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1.

TÍTULO DE LA TESIS

CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR


COMERCIO DEL PERÚ: CASO DE LA EMPRESA “XYZ” DE CHIMBOTE 2017

¿QUÉ SE VA A INVESTIGAR?

Sobre la implementación del Sistema de financiamiento como parte primordial para el desarrollo
de las actividades contables y financieras, por lo tanto el financiamiento Es el mecanismo por
medio del cual se aporta dinero o se concede un crédito a una persona, empresa u organización
para que esta lleve a cabo un proyecto, adquiera bienes o servicios, cubra los gastos de una
actividad u obra, o cumpla sus compromisos con sus proveedores.

Financiamiento es un motor importante para el desarrollo de la economía, pues permite que las
empresas puedan acceder a los recursos para llevar a cabo sus actividades, planificar su futuro o
expandirse.

La forma más común de obtener financiamiento es a través de préstamos o créditos a entidades


bancarias. Por lo general, es dinero que debe ser devuelto en el futuro próximo o lejano, con o sin
intereses, en su totalidad o en cuotas

¿EN QUIÉN SE VA INVESTIGAR?

En las micro y pequeñas empresas, por lo tanto las micro y pequeñas empresas empresa son
entidades independientes, con alta predominancia en el mercado de comercio, quedando
prácticamente excluidas del mercado industrial por las grandes inversiones necesarias y por las
limitaciones que impone la legislación en cuanto al volumen de negocio y de personal, los cuales si
son superados convierten, por ley, a una microempresa en una pequeña empresa, o una mediana
empresa se convierte automáticamente en una gran empresa. Por todo ello una pyme nunca podrá
superar ciertas ventas anuales o una determinada cantidad de personal.

¿DÓNDE SE VA A INVESTIGAR?

En el Perú y en Chimbote, por lo tanto el Perú y Chimbote son lugares donde se va hacer la
investigación.

¿CUÁNDO SE VA HACER LA INVESTIGACIÓN?

En el año 2017; es decir, la información para obtener los resultados de la investigación, se va a


recoger en el año 2017

¿EL TÍTULO QUE ESTAMOS PLANTEANDO TIENE IMPLÍCITO UN PROBLEMA?

Sí, ¿por qué? Porque la caracterización tiene implícito un problema.

¿QUÉ ES CARACTERIZAR EL FINANCIAMIENTO?


Define el análisis financiero como un conjunto de principios y procedimientos que permiten que la
información de la contabilidad, de la economía y de otras operaciones comerciales sea más útil
para propósitos de toma de decisiones. También se conoce como la aplicación de instrumentos y
técnicas analíticas a los estados financieros y a la información financiera para derivar de éstos
medidas y relaciones significativas y útiles para la toma de decisiones.

¿DÓNDE ESTÁ EL PROBLEMA?

El problema está en que la teoría del financiamiento establecen las características que debe tener
un sistema de financiamiento; sin embargo:

Según SUNAT y el Ministerio de Trabajo de acuerdo a las últimas normas legales, las MYPES deben
reunir las siguientes características:

A) El número de trabajadores:

 La microempresa tiene de 1 a 10 trabajadores.

 La pequeña empresa tiene de 1 hasta 100 trabajadores.

B) Niveles de ventas anuales:

 La microempresa: opera hasta por un monto máximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias
(UIT)

 La pequeña empresa: opera hasta el monto máximo de 1,700 UIT. Para Pro Inversión y ESAN
(2007) entre las características comerciales y administrativas de las MYPES destacan las siguientes:

 Su administración es independiente. Por lo general son dirigidas y operadas por sus propios
dueños.

 Su área de operación es relativamente pequeña, sobre todo local.

 Tienen escasa especialización en el trabajo. No suelen utilizar técnicas de gestión.

 Emplean aproximadamente entre cinco y diez personas. Dependen en gran medida de la mano
de obra familiar.

 Su actividad no es intensiva en capital pero sí en mano de obra. Sin embargo, no cuentan con
mucha mano de obra fija o estable.

 Disponen de limitados recursos financieros.

 Tienen un acceso reducido a la tecnología.

 Por lo general no separan las finanzas del hogar y las de los negocios.
 Tienen un acceso limitado al sector financiero formal, sobre todo debido a su informalidad. Así
también diversos autores destacan que hay elementos característicos exitosos de las MYPES y lo
destaca de esta forma la investigación que realizó, Pro Inversión (2017):

 Poseen una intuitiva percepción de las necesidades de los clientes, lo que implica que están
enfocados en el mercado y, dado su tamaño, tienen flexibilidad para adaptarse a las nuevas
circunstancias rápidamente.

 Tienen la capacidad de identificar y aprovechar oportunidades, aún de experiencias negativas o


limitaciones que les impida continuar con la normalidad.

 Destaca su creatividad y desarrollo gradual de habilidades personales que les permite diseñar
soluciones de negocios que corresponden a su disponibilidad efectiva de recursos.

 Llevan un trabajo duro y persistente, dedicando en muchos casos cerca de 15 horas diarias al
negocio y no dejarse vencer por los problemas.

 Buscan apoyo de grupos de referencia, especialmente de familiares más cercanos, durante el


inicio o las crisis del negocio.

5.2 Bases teóricas:

Caracterización del financiamiento de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú:
caso de la empresa “xyz” de Chimbote 2017

5.2.1 Teorías del financiamiento:

El financiamiento es un concepto que cada vez toma mayor apogeo y que ha sido ampliamente
analizado, pero básicamente destaca en una sola idea, que consiste en abastecerse de recursos
financieros, de cualquier forma, permitiéndole al pequeño empresario conseguir el capital
necesario para llevar a cabo sus operaciones y así mejorar la situación de su negocio.

También nos dice toda empresa, sea pública o privada, para poder realizar sus actividades requiere
de recursos financieros (dinero), ya sea para desarrollar sus funciones actuales o ampliarlas, así
como para el inicio de nuevos proyectos que impliquen inversión, llámese a ello financiamiento.

El financiamiento consiste en proporcionar los recursos financieros necesarios para la puesta en


marcha, desarrollo y gestión de todo proyecto o actividad económica. Siendo los recursos
económicos obtenidos por esta vía, recuperados durante el plazo y retribuidos a un tipo de interés
fijo o variable previamente establecido.

En esencia, cabe destacar que el financiamiento (recursos financieros) permite a muchos micro y
pequeños empresarios seguir invirtiendo en sus negocios, optando por un comportamiento más
competitivo que es medido por la productividad lograda de dicha unidad económica de pequeña
escala, con el fin de conseguir estabilidad económica, acceso a tecnologías, un desarrollo
institucional y sobre todo participar en un ámbito más formal.

5.2.1.1 Clasificaciones de las empresas:

5.2.1.1.1 Clasificación de las empresas según su actividad o giro:

Como aclaración previa, debes saber que los conceptos de actividad y giro de una empresa son
utilizados como sinónimos.

Existen tantas actividades o giros de empresas como empresas existen. La situación actual y
pasada, su producto, el tamaño o su competencia hacen que el giro comercial de una empresa sea
casi único.

A pesar de ello vamos a tratar de definir una clasificación de las empresas de acuerdo a su giro.

5.2.1.1.2 Empresas Industriales:

Son aquellas empresas en donde la actividad es la producción de bienes por medio de la


transformación o extracción de las materias primas. Se pueden clasificar como: extractivas, que se
dedican a la extracción de recursos naturales sean renovables o no. Las manufactureras, que son
las que transforman las materias primas en productos terminados. Estas últimas a su vez pueden
ser: empresas que producen productos para el consumidor final, y empresas que producen bienes
de producción. Las agropecuarias, que tienen la función de la explotación agrícola ganadera.

El giro industrial de una empresa implica un proceso de transformación. Este proceso podrá
hacerse íntegramente en la empresa o solo ser esta una parte más.
Este tipo de empresas, aunque tradicionalmente han sido muy dependientes de la mano de obra,
cada vez más su giro o actividad depende de su capacidad tecnológica.

5.2.1.1.3 Empresas Comerciales:

Se trata de empresas intermediarias entre el productor y el consumidor en donde su principal


función es la compra y venta de productos terminados aptos para la comercialización.

Las empresas comerciales se pueden clasificar en:

 Mayoristas: realizan ventas a otras empresas en grandes volúmenes, pueden ser al


menudeo o al detalle.

 Menudeo: venden productos en grandes cantidades o en unidades para la reventa o para


el consumidor final.

 Minoristas o detallistas: venden productos en pequeñas cantidades al consumidor final.

 Comisionistas: la venta es realizada a consignación en donde se percibe una ganancia o


una comisión.
¿Cuántos nombres de empresas comerciales se te ocurren ahora mismo?

Seguro que muchos.

La mayoría de negocios a pie de calle que ves cada día son minoristas y son donde hacemos
nuestras compras habituales.

Imagínate si sumamos a esa lista de empresas comerciales minoristas a las grandes distribuidoras e
intermediadoras. Has acertado, las empresas de giro comercial son mayoría.

5.2.1.1.4 Empresas de servicios:

Son empresas que brindan servicios a la comunidad, pudiendo tener o no fines de lucro.

En esencia son otra forma de empresas comerciales, pero la diferencia es que el valor ofrecido es
intangible. Servicio frente a producto.

Se pueden clasificar a su vez en:

 Servicios públicos varios: comunicaciones, energía, agua

 Servicios privados varios: servicios administrativos, contables, jurídicos, entre otros.

 Transporte: de personas o mercaderías.

 Turismo.

 Instituciones financieras.

 Educación.

 Salud.

 Finanzas y seguros.

Además de lo que hemos visto, según la actividad, las empresas también se pueden calificar como:

 Empresas del sector primario: en que se relaciona con la transformación de recursos


naturales en productos primarios no elaborados, los que se utilizan después como materia
prima. Aquí podemos encontrar la ganadería, agricultura, acuicultura, caza, pesca,
silvicultura y apicultura.

 Empresas del sector secundario: en el que se transforma la materia prima en productos de


consumo o bienes de equipo que se pueden utilizar también en otros ámbitos del mismo
sector. En este sector podemos hablar de industria, construcción, artesanía, obtención de
energía.
 Empresas del sector terciario: o sector servicios. Abarca todas las actividades económicas
relacionadas con los servicios materiales que no producen bienes, y generalmente se
ofrecen para satisfacer necesidades de la población. Aquí podemos hablar de finanzas,
turismo, transporte, comercio, comunicaciones, hostelería, ocio, espectáculos,
administración pública o servicios públicos (de Estado o iniciativa privada).

5.2.1.2 Clasificación de las empresas según el origen del capital:

5.2.1.2.1 Públicas:

Se trata de empresas en donde el capital pertenece al estado y en las que se pretende satisfacer las
necesidades sociales. Pueden ser centralizadas, descentralizadas, estatales, mixtas y paraestatales.

Las empresas públicas en la mayoría de países de occidente han visto restada su relevancia en las
últimas décadas. La liberalización de mercados vino de la mano del paso de muchas empresas
públicas a manos privadas, y ha sido tendencia desde finales del siglo XX.

5.2.1.2.2 Privadas:

Se trata de empresas en donde el capital es propiedad de inversionistas privados y son lucrativas


en su totalidad. El origen de capital es privado.

Pueden ser:

 Nacionales: el capital pertenece a inversionistas de un mismo país.

 Extranjeros: los inversionistas son nacionales y extranjeros

 Trasnacionales: se trata de capital de origen extranjero y las utilidades las reinvierten en


los países de origen.

En manos privadas las empresas suelen tener un único objetivo, maximizar su beneficio.

5.2.1.2.3 Semipúblicas

Las empresas semipúblicas, mixtas o semiprivadas utilizan capital público para su funcionamiento
pero su gestión es privada. El apoyo público permite afrontar proyectos que solo con fondos
privados sería inviable.

Estas alianzas público-privadas se pueden encontrar en sectores estratégicos de la economía,


llamados así por ser considerados esenciales para un país y que , por tanto, deben contar con
cierta intervención del estado.

5.2.1.3 Clasificación de las empresas según la magnitud de la empresa:

Con respecto a este criterio las empresas se pueden clasificar en:


Pequeñas, medianas o grandes, aunque generalmente hay una diferenciación entre grandes
empresas y pequeñas y medianas empresas (pymes).

Las empresas pequeñas pueden ser conocidas como:

5.2.1.3.1 Pequeñas empresas: su capital, ingresos y número de trabajadores son reducidos, de


hecho no trabajan más de 20 personas.

5.2.1.3.2 Microempresas: con un capital, número de trabajadores e ingresos en cuantías


personales, de hecho no hay más de 10 personas entre empleados y trabajadores.

5.2.1.3.3 Famiempresas: en que la familia es el motor del negocio. Son empresas familiares.

5.2.1.4 Clasificación de las empresas según su forma jurídica:

Teniendo en cuenta quién es titular de la empresa y la responsabilidad legal de los propietarios de


ésta, podemos hablar de:

5.2.1.4.1 Empresas individuales: conformados por sólo una persona que puede responder frente a
terceros con sus bienes (autónomos) con responsabilidad ilimitada, o hasta el monto aportado
para la empresa, en empresas individuales de responsabilidad limitada o EIRL. Hablamos de
empresas familiares o pequeñas.

Las cooperativas y organizaciones de economía social.

5.2.1.4.2 Sociedades o empresas societarias: que son las que se conforman por varias personas.
Son las empresas de sociedad colectiva, sociedad de responsabilidad limitada, sociedad anónima,
sociedad comanditaria y sociedad de acciones simplificada SAS. Ver más en: las diferentes formas
jurídicas a adoptar.

5.2.1.4.3 Unión temporal de empresas: una UTE es una colaboración puntual de dos o más
empresas en un proyecto en concreto. Son muy frecuentes en obra civil, donde varias empresas
constructoras unen sus fuerzas para poder aspirar a proyectos que por separado no podrían.

5.2.1.5 Clasificación de las empresas según su ámbito estatal:

Las empresas en función a este aspecto pueden ser:

5.2.1.5.1 Nacionales: si desarrollan la actividad en un solo país, el propio.

5.2.1.5.2 Multinacionales: que desarrollan actividades a la vez en varios países, también se


conocen como transnacionales.

5.2.1.5.3 Regionales: que desarrollan su actividad en una sola región


5.2.1.5.4 Locales: están enfocadas a su propia localidad o a un terreno corto.

5.2.1,6 Clasificación de las empresas por su finalidad:

Aunque pueda parecer que todas las empresas solo buscan más y más beneficios, no siempre es
así.

5.2.1.6.1 Sin ánimo de lucro: organizaciones cuyo fin no es aumentar la facturación sino tener un
impacto social positivo. Sus ingresos están destinados a la supervivencia económica de la empresa,
buscan ser viables en vez de rentables. Aunque tengan colaboradores que trabajen de forma
desinteresada también pueden tener trabajadores asalariados si el funcionamiento de la empresa
lo requiere.

5.2.1.6.2 Con ánimo de lucro: no hace falta presentar estadísticas oficiales para saberlo, son la
mayoría. Dentro de este grupo hay casi infinitos puntos de vista; empresas a las que no les importa
nada más que la cuenta de resultados o empresas que valoran otros factores como el desarrollo
sustentable o la satisfacción de sus empleados.

5.2.1.6.3 Con fines sociales: este es el fin último de las empresas públicas, maximizar el bienestar
de los ciudadanos del país.

5.2.1.6.4 Con fines deportivos: existen clubes deportivos que tienen más volumen de negocio que
muchas multinacionales. Estos clubes son empresas pero no se gestionan con un criterio
económico. Su finalidad es maximizar los resultados deportivos.

5.2.1.7 Clasificación de las empresas por su tamaño o el personal ocupado:

El tamaño de la empresa es una de las variables de clasificación más básicas y más importantes a la
vez.

Muchas normas empiezan o dejar de ser aplicables a partir de cierto número de empleados. De la
misma manera, un número mínimo es requisito para acceder a ayudas públicas o privadas.
También es importante en el pago de impuestos, y en función de su tamaño y condición se
integrarán en un régimen fiscal u otro.

 Unipersonales: 1 empleado autónomo.

 Pequeñas: de menos de 250 empleados.

 Medianas: entre 250 y 1000 empleados.

 Grandes: con más de 1000 trabajadores.

5.2.2 Teorías de las mypes:


Existen infinidad de definiciones acerca de lo que son las Micro y Pequeñas Empresas (Mypes); sin
embargo, citaremos los conceptos y definiciones contenidos en la ley de promoción y formalización
de la Micro y Pequeña Empresa (ley 28015), debido a su mejor aplicabilidad a nuestra realidad
peruana.

Según el Art.2 de la ley 28015 (2003) la Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica
constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión
empresarial, contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades
de extracción, transformación, comercialización de bienes o prestación de servicios.

Según lo escrito por estos autores las Mypes en el Perú deben de entenderse como la unidad
básica económica, para lograr el desarrollo sostenible del País, son células económicas que al
unirlas o asociarlas constituyen órganos independientes que formarían un cuerpo fuerte y sólido
que bajo un cerebro integrador y promotor de las MYPES podría empezar a correr hacia el
desarrollo del país.

Las Micro y Pequeñas Empresas son unidades económicas generadoras de empleo, generalmente
conformadas por familiares. Las Mypes son Pequeñas y Medianas Empresas que mueven toda la
economía de un país ya que son fuentes generadoras de ingreso y desarrollo para un país.

Para conceptualizar a la micro y pequeña empresa los especialistas utilizan diferentes criterios, se
toma referencia la presencia del dueño al frente de la unidad productiva, haciéndolas veces de
todo y en segundos plano la clasificación por el número de empleados, por ser uno de los criterios
de mayor aceptación internacional

5.2.3 Teoría del sector público:

La economía pública (o economía del sector público o teoría de la hacienda pública) es el estudio
de las políticas públicas de un gobierno desde el punto de vista de la eficiencia económica y
la equidad económica.

En su nivel más básico, la economía pública proporciona un marco para reflexionar acerca de si el
gobierno debe participar en los mercados de la economía y cuál debería ser su papel. Para ello, se
utiliza la teoría microeconómica para evaluar si es probable que proporcione resultados eficientes
en ausencia de interferencia gubernamental en el mercado privado. Intrínsecamente, este estudio
incluye el análisis de los impuestos y de los gastos del gobierno. Este tema abarca una serie de
temas, incluyendo los fallos del mercado, externalidades, y la creación y aplicación de la política
gubernamental. La economía pública se basa en la teoría de la economía del bienestar y se utiliza
en última instancia, como una herramienta para mejorar el bienestar social.

El tratado de Maastrich lleva consigo un aumento de la intervención pública (actuaciones


económicas y actuaciones sociales de paréntesis. Las intervenciones se reflejan en los programas
de ingreso-gasto públicos que convergen en los presupuestos generales del estado.
Los cambios políticos y sociales han dado lugar a cambios en la función del sector público, ya que
son muchas las formas de este intervencionismo. Por tanto, la influencia del sector público se
manifiesta con la nueva configuración del estado, ya que se han producido descentralizaciones
(políticas de administrativas)

5.2.4 Descripción de la empresa de estudio:

En este ítem se escribirá las caracterizaciones de la empresa del caso de estudio que más adelante
se escogerá.