EJEMPLO DE PROGRAMA DE AUDITORIA

CLAUDIA QUIROZ SALAS

TERESA DE JESUS QUIGUANTAR SANTACRUZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTÓNOMA DE NARIÑO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTADURIA PUBLICA A DISTANCIA - SEPTIMO SEMESTRE
NORMAS DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
SAN JUAN DE PASTO
2018
 NORMAS DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

CLAUDIA QUIROZ SALAS

TERESA DE JESUS QUIGUANTAR SANTACRUZ

EJEMPLO DE PROGRAMA DE AUDITORIA

HENRY ARMANDO ESTRELLA BURBANO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTÓNOMA DE NARIÑO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTADURIA PUBLICA A DISTANCIA - SEPTIMO SEMESTRE
NORMAS DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
SAN JUAN DE PASTO
2018
 PROGRAMA DE AUDITORIA
FINANCIERA

UNIDAD DE REPARACIÓN Y
PRODUCCIÓN DEL ACERO S. A. S.

AUDITORIA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE 2015
 UNIDAD DE REPARACIÓN Y PRODUCCIÓN DEL ACERO S.A.S.

PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA - PERIODO 2015

ORIGEN DE LA AUDITORIA

La presente Auditoria Financiera, responde al pedido de servicios profesionales de

auditoría financiera por el periodo comprendido entre el 01.01.2015 al 31.12.2015,
que nos hiciera llegar la Empresa URPA S.A.S. mediante Carta N° 012-2015-GG de
fecha 15.10.2015.

Mediante Carta N°. 030-2015-CIA. De Auditores & Asociados de fecha 20.10.2015,

la Compañía de Auditores., comunicó a la Gerencia General de la Empresa URPA
S.A.C., la aceptación de la prestación del Servicio de Auditoría Financiera por el
periodo terminado al 31.12.2015, en los términos y condiciones previamente
coordinadas.

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

URPA S.A.S., es una Empresa Metalmecánica, constituida como Sociedad Anónima

Cerrada e inscrita con matrícula No. 12104657 de la cámara de comercio de Tunja.

Se rige por lo establecido en su Estatuto y el código de comercio y las disposiciones

que rigen a las entidades reguladoras del sector y las demás normas aplicables.

La actividad principal de URPA S.A.S., es la reparación, mantenimiento y fabricación

de piezas de acero, desarrolla sus procesos productivos bajo estrictas normas de
seguridad y asegurados los trabajadores en la ARL correspondiente.

Durante el año 2015, sus ventas totales representaron 1,8 millones de pesos.

Durante el año 2015, la estructura orgánica de la Empresa estuvo constituida de la

siguiente manera:
Gerencia General
Administración
Contabilidad
Recursos Humanos
Logística
Ventas
Producción
Almacén
Sistemas y Seguridad 2
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información

Complementaria, preparados por la empresa URPA S.A.s. por el periodo
comprendido entre el 01.01.2015 al 31.12.2015, de conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y
disposiciones legales vigentes. Los Estados Financieros referenciados comprenden:

- Estado de Situación Financiera del Periodo 2015

- Estado del Resultado Integral del Periodo 2015
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 2015
- Estado de Flujo de Efectivo 2015
- Notas e Información Financiera Complementaria

Objetivos Específicos

a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a los estados

financieros e información complementaria por el periodo comprendido entre
el 01.01.2015 al 31.12.2015.

b. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control

Interno en las áreas administrativas y operativas y en aquellas actividades
vinculadas directamente con la misión y objetivos de la Empresa,
identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los
controles clave que aseguren a la Empresa al cumplimiento de sus objetivos
y metas.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la Auditoria Financiera estará planificado para cubrir las

operaciones realizadas por URPA S.A.S. por el periodo comprendido entre el
01.01.2015 al 31.12.2015.

Asimismo, comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa y Contable.

La auditoría se efectuará tomando en cuenta: Normas Internacionales de
Auditoría (NIA), Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), e
incluirá los procedimientos mínimos de Auditoría siguientes:
DISPONIBLE

- Arqueos de Fondos Fijos, Fondos de Trabajo.

- Conciliación de Saldos Bancarios, solicitando confirmación directa de las
entidades bancarias.

EXIGIBLE

- Análisis de las Cuentas por Cobrar

INVENTARIOS

- Evaluación del registro y control de los bienes, como: existencias, terrenos,

maquinarias, enseres, vehículos, herramientas.
- Participación selectiva en la toma de inventario

PASIVO CORRIENTE

- Confirmación directa de saldo de proveedores

- Confirmación directa de pago a trabajadores
- Evaluación y Desarrollo de las Cuentas por Pagar Comerciales Vinculadas

PASIVO LARGO PLAZO

- Evaluación de Saldos
- Circularización de Entidades acreedoras para certificar saldos
- Préstamos bancarios, capital de trabajo

PATRIMONIO

- Evaluar la situación patrimonial

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO

-Fondos a rendir cuentas - Análisis y Comentarios

En el caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la Sociedad de

Auditoría emitirá un reporte especial al respecto, revelando los hechos para
consideración de la Gerencia.
CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las

actividades de las unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con el
alcance y objetivos de la presente auditoria, son entre otras las siguientes:

- Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

- Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA).
- Reglamento para la presentación de información financiera auditada.

RECURSOS DE PERSONAL

La conformación de la Comisión Auditora y los profesionales designados para la

realización de la Auditoria Financiera es el siguiente:

Nombres y Apellidos Cargo Función

CPC. Susana Pérez Rojas Auditor Principal Supervisora

CPC. Alondra Diaz Ruiz Auditor Principal Auditora Encargada
CPC. Christian Zavaleta Castro Asistente de Auditoria Integrante 1
CPC. Zulema Torres Asistente de Auditoria Integrante 2
CPC German Antonio Morán Asistente de Auditoría Integrante 3

ING. Jhonatan Ramos Delgado Ingeniero Industrial Especialista

PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA

INGENIERO INDUSTRIAL
Su labor se orienta a efectuar las evaluaciones de los métodos de producción, el
proceso de estos, y el orden de cada área designada por la empresa; así como
también de los procesos de recopilación, registro y almacenamiento de materiales
de URPA S.A.S. Revisará el cumplimiento de las Normas de Seguridad Industrial.
PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (43) cuarenta y tres días

útiles, contados a partir del 04 de enero del 2016, desagregado en las siguientes
actividades:

Elaboración de Dictamen 4
Carta de Control Interno 3
Remisión del Dictamen 1

TOTAL DE DÍAS ÚTILES 43

 El cronograma de actividades, la distribución de las horas hombre y el costo de la
Auditoria Financiera, se detalla en los Anexos 01, 02 y 03, adjuntos.

6. INFORMES POR EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

a) Entrega de Informes:

La fecha estimada de entrega del Dictamen y Carta de Control Interno

corresponde al 02. Marzo de 2016. Asimismo, si en el curso de la ejecución de la
Auditoria se evidencia indicios razonables de Comisión de Fraudes, se
comunicará oportunamente a la Administración, para que se tomen las acciones
pertinentes.

INFORMES POR EMITIR FECHA DE ENTREGA

Dictamen de Auditoria 02 de marzo del 2016

Carta de la Evaluación del Control Interno 02 de marzo del 2016

b) Entrega de Información:

Los Estados Financieros, Notas, Anexos e información complementaria concluidos

al 31.DIC.2015, serán entregados por los funcionarios responsables de URPA
S.A.S. en un plazo que no exceda del 09 de enero del 2016; en concordancia con
la fecha consignada en el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de
Auditoría.

Tunja, 12 de enero del 2016

______________________________ _______________________________
CPC. Sandra Sotelo Ruiz CPC. Susana Pérez Rojas
Encargada de Comisión Supervisora de Comisión

____________________________________
CPC. Mario Pérez Villanueva
SOCIO