DEPOSITO BANCARIO

Un depósito bancario es un producto que suele resultar familiar a los clientes

que buscan una rentabilidad para sus ahorros. El funcionamiento es muy
sencillo, un cliente, empresa o particular, que tenga una cantidad de dinero
ociosa lo aporta a la entidad bancaria durante un período de tiempo y bajo unas
condiciones estipuladas, para obtener a cambio un beneficio.
DEPOSITO MONETARIO EN MONEDA NACIONAL
El depósito monetario es un depósito de dinero que sirve para centralizar
operaciones bancarias habituales: ingresos, pagos, transferencias, retiradas de
dinero mediante cajeros automáticos, amortizaciones de los préstamos recibidos,
etc.

RETIRO EN EFECTIVO POR MEDIO DE CHEQUES

Una cuenta de cheques es un tipo de cuenta bancaria que le permite poner
dinero, o sea hacer un depósito, o sacar dinero, o sea hacer un retiro. También
le permite pagar cosas sin necesidad de tener que usar dinero en efectivo, por
ejemplo pagar con cheques o con una tarjeta de débito.
RETIRO EN EFECTIVO POR MEDIO DE TARJETA DE DEBITO

Las tarjetas de débito te permiten comprar cosas sin tener que cargar
dinero en efectivo, pues son un medio para pagar cosas o servicios. Puedes
usar tu tarjeta de débito en la mayoría de las tiendas para pagar tus
compras o para hacer retiros en efectivo en un cajero automático. Cuando
usas tu tarjeta de débito, el dinero se retira inmediatamente de tu cuenta
monetaria.

CHEQUES CERTIFICADOS Y CHEQUES DE CAJA O GERENCIA

Un cheque certificado es igual a cualquier otro cheque que

conocemos o hayamos visto. Pero cuenta con la particularidad
de que en este tipo de cheque se solicita al librador, quien a su
vez requerirá al banco certifique la existencia de fondos
suficientes para hacer pagadero el documento.

CHEQUE DE CAJA O GERENCIA

El cheque de caja o cheque de gerencia es un cheque

especial expedido por los bancos con cargo a sus propias
dependencias, cuya principal característica es que el
librador y el librado son la misma persona, esto es, el
establecimiento bancario, dado que no existe orden de
pago alguna por parte del cliente sino una promesa de
pago proveniente de la entidad librada a través de una
orden a su propio cargo o a cargo de una de sus sucursales.
EGRESOS PUBLICOS

Es el total de gastos realizados por el sector público, tanto en la adquisición

de bienes y servicios como en la prestación de subsidios y transferencias.
En una economía de mercado, el destino primordial del gasto público es la
satisfacción de las necesidades colectivas, mientras que los gastos públicos
destinados a satisfacer el consumo público solo se producen para remediar
las deficiencias del mercado. También tiene una importancia reseñable los gastos públicos de
transferencia tendientes a lograr una redistribución de la renta y la riqueza.

SU CLASIFICACION

 Los Gastos Corrientes son aquellos que representan el costo directo de la administración, las
transferencias, el consumo, etc. Estos gastos constituyen el costo directo de la administración pública.
 Los Gastos de Capital son las erogaciones efectuadas en infraestructura: obras públicas, construcciones
directas, las transferencias para inversión, etc. El gasto de capital más el gasto de consumo permite
determinar el grado en que el poder público se propone influir en el desarrollo económico del país creando
la infraestructura y los bienes de capital.
 Los Gastos Directos son las erogaciones que el estado realiza como una contraprestación a bienes y
servicios recibidos, tal es el caso de los sueldos y salarios de sus empleados, pagos por la adquisición de
bienes muebles y equipo de oficina, etc. No se incluyen inmuebles pues estos representan un gasto de
capital.
 Los Gastos Indirectos o de Transferencia son aquellas erogaciones que no corresponden a una prestación
directa, sino que se refiere a transferencias monetarias a instituciones públicas o privadas como por
ejemplo las aportaciones y los subsidios.
 Los Gastos de Consumo son aquellas erogaciones que se destinan a la adquisición de bienes y servicios
y que no incrementan la producción de manera directa e inmediata. Los gastos de consumo están
integrados principalmente por el costo directo de la administración y las transferencias para consumo.
 Los Gastos de Inversión son las erogaciones que se reflejan en adiciones al capital fijo y a los inventarios.
Constituyen aumento de la riqueza pues la inversión tiende a elevar la producción. Para mantener un nivel
determinado de producción es necesaria una inversión proporcional.
 Los Gastos Efectivos son aquellas erogaciones que significan una salida de recursos monetarios a
diferencia de los gastos virtuales que generalmente sólo significan asientos contables en libros, sin que
exista realmente la transferencia monetaria como en el caso de los subsidios compensados con ingresos,
los egresos con revalorizaciones de activo, etc.

QUE ES UNA DIETA

Las dietas son compensaciones o indemnizaciones, de tipo extrasalarial, que tiene el

objetivo de suplir los gastos de manutención y alojamiento que haya tenido un trabajador
durante la consecución de su trabajo. En cambio, las retribuciones en especie son
remuneraciones salariales no dinerarias y permanentes del trabajador, ya sea
alimentación, alojamiento, vestuario, etc.

GASTOS DE PRESENTACION: Se entenderá por

gasto de representación toda erogación realizada o
reembolsada por la empresa que reconozca como finalidad su representación fuera del
ámbito de sus oficinas, locales o establecimientos o en relaciones encaminadas a
mantener o mejorar su posición de mercado, incluidas las originadas por viajes,
agasajos y obsequios que respondan a esos fines.
QUE ES UN CONSILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes
contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas
corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.

Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados
en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente con los valores que el banco le
suministra mediante extracto bancario, que suele recibirse periódicamente, bien sea mensual,
quincenal o semanalmente.

QUE ES CAJA GENERAL

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente económico. Se carga con los
cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en banco. Es una cuenta
de saldo DEUDOR o CERO, nunca acreedor. Indicara el efectivo, cheques o vales que
encuentran en la caja.

CAJA CHICA

La caja menor, caja chica o simplemente caja, es una cantidad pequeña de fondos en dinero
efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en que desembolsos por cheque son
inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.
La forma más común de contabilizar gastos es el uso del sistema de fondo fijo. El fondo inicial se crea
mediante la emisión de un cheque por la cantidad deseada. La entrada para este fondo inicial sería debitar caja menor
y acreditar efectivo.
DEFINICION Y CLASIFICACION DE LOS INVENTARIOS
Los inventarios de una compañía están constituidos por sus materias primas, sus productos en proceso, los suministros que utiliza en sus
operaciones y los productos terminados. Un inventario puede ser algo tan elemental como una botella de limpiador de vidrios empleada como
parte del programa de mantenimiento de un edificio, o algo más complejo, como una combinación de materias primas y subensamblajes que
forman parte de un proceso de manufactura.

SU CLASIFICACION
Clasificación de inventarios según su forma
 Inventario de Materias Primas: Lo conforman todos los materiales con los que se elaboran los productos, pero que todavía no
han recibido procesamiento.
 Inventario de Productos en Proceso de Fabricación: Lo integran todos aquellos bienes adquiridos por las empresas
manufactureras o industriales, los cuales se encuentran en proceso de manufactura. Su cuantificación se hace por la cantidad de
materiales, mano de obra y gastos de fabricación, aplicables a la fecha de cierre.
 Inventario de Productos Terminados: Son todos aquellos bienes adquiridos por las empresas manufactureras o industriales, los
cuales son transformados para ser vendidos como productos elaborados.
Existe un tipo de inventario complementario, según su forma, que no es comúnmente citado en la literatura:
 Inventario de Suministros de Fábrica: Son los materiales con los que se elaboran los productos, pero que no pueden ser
cuantificados de una manera exacta (Pintura, lija, clavos, lubricantes, etc.).
Adicionalmente, en las empresas comerciales se tiene:
 Inventario de Mercancías: Lo constituyen todos aquellos bienes que le pertenecen a la empresa bien sea comercial o mercantil,
los cuales los compran para luego venderlos sin ser modificados. En esta Cuenta se mostrarán todas las mercancías disponibles
para la Venta. Las que tengan otras características y estén sujetas a condiciones particulares se deben mostrar en cuentas
separadas, tales como las mercancías en camino (las que han sido compradas y no recibidas aún), las mercancías dadas en
consignación o las mercancías pignoradas (aquellas que son propiedad de la empresa pero que han sido dadas a terceros en
garantía de valor que ya ha sido recibido en efectivo u otros bienes).
Clasificación de inventarios según su función
De acuerdo con Castillo (p.5):
 Inventario de seguridad o de reserva, es el que se mantiene para compensar los riesgos de paros no planeados de la producción
o incrementos inesperados en la demanda de los clientes.
 Inventario de desacoplamiento, es el que se requiere entre dos procesos u operaciones adyacentes cuyas tasas de producción
no pueden sincronizarse; esto permite que cada proceso funcione como se planea.
 Inventario en tránsito, está constituido por materiales que avanzan en la cadena de valor. Estos materiales son artículos que se
han pedido pero no se han recibido todavía.
 Inventario de ciclo, resulta cuando la cantidad de unidades compradas (o producidas) con el fin de reducir los costos por unidad
de compra (o incrementar la eficiencia de la producción) es mayor que las necesidades inmediatas de la empresa.
  Inventario de previsión o estacional se acumula cuando una empresa produce más de los requerimientos inmediatos durante los
periodos de demanda baja para satisfacer las de demanda alta. Con frecuencia, este se acumula cuando la demanda es
estacional.
Clasificación de inventarios desde el punto de vista logístico
Para Ballou (p.330, 331) se pueden clasificar así:
 En ductos: estos son los inventarios en tránsito entre los niveles del canal de suministros. Los inventarios de trabajo en proceso,
en las operaciones de manufactura, pueden considerarse como inventario en ductos.
 Existencias para especulación: las materias primas, como cobre, oro y plata se compran tanto para especular con el precio como
para satisfacer los requerimientos de la operación y cuando los inventarios se establecen con anticipación a las ventas estacionales
o de temporada.
 Existencias de naturaleza regular o cíclica: estos son los inventarios necesarios para satisfacer la demanda promedio durante el
tiempo entre reaprovisionamientos sucesivos.
 Existencias de seguridad: el inventario que puede crearse como protección contra la variabilidad en la demanda de existencias y
el tiempo total de reaprovisionamiento.
 Existencias obsoletas, muertas o perdidas: cuando se mantiene por mucho tiempo, se detriora, caduca, se pierde o es robado.
VALUACION DE LOS INVENTARIOS
1. Valoración por identificación específica
En las empresas cuyo inventario consta de mercancías iguales, pero cada una de ellos se distingue de los demás por sus características
individuales de número, marca o referencia y un costo determinado, los automóviles son un claro ejemplo de este tipo de valoración, ya que
estos aunque aparentemente idénticos, se diferencian por su color, número de motor, serie, modelo etc.
2. Valoración a costo estándar
Este método facilita el manejo del auxiliar de mercancías “Kárdex” por cuanto sólo requiere llevarse en cantidades por unidades
homogéneas:
3. Valoración a precio de costo
Valorar el inventario a precio de costo significa que la empresa relaciona las mercancías al precio de adquisición.