UNIVERDIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINSITRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTABILIDAD INTERMEDIA I

CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA
“COMERCIALIZADORA ELECTRONITA S.A”

INTEGRANTES:
CASTRILLÓN CUEVA JOHNNY SEBASTIÁN
MARTINEZ MONTENEGRO PAOLA DANIELA
SIMBAÑA CAIZA ALEX MAURICIO
USHIÑA CHIPANTAGSI CRISTINA MARIBEL

CURSO: CA3-3

FECHA: 25/11/2017

PROFESOR: DR. ULISES ÁLVAREZ

SEMESTRE: SEPTIEMBRE-FEBRERO 2018

 INDICE
GENERALES.......................................................................................................................... 5
NORMA 1. Control Interno ......................................................................................................... 5
NORMA 2. Objetivos del Control Interno.................................................................................. 5
NORMA 3. Responsables del Control Interno ........................................................................... 5
NORMA 4. Rendición de Cuentas ............................................................................................... 5
NORMA 5. Seguimiento y Mejora............................................................................................... 5
GERENCIALES ..................................................................................................................... 6
NORMA 1. Planificación .............................................................................................................. 6
NORMA 2. Liderazgo ................................................................................................................... 6
NORMA 3. Control de las funciones ........................................................................................... 6
NORMA 4. Justificación de los recursos ..................................................................................... 6
NORMA 5. Evaluación ................................................................................................................. 6
TALENTO HUMANO ............................................................................................................ 7
Norma 1. Plan de Talento Humano ............................................................................................. 7
Norma 2. Manual de Clasificación y valoración de Puestos ...................................................... 7
Norma 3. Incorporación de Personal........................................................................................... 7
Norma 4. Evaluación de Desempeño ........................................................................................... 7
Norma 5. Promociones y Ascensos............................................................................................... 8
TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ........................................... 8
NORMA 1. Organización informática ........................................................................................ 8
NORMA 2. Separación de funciones ........................................................................................... 8
NORMA 3. Plan informático estratégico de tecnología ............................................................. 9
NORMA 4. Políticas y procedimientos ........................................................................................ 9
NORMA 5. Modelo de información organizacional................................................................... 9
NORMA 6. Licencia y mejoramiento de software. .................................................................. 10
NORMA 7. Seguridad de tecnología de información ............................................................... 10
NORMA 8. Plan de contingencias ............................................................................................. 10
NORMA 9. Administración de soporte de tecnología de información ................................... 11
NORMA 10. Monitoreo y evaluación de los procesos y servicios ........................................... 11
PRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 11
NORMA 1. Mejora de Producción ............................................................................................ 11
NORMA 2. Producción de acuerdo a la constitución. ............................................................. 11

2
 NORMA 3. Incentivación del Estado. ....................................................................................... 11
NORMA 4. Materia Prima. ........................................................................................................ 11
NORMA 5. Clave para innovar un nuevo Producto. ............................................................... 12
COMERCIALIZACIÓN ....................................................................................................... 12
NORMA 1. Planificación ............................................................................................................ 12
NORMA 2. Abastecimiento ........................................................................................................ 12
NORMA 3. Control de Calidad ................................................................................................. 12
NORMA 4. Publicidad y marketing .......................................................................................... 12
NORMA 5. Descuentos. .............................................................................................................. 13
FINANCIERAS CONTABILIDAD ....................................................................................... 13
NORMA 1. Aplicación de los principios y normas técnicas de Contabilidad. ....................... 13
NORMA 2. Organización del sistema de Contabilidad ........................................................... 13
NORMA 3. Integración contable de las operaciones financieras............................................ 13
NORMA 4. Documentación de respaldo y su archivo ............................................................. 14
NORMA 5. Conciliación de los saldos de las cuentas .............................................................. 14
FINANCIERA TESORERÍA ................................................................................................ 14
NORMA 1. Determinación y recaudación de los ingresos....................................................... 14
NORMA 2. Verificación de los ingresos .................................................................................... 14
NORMA 3. Medidas de protección de las recaudaciones ........................................................ 15
NORMA 4. Conciliaciones bancarias ........................................................................................ 15
NORMA 5. Cumplimiento de obligaciones ............................................................................... 15
FINANCIERAS PRESUPUESTOS ....................................................................................... 16
NORMA 1. Responsabilidad del control ................................................................................... 16
NORMA 2. Control previo al compromiso ............................................................................... 16
NORMA 3. Programación presupuestaria ............................................................................... 16
NORMA 4. Control del presupuesto ......................................................................................... 16
NORMA 5. Control del plan operativo presupuestario ........................................................... 16
FINANCIERAS CONTROL DE BIENES ............................................................................. 17
NORMA 1. Almacenamiento y distribución ............................................................................. 17
NORMA 2. Identificación y protección ..................................................................................... 17
NORMA 3. Custodia ................................................................................................................... 17
NORMA 4. Control de vehículos oficiales ................................................................................ 17
NORMA 5. Mantenimiento de bienes de larga duración ........................................................ 18

3
FINANCIERAS INVENTARIOS .......................................................................................... 18
NORMA 1. Establecimiento de inventario................................................................................ 18
NORMA 2. Control preventivo de inventarios ......................................................................... 18
NORMA 3. Control de inventario ............................................................................................. 18
NORMA 4. Entrada de mercadería........................................................................................... 19
NORMA 5. Salidas de mercaderías ........................................................................................... 19
SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD .............................................................................. 19
NORMA 1. Establecimiento de sistema de gestión de calidad ................................................ 19
NORMA 2. Control de Procesos ................................................................................................ 19
NORMA 3. Control de inspección de calidad ........................................................................... 19
NORMA 4. Manipulación, almacenamiento, embalaje y entrega .......................................... 19
NORMA 5. Necesidades del cliente ........................................................................................... 20

4
 GENERALES

NORMA 1. Control Interno

El control interno dentro de la empresa Comercializadora Electronita S.A, es un proceso
integral aplicado tanto por la Junta General de Accionistas como el Gerente de la empresa,
para determinar si se están cumpliendo con los objetivos de la empresa, el buen manejo de
recursos asignados a cada departamento.
Dentro de los componentes para un correcto control interno se encuentran: la evaluación de
riesgos, actividades de control de procesos, sistemas de información y comunicación,
seguimiento y mejoramiento de fallas encontradas.

NORMA 2. Objetivos del Control Interno

 Garantizar productos tecnológicos de buena calidad hacia al cliente.
 Promover la eficiencia, eficacia, efectividad en la comercialización de nuestros
productos.
 Cumplir con las disposiciones legales y la normativa propuesta por organismos
reguladores.
 Proteger el patrimonio de la empresa, aplicando el buen uso de recursos otorgados a
los diversos departamentos que conforman la empresa.

NORMA 3. Responsables del Control Interno

La Junta general de acciones y el gerente podrán realizar un control interno de la empresa,
dando énfasis en los departamentos más importantes como son: comercialización,
inventarios, presupuestos, tesorería y manteamiento.
Para la realización de un correcto control interno, todos los empleados deben presentar
información verídica, en relación a lo que se solicite.
Dependiendo de la decisión mancomunada de la Gerencia con la Junta general se solicitará
un servicio de auditoria externa.

NORMA 4. Rendición de Cuentas

Una vez realizadas las gestiones de auditoria, recopilación de información de la empresa
respecto a su situación. Se realizará un análisis comparativo de cómo se han ido desarrollando
los procesos en relación al manual orgánico funcional. Los mismos resultados se presentarán
en una junta con todos los representantes de los diferentes departamentos, resaltando las
irregularidades encontradas y también las mejoras que se han alcanzado.
NORMA 5. Seguimiento y Mejora
Dependiendo de los resultados encontrados en el control interno, se dispondrá una serie de
mejoras hacia la empresa, colaborada con ideas de los diversos representantes, las mismas

5
que tendrán una evaluación en un periodo de 6 meses, para controlar si se ha logrado llegar
a la meta planteada.

GERENCIALES

NORMA 1. Planificación
Es primordial que una empresa tenga un plan estratégico el cual contiene un sin número de
enunciados que identifican a la misma y su razón de ser, y todos los Gestores de Gerencia
deberán conocer el mismo, pues es fundamental para el correcto direccionamiento de la
empresa y cumplir con cada objetico propuesto y conllevar a la empresa a la visión a seguir.

NORMA 2. Liderazgo
Para el adecuado desarrollo institucional hay crear un ambiente de trabajo saludable el cual
será proporcionado por un líder que se encarga de guiar y dirigir a los subordinados de forma
correcta para que desarrollen sus actividades conforme a los objetivos de la empresa, la
comprensión y cooperación entre todos dando cabida al trabajo en equipo, para mantener un
desarrollo institucional sostenido

NORMA 3. Control de las funciones

Evaluar periódicamente cada una de las labores que se realizan en la empresa revisando los
mecanismos de control necesarios para cada una de ellas verificando la eficiencia en los
puestos de trabajo para abarcar resultados favorables, de no ser así plantear estrategias que
permitan que el talento humano mejore su desempeño en la empresa

NORMA 4. Justificación de los recursos

Todos los gestores administrativos mediante la gestión de los fondos monetarios o
encargados están obligados a informar, justificar y se responsabilizarse de la aplicación de
los recursos y presupuesto puestos a su disposición en el ejercicio económico.

NORMA 5. Evaluación
Es fundamental evaluar el rendimiento de la empresa y de qué manera los conocimientos,
habilidades, comportamientos de una persona interviene respecto al cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades, así como el rendimiento y el aporte al logro de los objetivos
de la empresa.

6
 TALENTO HUMANO

Norma 1. Plan de Talento Humano

Con base a un diagnóstico del personal, cada departamento presentara una planificación de
las necesidades de personal, adjuntando un perfil adecuado para el puesto en vacancia.
La recopilación de esta información debe estar acuerdo a la información estadística y a la
norma vigente de la empresa, que se detallara dentro del plan operativo anual.

Norma 2. Manual de Clasificación y valoración de Puestos

El departamento de Talento Humano deberá presentar un manual de clasificación y
valoración de puestos que contengan los requisitos que debe cumplir un posible aspirante a
un cargo dentro de la empresa y con un sueldo aproximado a otorgar por las actividades
laborales que valla a cumplir el aspirante.
Este manual deberá tomar en consideración la misión, visión, objetivos de la empresa, el
mismo documento deberá ser actualizado anualmente debido a que las necesidades de la
entidad van cambiando y deberá contener la forma de evaluación al empleado.

Norma 3. Incorporación de Personal

La selección del personal, se deberá regir al manual de clasificación y valoración de puestos
en conjunto con el código de trabajo.
El ingreso de personal se realizará previa convocatoria, a través de una publicación en los
medios escritos más importantes, continuando con una evaluación que permita identificar sus
conocimientos, habilidades, experiencia dentro de las actividades necesitadas.
Se procurará la meritocracia en la selección del personal, a través de pruebas para la
verificación de los requisitos establecidos para la vacante, mediante un concurso de méritos
y oposición.
El departamento humano conservara la información del aspirante seleccionado para posibles
evaluaciones y corroboración de los datos escritos en los mismos.
Norma 4. Evaluación de Desempeño
La gerencia establecerá las políticas y procedimientos para la evaluación de desempeño, para
la evaluación periódica del personal.
El trabajo de los empleados será evaluado permanentemente, su rendimiento y productividad
será comparada con los niveles de eficacia previamente establecidas por el departamento de
talento humano.
La evaluación tomara como base criterios técnicos (calidad, complejidad, herramientas de
trabajo y morales) relación con sus compañeros, liderazgo, colaboración, etc.

7
Los resultados de estas evaluaciones servirán como base para el análisis de posibles
candidatos a ascensos, aumento de sueldo y reubicación de acuerdo a sus capacidades.

Norma 5. Promociones y Ascensos

El departamento de Talento Humano deberá presentar un plan de promociones y ascensos
para los empleados, rigiéndose al código del trabajo y ordenamiento jurídico vigente.
El ascenso del empleado se lo debe realizar en actividades a fines de las que ya estaba
realizando, a través de un concurso de méritos y oposición.
Para la promoción se debe tomar en cuenta el desempeño de los empleados en sus cargos
actuales, la experiencia, conocimientos académicos.

TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

NORMA 1. Organización informática

La empresa debe estar acoplada en un marco de trabajo para procesos de tecnología de
información que aseguren la transparencia y el control, así como el involucramiento de la
alta dirección, por lo que las actividades y procesos de tecnología de información de la
organización deben estar bajo la responsabilidad de la unidad que se encargue de regular y
estandarizar los temas tecnológicos a nivel institucional.
La unidad de tecnología de información, está posicionada dentro de la estructura
organizacional de la empresa en un nivel que le permita efectuar las actividades de asesoría
y apoyo a la alta dirección y unidades usuarias; así como participar en la toma de decisiones
de la organización y generar cambios de mejora tecnológica. Además, esta garantiza su
independencia respecto de las áreas usuarias y asegurar la cobertura de servicios a todas las
unidades de la entidad y áreas que cubran proyectos tecnológicos, infraestructura tecnológica
y soporte interno y externo.

NORMA 2. Separación de funciones

Las funciones y responsabilidades del personal de tecnología de información y de los
usuarios de los sistemas de información serán claramente definidas y formalmente
comunicadas para permitir que los roles y responsabilidades asignados se ejerzan con
suficiente autoridad y respaldo.
La asignación de funciones y sus respectivas responsabilidades garantizarán una adecuada
segregación, evitando funciones incompatibles.
Se debe realizar dentro de la unidad de tecnología de información la supervisión de roles y
funciones del personal dentro de cada una de las áreas, para gestionar un adecuado
rendimiento y evaluar las posibilidades de reubicación e incorporación de nuevo personal.

8
NORMA 3. Plan informático estratégico de tecnología
La unidad de tecnología de la información elaborará e implementará un plan informático
estratégico para administrar y dirigir todos los recursos tecnológicos, el mismo que estará
alineado con el plan estratégico institucional.
El plan informático estratégico tendrá un nivel de detalle suficiente para permitir la definición
de planes operativos de tecnología de Información y especificará como ésta contribuirá a los
objetivos estratégicos de la organización; incluirá un análisis de la situación actual y las
propuestas de mejora con la participación de todas las unidades de la organización.
Dichos planes asegurarán que se asignen los recursos apropiados de la función de servicios
de tecnología de información a base de lo establecido en su plan estratégico.

NORMA 4. Políticas y procedimientos

La máxima autoridad de la empresa (Gerente General) aprobará las políticas y
procedimientos que permitan organizar apropiadamente el área de tecnología de información
y asignar el talento humano calificado e infraestructura tecnológica necesaria.
La unidad de tecnología de información definirá, documentará y difundirá las políticas,
estándares y procedimientos que regulen las actividades relacionadas con tecnología de
información y comunicaciones en la organización, estos se actualizarán permanentemente e
incluirán las tareas, los responsables de su ejecución, los procesos de excepción, el enfoque
de cumplimiento y el control de los procesos que están normando, así como, las sanciones
administrativas a que hubiere lugar si no se cumplieran.
Se implantarán procedimientos de supervisión de las funciones de tecnología de información,
ayudados de la revisión de indicadores de desempeño y se medirá el cumplimiento de las
regulaciones y estándares definidos.

NORMA 5. Modelo de información organizacional

La unidad de tecnología de información definirá el modelo de información de la organización
a fin de que se facilite la creación, uso y compartición de la misma, y se garantice su
disponibilidad, integridad, exactitud, seguridad sobre la base de la definición e implantación
de los procesos y procedimientos correspondientes.
El diseño del modelo de información que se defina deberá constar en un diccionario de datos
corporativo que será actualizado y documentado de forma permanente, incluirá las reglas de
validación y los controles de integridad y consistencia, con la identificación de los sistemas
o módulos que lo conforman, sus relaciones y los objetivos estratégicos a los que apoyan a
fin de facilitar la incorporación de las aplicaciones y procesos institucionales de manera
transparente.

9
NORMA 6. Licencia y mejoramiento de software.
La contratación del software será por medio de un contrato donde se establecerán todos los
lineamientos y cláusulas que rigen el uso del determinado programa por parte de la empresa.
Se tendrá prioridad de actualización o mejoramiento a las tecnologías que se encargan de la
comunicación ya que es un área clave para el buen rendimiento de la empresa, además, se
tendrán dos filtros antes de que la información pase a los demás usuarios para evitar malos
entendidos.
En caso de adquisición de programas de computación (paquetes de software) se preverán
tanto en el proceso de compra como en los contratos respectivos, mecanismos que aseguren
el cumplimiento satisfactorio de los requerimientos de la entidad.

NORMA 7. Seguridad de tecnología de información

La unidad de tecnología de información, establecerá mecanismos que protejan y
salvaguarden contra pérdidas y fugas los medios físicos y la información que se procesa
mediante sistemas informáticos
En los casos de actualización de tecnologías de soporte se migrará la información a los
medios físicos adecuados y con estándares abiertos para garantizar la perpetuidad de los datos
y su recuperación;
Almacenamiento de respaldos con información crítica y/o sensible en lugares internos a la
organización con equipos adecuados donde se pueda colocar la información pertinente,
considerando sitios de procesamiento alternativos.

NORMA 8. Plan de contingencias

Corresponde a la unidad de tecnología de información la definición, aprobación e
implementación de un plan de contingencias que describa las acciones a tomar en caso de
una emergencia o suspensión en el procesamiento de la información por problemas en los
equipos, programas o personal relacionado.
El plan de respuesta a los riesgos que incluirá la definición y asignación de roles críticos para
administrar los riesgos de tecnología de información, escenarios de contingencias, la
responsabilidad específica de la seguridad de la información, la seguridad física y su
cumplimiento.
El plan de contingencias será un documento de carácter confidencial que describa los
procedimientos a seguir en caso de una emergencia o fallo computacional que interrumpa la
operatividad de los sistemas de información.

10
NORMA 9. Administración de soporte de tecnología de información
La unidad de tecnología de información definirá, aprobará y difundirá procedimientos de
operación que faciliten una adecuada administración del soporte tecnológico y garanticen la
seguridad, integridad, confiabilidad y disponibilidad de los recursos y datos, tanto como la
oportunidad de los servicios tecnológicos que se ofrecen. Los aspectos a considerar son:
Administración adecuada de la información, librerías de software, respaldos y recuperación
de datos.
Incorporación de mecanismos de seguridad aplicables a la recepción, procesamiento,
almacenamiento físico y entrega de información y de mensajes sensitivos, así como la
protección y conservación de información utilizada para encriptación y autenticación.

NORMA 10. Monitoreo y evaluación de los procesos y servicios

La unidad de tecnología de información definirá y ejecutará procedimientos, mecanismos y
la periodicidad para la medición, análisis y mejora del nivel de satisfacción de los clientes
internos y externos por los servicios recibidos.
La unidad de tecnología de información presentará informes periódicos de gestión a la alta
dirección, para que ésta supervise el cumplimiento de los objetivos planteados y se
identifiquen e implanten acciones correctivas y de mejoramiento del desempeño.

PRODUCCIÓN

NORMA 1. Mejora de Producción.

Alentar la producción que satisfaga la demanda interna y garantice una activa participación
del Ecuador en el contexto internacional.
NORMA 2. Producción de acuerdo a la constitución.
Establece que la producción, en cualquiera de sus formas, se sujetará a principios y normas
de calidad, sostenibilidad, productividad sistémica, valoración del trabajo, y eficiencia
económica y social.
NORMA 3. Incentivación del Estado.
Acceso equitativo a los factores de producción, evitando la concentración de factores y
recursos productivos, la redistribución y supresión de privilegios en el acceso a ellos.
NORMA 4. Materia Prima.
La materia prima es la base de la producción de una Empresa por lo que se debe lograr un
alto nivel de estándares de calidad.

11
NORMA 5. Clave para innovar un nuevo Producto.
Motivar y capacitar a los empleados es la clave para la innovación de un nuevo producto en
el mercado.

COMERCIALIZACIÓN

NORMA 1. Planificación
Para la adecuada distribución de productos es necesario que exista un departamento o unidad
con un gerente de ventas y marketing encargado de manejar la comercialización de
productos, quedando esto establecido en la estructura organizacional legal de la empresa.
El perfil profesional del gerente estará establecido en las normas internas del departamento
de talento humano, lo cual debe ser una persona confiable y que conlleve a la realización de
los objetivos de la empresa

NORMA 2. Abastecimiento
Una vez establecido una unidad que controle la comercialización es importante tomar en
cuenta que, para la correcta distribución de los productos a los clientes, debe existir una
nómina de proveedores confiables que distribuyan su producto con las condiciones
establecidas
Los proveedores son un ente importante para la empresa, pues de ellos depende la demanda
del producto para satisfacer las necesidades de los clientes a través de la calidad y valor
agregado del mismo para establecernos en el mercado

NORMA 3. Control de Calidad

Dentro del área de comercialización existirá un supervisor quien será el encargado de la
recepción de los productos en bodega verificando las normas de calidad a las que se sujeten
los productos y que estos estén en adecuadas condiciones para la distribución del mismo,
caso contrario se procederá a la devolución pues los contratos con los proveedores tendrán
clausulas especificas

NORMA 4. Publicidad y marketing

En el departamento de ventas habrá un equipo encargado de la publicidad, esto incluye
negociar con las agencias publicitarias y hacer los trámites que sean necesarios para su
publicación, asimismo tendrán el deber de dar información a los posibles clientes.

12
NORMA 5. Descuentos.
Los descuentos serán concedidos a los clientes de acuerdo a su historial de compras y su
capacidad de pagos y cantidad de unidades adquiridas. Estos descuentos se los dará a conocer
a contabilidad para que los apruebe y los registre

FINANCIERAS CONTABILIDAD

NORMA 1. Aplicación de los principios y normas técnicas de Contabilidad.

La contabilidad se basará en principios y normas técnicas emitidas sobre la materia, para el
registro de las operaciones y la preparación y presentación de información financiera, para la
toma de decisiones
La contabilidad de la empresa ELECTRONITA S.A. se basará en registrar todos los hechos
económicos que representen derechos a percibir recursos o que constituyan obligaciones a
entregar recursos monetarios, para el registro de las operaciones y la presentación de
información financiera verídica y confiable, los cuales darán a conocer la situación actual de
la empresa, para la toma de decisiones.

NORMA 2. Organización del sistema de Contabilidad

El sistema de contabilidad de las entidades públicas se sustentará en la normativa vigente
para la contabilidad y comprende, entre otros, la planificación y organización contables,
objetivos, procedimientos, registros, reportes, estados financieros y demás información
gerencial y los archivos de la documentación que sustentan las operaciones.
El sistema de contabilidad que regirá a la empresa ELECTRONITA S.A. será de inventario
permanente la cual registrará todo movimiento realizado por la empresa sustentado por
documentaciones, se llevará un control de revisiones aleatoria para verificar el cumplimiento
de los registros, en la cuenta adecuada y el importe correcto de las diferentes operaciones.

NORMA 3. Integración contable de las operaciones financieras

La contabilidad constituirá una base de datos financieros actualizada y confiable para
múltiples usuarios. La función de la contabilidad es proporcionar información financiera
válida, confiable y oportuna, para la toma de decisiones de las servidoras y servidores que
administran fondos públicos.
El contador trabajara con políticas y normativas correspondientes a su profesión permitiendo
la producción de información financiera actualizada y confiable, para uso interno y externo.

13
NORMA 4. Documentación de respaldo y su archivo
La máxima autoridad, deberá implantar y aplicar políticas y procedimientos de archivo para
la conservación y mantenimiento de archivos físicos y magnéticos, con base en las
disposiciones técnicas y jurídicas vigentes.
Todas las operaciones financieras que realice la empresa ELECTRONITA S.A. estarán
respaldadas con la documentación de soporte suficiente y pertinente que sustente su
propiedad, legalidad y veracidad, esto permitirá la identificación de la transacción ejecutada
y facilitará su verificación, comprobación y análisis.

NORMA 5. Conciliación de los saldos de las cuentas

Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una
situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de
dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa, proporcionan confiabilidad
sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas
efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias.
Se compara las cuentas de los libros auxiliares para la rectificación de saldos en las cuentas
las cuales estarán sustentadas por escrito por el contador general se realizará periódicamente
una comparación por parte de un contador de fuente externa si se detectan diferencia de
saldos, será notificado dicha acción y será sancionado por parte de la máxima autoridad de
la empresa.

FINANCIERA TESORERÍA

NORMA 1. Determinación y recaudación de los ingresos

La máxima autoridad y el servidor encargado de la administración de los recursos
establecidos en las disposiciones legales para el financiamiento del presupuesto de las
entidades y organismos del sector público, serán los responsables de la determinación y
recaudación de los ingresos, en concordancia con el ordenamiento jurídico vigente.
La recaudación de los recursos para la empresa ELECTRONITA S.A. Podrá hacerse de
manera directa o por medio de la red bancaria privada, además se realizará la revisión de los
cheques depositados a nombre de la empresa autorizados, durante el curso del día de
recaudación o máximo el día hábil siguiente.

NORMA 2. Verificación de los ingresos

Las instituciones que dispongan de cajas recaudadoras, efectuarán una verificación diaria,
con la finalidad de comprobar que los depósitos realizados en el banco corresponsal sean
iguales a los valores recibidos, a fin de controlar que éstos sean transferidos al depositario
oficial.

14
La verificación la realizará una persona distinta a la encargada de efectuar las recaudaciones
y su registro contable ya q no puede ser juez y parte a la vez
NORMA 3. Medidas de protección de las recaudaciones
La máxima autoridad de cada entidad pública y el servidor encargado de la administración
de los recursos, adoptarán las medidas para resguardar los fondos que se recauden
directamente, mientras permanezcan en poder de la entidad y en tránsito para depósito en los
bancos corresponsales.
La empresa ELECTRONITA S.A. adquirirá por contrato los servicios de la aseguradora
SEGUROS EQUINOCCIAL para la contratación de pólizas de seguro, la utilización de
equipos con mecanismos de control automático de los cobros o de la secuencia y cantidad de
comprobantes, seguridad física de las instalaciones, la asignación de personal de seguridad,
la contratación de empresas de transporte de valores o depósitos en bancos que ofrezcan este
servicio.

NORMA 4. Conciliaciones bancarias

La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar que tanto el saldo según los
registros contables como el saldo según el banco sean los correctos. Se la realiza en forma
regular y periódicamente por lo menos una vez al mes.
En el trascurso de cada mes se realizará una verificación de saldos en la cuenta de bancos
para determinar si ha sido todo debidamente registrado, en caso de presentar saldos diferentes
se debe realizar el ajuste pertinente ya sea por falta de documentación u olvido por parte del
contado, si se percata que los saldos son manipulados será notificado al gerente para la
respetiva sanción.

NORMA 5. Cumplimiento de obligaciones

Las obligaciones contraídas por una entidad serán autorizadas, de conformidad a las políticas
establecidas para el efecto; a fin de mantener un adecuado control de las mismas, se
establecerá un índice de vencimientos que permita que sean pagadas oportunamente para
evitar recargos, intereses y multas

Las obligaciones de la empresa ELECTRONITA S.A. serán canceladas en la fecha convenida

en el compromiso, aspecto que será controlado mediante conciliaciones, registros detallados
y adecuados que permitan su clasificación, sean éstas a corto o largo plazo, las obligaciones
con retraso, será de responsabilidad personal y pecuniaria de quien o quienes los hayan
ocasionado, por acción u omisión.

15
 FINANCIERAS PRESUPUESTOS

NORMA 1. Responsabilidad del control

La máxima autoridad de una entidad, u organismo, dispondrá a los responsables de las
unidades inherentes a la materia, el diseño de los controles que se aplicarán para asegurar el
cumplimiento de las fases del ciclo presupuestario en base de las disposiciones legales,
reglamentarias y políticas gubernamentales, sectoriales e institucionales, que regulan las
actividades del presupuesto y alcanzar los resultados previstos.
La empresa ELECTRONITA S.A. seguirá un procedimiento de control interno del
presupuesto para formular y aprobar de manera que pueda ejecutar evaluando y liquidando
el presupuesto institucional manteniendo sus objetivos en la programación de ingresos y
gastos y asegurar la disposición del presupuesto de fondos, si existen 10 valores que no están
en el presupuesto se tramitará la reforma correspondiente.

NORMA 2. Control previo al compromiso

Se denomina control previo, al conjunto de procedimientos y acciones que adoptan los
niveles directivos de las entidades, antes de tomar decisiones, para precautelar la correcta
administración del talento humano, financieros y materiales.
1. La operación financiera está directamente relacionadas con la compra y venta de
equipos de cómputo compras realizadas y canceladas en el tiempo depuesto o
negociado con las diferentes empresas productoras.
2. La operación financiera reúna los requisitos legales pertinentes y necesarios para
llevarla a cabo, que no existan restricciones legales sobre la misma y,
3. Existencia suficiente disponibilidad del presupuesto

NORMA 3. Programación presupuestaria

Mediante una correcta información y buen manejo de recursos del sistema de presupuesto se
logrará que exista la partida presupuestaria con la disponibilidad suficiente de fondos no
comprometidos a fin de evitar desviaciones financieras y presupuestarias. Control de la
evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados

NORMA 4. Control del presupuesto

La empresa mantendrá Controles constantes a las reformas presupuestarias, al compromiso
y la obligación o devengado.
NORMA 5. Control del plan operativo presupuestario
La empresa creará un plan operativo anual que estará ligado con el proyecto previo de
presupuestos, que tomará en cuenta los recursos financieros para cumplir las metas
propuestas. Este plan será controlado cada año al obtener los resultados correspondientes.

16
 FINANCIERAS CONTROL DE BIENES

NORMA 1. Almacenamiento y distribución

Los bienes que adquiera la entidad ingresarán físicamente a través de almacén o bodega,
antes de ser utilizados, aun cuando los mismos requieran su ubicación directa en el lugar o
dependencia que lo solicita, lo cual ayudará a mantener un control eficiente de los bienes
adquiridos.
Los ambientes asignados para el funcionamiento de los almacenes o bodegas, estarán
adecuadamente ubicados, contarán con instalaciones seguras y tendrán el espacio físico
necesario; sólo las personas que laboran en el almacén o bodega tendrán acceso a las
instalaciones y el bodeguero tiene la responsabilidad de verificar que los bienes adquiridos
se encuentren en buen estado y que se ajusten a lo solicitado por la institución, para el control
de los bienes se efectuará el método de control de inventarios permanente, con la emisión y
legalización de documentos de ingresos y egresos de bodega llevados en la unidad
administrativa encargada de su manejo y sólo en términos de cantidades.

NORMA 2. Identificación y protección

Todos los bienes de larga duración llevarán impreso el código correspondiente en una parte
visible, permitiendo su fácil identificación. El responsable de la custodia de los bienes,
mantendrá registros actualizados, individualizados, numerados, debidamente organizados y
archivados, para que sirvan de base para el control, localización e identificación de los
mismos. Todos los bienes de uso personal de cada trabajador pertenecientes a la empresa,
serán de responsabilidad de cada empleado y deberán responder por las mismas, en caso de
novedades se descontará de la remuneración del trabajador para su debido arreglo o
reemplazo de bien.

NORMA 3. Custodia
La custodia permanente de los bienes, permite salvaguardar adecuadamente los recursos de
la entidad, también facilita detectar si son utilizados para los fines que fueron adquiridos.
La presidenta de la empresa ELECTRONITA S.A, será responsable de designar a los
custodios de los bienes y de establecer los procedimientos que garanticen la conservación,
seguridad y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duración.

NORMA 4. Control de vehículos oficiales

Los vehículos constituyen un bien de apoyo a las actividades que desarrolla el personal de la
empresa y para fines de control, las unidades responsables de la administración de los
vehículos, llevarán un registro diario de la movilización de cada vehículo, donde debe
17
constar: la fecha, motivo de la movilización, hora de salida, hora de regreso, nombre del
chofer que lo conduce y actividad cumplida.
Los vehículos oficiales de cualquier tipo, que, por necesidades de servicio, deben ser
utilizados durante o fuera de los días y horas laborables, requieren la autorización expresa
del nivel superior. Con el propósito de disminuir la posibilidad de que los vehículos sean
utilizados en actividades distintas a los fines que corresponde, obligatoriamente contarán con
la respectiva orden de movilización, la misma que tendrá una vigencia no mayor de cinco
días laborables.

NORMA 5. Mantenimiento de bienes de larga duración

La entidad velará en forma constante por el mantenimiento preventivo y correctivo de los
bienes de larga duración, por lo cual ejecutará programas de mantenimiento preventivo y
correctivo cada dos meses a fin de no afectar la gestión operativa de la entidad. Se debe
informar inmediatamente de todos los bienes que presenten novedades o inconvenientes para
para su debido arreglo o reemplazo y no afectar las actividades de la entidad.
La contratación de servicios de terceros para atender necesidades de mantenimiento, estará
debidamente justificada y fundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el
servicio.

FINANCIERAS INVENTARIOS

NORMA 1. Establecimiento de inventario

La empresa ELECTRONITA S.A establecerá un determinado tipo de inventario para saber
de la cantidad de mercadería que existe en la empresa y evitar el deterioro de la misma, en la
cual se ha adoptado el sistema de inventario por el método PEPS (primeras en entrar,
primeras en salir).
NORMA 2. Control preventivo de inventarios
La empresa comprará mercadería de manera moderada pues se tratará de evitar la
acumulación excesiva y al dedicarse a la compra y venta de artículos tecnológicos; se debe
tomar en cuenta que hay constantes avances en el mercado, lo cual limita la adquisición de
productos en grandes cantidades.

NORMA 3. Control de inventario

La empresa realizará un conteo físico de inventario cada 6 meses y llevará un control estricto
a través de Kardex con el fin de verificar las pérdidas de material y el deterioro de los mismos.

18
NORMA 4. Entrada de mercadería
El jefe de bodega deberá saber la fecha aproximada en que llegaran los pedidos con el objeto
de tener disponibilidad de espacio para su almacenamiento. Al llegar la mercadería las
contará y pasará al departamento de compras el informe de recepción de mercadería. Este
departamento comprobará si los datos suministrados en el informe están de acuerdo con la
factura enviada por el proveedor.

NORMA 5. Salidas de mercaderías

La mercadería podrá salir del almacén únicamente si están respaldadas por las
correspondientes notas de despacho o requisiciones, las cuales han de estar debidamente
autorizadas para garantizar que tendrán el destino deseado.

SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD

NORMA 1. Establecimiento de sistema de gestión de calidad

La empresa aplicará las normas ISO 9001 – Trata de los Requisitos de los Sistemas de
Gestión de Calidad. Es de las más famosas e implantadas en las empresas. Con ella se
consigue demostrar que la organización está trabajando en base a su cliente y cumple con las
condiciones establecidas en base a una mejora en la satisfacción de cliente.

NORMA 2. Control de Procesos

Para poner en práctica las especificaciones que se han definido, es preciso asegurar las
condiciones óptimas de todo el proceso adquisición y almacenamiento del producto y para
ello la empresa debe ser capaz de controlar todos los parámetros que influyen en estas
condiciones.

NORMA 3. Control de inspección de calidad

La empresa antes de llevar el producto al cliente deberá verificar si el mismo funciona
adecuadamente y está en óptimas condiciones para la respectiva distribución.

NORMA 4. Manipulación, almacenamiento, embalaje y entrega

Una vez culminado el proceso adquisición y verificación del producto se deberá tomar las
medidas adecuadas para el transporte del mismo ya sea a su lugar de almacenamiento o lugar
de origen para evitar que se ocasionen daños de los artefactos electrónicos que contiene el
producto.

19
La empresa al dedicarse a la compra venta de artículos electrónicos debe comprobar que los
mismos funcionen adecuadamente antes de ser realizada la entrega.

NORMA 5. Necesidades del cliente

Para prevenir los malos entendidos con el cliente se escriben y acuerdan unas
especificaciones donde se definen sus necesidades técnicas y económicas de forma que el
producto que está llegando a los clientes responda lo más ampliamente posible a sus
necesidades

20