Laporan Perubahan saldo anggaran lebih = biasa disebut dengan laporan anggaran
Neraca
Arus kas
Calk
Neraca
Aset
Aset Lancar
Aset tidak lancer
Kemampuan untuk mengkonversi dalam bentuk kas dalam waktu kurang dari 12 bulan disebut asset
lancar dan kalo lebih dalam 12 bulan masuk ke asset tidak lancer
Kalo di pemerintahan
Gabisa langsung dipake, pas pemerintah daerah nerima (masuk ke bendahara) lalu kemudian disetor ke
rekening kasda (kas daerah)
Kalo masih ada yang sisa di bendaharanya maka kas di bendahara penerimaan (nambah saldo)
Misalnya mau beli sesuatu, unit kerja gaboleh megang kas, gabisa megang juga, karena tiap nerima
langsung masuk kas daerah
Ketika unit kerja mau, harus melakukan prosedur penerimaan uang, caranya pertama minta uang ke
BUD (bendahara umum daerah) bikin dokumen Namanya SPP (surat permintaan pembayaran),
jawabannya bisa ya bisa tidak, klo tidak ya ditolak, karena buktinya tidak lengkap, balikin ke skpd
(satuan kerja pemerintah daerah / unit kerja) nya sampe bener buktinya, kalo misalnya iya (disetujui)
akan dikeluarkan 2 dokumen
Yang pertama SPM (surat perintah membayar), spm dikasih ke bendahara pengeluaran, klo blom spm
blom boleh bayar
Yang kedua adalah SP2D (surat perintah pencairan dana), klo udah terbit berarti BUD setuju sama
permintaan unit kerjanya
Money Follow Function : Tiap uang harus jelas pengeluarannya untuk apa ditujukannya untuk apa, atau
intinya pemerintahan tidak ada dana darurat
Prosedur UP (uang persediaan/UMK uang muka kerja) : Seperti petty cash (untuk memudahkan
pengeluaran yang rutin dan kecil kecil)
Unit kerja mengajukan UP ke BUD, bikin SPP , lalu BUD ngeluarin SPM dan SP2D-UP dikasih ke
bendahara pengeluaran
Kalo mau replenish ngajuin lagi SPP, lalu jadi lagi dokumen SPM dan SP2D-GU (Ganti Uang)
PIUTANG PAJAK
o Pajak yang udah dikeluarin surat ketetapan pajak
o Atau dari tunggakan
PIUTANG TGR (Tuntutan Ganti Rugi)
o Misal Viking ngerusak stadium, harus ganti rugi, masuknya ke sini
PIUTANG TP (Tuntutan perbendaharaan)
o Seorang bendahara terbukti tidak bisa mempertanggung jawabkan uang yang mereka
pegang
o Bukan berarti tindakan vandalism
o Biasanya ga nuntut ke penjara, tapi nuntut uangnya balik
Kalo ada surplus, gaboleh ada duit nganggur, jadi mesti dikeluarkan