La Compañía Miranda está lista para preparar su presupuesto para el año siguiente.

Habiendo
examinado cuidadosamente todos los factores relevantes, los ejecutivos esperan que para el año
siguiente se cumplan los siguientes estimados:

Materia Prima Productos Terminados

Producto F Producto G

Materia Prima 111, S/. 1.20 Material 111: 12 unidad Material 111: 12 unidades

Materia Prima 112, S/. 2.60 Material 112: 6 unidad Material 112: 6 unidades

Mano Obra: 14 horas Mano Obra: 20 horas

Presupuesto de Mano de Obra S/. 2.05

Los costos Indirectos se aplican sobre la base de las horas de la mano de obra directa.

A continuación se muestra el Balance General para el año 2009.

BALANCE GENERAL

AL 31 DICIEMBRE 2009.

ACTIVO S/. PASIVO S/.

Caja y Bancos 10 000 Cuentas por pagar 8 200

Clientes 25 000 Impuesto Renta 5 000

Materia Prima 19 000 Capital 350 000

Productos Terminados 14 480 Resultado acumulado 60 280

Terreno 50 000

Maquinaria 380 000

Depreciación acumulada (75 000)

Total S/.423 480 Total S/.423 480

Datos adicionales relativos al año 2010:

Concepto Producto F Producto G

Volumen de ventas en unidades 5 000 1 000

Precio unitario S/.105.40 S/.164.00

Inventario final deseado en unidades 1 100 50

Inventario inicial en unidades 100 50

Material Directo

Concepto Producto F Producto G

Inventario inicial en unidades 5 000 5 000

Inventario final deseado en unidades 6 000 1 000

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de volumen previsto:

Costos Indirectos de fábrica Gastos de venta y administración

Suministros S/.30 000 Comisiones S/.20 000

Mano Obra Indirecta 70 000 Publicidad 3 000

Beneficios sociales 25 000 Sueldo vendedores 10 000

Energía variable 8 000 Gasto de viaje 5 000

Mantenimiento 20 000 Sueldo de oficina 10 000

Depreciación 25 000 Suministros 1 000

Tributos 4 000 Sueldos funcionarios 21 000

Seguros 500 varios 5 000

Supervisión 20 000

Energía fija 1 000

Mantenimiento fijo 4 500

Total S/.208 000 Total S/.75 000

El flujo de caja presupuestado es el siguiente:

Detalle I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

S/. S/. S/. S/.

Cobranzas 125,000 150,000 160,000 221,000

DESEMBOLSOS

Por Materiales 20,000 35,000 35,000 54,000

Por costos /gatos 25,000 20,000 20,000 17,000

Remuneraciones 90,000 95,000 95,000 109,200

Por Impuesto 5,000 0 0 0

Por maquinaria 0 0 0 20,000

La Compañía desea mantener un saldo en efectivo al final de cada trimestre de S/.15, 000. Puede
conseguirse dinero en préstamo, o hacer el desembolso del mismo en múltiplos de S/.500, a una
tasa de interés del 10% anual. La gerencia no quiere endeudarse más de lo necesario y en cambio,
se desea pagar sus préstamos lo antes posible. En todo caso, los préstamos no podrán
prorrogarse por más de 4 trimestres.

El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Supongamos que los préstamos se

reciben al principio y se pagan al final de los trimestres en cuestión.

SE SOLICITA:

Preparar el presupuesto para el año 2010. Incluya los siguientes anexos los cuales deben ser los
más detallados que sean posibles.

1. Presupuesto de ventas.
2. Presupuesto de producción.
3. Presupuesto de compra de material directo.
4. Presupuesto de mano de obra directa.
5. Presupuesto de Inventarios finales.
6. Presupuesto de costo de ventas.
7. Presupuesto de gastos de ventas y administración.
8. Presupuesto de costos indirectos de fabricación.

Además

I. Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestado. Suponga que el Impuesto sobre la renta para
el año 2010 será de S/.20, 000.
II. El flujo de caja presupuestado por trimestre, incluyendo detalles de los préstamos, los
reembolsos y el interés.

III. Balance General Presupuestado.

 SOLUCION

Compañía Miranda

Presupuesto de Ventas

Año 2010
Anexo 1

Productos Unidades Precio Unitario Total Ventas

F 5 000 S/.105.40 S/.527 000

G 1 000 S/.164.00 164 000

S/. 691 000

Compañía Miranda

Presupuesto de Producción

Año 2010

Anexo 2

Detalle Producto F Producto G

Ventas 5 000 1 000

Inventario Final 1 100 50

Necesidad 6 100 1 050

Inventario Inicial (100) (50)

Unidad a producir 6 000 1 000

Compañía Miranda
Presupuesto de Compra de Materia Prima

Anexo 3
Detalle F: 6000 G: 1000 Total Precio Costo
 111: 12 unidades 72 000 12 000 84 000 1.20 S/.100 800

112: 6F; 8G 36 000 8 000 44 000 2.60 114 400

Total S/. 215 200

COMPAÑÍA MIRANDA

PRESUPUESTO DE COMPRA MATERIA PRIMA

Detalle Materia Prima 111 Materia Prima 112

Inventario Final S/.6 000 S/.1 000

Producción 84 000 44 000

Necesidad 90 000 45 000

(-) Inventario Inicial 5 000 5 000

Compra Materia Prima 85 000 40 000

X Precio 1.20 2.60

Costo de la compra S/102 000 S/.104 000

Compañía Miranda

Presupuesto Mano Obra

Año 2010

Anexo 4

Productos Unidades Horas Total horas Costo, S/.2.05

F 6 000 14 84 000 S/. 172 200

G 1 000 20 20 000 41 000

S/. 213 200

Compañía Miranda

Presupuesto Costos Indirectos

Año 2010

Anexo 5
 COSTO VARIABLE COSTO FIJO

Suministros S/. 30 000 Depreciación S/. 25 000

Mano Obra Indirecta 70 000 Tributos 4 000

Tiempo servicio 25 000 Seguro 500

Energía 8 000 Supervisión 20 000

Mantenimiento 20 000 Energía 1 000

Mantenimiento 4 500

Total S/. 153 000 Total S/. 55 000

208 000 / 104 000 = 2.00 por hora

Compañía Miranda

Inventarios Finales

Año 2010

Anexo 6: Materia Prima

Detalle Unidades Costo Total

111 6 000 1.20 S/.7 200

112 1 000 2.60 2 600

S/. 9 800

Productos Terminados

Producto Unidades Costo Total

F 1 100 S/.86.70 S/.95 370

G 50 116.20 5 810

S/.101 180

Costo Unitario
PRODUCTO F PRODUCTO G

Detalle Costo Unidades Total Unidades Importe

111 1.20 12 14.40 12 S/.14.40

112 2.60 6 15.60 8 20.80

 MOD 2.05 14 28.70 20 41.00

CIF 2.00 14 28.00 20 40.00

S/.86.70 S/.116.20

Compañía Miranda

Presupuesto Costo Venta

Año 2010

Anexo 7

Costo de Materia S/. 215 200

Costo de Mano de Obra 213 200

Costo Indirecto de Fabricación 208 000

Costo de Producción 636 400

(+) Productos terminados inicial 14 480

(-) Productos terminados final (101 180)

Costo de venta S/.549 700

Compañía Miranda

Presupuesto Gastos Administración y Venta

Año 2010

Anexo 8

Gasto de venta Gastos Administración

Comisiones S/.20 000 Sueldos S/.10 000

Publicidad 3 000 Suministros 1 000

Sueldos 10 000 Sueldos funcionarios 21 000

Gastos de viaje 5 000 Varios 5 000

Total S/.38 000 Total S/.37 000

Compañía Miranda

Flujo de Caja

Año 2010

II
 Detalle 1 2 3 4 Total

Inicial S/.10 000 S/.15 000 S/.15 000 S/.15 325 S/.10 000

Ingresos 125 000 150 000 160 000 221 000 656 000

Disponible 135 000 165 000 175 000 236 325 666 000

EGRESOS

Materia Prima 20 000 35 000 35 000 54 200 144 200

Costos 25 000 20 000 20 000 17 200 82 000

Sueldos 90 000 95 000 95 000 109 200 389 200

Impuestos 5 000 0 0 0 5 000

Maquinaria 0 0 0 20 000 20 000

TOTAL 140 000 150 000 150 000 200 400 640400

Mínimo 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000

Necesidad 155 000 165 000 165 000 215 400 655 400

Exceso (déficit) (20 000) 0 10 000 20 925 10 600

Financiamiento:

Préstamo 20 000 20 000

Amortización (9 000) (11 000) (20 000)

Intereses (675) (1 100) (1 775)

Efecto S/.20 000 S/.15 000 S/.15 325 S/.23 825 S/.23 825

Compañía Miranda

Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestado

Año 2010

Concepto Total

Ventas S/. 691 000

Costo de Ventas 549 700

 Utilidad Bruta 141 300

Gastos de administración 75 000

Intereses 1 775

Utilidad Antes del Impuesto a la Renta 64 525

Impuesto Renta 20 000

Utilidad después Impuesto a la Renta S/. 44 525

Compañía Miranda

Balance General Presupuestado

Año 2010

III

Activo Importe Pasivo Importe

Caja y Banco S/.23 825 Cuentas por pagar (6) S/. 70 000

Cuentas por Cobrar (1) 60 000 Tributos por pagar (7) 20 000

Productos terminados (2) 101 180 Capital (8) 350 000

Materia Prima (2) 9 800 Resultado acumulado (9) 104 805

Terrenos (3) 50 000

Edificio (4) 400 000

(-) Depreciación (5) (100 000)

Total S/. 544 805 Total S/. 544 805

NOTAS:

1. Cuentas por Cobrar: S/.25000 + S/. 691000- S/. 656000= S/. 60 000
2. Existencias: Anexo 6.
3. Terrenos: Balance inicial.
4. Edificios: S/. 380 000 + S/. 20 000 = S/. 400 000
5. Depreciación: S/. 75 000 + S/. 25 000 = S/. 100 000
6. Cuentas por Pagar: S/. 8 200 + S/. 206 000 +S/. 213 200+ S/. 183 000* + S/. 75000- S/.
144000 – S/. 82 000 – S/. 389200 = S/. 70 000
7. Tributos por Pagar: S/. 5000 + S/. 20000 – S/. 5000 = S/. 20000.
8. Capital: Balance Inicial.
9. Resultados Acumulados: S/. 60280 + S/. 44525 = S/: 104805

 Anexo 5: S/: 208000 – S/. 25000 = S/. 183,0001

1
Referencia Contabilidad de Costos Horngren Charles.