Anda di halaman 1dari 4

Republica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educacion


Universidad Nacional Experimental
Ezequiel Zamora
Guanare _ Portuguesa

Auditoria en el Area de Efectivo y


Banco

Integrantes
Karlibeth Perez
Jose Mujica

CONTADURIA PUBLICA " B"


Auditoria en el area de Efectivo, Caja y Banco
Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al
contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia
suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de
situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo
disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una
división correcta entre cobros y desembolsos.

Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuación y validez de


las operaciones y saldos, puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la
situación que se produce cuando no existen errores o irregularidades.

La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en


efectivo) y del efectivo disponible y en depósito (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de
verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando
hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede
aplicar a cualquier tipo de empresa

Efectivo en Caja y Banco

Efectivo es la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la


operación de la entidad; tales como, las disponibilidades en cuentas de cheques, giros, bancarios,
telegráficos o postales y remesas en tránsito.
La cuenta efectivo en caja al igual que todas las cuentas que conforman el renglón del efectivo es
una cuenta de activo y por ende es de origen deudor, en la cual vamos a registrar las entradas del
dinero que recibe una empresa y las salidas del mismo en forma de depósito a la cuenta bancaria
del negocio.

Por otro lado un banco es una institución de tipo financiero que, por un lado, administra el dinero
que les deja en custodia sus clientes y, por el otro, utiliza éste para prestárselo a otros individuos o
empresas aplicándoles un interés , lo que consiste en una de las variadas formas que tiene de hacer
negocios e ir ampliando el dinero de sus arcas.

Objetivo de la Auditoria en el area de efectivo

 Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo propiedad de la y que se encuentren,


ya sea en su poder, en poder del bancos o de tercer, o en transito.

 Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones de disponibilidad


inmediata o tienen restricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino.

 Determinar si dentro de este renglón del balance general se presentan todos los fondos y
depósitos disponibles, propiedad de la empresa.
Control Interno en el area de efectivo

Es un plan de organización de todos los métodos coordinados con la finalidad de Proteger los
activos, Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y Promover la
eficiencia de las operaciones.

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas
las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos
tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los
registros mediante:

División del trabajo


Delegación de autoridad
Asignación de responsabilidades
Promoción de personal eficiente
Identificación del personal con las políticas de la Empresa.
El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en
un banco comercial. Valores en moneda curso legal .

Auditoria y control interno desarrollando lo siguiente:

1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha
evaluación:

• Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los


procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.

• Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los
comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una
acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones.

• Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que
sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

Caja Chica

La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que
no requieren uso de un cheque.

La Caja General

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los
cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta
de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en
la Caja.

El Arqueo de Caja

consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el
objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja
esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o
vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

La Conciliación Bancaria

Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros
con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales
que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los
libros de la Empresa.

Anda mungkin juga menyukai