FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI PADANG

UJIAN TENGAH SEMESTER JANUARI – JUNI 2015

Mata Kuliah : Akuntansi Perpajakan (S1)
Dosen : Charoline Cheisviyanny, SE, Ak, M.Ak
Herlina Helmy, SE, AK, M.S.Ak
Waktu : 90 menit

PT. ARJUNA adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan umum dan jasa lainnya yang berkedudukan
di Jl. Air Tawar No 10 Padang. Perusahaan sudah memiliki NPWP dan juga sudah dikukuhkan sebagai PKP. Kebijakan
akuntansi yang diterapkan di PT. ARJUNA adalah :
1. Metode pencatatan dan penilaian persediaan menggunakan metode perpetual dan FIFO.
2. Metode penyusutan menggunakan metode garis lurus.
3. seluruh penjualan dan pembelian yang terjadi adalah secara kredit dengan syarat 3/10, n/45. Biasanya
perusahaan membayar pada akhir masa kredit.
4. Cadangan piutang dihitung 1% dari piutang rata-rata dimana saldo piutang awal tahun 2015 adalah Rp. 150 juta
Untuk kemudahan, perusahaan menggunakan metode yang sama untuk menghitung laba fiskal.

Berikut data perusahaan terkait pajak selama bulan Des 2015 :

A. Perusahaan memiliki beberapa rekening di bank atas nama perusahaan yang digunakan untuk penerimaan uang
dari langganan dan pembayaran kepada suplier. Pada Bank Mandiri dan BRI perusahaan memiliki rekening giro,
dan mendapatkan jasa giro masing-masingnya sebesar Rp 5 juta,- dan Rp 7 juta,-. Pada Bank NISP perusahaan
memiliki Deposito berjangka untuk 3 bulan sebesar Rp 100 juta,- dengan tingkat bunga 7,2% p.a. Perusahaan
menerima jasa giro dan bunga deposito pada tanggal 31 Des 2015 dan mencatatnya dengan metode bruto.

B. Berikut adalah transaksi penjualan dan pembelian yang terjadi selama bulan Des 2015
Pendapatan jasa
Tanggal Pembelian BD Penjualan BD
(objek PPh 23)
10 Des 2015 100 unit @ Rp. 800.000,-
12 Des 2015 80 unit @ Rp. 1.000.000,-
18 Des 2015 100 unit @ Rp. 820.000,- Rp. 10.000.000,-
20 Des 2015 70 unit @ Rp. 1.100.000,-
26 Des 2015 20 unit @ RP. 1.100.000,- Rp. 20.000.000,-

C. Data aset tetap

Jenis Aset Tgl perolehan Harga Perolehan UE Kelompok Keterangan
Inventaris Jan 2010 Rp 25.000.000,- 5 tahun I
Inventaris 1 Des 2015 Rp 10.000.000,- 5 tahun I Belum dijurnal
Kendaraan Jan 2010 Rp 100.000.000,- 10 tahun II Dijual 1 Des 2015 senilai
Rp. 85.000.000,-
Kendaraan Jul 2011 Rp 130.000.000,- 10 tahun II
Bangunan Jan 2010 Rp 400.000.000,- 20 tahun Bangunan

D. Tanggal 20 Des 2015 perusahaan memutuskan untuk menjual kepemilikan perusahaan atas saham PT. Bayu
(trading securities) sebesar Rp 30 juta,-. Harga perolehan atas investasi dalam saham tersebut sebesar Rp 25
juta,-. Untuk itu, perusahaan membayar biaya penjualan saham sebesar Rp 1 juta,-
E. Tanggal 2 Des 2015 Perusahaan membeli waralaba AHAS (WP DN) sebesar Rp 22 juta,- (termasuk PPN) untuk 4
(empat) tahun.
F. Tanggal 31 Des 2015 menerima dividen :
1. Dari PT. Avia sebesar Rp 15 juta di mana perusahaan memiliki 15% saham beredar PT. Avia
2. Dari PT. Nona sebesar Rp 30 juta dengan kepemilikan sebesar 30% dari saham beredar

Diminta:
1. Buatlah jurnal atas transaksi tersebut diatas beserta perhitungannya.
2. Buatlah jurnal penyesuaian (jika diperlukan).
3. Jelaskan implementasi peraturan pajak untuk masing-masing transaksi tersebut.