TELKOM UNIVERSITY

PRODI AKUNTANSI – FABK

–
– REKONSILIASI FISKAL (BOBOT 40%)
PT. ALAM INDAH merupakan pengusaha kena pajak yang bergerak dalam perdagangan alat tulis kantor.
Pada tahun 2013 menunjukkan informasi laporan keuangan (income statement) komersial. Sbb.:

Data tambahan untuk melakukan rekonsiliasi pajak :

Biaya Operasional
Biaya Bagian Penjualan Rp.8.373.800.000,- di dalamnya terdapat antara lain:
1. Biaya pengiriman sebesar Rp.500.000.000,-ternyata hanya Rp 200.000.000 yang ada bukti-
buktinya
2. Biaya telp dan fax sebesar Rp.60.000.000,- 50% nya adalah biaya pulsa HP pribadi Direktur.
3. Biaya Seragam Rp 6.000.000 nya adalah untuk seragam satpam, sisanya untuk bagian marketing

Biaya Bagian Administrasi Rp.10.340.325.000,- di dalamnya terdapat antara lain:

1. Biaya intertainment Rp.150.000.000,- ternyata 20%nya tidak ada bukti-bukti.
2. Biaya listrik dan tlp ternyata Rp 85.000.000 adalah biaya untuk rumah Direktur.
3. Biaya perjalanan dinas adalah Rp.100.000.000,- termasuk didalamnya sebesar Rp.20.000.0000,-
untuk keluarga direktur

Laporan Laba Rugi

1. Nilai Persediaan menurut fiskal untuk :
a. Persediaan Barang dagangani 1 Januari 2013 sebesar Rp 17.100.000.000,-
b. Persediaan Barang dagangan 31 Desember 2013 sebesar Rp 5.500.000.000,-
2. Pembelian dan penjualan barang dagangan bulan Desember 2013 sebesar Rp. 220.000.000,- dan
Rp.440.000.000,- tercatat termasuk PPN 10%.

Diminta :
1. Lakukan rekonsiliasi fiskal dengan mengisi kolom-kolom yang telah disediakan dalam Rekonsiliasi
Laba Rugi di bawah ini ?.
2. Hitung PPh badan menurut fiskal sesuai aturan yang berlaku?