Anda di halaman 1dari 36

(2)(8)

Ref. Per Klien PARE


Keterangan
KK 12/31/2012 Dr
Kas Besar C1 15,508,000
Kas Kecil C2 1,250,000
Bank BINI C3 104,100,150 (2),(8), (4) 106,373,500
Bank Mandi C4 25,062,625 (9) 56,775
Bank CAB C5 127,500,000 (10), (11) 20,843,506
Deposito berjangka C6 194,500,000 (12) 51,250,000
467,920,775 178,523,781
^ ^

Klien

PT PETA
Skedul:
Kas dan Setara Kas

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal
telah dibuatkan berita acara pemeriksaanya (lihat skedul C1 dan C2)
Hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum di-reimburse, maka dilakukan koreksi berikut:
(5) Beban Perjalanan Dinas dan Akomodasi Rp 42.500
Perlengkapan Kantor Rp 25.000
Beban yang masih harus dibayar Rp 67.500

2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadi kecurangan,
sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas itu dipegang oleh dua orang yang terpisah.
3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. Setelah dilakukan
pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran
maka terdapat koreksi sebagai berikut:
jurnal no 2 dan 4 lihat skedul E1

(8) Bank BINI Rp 52.873.500


Beban Lain-lain Rp 50.000
Penjualan Rp 52.500.000
Pendapatan Bunga Rp 423.500
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan desember 2012)

(9) Bank Mandi Rp 56.775


Beban Lain-lain Rp 50.000
Pendapatan Bunga Rp 106.775
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)

(10) Bank CAB Rp 552.000


Beban Lain-lain Rp 48.000
Pendapatan Bunga Rp 600.000
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)

4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing SGD 20.000. dan perusahaan belum
melakukan penyesuaian kurs tengah BI (5.906,57) pada rekening SGD. Oleh karena itu kami
melakukan koreksi sebagai berikut:

(10) Bank CAB Rp 20.291.506


Laba Valuta Asing Rp 20.291.506
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

5. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skdeul CC1-CC2)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami ,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum
Klien Dibuat oleh:

PT PETA
Skedul: Tanggal:
Kas dan Setara Kas
PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
15,508,000 8,000,000
1,250,000 1,250,000
210,473,650 157,000,000
25,119,400 20,695,350
148,343,506 100,000,000
245,750,000 200,000,000
0 646,444,556 486,945,350
^ ^ ^
ke A2

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

C
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012

l pada tanggal

eksi berikut:

.500

ecurangan,
g terpisah.
ah dilakukan
kening koran
000
500
sember 2012)

775

000

ahaan belum
na itu kami

uai
Diperiksa Indeks

C
Tanggal: Periode:
31/12/2012
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan : PT PETA


Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 15,508,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31 Desember 2012 Rp 15,508,000

B. UANG DALAM KAS


1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000 Co
122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000 Co
90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000 Co
200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000 Co
100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000 Co
100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp 15,500,000
^
b. Uang logam
8 lembar @ Rp 1,000 = Rp 8,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
- lembar @ Rp 100 = Rp -
- lembar @ Rp 50 = Rp -
- lembar @ Rp 25 = Rp -
Rp 8,000
Jumlah uang dal Rp 15,508,000
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -
Jumlah uang dalam kas Rp 15,508,000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL


Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,
a.n. KAP. EDSON & REKAN

C1
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan : PT PETA


Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 1,250,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 1,250,000

B. UANG DALAM KAS


1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
- lembar @ Rp 100,000 = Rp -
- lembar @ Rp 50,000 = Rp -
18 lembar @ Rp 20,000 = Rp 360,000 Co
23 lembar @ Rp 10,000 = Rp 230,000 Co
65 lembar @ Rp 5,000 = Rp 325,000 Co
85 lembar @ Rp 1,000 = Rp 85,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp 1,000,000
^
b. Uang logam
- lembar @ Rp 1,000 = Rp -
- lembar @ Rp 500 = Rp -
- lembar @ Rp 100 = Rp -
- lembar @ Rp 50 = Rp -
- lembar @ Rp 25 = Rp -
Rp -
Jumlah uang tunai Rp 1,000,000
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Rp 250,000
Jumlah uang dalam kas Rp 1,250,000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL


Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,
a.n. KAP. EDSON & REKAN

C2
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 104,100,150 L
Ditambah : Transfer dari Toko Flamingo Rp 13,500,000 V
Transfer dari PT Manggis Rp 40,000,000 V
Setoran Kliring Rp 52,500,000 V
Jasa Giro Rp 423,500 V

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (50,000) V

Saldo per audit 31-12-2012 Rp 210,473,650


^ ke C

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012


L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT PETA C3
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode
Bank BINI 31/12/2012
Saldo menurut Rekening Koran Rp 145,473,650 V Saldo menurut pembukuan
Ditambah : Ditambah :
Deposit in Transit Rp 102,500,000 L Setoran Kliring
Transfer dari Tk. Flamingo
Transfer dari PT. Manggis
Jasa giro

Dikurangi : Dikurangi :
Outstanding Check Rp (37,500,000) L Biaya administrasi
Rp 210,473,650
^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank


V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA
Skedul Tanggal : Tanggal:
Bank BINI
Rp 104,100,150 L

Rp 52,500,000 V
Rp 13,500,000 V
Rp 40,000,000 V
Rp 423,500 V

Rp (50,000) V
Rp 210,473,650 V
^

Indeks

C3.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 25,062,625 L
Ditambah : Jasa Giro Rp 106,775 V

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (50,000) V

Saldo per audit 31-12-2012 Rp 25,119,400


^ ke C

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012


L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT PETA C4
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode
Bank Mandi 31/12/2012
Saldo menurut Rekening Koran Rp 25,119,400 V Saldo menurut pembukuan Rp 25,062,62
Ditambah : Ditambah :
Jasa giro Rp 106,77

Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (50,00
Rp 25,119,400 Rp 25,119,40
^ ^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank


V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA
Skedul Tanggal : Tanggal:
Bank Mandi
Rp 25,062,625 L
V
Rp 106,775 V
V
V

Rp (50,000) V
Rp 25,119,400 V
^

Indeks
C4.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012
Ditambah : Bunga
Laba Valuta Asing

Dikurangi : Biaya Administrasi

Saldo per audit 31-12-2012

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012


L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA
Skedul Tanggal : Tanggal :
Bank CAB
Rp 127,500,000 L
Rp 600,000 V
Rp 20,291,506

Rp (48,000) V

Rp 148,343,506 5906.57 148343505.6


^ ke C

Indeks

C5
Periode
31/12/2012
Saldo menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 V
Ditambah :

Dikurangi :

Rp 148,343,506
^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank


V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh :
PT PETA
Skedul Tanggal :
Bank CAB
Saldo menurut pembukuan Rp 127,500,000 L
Ditambah : V
Jasa giro Rp 600,000 V
Laba Valuta Asing Rp 20,195,506 V
V
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp 48,000 V
Rp 148,343,506 V
^

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks


C5.1
Tanggal : Tanggal: Periode
31/12/2012
Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr
Sitibank 194,500,000 51,250,000

194,500,000
^

Catatan pemeriksaan:
Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan denga
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito (lihat skedul A3)
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD. Oleh karena itu kami melakukan korek

Laba Valuta Asing


(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Lihat Skedul C

Klien

PT PETA
Skedul:
Deposito Berjangka
PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
245,750,000 200,000,000

245,750,000 200,000,000
^ ^

o berjangka waktu tiga bulan dengan suku bunga 3% per tahun.


o (lihat skedul A3) 9,830.00
eh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut: 245,750,000.00
7,372,500.00
51,250,000 1,817,876.71

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

C6
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012
5,898,000.00
1,474,500.00
1,474,500.00
No. Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan
Penerimaan Bank (dalam Rp)
12/3/2012 BSB01/XII Hasil Tagihan PT Sirsak & PT Bengkulu 59,000,000
12/4/2012 BSB02/XII Hasil Tagihan PT Jambu 75,000,000
12/6/2012 BSB03/XII Hasil Tagihan PT Horas 100,000,000
12/12/2012 BSB04/XII Hasil Tagihan Toko Lemon 57,500,000
12/16/2012 BSB05/XII Setoran tagihan PT Bengkulu 37,500,000
12/18/2012 BSB06/XII Setoran Tagihan Toko Flamingo 112,500,000
12/20/2012 BSB07/XII Setoran Tagihan Toko Kelapa 10,000,000
12/23/2012 BSB08/XII Hasil Tagihan Toko Enggano 27,500,000

Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien Dibuat oleh:


PT PETA
Skedul Tanggal:
Transaksi Penerimaan Kas
Jumlah
A B C D E
alam Rp)
ENI:
59,000,000 √ Buku√1 halaman
√ 65 √ √
untuk kelengkapan
75,000,000 √ √ √ √ √
dokumen pendukung
100,000,000 √ √ √ √ √
57,500,000 √ √ √ √ √
37,500,000 √ √ √ √ √
112,500,000 √ √ √ √ √
10,000,000 √ √ √ √ √
27,500,000 √ √ √ √ √

Diperiksa Oleh: Indeks


TOC 3
Tanggal: Periode:
12/31/2012
No. Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan
Pengeluaran Bank (dalam Rp)
12/10/2012 BPB01/XII Pembayaran Utang pada PT YUKI 125,000,000
12/22/2012 BPB02/XII Pembayaran Utang pada PT Flora 137,500,000
12/27/2012 BPB03/XII Transfer ke Bank Mandi 100,000,000
12/28/2012 BPB04/XII Pembayaran Utang pada PT YUKI 37,500,000

Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:


PT PETA
Skedul Tanggal: Tanggal:
Transaksi Pengeluaran Kas
A B C D E

√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √

Diperiksa Oleh: Indeks


TOC 4
Tanggal: Periode:
12/31/2012
PT PETA
DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI
TAHUN 2012

No. Keterangan Ref. KK Debit Kredit


2 Bank BINI C 13,500,000
Piutang Usaha E1 13,500,000
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Flaminggo melalui transfer bank BINI)

4 Bank BINI C 40,000,000


Piutang Usaha E1 40,000,000
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Manggis dengan Transfer Bank BINI)

8 Bank BINI C 52,873,500


Beban Lain-lain PL3 50,000
Penjualan PL1 52,500,000
Pendapatan Bunga A3.1 423,500
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan
desember 2012)

9 Bank Mandi C 56,775


Beban Lain-lain PL3 50,000
Pendapatan Bunga A3.1 106,775
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)

10 Bank CAB C 552,000


Beban Lain-Lain PL5 48,000
Pendapatan Bunga A3.1 600,000
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012

11 Bank CAB C 20,291,506


Laba Valuta Asing A3.1 20,291,506
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

12 Deposito Berjangka C 51,250,000


Laba Valuta Asing A3.1 51,250,000
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)