CODERE COLOMBIA S.

PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTA AUDITADA: INVENTARIOS
FECHA DE LA AUDITORIA: A 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

OBJETIVO
Los inventarios son el factor calcula exactamente cuáles son las utilidades y hacen una
correcto manejo en el costo de ventas, esta debe tener un correcto manejo mediante de
conteos físicos y un correcto uso de los programas en los inventarios, por este motivo
nosotros como auditores debemos tener un cuidado para cumplir con las expectativa a los
clientes para determinar los inventarios físicos y tener un orden en el estado de
inventarios.

OBJETIVOS GENERALES:
1. Generar estudios en la cual los procedimientos en el control y registro de conteos físicos
del inventario.
2. Verificar y observar las operaciones de conteo por parte de la administración.
3. Revisar el inventario actual y hacer un conteo físico aparte de los inventarios obsoletos de
lenta rotación o dañados.
4. Comprobar que los inventarios son llevados de manera correcta con sus respectivos
soportes.
5. Revisar que solo se lleven las mercancías y los materiales buenos.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

1. Realizar una información exacta con el recuento de los inventarios durante los periodos
correspondientes haciendo comparaciones de los reportes entregados anteriormente.
2. Conocer la calidad de la mercancía que adquirimos.
3. Verificar la autorización para la entrada y salida de mercancías.
 PROCEDIMIENTOS
P.TR FIR.P
1. Presenciar el conteo físico del inventario
2. Hacer más de un procedimiento de auditoria sobre los últimos registros
de inventarios a finales de mes así para tener de manera más exacta el
conteo de inventarios.
3. verificar la existencia y aplicación de una política para el correcto
manejo de los inventarios
4. Se debe estar seguro de los inventarios físicos tomando de base los
mostrados en el año anterior antes de ser iniciada de la auditoria.
5. Se debe implementar una planilla sumaria en el periodo a 31 de
diciembre del 2015.
6. Con la evaluación de control interno se deben hacer estudios del
inventario.
7. Los auditores deben tener en cuenta y responsabilizarse con los
informes de toma de inventarios para tener un conteo exacto.
8. Hacer pruebas con los respectivos empleados del sector de
inventarios.
9. Dejar en claro con actas la auditoria con sus hallazgos, problemas y
recomendaciones para futuras auditorias.
10. Comprobar que los inventarios no estén obsoletos o dañados y si lo
están darles de baja en la cuenta
11. Hay reglamentos y normas visibles
12. Los auditores deben realizar conteos físicos selectivos de la compañía.
13. El departamento de inventarios debe suministrar toda su información
sea en libros o respectivo programa a los auditores.
14. Estudiar los terceros que tengan inventarios de cantidades cuantiosas
y saber de su condición.
15. El auditor debe hacer unos estudios de los estados financieros para
tener información suficiente con respecto a la existencia.
 SI NO
CUESTIONARIO:

1. ¿Están establecidos unos parámetros para cobrar a los deudores?

2. ¿El departamento tanto de inventarios como de contabilidad maneja los
registros de inventario periódico o permanente?
3. ¿Están emitiendo documentos para la realización de conteos físicos del
inventario?
4. ¿El departamento de inventarios son el único departamento con el
permiso de entrar a bodegas y llevar conteo de existencias?
5. ¿Hay manuales de procedimientos para llevar un buen manejo en el
control de los inventarios?
6. ¿Las compras de materias primas (inventarios) si son autorizadas?
7. ¿Todas las semanas se hacen conteo de inventarios (que entra/que
sale)?
8. ¿Los inventarios se almacenan de manera ordenada?
9. ¿Se llevan controles de entradas y salidas de mercancías?
10. ¿Se utiliza personal con responsabilidad para llevar las cantidades de
mercancías?

CONCLUSION:

La cuenta de inventario es una de las más importantes en una empresa ya que tiene que tener un
cuidado muy específico al manejar así que tiene que tener un control en todas las faces desde su
inicio hasta el final del periodo, con cualquier problema por más mínima que sea puede repercutir
en los estados financieros de la empresa.