Ambientador en spray para vehículos

Producción
La empresa estimará una producción de 300 spray al día. Para tener la producción
anual se debe calcular para 5 días laborales a la semana y 30 días laborales al mes.
𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 5 𝑑í𝑎𝑠 4 𝑠𝑒𝑚𝑎𝑛𝑎𝑠
𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛 𝑚𝑒𝑛𝑠𝑢𝑎𝑙 = 300 ∗ ∗ = 6000 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
𝑑í𝑎 1 𝑠𝑒𝑚𝑎𝑛𝑎 1 𝑚𝑒𝑠
𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 12 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠
𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 = 6000 ∗ = 72000 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
𝑚𝑒𝑠 1 𝑎ñ𝑜

En los primeros 3 años la empresa tuvo éxito y logró cumplir con la producción anual
antes mencionada, debido a diversos factores como nuevos y mejorados productos
en el mercado y empresas que decidieron competir con el mismo producto, la
producción anual se redujo en un 20% para los próximos 5 años.

𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛(4 − 8) = 72000 − 72000 ∗ 0.20 = 57600𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠

Y para los dos últimos años su producción incrementó siendo igual que en los
primeros años.

𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛(9 − 10) = 600000 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠

Costos de materiales e insumos directos

Materiales:
 Un bote (preferentemente de cristal opaco) de spray
 Bicarbonato (80 gr)
 Esencia floral lavanda, cítrica 100 ml
 Agua 100 ml
 Colorante vegetal

Producto Precio
 Un bote (preferentemente de $ 1,00
cristal opaco) de spray 200ml
 Bicarbonato (30 gr) $ 0,50
 Esencia floral lavanda, cítrica $ 2,13
100ml
 Agua 100ml -
 Colorante vegetal (opcional) $ 0,10
Total $ 3,73

Al precio del bicarbonato se tiene que adecuar para los 80 gr, esto se lo realiza
mediante una regla de tres simple:

80𝑔𝑟 ∗ $0.5
𝑃𝑏𝑖𝑐𝑎𝑟𝑏𝑜𝑛𝑎𝑡𝑜(80𝑔𝑟) = = $1.33
30𝑔𝑟
Por lo que la tabla de costos de materiales e insumos directos quedaría de la
siguiente manera:

Producto Precio
 Un bote (preferentemente de $ 1,00
cristal opaco) de spray 200ml
 Bicarbonato (80 gr) $ 1,33
 Esencia floral lavanda, cítrica $ 2,13
100ml
 Agua 100ml -
 Colorante vegetal (opcional) $ 0,10
Total $ 3,73

Mano de obra directa

La empresa está diseñada para contar con un número de 3 empleados para

fabricar los productos, a los cuales se les pagará un 30% más del salario básico
unificado para cada uno y un ingeniero que verificará el control de calidad de cada
lote de producción al cual se le pagará $1000 mensuales.

𝑆𝐵𝑈 = $366

𝑆𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜 = $366 + $366 ∗ 0.30 = $475.8

𝑆𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑚𝑒𝑛𝑠𝑢𝑎𝑙 = 3 ∗ $475.8 + 1000 = $2427.4

𝑆𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 = $2427.4 ∗ 12𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 = $29128.8

Costos fijos

El vehículo que se dedica a la distribución del producto funciona a diésel y

requiere para su labor $40 a la semana y necesita cambiar de repuesto cada año
en neumáticos $660. A Esto se le debe agregar el consumo de luz y agua que
oscila entre los $800 mesnual.

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 = 4 ∗ 12 ∗ $40 + $660 + 12 ∗ $800

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 = $12180

 Figura : Precio de cada neumático en la página web llantas Ecuador

Gastos generales de administración

Gastos administrativos Precio mensual

Materiales de oficina $23.80

Honorarios de asesoramiento legal $366

Salarios de secretarios $400
Total $789.8

El valor de los gastos de administración anual para todos los años es de

𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑎𝑑𝑚𝑖𝑛 = 12 ∗ $789.8

𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑎𝑑𝑚𝑖𝑛 = $9477.6

Inversiones

Inversión
Terreno $70000
Edificio $80000
Vehículo de distribución
 $27900

Muebles y enseres

$1379.98

Equipos $1690.7

Total

Depreciación
Según el artículo 28 del Reglamento de Aplicación de la Ley de Régimen Tributario
Interno, sección c, letra a, nos muestra los porcentajes de depreciación de activos
fijos:

Figura : Porcentajes que no podrá superar los gastos deducibles según el sri.

Valor de la depreciación
Edificios 80000 − 0.1 ∗ 80000
𝐷= = 7200
10
Vehículo 27900 − 0.2 ∗ 27900
𝐷= = 2232
10
Equipos 1690.7 − 0.1 ∗ 1690.7
𝐷= = 152.163
10
Muebles 1379.98 − 0.1 ∗ 1379.98
𝐷= = 124.2
10
Equipos informaticos 1379.98 − 0.1 ∗ 1379.98
𝐷= = 124.2
10

Precio estimado de venta

El costo unitario del producto se basa en la suma de la mano de obra y de los

materiales.

𝑀𝑂 = 2427.4

𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑚𝑒𝑛𝑠𝑢𝑎𝑙 = 6000 ∗ $3.73 = $22380

$2427.4 + $22380
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 = = $4.13
6000
𝑐
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 + 𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝑔𝑎𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎(50%)
𝑢
𝑐
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 = 4.13 + 0.50 ∗ 4.13
𝑢
𝑐
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 = $6.2
𝑢
Presupuesto de ingresos
Presupuesto de costos y gastos

Presupuesto de inversión

Tabla de amortización
 Figura : Tasas de interés activas del Banco del Pacífico

Según estas tasas de interés para el crédito que es del 75% de la inversión que es
igual a $172815.64 aproximando se tiene un interés de alrededor del %11.02, el
cual se utilizará para calcular la siguiente tabla de amortización.
Flujo de caja del inversionista

Flujo de caja del proyecto

Evaluación financiera

Periodo de recuperación de la inversión

Valor actual neto

Tasa interna de retorno

Punto de equilibrio

Relación costo/beneficio