FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

TRABAJO COLABORATIVO – I UNIDAD

TUTORA:

MG. MIRIAN RODRÍGUEZ VIGO

CURSO:

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

INTEGRANTES:

COTRINO CASIO ADOLFO

JARA CUTAMANCA MICHEL

MENDOZA GONZALES DIANA

MIRANDA CAMPOS DANIEL

OCHOA RODRIGUEZ PEDRO

TOLEDO ARANA ANGELA

CHIMBOTE – PERÚ

2018
 NORMAS DEL SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL

1. LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ DE 1993. ( ART. 82)

2. LEY Nº 27785, LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y

DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

3. LEY N° 30742, LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA CONTRALORIA

GENERAL DE LA REPUBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL.

4. LEY Nº 28716, LEY DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES DEL

ESTADO.

5. RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 320-2006, COMPONENTES DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

6. RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 473-2014, MANUAL DE AUDITORIA

DE CUMPLIMIENTO.

7. RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 458-2008 – CG.

MISIÓN DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

La contraloría dirige, ejecuta y supervisa la gestión pública para el uso eficiente y eficaz de
los recursos del estado en beneficio del país. Es importante porque día a día la contraloría
aplica estas tres etapas o fases para evitar que los desfalcos y que los recursos no sean mal
gastados.
 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Son un conjunto de métodos, procedimientos y medidas, para ofrecer seguridad razonable
respecto a que están lográndose los objetivos del control interno. La evaluación de la
estructura de control interno debe realizarse de acuerdo al tipo de auditoría que se ejecuta,
sea financiera, de gestión u otras, tomando en cuenta las normas y estándares profesionales
pertinentes así como las disposiciones específicas para las diferentes áreas de la entidad
previstas en la normativa vigente. El revelamiento de información debe documentarse
adecuadamente. Al término de esta evaluación la Comisión de Auditoría emitirá el
documento denominado Memorándum de Control Interno, en el cual se consignarán las
debilidades detectadas, así como las correspondientes recomendaciones tendentes a su
superación.

Métodos

Método de Cuestionario
Consiste en la evaluación con base en preguntas, las cuales deben ser contestadas por parte
de los responsables de las distintas áreas bajo examen. Por medio de las respuestas dadas, el
auditor obtendrá evidencia que deberá constatar con procedimientos alternativos los cuales
ayudarán a determinar si los controles operan tal como fueron diseñados.

Método descriptivo
Consiste en la descripción detallada de los procedimientos más importantes y las
características del sistema de control interno para las distintas áreas, mencionando los
registros y formularios que intervienen en el sistema.

Método Gráfico
También llamado de flujograma, consiste en revelar o describir la estructura orgánica las
áreas en examen y de los procedimientos utilizando símbolos convencionales y explicaciones
que dan una idea completa de los procedimientos de la entidad.
Componentes

Ambiente de Control
Esta referido a cómo los órganos de dirección y de la administración de una organización
estimulan e influyen en su personal para crear conciencia sobre los beneficios de un adecuado
control.
Riesgo de control
Consiste en la forma como la entidad identifica, analiza y administra los riesgos que afectan
el cumplimiento de sus objetivos. El riesgo se define como la probabilidad de que un evento
o acción afecte adversamente a la entidad.

Actividades de Control Gerencial

Son las políticas y procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y los niveles
ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar
el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Información y Comunicación
Consiste en los métodos y procedimientos establecidos por la administración para procesar
apropiadamente la información y dar cuenta de las operaciones de la entidad para fines de
toma de decisiones.

Supervisión y Monitoreo
Es el proceso que se evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y
permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo
requieran.