (Deudor)
b) Beneficiario (Acreedor)

REQUISITOS DEL PAGARE.

Los requisitos que debe contener un pagaré están establecidos en el artículo 170 de la Ley y son los siguientes:
I. La mención de ser pagaré, inserta en el texto del documento;
II. La promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero;
III. El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago;
IV. La época y el lugar de pago;
V. La fecha y el lugar en que se suscriba el documento, y
VI. La firma del suscriptor o de la persona que firme a su ruego o en su nombre.

7. CONTRATO: Es instrumento jurídico por el cual se generan obligaciones y derechos para regular relaciones personales,
patrimoniales y económicas. Es uno de los instrumentos jurídicos más utilizados para regular una relación entre dos
partes, nacen de la libre voluntad de las partes.
El formato de los contratos varía para cada caso y su finalidad dependerá de la actividad a que se dedique la empresa, de
la operación de que se trate y de los intereses de las dos partes involucradas.
Los contratos oficializan la contratación de un servicio o de la compraventa de algún bien, sobre todo en casos en donde
las transacciones que se realicen sean de cantidad considerable de dinero.