1.

Introducción:

La presente investigación se relaciona con un Examen de Auditoría Integral a los

Estados Financieros del INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO ORIENTE; en el

período Enero del 2017 a Diciembre del 2017; Instituto ecuatoriano constituida el 11

de Octubre de 2007; sometida a las disposiciones de la Ley de Compañías, Código de

Comercio, a los convenios de las partes y a las normas del Código Civil. Según el objeto

social del Instituto se dedica a las siguientes actividades: Implementa un modelo

educativo alternativo basado en el paradigma pedagógico constructivista y humanista –

social, sustentado en el aprendizaje basado en problemas y el diseño curricular por

competencias.

2. Planteamiento del problema:

La experiencia ha demostrado que las acciones de control tradicional, bajo enfoques

financieros, de gestión o de cumplimiento, asumidas en forma individual no garantizan

acciones de mejoramiento eficaces y más aún un análisis completo de las operaciones

administrativas y financieras de las empresas públicas y privadas en el país.

La sinergia que se genera al reunir los propósitos de cada una de las auditorías:

financiera, de gestión, de cumplimiento legal y de control interno, nos permitirá obtener

resultados favorables a la gestión privada y pública.

El nuevo ordenamiento del Estado, bajo una concepción de responsabilidad integral de

los servicios públicos y de regulación de la actividad privada, hacia un enfoque social y

de resultados, brindan el impulso al presente proyecto y hacen evidente la necesidad de

disponer de informes de aseguramiento, en aras de cumplir uno de los principales y

esenciales propósitos de la auditoría, el mejoramiento organizacional.

Sin embargo, esta necesidad de control, debe ser satisfecha bajo un enfoque global de

análisis, evaluación y mejoramiento de la gestión empresarial privada y organizacional

en el sector público. Disponer de una herramienta de soporte gerencial y operativo que

cubra todos los frentes de la administración constituye la aspiración técnica de la

presente investigación y responde a una inquietud cada vez más evidente de

transformar las acciones de control en verdaderos instrumentos de apoyo.

Con estos antecedentes, enfocar un examen de auditoría Financiera a los Estados

Financieros del INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO ORIENTE en el período

Enero del 2011 a Diciembre del 2012, es de vital importancia por cuanto la prestación

de servicios objeto social de la empresa, implica cumplir con determinados requisitos

legales los cuales detallo a continuación:

Legislación Societaria, tales como Ley de Compañías, Cámara de Comercio de

Orellana, Código de Trabajo, Reglamento General del Seguro de Riesgos del Trabajo,

Ley de Régimen Tributario Interno entre otras.

Se plantean por lo tanto los siguientes problemas a desarrollar:

¿Es factible la ejecución de un examen de auditoría financiera a los Estados

Financieros del Instituto Superior Tecnologico Oriente en el periodo Enero a

Diciembre de 2017?

 A base de los resultados del examen de auditoría integral: ¿Se generarán

acciones correctivas con evidentes beneficios para la empresa?

 ¿La cobertura integral de esta auditoría brindará información y sugerencias que

soporten significativamente la toma de decisiones?

3. Objetivos:

GENERAL:

Realizar un examen de auditoría financiera a los Estados Financieros del Instituto

Superior Tecnológico Oriente

ESPECIFICOS:

1. Ejecutar todas las fases del proceso de auditoría financiera del Instituto

Superior Tecnológico Oriente

2. Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas del Instituto

Superior Tecnológico Oriente en el periodo de Enero a Diciembre de 2017.

3. Comprobar la utilización adecuada de los recursos.

4. Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.

5. Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas

4. Justificación de la investigación:

La necesidad de disponer de informes integrales de evaluación se presenta como una

alternativa válida para enfrentar los retos del control interno a la empresa. Las

orientaciones específicas de las auditorías financieras y de gestión, si bien han

proporcionado aportes importantes para el mejoramiento de la gestión empresarial es

necesario un nuevo análisis del año 2017.

La auditoría integral constituye una alternativa a los esquemas de control vigentes en el

Ecuador. Su adopción en otros países, demuestra la utilidad de un enfoque completo y

holístico de la auditoría. La credibilidad de la información financiera no garantiza el

cumplimiento de todos los requisitos legales, de control interno y operativos requeridos

para obtener una interpretación acertada con respecto al desempeño organizacional.

Organizaciones internacionales como la Federación Internacional de Contadores y el

Consejo de Estándares Internacionales de Auditoría y Servicios de Aseguramiento,

reconocen la necesidad de ampliar la cobertura de servicios de control y seguridad para

posicionar con mayor fuerza la auditoría.

El Instituto Superior Tecnologico Oriente, cuenta con toda la infraestructura necesaria

para el desarrollo de sus actividades, aulas adecuadas para la enseñanza de los distitos

pensum de las carreras, laboratorios para la practica de actividades, vehículos de

transporte, actividades agregadoras de valor como las que motivan el talento y el arte

de los alumns entre otros. Según el Balance General con fecha de corte al 31 de

diciembre del 2017 sus activos ascienden a la cantidad de USD de los cuales

el activo corriente está representado por el % el activo realizable por el % y el activo

fijo por el %.

La empresa realiza anualmente Encuestas de Satisfacción de los alumnos, como por

ejemplo las evaluaciones a los maestros, para conocer la percepción de los alumnos
respecto al cumplimiento de sus requisitos. Para medir la satisfacción del cliente se

considera también los datos relativos a los reclamos y quejas que se producen en los

Servicios ofrecidos por el Instituto. El volumen de ventas alcanzado en el año 2017 es

de USD

Con los antecedentes expuestos, es importante realizar el examen integral a los Estados

Financieros del Instituto Tecnológico Superior Oriente.

5. Alcance de la investigación:

El presente examen especial de auditoría financiera incluye el siguiente alcance, en

función de la cobertura de auditoría:

Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, del Instituto Superior

Tecnológico Oriente en el periodo Enero a Diciembre de 2017.

La utilidad teórica se basa en la aplicación de todos los instrumentos conceptuales y

metodológicos de las auditorías: financiera, control interno, cumplimiento y de gestión,

abordados a lo largo de la maestría.

De la misma forma se incluirá el proceso de auditoría financiera, que incluye

planificación, ejecución, comunicación de resultados y planes de seguimiento, lo cual

metodológicamente garantiza la procedencia técnica del modelo de auditoría integral

como una alternativa innovadora a los acciones de control realizadas en empresas

privadas y públicas, garantizando la emisión de un informe de aseguramiento, bajo los

estándares definidos en la estructura desarrollada como producto final del trabajo de

auditoría.

Al finalizar, los entregables que forman parte de la investigación, contienen el informe

de auditoría con comentarios y recomendaciones así como los planes de

implementación de sugerencias, debidamente aprobados por la administración, lo que

constituye un elemento fundamental para el mejoramiento continuo en el área evaluada

y un soporte para la toma de decisiones gerenciales. Es esencial por lo tanto escoger

dentro de la estructura organizacional o cadena de valor empresarial un área o proceso

agregador de valor.
La experiencia ecuatoriana con respecto a auditoría no evidencia la realización de

exámenes de auditoría financiera, lo que deja de lado los beneficios de una cobertura

global de control, al menos en componentes sensibles de la empresa. Disponer de una

herramienta de soporte y aseguramiento constituye el reto esencial de esta

investigación.