Auditoría Especial Contratación de Personal Administrativo y Administración de Salarios

AUDITORÍA ESPECIAL CONTRATACIÓN DE PERSONAL
ADMINISTRATIVO Y ADMINISTRACIÓN DE SALARIOS
VIGENCIA 2013 Y PRIMER SEMESTRE DE 2014
ESE METROSALUD
CONTRALORÍA GENERAL DE MEDELLÍN
MEDELLÍN, DICIEMBRE DE 2014

JUAN CARLOS PELÁEZ SERNA
Contralor General de Medellín
HILDA MARÍA ZAPATA RUEDA

Subcontralora
CLAUDIA LILIANA SALAZAR SUÁREZ

Contralora Auxiliar de Auditoría Fiscal Servicios de Salud y ESE
CARLOS ALBERTO VALENCIA MIRA

Profesional Universitario 2
JOHNNIE MARTINE MELÉNDEZ VARGAS

Profesional Universitario 2
ELKIN GUERRA TAMAYO

Técnico Operativo
CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA FISCAL

SERVICIOS DE SALUD Y ESE
Auditoría Especial contratación de personal administrativo y
Administración de Salarios
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TABLA DE CONTENIDO
pág.
1. CARTA DE CONCLUSIONES 5
2. RESULTADOS DE AUDITORÍA 7
2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN 7
2.1.1 Factor Administración de Salarios 8
2.1.1.1 Estructura Organizacional y Salarial 8
2.1.1.2 Nómina y Cuadros de Turnos 20
2.1.1.3 Horas extras, recargos nocturnos, dominicales y festivos 24
2.1.2 Factor Gestión Contractual 28
2.1.2.1 Cumplimiento de las especificaciones técnicas 32
2.1.2.2 Cumplimiento deducciones de Ley 33
2.1.2.3 Costo y calidad de los servicios 34
2.1.2.4 Cumplimiento del objeto contractual 34
2.1.2.5 Labores de interventoría y supervisión 34
2.1.2.6 Liquidación de contratos 34
2.1.3 Factor Legalidad 36
2.1.4 Factor Control Fiscal Interno 38
2.1.5 Factor Rendición de la Cuenta 39
2.1.5.1 Oportunidad en la rendición 39
2.1.5.2 Suficiencia de la información 39
2.1.5.3 Calidad de la Información 39
2.2 CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 40

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LISTA DE CUADROS
pág
Cuadro 1. Matriz de calificación Componente de Gestión 7

Cuadro 2. Matriz de calificación Administración de Salarios 8
Cuadro 3. Relación Actos administrativos de modificaciones a la planta de
cargos 10
Cuadro 4. Planta de cargos ordinaria a junio 30 de 2014 11
Cuadro 5. Planta de cargos según tipo de nombramiento 12
Cuadro 6. Planta de cargos temporal a junio 30 de 2014 17
Cuadro 7. Ejecución presupuestal gastos de personal 20
Cuadro 8. Matriz de calificación gestión contractual 28
Cuadro 9. Personal programado y contratado Proyecto Fortalecimiento
Servicios Básicos de Atención. 31
Cuadro 10. Relación contratos auditados 32
Cuadro 11. Matriz de calificación Factor Legalidad 36
Cuadro 12. Matriz de calificación Control Fiscal Interno 38
Cuadro 13. Matriz de calificación Rendición de la Cuenta 39
Cuadro 14. Consolidado de Hallazgos 40
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1. CARTA DE CONCLUSIONES
Medellín, 11 de diciembre de 2014
Doctora
MARTHA CECILIA CASTRILLÓN SUÁREZ
Gerente
ESE Metrosalud
Medellín
Asunto: Carta de Conclusiones Auditoria Especial Contratación de Personal

Administrativo y Administración de Salarios
Respetada doctora Martha Cecilia:
La Contraloría General de Medellín, con fundamento en las facultades otorgadas

por el artículo 267 de la Constitución Política, las Leyes 42 de 1993, 610 de 2000 y
1474 de 2011 y la Resolución 258 de 2012 por medio de la cual se adopta la Guía
de Auditoría Territorial-GAT, practicó Auditoría Especial a la ESE – Metrosalud
vigencia 2013 y primer semestre 2014, a través de la evaluación de los principios
de: Economía, Eficiencia, Eficacia, con el fin de conceptuar sobre la gestión fiscal
de la contratación de personal para labores administrativas y del proceso
Administración de Salarios de la ESE Metrosalud.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información

suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Medellín. La
responsabilidad de la Contraloría Auxiliar de Auditoría Fiscal Servicios de Salud y
ESE, consiste en producir un informe de auditoría especial que contenga el
concepto favorable o desfavorable sobre el examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la
Contraloría General de Medellín, consecuentes con las de general aceptación; por
lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de
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manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro
concepto favorable o desfavorable.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan la auditoría realizada a los contratos de
prestación de servicios administrativos proyecto Fortalecimiento de los servicios
básicos de salud y el proceso administración de salarios y el cumplimiento de las
disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente
documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la
Contraloría Auxiliar de Auditoría Fiscal Servicios de Salud y ESE.
La Contraloría General de Medellín como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que la gestión fiscal de la ESE METROSALUD en la contratación de
personal administrativo y la administración de salarios fue favorable, al obtener
una calificación de 80.0 puntos en el Componente Control de Gestión, resultante
de ponderar los factores evaluados y para la vigencia 2013 y primer semestre de
2014, cumple con los principios de economía, eficacia.
En cuanto a la eficiencia se presenta una presunta violación al principio por valor

de $105.063, porque se realizaron pagos a personal sin laborar tiempo
suplementario.
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2 RESULTADOS DE AUDITORÍA
2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN
Como resultado de la evaluación, el concepto sobre el Control de Gestión en el

manejo y administración de los recursos públicos, es Favorable, como
consecuencia de la calificación de 80.0 puntos, resultante de ponderar los factores
que se relacionan a continuación:
Cuadro 1. Matriz de calificación control de gestión.

TABLA 1
CONTROL DE GESTIÓN
ESE. Metrosalud
2013- junio 2014
Calificación
Factores Calificación Parcial Ponderación
Total
1. Administración de Salarios 77,0 0,30 23,1
2. Gestión Contractual (Contratos Prestación de Servicios) 84,3 0,25 21,1
3. Legalidad 83,3 0,15 12,5
4. Control Fiscal Interno 81,9 0,15 12,3
5. Rendición de la Cuenta 73,6 0,15 11,0
Calificación total 1,00 80,0
Concepto de Gestión Favorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto
80 o más puntos Favorable
Menos de 80 puntos Desfavorable
Fuente: Matriz Guía de Auditoría Territorial, elaboró equipo auditor
El objetivo de la auditoría fue evaluar la gestión realizada por la ESE Metrosalud

sobre la contratación de personal para labores administrativas y del proceso
administración de salarios, bajo la observación y cumplimiento de los principios
que rigen la gestión fiscal con que se manejaron los recursos; en concordancia
con el memorando de asignación 155 del 29 de agosto de 2014 y el programa de
auditoría en el cual se determinaron los criterios, fuentes, procedimientos y
cronograma de actividades para la realización de la auditoría; los resultados se
presentan a través de los siguientes factores:
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2.1.1 Factor Administración de Salarios: es el examen de los procedimientos y

documentos que soportan técnica, financiera y legal las operaciones y actividades
realizadas por la ESE Metrosalud conforme a su estructura administrativa.
Cuadro 2. Matriz de calificación Factor Administración de Salarios.

Calificación Parcial Puntaje
Variables a Evaluar Ponderación
Puntaje Atribuido
Estructura Organizacional y Salarial 80,0 0,10 8,0
Pagos de Nómina 70,1 0,30 21,0
Cuadros de Asignación de Turnos 80,0 0,30 24,0
Horas extras y recargos nocturnos, dominicales y festivos. 80,0 0,30 24,0
CUMPLIMIENTO ADMINISTRACIÓN DE SALARIOS 1,00 77,0
Calificación
Eficiente < 100 y >= 80

Con deficiencias
Con deficiencias < 80 y >= 50
Ineficiente < 50
Fuente: Matriz Guía de Auditoría Territorial, elaboró equipo auditor
La calificación consolidada del factor Administración de Salarios fue de 77 puntos

considerada con deficiencias por las inconsistencias en el proceso,
específicamente en la elaboración y control del cuadro de turnos para el personal
asistencial que labora en las diferentes Unidades Hospitalarias de la Red, fallas en
la asignación de salarios en algunos empleos, diversidad de salarios en empleos
con igual denominación y código, incrementando el riesgo de un pago por mayor o
menor valor en la nómina.
2.1.1.1 Estructura Organizacional y Salarial: mediante Acuerdo 207 del 1 de

noviembre de 2012 y Acuerdo 228 del 12 de junio de 2013 la Junta Directiva
aprueba y ajusta la estructura administrativa de la ESE Metrosalud, dicha
estructura permanece a junio de 2014 y se ajusta la estructura de procesos de
acuerdo con el Estudio Técnico de Modernización en el Municipio de Medellín y
sus Entidades descentralizadas mediante Acuerdos 206 del 1 de noviembre de
2012 y 229 del 12 de junio de 2013.
8
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Organigrama ESE Metrosalud
Fuente: Programa de saneamiento Fiscal y Financiero ESE – Metrosalud
Planta de cargos aprobada: el Acuerdo 195 del 29 de marzo de 2012, adopta la

planta de cargos de la ESE Metrosalud, acorde con el manual de funciones y
competencias laborales y crea un total de 1944 cargos.
Las modificaciones a la planta de cargos efectuada en los últimos 20 meses, se

visualiza en el siguiente cuadro:
9
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Cuadro 3. Relación de actos administrativos de modificaciones a la planta de cargos, a junio 30 de

2014.
N° Acuerdo Inicial Supresión Creación Fusión Total
195 de 2012 1944
197 de 2012 2 1
199 de 2012 13 3
211 de 2012 21
215 de 2013 7
220 de 2013 8 4
226 de 2013 1 1
240 de 2013 13 9
Total 1944 44 18 21 1897
Fuente: Acuerdos de Junta Directiva Metrosalud, elaboró equipo auditor
Acuerdo 195 marzo de 2012: define la planta globalizada con 1944 cargos;
además modifica los perfiles de tres (3): cargos profesional especializado área de
la salud por líder de programa, médico tiempo completo por Líder de programa
referencia y contrareferencia y profesional universitario área de la salud
bacteriólogo por líder programa de ayudas diagnósticas. los respectivos cargos
con el riesgo de estos sean asignados d
Acuerdo 197 mayo de 2012 modifica la planta de cargos de la ESE Metrosalud
fusiona dos cargos de Profesional Universitario bacteriólogo de medio tiempo en
uno solo bacteriólogo de tiempo completo.
Acuerdo 199 junio de 2012: modifica la planta de cargos, suprimiendo 13 cargos

(secretaria, oficios varios, camillero, portero, obrero de construcción), crea tres
cargos (Auxiliar administrativo UPSS) y modifica la denominación actual del cargo
Profesional universitario coordinador de salud oral por Líder de programa Salud
Oral.
Acuerdo 211 noviembre 2012: fusionan 42 cargos de médico medio tiempo a

médico tiempo completo.
Acuerdo 215 enero de 2013: suprime 7 cargos vacantes de (camilleros, porteros,

auxiliar mantenimiento, oficios varios y conductores).
Acuerdo 220 abril de 2013: suprime 8 cargos (1 Director Operativo Servicio y

Mercadeo, 1 Director Operativo Promoción y Prevención, 1 médico especialista
10
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cirujano tiempo completo, 4 médicos especialista, pediatra medio tiempo y 1

camillero y crea 4 cargos (1 Jefe de oficina mercadeo y negocios institucionales, 1
Director operativo de apoyo gestión clínica promoción y prevención y 2 Profesional
Universitario (Coordinador Centro de Salud).
Acuerdo 226 mayo de 2013: suprime el cargo de Jefe Relaciones Corporativas

del nivel directivo con un salario mensual de $5.737.784 y se crea el cargo de
Asesor de Comunicaciones del nivel asesor con un salario $4.300.000
Acuerdo 240 octubre de 2013: suprime 13 cargos (1 Director UPSS, 1

profesional universitario especializado coordinador asistencial, 1 coordinador
administrativo, 6 médicos de medio tiempo, 2 secretarias y 2 encargados de
oficios varios) y crea (6 Médicos tiempo completo, 2 auxiliares administrativos, 1
profesional universitario oficina mercadeo y negocios institucionales) y modifica las
denominaciones y perfiles de técnico operativo talento humano y profesional
especializado auditor de procesos de salud por profesional especializado oficina
de mercadeo y negocios institucionales.
Como se observó, en un período de veinte meses se presentaron 8 acuerdos de

Junta Directiva para crear, suprimir y fusionar diferentes cargos de la ESE-
Metrosalud; presentando debilidades en la planeación lo que no permite identificar
las verdaderas necesidades de cargos y asignaciones salariales en la Entidad.
La planta de cargos existente en la ESE Metrosalud a junio 30 de 2014, se

muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro 4. Planta de cargos a junio 30 de 2014, ESE Metrosalud
Trabajadores Planta
Directivo asesor profesional técnico Asistencial TOTAL
oficiales tem poral
19 3 729 141 807 198 1.897 377
Fuente: Acuerdos de Junta, elaboró equipo auditor
Del total de 1897 cargos de la planta ordinaria a junio 30 de 2014, se tienen 1814
plazas ocupadas y 83 plazas vacantes.
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Cuadro 5. Planta de cargos según tipo de nombramiento a junio 30 de 2014.

Tipos de Nùm ero de Plazas Personal Plazas
Nom bram iento Aprobadas vinculado vacantes
Perìodo Fijo 2 2
Libre nombramiento y
22 22
Remociòn
Carrera Administrativa 1675 839 68
Trabajadores Oficiales 198 183 15

Provisionales 759
Planta temporal 377 205 172
Perìodo de prueba 9
Total 2274 2019 255
Fuente: Dirección Talento Humano Metrosalud, elaboró equipo auditor
De 2.274 plazas aprobadas a junio 30 de 2014, existen 2.019 vinculados y

vacantes 255.
Considerando las inconsistencias planteadas en la queja presentada a la

Contraloría General de Medellín y a la Comisión Nacional del Servicio Civil en
donde un miembro de Junta Directiva de la ESE Metrosalud, denuncia presuntas
irregularidades en el manejo de la carrera administrativa y violación de normas,
sobre el personal vinculado, provisional, salarios asignados, contratación de
personal administrativo para cumplir funciones del personal vinculado y delegación
de funciones en directivos sin cumplir con requisitos frente a lo cual la
Administración fue precisando sobre cada uno de los casos invocados y
reconociendo deficiencias en los casos citados en éste informe, por consiguiente
el equipo auditor constató en las historias laborales de algunos de ellos lo
siguiente:
 Enfermero vinculado en carácter de provisionalidad para desempeñar funciones

de referencia y contrareferencia, se observó que por Resolución 741 junio 20 de
2013, se establecieron grupos de trabajo dando respuesta al proceso de
modernización de la ESE Metrosalud y lo asignan al equipo de trabajo de
referencia y contrareferencia como líder del equipo dependiendo de la Dirección
de Gestión Clínica y promoción y prevención. Dicha asignación no produjo
sobreremuneración sobre el empleo del cual es titular.
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 Al constatar los requisitos para desempeñar el empleo de Líder del Programa

de Contratación exigidos en el manual de funciones, se observó que éste requiere
en educación: título profesional en administración de empresa, administración
pública, ingeniería administrativa, ingeniería industrial o economía con posgrado
en áreas administrativas o económicas; experiencia: dos años de experiencia
relacionada.
Al revisar la hoja de vida del titular que ocupa dicho empleo, se constató que viene
vinculado a la ESE Metrosalud, desde el 21 de mayo de 1990 y en la actualidad
desempeña el citado empleo, figurando con estudios profesionales en
administración de empresas graduado en agosto de 1989 y título de especialista
en alta gerencia expedido por la Universidad de Medellín en agosto de 2008;
cumpliendo así con los requisitos establecidos en el manual de funciones para
dicho cargo.
 Al verificar los requisitos para desempeñar el cargo de Asesor de

Comunicaciones exigidos en el manual de funciones y requisitos del cargo, se
observó que se requiere título profesional en áreas comunicacionales con
posgrado en áreas relacionadas con las funciones a desempeñar y experiencia de
tres años relacionada en cargos directivos o asesor.
Al revisar el historial laboral del funcionario que ocupa dicho empleo, se evidenció
que posee el título profesional en comunicación y relaciones corporativas expedido
en diciembre de 2000 por la Universidad Medellín y especialización en gestión del
talento humano y productividad expedido por la misma universidad de mayo de
2003. Al analizar dicha documentación el equipo auditor observó que
el título del posgrado que ostenta, no guarda relación con el exigido para el cargo;
así mismo si bien la experiencia aportada es de 8 años 6 meses esta no está
relacionada con el sector salud.
Una vez verificada la documentación contenida en la historia laboral de la persona
que ocupa el empleo de Líder de Programa Administración de Salarios de la ESE
Metrosalud, se evidenció que no cumple con los requisitos establecidos en el
manual de funciones y competencias, en cuanto al título de postgrado aportado,
nombramiento que trae como consecuencia que una persona asuma funciones sin
el lleno de los requisitos.
 Al constatar los requisitos para desempeñar el cargo de Profesional

Especializado Auditor de Procesos Administrativos exigidos en el manual de
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funciones y requisitos, se observó que se requiere: educación título profesional en

áreas administrativas, económicas o contables con posgrado en áreas
administrativas, financieras o de auditoría y experiencia de dos (2) años
relacionada. Evidenciando que la funcionaria titular del empleo de Carrera
Administrativa de Auxiliar Contable y Presupuestal, viene vinculada a la entidad
desde el 9 de diciembre de 1997 y fue encargada como Profesional Especializado
Auditor de Procesos Administrativos el 7 de marzo de 2012 hasta la fecha, posee
título de Contadora Pública, expedido el 16 de mayo de 2003 por la Universidad
Medellín y Especialización en Gestión Financiera Empresarial otorgado el 14 de
mayo de 2008 por la misma universidad. Considera el equipo auditor que la
funcionaria cumple con los requisitos para desempeñar el Empleo.
 Una vez revisada la historia laboral de la doctora Claudia Calderón se evidenció

que ingresó el 3 de diciembre de 2013 por nombramiento en provisionalidad para
el empleo de Profesional Especializado Coordinador Asistencial con una
asignación básica mensual para el año 2013 de $4.105.725; en fecha 05 de
septiembre de 2014, fue nombrada en provisionalidad en el cargo de Profesional
Universitario Coordinador Centro de Salud con un salario mensual de $4.617.746.
Si bien la funcionaria cumple con los requisitos para el desempeño de los empleos
citados, se observó que en la planta de cargos de la ESE Metrosalud, existen 9
plazas del empleo profesional especializado Coordinador Asistencial con un
salario mensual $4.228.897 y existen 40 plazas del empleo de profesional
Universitaria Coordinador Centro de salud con una asignación básica mensual de
$4.617.746, no es entendible que el cargo de Profesional Especializado siendo de
superior jerarquía, su salario sea inferior a la del empleo de Profesional
Universitario, cuando ambos empleos en el manual de funciones tienen labores de
coordinación y personal a cargo.
Hallazgo 1, que corresponde a la observación 1 del informe preliminar Se

evidenció que en la Entidad se está nombrando personal sin el lleno de los
requisitos exigidos para el cargo en el manual de funciones, como es el caso de la
provisión de los empleos de Asesor de Comunicaciones y Líder de Programa de
Administración de Salarios. Lo que materializa el riesgo de servidores ingresados
a la organización que no cumplan con los requisitos. Hallazgo con incidencia
administrativa y presunta incidencia disciplinaria.
Respuesta de la Entidad: “Solicitamos comedidamente al ente de control

levantar el hallazgo, teniendo en cuenta las siguientes consideraciones: Sea lo
primero señalar que la Dirección de Talento Humano de la ESE Metrosalud,
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NM PA AE 7723 D8 12 14
efectúa una verificación del cumplimiento de los requisitos establecidos en el

Manual de Funciones y Competencias para cada uno de los cargos, pues somos
conscientes de la importancia del cumplimiento de este mandamiento del orden
legal.
Ahora bien, respecto al nombramiento de la Asesora de Comunicaciones que

actualmente ocupa el cargo, consideramos que el posgrado de Gestión del
Talento Humano y Productividad se encuentra relacionado con las funciones a
desempeñar en el cargo de Asesora de Comunicaciones, pues el público al que se
encuentran dirigidos los productos que se desprenden del desarrollo de las
funciones de este cargo refieren la administración del talento humano adscrito a la
entidad en lo que respecta al área de comunicaciones, adicional a ello, cada uno
de los programas, proyectos y productos de comunicación corporativa se definen y
diseñan con el propósito de contribuir al logro de los objetivos definidos por la
Dirección de Talento Humano y de las demás áreas Administrativas y puntos de
prestación de servicios de la Empresa.
Solo por citar un ejemplo, una de las Unidades de competencia establecidas en el

manual de funciones y competencias del cargo de la Asesora de Comunicaciones
es “establecer lineamientos de política institucional en materia de comunicaciones
e imagen corporativa, teniendo en cuenta resultados de evaluaciones,
diagnósticos, estudios y políticas institucionales” esta tiene como elementos de
Unidad “identificar temas prioritarios y estrategias de intervención de la política
comunicacional y de la imagen corporativa de la entidad de acuerdo con análisis y
resultados de estudio, evaluaciones, diagnósticos y directrices de alta gerencia” y “
orientar la elaboración de la política institucional en materia de comunicaciones e
imagen corporativa según prioridades establecidas.” Puede colegirse de lo dicho,
que estas funciones están directamente relacionadas con el talento humano
adscrito a la Entidad, esto significa que los lineamientos relacionados con
comunicaciones e imagen corporativa, deben ser orientados desde la oficina de
Talento Humano, con la asesoría y acompañamiento de la Asesora de
Comunicaciones.
De lo anteriormente expuesto, se puede concluir que la Asesora de

comunicaciones cumple con el requisito de estudio establecido en el manual de
funciones y competencias de la Entidad para su cargo.
Respecto a la experiencia, debe entenderse que el cargo ostentado por la señora

Diana Flores en la Asociación de Comerciantes de la Central de Abastecimientos,
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ASOBASTOS, hace parte del nivel Directivo, tal como se señala en el certificado
que se anexa, sumado a este, la servidora laboró para la ESE Metrosalud, dos
años anteriores al nombramiento efectuado en el año 2013, en el cargo de Jefe de
Oficina de Relaciones Corporativas, el cual hacía parte del nivel Directivo, el cual
igualmente se anexa.
Respecto al caso del Dr. Luis Fernando Giraldo, informamos que este ha sido
objeto de análisis por parte de la entidad, encontrando que pese a que la Directora
de Talento Humano de la época consideró que el posgrado estudiado por el
mencionado señor estaba acorde con lo establecido en el Manual de Funciones
vigente para el momento del nombramiento, la nueva Directora de Talento
Humano tras revisión efectuada a la hoja de vida del servidor, a solicitud de él
mismo, encontró que el posgrado no coincide taxativamente con el establecido en
el Manual de Funciones y por tanto se solicitó, previo a requerimiento gerencial de
revocatoria directa del acto administrativo, el cual no fue aceptado por el servidor,
a la Oficina Asesora Jurídica iniciar el proceso tendiente a la revocatoria del
nombramiento, no obstante, se manifestó por parte de la misma que el
nombramiento era legal.
De este último caso tiene conocimiento la personería y actualmente adelanta

averiguación disciplinaria relacionada con el tema, serán estos los competentes
para determinar si hubo o no falta disciplinaria, se anexa copia de la respectiva
documentación”.
Posición del equipo auditor: analizada la respuesta de la entidad y la

documentación anexa, con relación a la provisión del empleo de Asesor de
Comunicaciones, el quipo auditor no acepta las explicaciones de la administración
debido a que la persona nombrada no cumplió con los requisitos exigidos para
ejercer dicho cargo, toda vez que el título de posgrado aportado, no está
relacionado con las funciones a desempeñar, este hace parte de las
especializaciones que ofrece el pénsum académico de la Universidad de Medellín
facultad de Ciencias Económica y Administrativas, y no de la Facultad de
Comunicación.
De otra parte el manual de funciones exige de manera taxativa “Estudios: título

Profesional en áreas comunicacionales con posgrado en áreas relacionadas con
las funciones a desempeñar. Experiencia: Tres (3) años de experiencia
relacionada en cargos directivos, asesor o profesional relacionados en cargos del
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sector salud”; conforme a lo a lo visualizado en el título de posgrado y certificación

de experiencia no cumplen con los requisitos para el ejercicio del empleo.
Respecto a la provisión del empleo de Líder de programa de administración de

salarios, persiste dicho hallazgo debido a que la administración de la ESE ya
conocía de este hecho y en la actualidad adelanta acciones ante organismos
competentes para determinar la legalidad del nombramiento. Por lo tanto se
mantiene como hallazgo con incidencia administrativa y presunta incidencia
disciplinaria.
La observación 2 del informe preliminar, se retira del presente informe

considerando que se acepta la respuesta dada por la Entidad.
Planta de cargos temporal: conforme al artículo 21 de la Ley 909 de 2004, el

artículo 1 del Decreto 1227 de 2005 y la Circular conjunta externa 100-003-2013
del Ministerio del Trabajo, Ministerio de Protección Social y Departamento
Administrativo de la Función Pública, la ESE Metrosalud creó la planta de empleos
de carácter temporal “se entiende por empleos temporales los creados en las
plantas de cargos para el ejercicio de las funciones previstas en el artículo 21 de la
Ley 909 por el tiempo determinado en el estudio técnico y en el acto de
nombramiento, los cuales deberán sujetarse a la nomenclatura y clasificación de
cargos para cada Entidad”.
Cuadro 6. Planta de cargos temporal a junio 30 de 2014
N° Acuerdo Inicial Prorroga Creación Total

212 de 2012 213
233 de 2013 6 meses
241 de 2013 12 meses 35
242 de 2013 129
Total 213 164 377

Fuente: Acuerdos de Junta Directiva, elaboró equipo auditor.
La planta temporal a junio 30 de 2014 está por un total de 377 empleos

pertenecientes en su mayoría a los cargos de auxiliares administrativo, técnico,
asistencial técnico y profesional con funciones asistenciales y administrativas, de
los cuales 207 se encuentran provistos y el restante 172 se encuentran vacantes.
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Mediante el Acuerdo 212 del 1 de noviembre de 2012, se adopta la planta de

empleos temporal con 213 cargos para un período de seis meses, respaldado con
certificado de viabilidad presupuestal rubro 11111220201 por valor de $6.000
millones, a partir del 1 de enero de 2013. Luego por Acuerdo 233 de junio de 2013
se prorroga la vigencia por seis meses, posteriormente, por acuerdo 241 de
octubre 2013 prorroga la planta temporal por 12 meses más a partir del primero de
enero de 2014, soportado en certificado presupuestal por $14.639 millones y
adiciona 35 cargos más con certificado presupuestal por $6000 millones.
Finalmente el Acuerdo 242 de octubre de 2013 crea 129 empleos por el término
de 12 meses a partir del primero de enero de 2014 con disponibilidad presupuestal
de $6000 millones.
Se evidenció que las funciones de las 112 plazas de empleos temporales de

auxiliar administrativo que se encuentran vacantes, vienen siendo ejecutadas con
personal vinculado por contrato de prestación de servicios asociados al proyecto
Fortalecimiento de los Servicios Básicos de la Red; lo anterior indica que se
crearon unos cargos a través de la figura de Empleos Temporales para dar las
garantías salariales y laborales que exige la norma.
Mediante Resolución 0195 de marzo de 2003, la E.S.E. Metrosalud adoptó el

procedimiento para Administrar salarios, prestaciones y seguridad social, del
Proceso de Gestión del Factor Humano. Así mismo definió, entre otros, el
mecanismo para la actualización, el registro en el formato denominado ”Formato
control de actualizaciones” que el Subgerente Administrativo y Financiero, llevará
de manera cronológica, incorporando al documento las hojas con los cambios
generados y extrayendo aquellas que han perdido vigencia, sin olvidar las
modificaciones a los diagramas de flujo a que corresponda el procedimiento.
El procedimiento administración de salarios, prestaciones y seguridad social,

entregado al equipo auditor, a la fecha de evaluación, aún figura con la versión 1
de marzo de 2001; es decir no está actualizado, documentado, normalizado y
estandarizado como lo establece la citada Resolución, así mismo los instructivos y
formatos están en las mismas condiciones y presentan logos no vigentes.
Hallazgo 2 que corresponde a la observación 3 del informe preliminar. Se

evidenció que el procedimiento Administración de Salarios, Prestaciones y
Seguridad Social, se encuentra desactualizado, incumpliendo lo establecido en la
Resolución 195 de 2003 que adoptó dicho proceso y determinó que deben ser
actualizados y la resolución 1436 de 2012, que modificó el Sistema Integrado de
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NM PA AE 7723 D8 12 14
Gestión para la ESE Metrosalud, la debilidad de control podría materializar los

riesgos identificados en el mapa como son, “La aplicación de los procesos y
procedimientos se realizan de diferentes maneras en la ESE, reprocesos o
retrocesos que lentifican los procedimientos, actividades institucionales realizadas
sin soporte normativo entre otras”, existentes en el proceso Gestión del Talento
Humano, disminuyendo la eficiencia. Hallazgo con incidencia administrativa
Respuesta de la Entidad: Se informa al ente de control que este hallazgo se

acepta y será realizado plan de mejoramiento para actualizar el procedimiento de
administración de salarios, prestaciones y seguridad social.
Posición del equipo auditor: Toda vez que la Observación fue aceptada por la
Entidad, continúa como hallazgo con incidencia administrativa al cual deben
formularse las correspondientes acciones de mejora.
El Régimen Administración de Personal de la ESE Metrosalud está consignado en

el Acuerdo 082 de 2001, el cual determinó, la definición, principios y campo de
aplicación. Es de anotar que dicho Acuerdo en su artículo 32 contempla “una
jornada ordinaria de trabajo sin exceder 8 horas diarias ni de 44 semanales para
el personal administrativo sin perjuicio de las excepciones legales, cuando se
trata de profesionales asistenciales de la Salud, en cuyo caso no podrá exceder
de 12 horas diarias y 44 horas semanales”. Norma que solamente se le dio
aplicación a partir de 01 enero de 2014 mediante Acta 189 de Junta Directiva y
Resolución de Gerencia 813 de junio de 2014 obligando a reajustar y reconocer el
pago diferencial por concepto de básico hora al personal asistencial activo que
labora por cuadros de turnos, teniendo en cuenta el factor 7.33 por los años 2011,
2012 y 2013 en dos cuotas el 30 de junio de 2014 y el 30 de diciembre del mismo
año, representando para la ESE Metrosalud una erogación por $880 millones. De
lo anterior se observó la no aplicación oportuna de la norma conllevando a una
afectación presupuestal y un reproceso en el procedimiento de nómina.
Se evidenció el pago diferencial de $409 millones que se realizó mediante orden

de pago TPNM 107040 del 30 de junio de 2014, concepto 1506 ajuste recargos.
19
NM PA AE 7723 D8 12 14
Cuadro 7. Ejecución presupuestal de gastos de personal a junio 30 de 2014.

Presupuesto Ejecutado % de
Rubro Concepto
Definitivo Pagos Ejecución
11111 Gastos de personal 110.160 53.771 48,81
111111 Gastos de administracion 11.117 4.668 41,99
11111101 Servicios de personal asociados nómina 7.508 3.587 47,77
11111102 Servicios personales indirectos 263 113 42,78
11111103 Contribuciones inherentes 2.172 792 36,47
11111104 Contribuciones inherentes 1.174 177 15,06
111112 Gastos de operacion 90.481 43.927 48,55
11111201 Servicios de personal asociados nómina 67.675 33.087 48,89
11111202 Servicios personales indirectos 1.028 625 60,78
11111203 Contribuciones inherentes 17.248 8.279 48,00
11111204 Contribuciones inherentes 4.530 1.936 42,74
11113201 Pensiones y cesantias 8.562 5.176 60,45
Fuente: Área de presupuesto, Elaboró equipo auditor.
Del presupuesto definitivo de gastos de la ESE Metrosalud $244.088 millones para

el año 2014, los gastos de personal $110.160 millones representaron el 45%,
distribuidos en: Gastos de administración $11.117 millones; gastos de operación
$90.481 millones y pensiones y cesantías $8.562 millones.
La ejecución de dichos gastos de personal alcanzaron $53.771 millones con un

porcentaje del 48.81% del presupuesto definitivo de dicho rubro.
Es importante anotar que la Entidad de salud, programó en su presupuesto de

gastos en el rubro remuneración servicios técnicos, el valor de $45.458 millones
para atender los gastos del proyecto fortalecimiento de los servicios básicos de
atención, sin afectar el presupuesto de inversión tal como se planeó en el citado
proyecto, además también se incluyó la apropiación para desarrollar los diferentes
convenios celebrados con la Secretaría de Salud del Municipio de Medellín que
obedecen a programas de inversión social, lo que distorsiona la información
presupuestal y contable.
2.1.1.2 Nómina y Cuadros de Turnos: en visita realizada a cuatro Unidades

Hospitalarias de la Red de Metrosalud: Castilla, San Cristóbal, Manrique y Belén,
utilizando la técnica de cuestionario para identificar y verificar el proceso de
planeación, control y trámite de los cuadros de turnos del personal asistencial
asignado a dichas Unidades; se encontró que el proceso se realiza de forma
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NM PA AE 7723 D8 12 14
manual en donde cada unidad aplica una plantilla (hoja de cálculo) suministrada
por el Área de Talento Humano; es decir el diligenciamiento en cada Unidad no
obedece a un criterio unificado; trayendo como consecuencia riesgos de
manipulación de la información, perdida de información, no se identifique con
claridad cuando exista una modificación al cuadro de turnos, si esta obedece a
festiva diurna, nocturna, ordinaria, extra nocturna y trabajo dominicales y festivos),
dificultando el control y manejo de la información, lo que podría ocasionar un pago
por mayor o menor valor al funcionario en la respectiva quincena.
De otro lado se indagó con los directores y coordinadores por la suficiencia del
personal asistencial asignado, las horas adeudadas al personal asistencial y la
demanda de servicios; encontrando en todas las Unidades coincidencia en la
suficiencia de personal frente a la demanda; sin embargo se evidenció que por
diferentes novedades administrativas del personal, existe un acumulado de horas
adeudadas al personal asistencial que a junio 30 de 2014 se aproximó a 30.995
horas.
Hallazgo 3 que corresponde a la observación 4 del informe preliminar. No

existe una política o directriz por parte de la ESE Metrosalud tendiente a subsanar
que al personal que labora tiempo adicional al cuadro de turnos (médicos,
enfermera y auxiliar de enfermería) en las diferentes unidades hospitalarias sea
compensado oportunamente, lo que generó que por las vigencias 2013 y primer
semestre de 2014, se les adeude un tiempo aproximado de 30.995 horas. Las
debilidades en la planeación, gestión y control de esta situación van ocasionando
un acumulado de horas adeudadas con riesgo y tendencia a incrementarse y la
posibilidad de que se compense en dinero, afectando la situación financiera de la
Entidad al adicionar recursos en el presupuesto que a la fecha se encuentra en un
valor cercano a $226 millones. Hallazgo con incidencia administrativa.
Respuesta de la Entidad: “Solicitamos comedidamente al ente de control levantar

el hallazgo, teniendo en cuenta las siguientes consideraciones: Es de anotar que
el Acuerdo 082 de 2001, Régimen de Administración de Personal de la ESE
Metrosalud, reglamenta en sus artículos 47 y s.s. la autorización de jornada
suplementaria, adicionalmente las Circulares 08 de 2012 y 13 de 2013,
establecen la forma y el tiempo en el que se debe compensar el trabajo
suplementario, esto es, dentro del mes siguiente a su causación.
A pesar de lo anterior, esto no fue posible en la vigencia 2013-2014,

especialmente porque la entrada en vigencia de la Ley de Garantías, tuvo como
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NM PA AE 7723 D8 12 14
consecuencia la no autorización por parte de la CNSC de algunos nombramientos

cuando no se tratara de renuncia o muerte del servidor. De ahí que durante dicho
tiempo hubieran quedado vacantes un gran número de cargos, que no pudieron
ser provistos y en consecuencia se genera dificultades para la correspondiente
compensación de tiempo.
Del mismo modo cabe advertir que las diferentes situaciones administrativas tales
como permisos, licencias, vacaciones, incapacidades y alta Jubilación de
Personal, generan disminución del recurso humano, esto sumado al alto
porcentaje de servidores que se encuentran reubicados por restricciones
laborales, los cuales no es posible reemplazar, de tal forma que resulta complejo
darle cabal cumplimiento a lo establecido en las normas internas ya señaladas. Se
anexan los documentos citados”.
Posición del equipo auditor: si bien se entiende la complejidad del tema y las
razones expuestas por la Entidad, se aclara que la observación está dirigida a las
implicaciones que se ocasionan por la acumulación de tiempo adeudado al
personal asistencial y que aún no se tenga definida una política o directriz para
subsanar el reconocimiento de estas horas; por consiguiente continua como
Hallazgo con incidencia administrativa del cual se deberán implementar acciones
de mejora.
Hallazgo 4 que corresponde a la observación 5 del informe preliminar. La

ESE Metrosalud no cuenta con una planilla o formato estandarizado para el
reporte de la información de horas adeudadas al personal asistencial que labora
por cuadro de turnos en las diferentes Unidades Hospitalarias y que deben ser
allegadas a la Oficina de Talento Humano, hecho que se evidenció en la
información solicitada y entregada en formatos diferentes al equipo auditor de las
vigencias 2013 y primer semestre de 2014; la ausencia de este control en el
proceso, trae como consecuencia la no confiabilidad de la información para su
consolidación, análisis y toma de decisiones, Hallazgo con incidencia
administrativa.
Respuesta de la Entidad: “Solicitamos comedidamente al ente de control

levantar el hallazgo, teniendo en cuenta las siguientes observaciones: A la fecha la
ESE Metrosalud cuenta con una Hoja de Cálculo en Excel que le permite la
estructuración de los cuadros de turnos y su reporte al área de salarios para el
pago de las novedades, de igual manera esta planilla está diseñada para que los
directores de cada UPSS realicen el seguimiento y control de las horas laboradas
22
NM PA AE 7723 D8 12 14
por los servidores públicos de tal forma que puedan determinar para cada uno las
deudas de las mismas.
Aun cuando la planilla cumple con su función y su control está a cargo de cada
director, la empresa se encuentra en proceso de adquirir un aplicativo de software
que permita la ampliación del alcance de la planilla de Excel”.
Posición del equipo auditor: las explicaciones dadas por la ESE, no son de
recibo, la observación hace referencia a las horas adeudadas y que son
asentadas en formatos diferentes a criterio de cada UPSS. Además el área de
Talento Humano al momento de la evaluación no tenía conocimiento ni control de
esta situación, con los riesgos y consecuencias descritas en la observación. Por
consiguiente continua como Hallazgo con incidencia administrativa, del cual se
deberán presentar las correspondientes acciones de mejora.
Hallazgo 5 que corresponde a la observación 6 del informe preliminar. El

procedimiento específico para la elaboración, registro y control del personal
asistencial que labora por cuadros de turnos en las diferentes Unidades
prestadoras de servicios UPSS, se realiza en forma manual, la falta de un
aplicativo incrementa los riesgos de pérdida, alteración, no confiabilidad de la
información reportada al Área de Talento Humano (novedades), debilidades de
control a las modificaciones, reprocesos y pagos por mayor o menor valor. Este
hecho que se evidenció en el cuadro de turnos y nómina de marzo de 2013, en el
cual la Unidad Hospitalaria de Castilla reportó incapacidad de la enfermera
Elizabeth Bustamante Marín, con cc 43.674.127, por las fechas del 8 al 12 de
marzo y en el cuadro de turnos liquidado por nómina, figura el pago por $105.063
que no fue afectado por la incapacidad. Hallazgo con incidencia administrativa.
Respuesta de la Entidad: “Se acepta el hallazgo, y se efectuará plan de

mejoramiento con el fin de que esta situación no se vuelva a presentar, a pesar de
ello, se solicita respetuosamente al ente de control revisar el monto de la
observación, considerando que nuestro análisis desestima el valor de $227,864.00
ya que se puede evidenciar que el valor real es de $105.063,00, los componentes
para llegar a dicho valor parten del cálculo del ordinario diurno devengado por la
funcionaria entre el 01 y el 15 de marzo de 2013 (Quincena 05 de 2013) y el valor
de los recargos festivos pagados en este mismo periodo (Quincena 06 de 2013).
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NM PA AE 7723 D8 12 14
En este orden de ideas se puede observar que el valor mal cancelado a la señora
equivale a 8 horas de recargo festivo diurno $105,063.00 y no a $227,864.00
como lo presenta la observación.
En conclusión, se estima un error involuntario de reporte que entrará en proceso

de recuperación, informando a los funcionarios implicados y realizando las
indagaciones del caso”.
Posición del equipo auditor: de acuerdo con la respuesta de la Entidad en la

cual acepta la observación y manifiestan que se subsanará la inconsistencia en el
plan de mejoramiento; pasa de observación con presunta incidencia fiscal a
hallazgo con incidencia administrativa.
2.1.1.3 Horas extras, recargos nocturnos, dominicales y festivos: el régimen

salarial y prestacional en la ESE Metrosalud entre otras normas se rige por:
- Ley 489 de 1998: Estatuto básico de organización y funcionamiento de la

administración pública que regula el ejercicio de la función administrativa, se
determina la estructura y se definen los principios y reglas básicas de la
organización y el funcionamiento de la administración pública. Las entidades
descentralizadas también se sujetan a esta normativa.
- Ley 909 de 2004, que contiene las normas que regulan el empleo público, la
carrera administrativa y la gerencia pública.
- Decreto 785 de 2005, el cual se establece el sistema de nomenclatura

clasificación de funciones y requisitos generales de los empleos de las entidades
territoriales reguladas por la Ley 909 de 2004.
- Decreto 2539 de 2005, mediante el cual se establecen las competencias

laborales generales para los empleos públicos de los distintos niveles jerárquicos
de las entidades a las cuales les aplican los Decretos Ley 770 y 785 de 2005. ojo
profesional universitario y especializado.
- Ley 4 de 1992, que determina el sistema salarial y el régimen prestacional de

los empleados públicos.
24
NM PA AE 7723 D8 12 14
- Artículo 195 numeral 5 Ley 100 de 1993, las personas vinculadas a las
Empresas Sociales del Estado tendrán el carácter de empleados públicos y
trabajadores oficiales, conforme a las reglas del capítulo IV de la Ley 10 de 1990.
- Decreto 1042 de 1978 artículo 33 y 39, sobre jornadas máxima de trabajo y

trabajo ordinario en días dominicales y festivos.
- Artículo 2 del Decreto 1919 de 2002, referido a “A las personas vinculadas a las
Empresas Sociales del Estado se les continuará aplicando el régimen de
prestaciones sociales de la Rama Ejecutiva del Orden nacional, de conformidad
con lo establecido en el artículo 195 de la Ley 100 de 1993.. “.
- Sentencia 1063 de 2000 jornada máxima legal y jornada ordinaria de trabajo.
Con base en las normas anteriores, la normatividad que aplica para la jornada
laboral, reconocimiento y pago en la ESE Metrosalud es la preceptuada en el
Decreto Ley 1042 de 1978 artículos 33 y 39, aplicación que se aclara según
concepto dado por la jefe de la Oficina Jurídica del Departamento Administrativo
de la Función Pública el día 17 de julio de 2014, referente a la jornada laboral y la
liquidación del trabajo en dominicales y festivos en forma habitual y ocasional de lo
cual informó lo siguiente: “Mediante la sentencia C-1063 del 16 de agosto de 2000,
expedida por la Corte Constitucional, se unificó la jornada laboral para los
empleados públicos de los órdenes nacionales y territoriales. En esta sentencia la
Corte consideró que el Decreto 1042 de 1978, era aplicable a los empleados
públicos del orden territorial, ya que este Decreto adiciona el Decreto 2400 de
1968, y el artículo 87 de la Ley 443 de 1998 y dispuso que el Decreto 2400 y las
normas que lo modificaran, sustituyeran o adicionaran se aplicarían a dichos
empleados.”
“Artículo 33: DE LA JORNADA DE TRABAJO: “la asignación mensual fijada en

las escalas de remuneración a que se refiere el presente Decreto, corresponde a
jornadas de cuarenta y cuatro horas semanales…”.
“Artículo 39: DEL TRABAJO ORDINARIO EN DÍA DOMINICALES Y FESTIVOS.

Sin perjuicio de lo que dispongan normas especiales respecto de quienes presten
el servicio por el sistema de turnos, los empleados públicos que en razón de la
naturaleza de su trabajo deben laborar habitual y permanentemente los días
dominicales o festivos, tendrán derecho a una remuneración equivalente al doble
del valor de un día de trabajo por cada dominical o festivo laborado más el disfrute
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NM PA AE 7723 D8 12 14
de un día de descaso compensatorio, sin perjuicio de la remuneración ordinaria a

que tenga derecho el funcionario por haber laborado el mes completo.”
“La contraprestación por el día de descanso compensatorio se entiende

involucrado en la asignación mensual…”
Siguiendo con el concepto, “De acuerdo con lo anteriormente expuesto, se

entiende que la jornada laboral de los empleados públicos de la Rama Ejecutiva
Nacional y Territorial, se cuenta en horas a la semana de lunes a sábado; y se
considera que al consagrarse por Ley un Límite máximo de cuarenta y cuatro
horas (44) para la jornada laboral, la asignación básica mensual fijada en las
escalas de remuneración corresponden a las cuarenta y cuatro (44) horas
semanales.”
“Ahora bien, para quienes deben laborar los días domingos o festivos, debe
establecerse si el trabajo es ocasional o habitual, dicha labor se reconocerá de la
siguiente forma:
“Cuando el trabajo de los días dominicales o festivos es habitual o permanente, se

tiene derecho a una remuneración equivalente al doble del valor de un día de
trabajo por cada dominical o festivo laborado, valor no susceptible de ser
compensado en tiempo, más el disfrute de un día de descanso compensatorio, sin
perjuicio de la remuneración ordinaria a que tenga derecho el funcionario por
haber laborado en el mes completo y sin importar el nivel jerárquico al cual
pertenezca. El valor doble de la remuneración que corresponde al trabajo habitual
en dominicales y festivos no incluye la remuneración ordinaria del empleo; este
doble pago es independiente y adicional a la remuneración habitual del empleo, lo
que conlleva efectivamente a un triple pago”.
“Finalmente frente a la solicitud de indicar el alcance que se le debe dar a la

expresión “sin perjuicio de la remuneración ordinaria” que señala el artículo 39 del
Decreto 1042 del 1978, consideramos que la misma debe entenderse como la
contraprestación en dinero que recibe el empleado por parte del patrono por haber
laborado el mes completo.”.
Con fundamento en las normas antes citadas y el concepto de la Oficina Jurídica

del Departamento Administrativo de la Función Pública, se entra a analizar el
cumplimiento de la normatividad legal en materia de salarios y prestaciones
sociales (jornada laboral, recargo nocturno, festivos, dominicales, y
26
NM PA AE 7723 D8 12 14
compensatorios); evidenciando que de acuerdo a lo estipulado en la sentencia

C1063 del 16 de agosto de 2000 y el Decreto Ley 1042 de 1978 artículos 33 y 39;
no se había dado aplicación a las mismas; es decir, hasta el 31 de diciembre de
2013 la ESE Metrosalud no había realizado los pagos y la aplicación de la jornada
de 44 horas semanales como estaba previsto en la norma; lo que trajo como
consecuencia una situación irregular en la liquidación y pago de la nómina de la
Entidad.
De otra parte, verificado los cuadros de turnos de los años 2011 a 2014 de cuatro
funcionarios asistenciales obtenidos de la muestra que laboraron por cuadro de
turnos y que presentaron demandas en contra de Metrosalud por pagos
irregulares en dominicales y festivos y horas extras y cancelados por valor inferior
a lo establecido en norma; se concluye lo siguiente:
Los pagos realizados por la Administración de Metrosalud en dichas vigencias
están de acuerdo con las novedades reportadas en los cuadros de turnos por las
diferentes Unidades Hospitalarias (ordinario nocturno, festivo diurno y festivo
nocturno) y se confrontaron con los pagos del empleado en cada quincena según
las hojas de vida; no obstante, se observó unos faltantes en tiempo por
compensar.
Existe en la actualidad un promedio de 210 demandas por presuntos pagos
irregulares en recargos dominicales y festivos al personal activo que labora por
cuadros de turnos, sobre trabajo ordinario en dominicales y festivos, lo que de
llegar a concretarse se convertiría en una contingencia que afectaría la situación
financiera de la ESE Metrosalud.
Por lo anterior la ESE Metrosalud suscribió el contrato de Prestación de Servicios

4178 de 2014, con el señor Gabriel Gustavo López Rendón con el objeto de
“Prestación de Servicios de Profesionales para realizar la revisión y validación de
los pagos realizados frente a todos y cada uno de los turnos, tres años hacia atrás,
efectuados por los demandantes que presentan como pretensión en proceso
judicial correspondiente, el reajuste por concepto de festivos, dominicales y
compensatorios, para determinar si hay lugar a efectuar reconocimientos de
reajuste a la luz de la normatividad vigente y por tanto generar la cuantificación
respectiva”. Este contrato fue por un valor de $23.040.000, incluido IVA y un plazo
de ejecución del 5 de agosto al 31 de diciembre de 2014.
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NM PA AE 7723 D8 12 14
De estas actividades el equipo auditor constató el procedimiento en el cual

confronta los cuadros de turnos cruzados con la nómina de cada uno de los
empleados demandantes desde el año 2011 al 2014, entregando como producto
un informe con el consolidado de horas laboradas, el valor de la sobre
remuneración y un posible recargo adicional por festivos en caso de que se exija
pagar este reconocimiento por parte de Metrosalud por un fallo adverso.
2.1.2 Factor Gestión Contractual: este factor tuvo en cuenta el proyecto

Fortalecimiento de la Red de servicios básicos de la ESE Metrosalud y los
contratos que ejecutaron el mismo, comprobando que en igualdad de condiciones
de calidad, los servicios se hayan prestado al menor costo (economía), que la
asignación de los recursos fue la más conveniente para maximizar los resultados
(eficiencia) y que los resultados obtenidos se hayan logrado de manera oportuna y
guardado relación con los objetivos y metas propuestas por la Entidad (eficacia).
Cuadro 8. Matriz de Calificación Gestión Contractual

GESTIÓN CONTRACTUAL
Calificación Parcial Puntaje
Variables a Evaluar Ponderación
Puntaje Q Atribuido
Cumplimiento de las especificaciones técnicas 87,8 36 0,20 17,6
Cumplimiento deducciones de ley 100,0 36 0,05 5,0
Costo y calidad de bienes y/o servicios 86,9 36 0,20 17,4
Cumplimiento del objeto contractual 85,8 2 0,30 25,7
Labores de Interventoría y seguimiento 93,2 36 0,20 18,6
Liquidación de los contratos 0,05
CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1,00 84,3
Calificación
Eficiente < 100 y >= 80 Eficiente

Ineficiente < 50
Fuente: Guía de Auditoría Territorial, elaboró equipo Auditor.
La calificación para el cumplimiento de la Gestión Contractual fue de 84.3,

clasificada en un rango eficiente por cuanto las personas cumplieron las
actividades para las cuales fueron contratadas, sin embargo rebaja la calificación
debido a la forma como fue concebido el proyecto y las deficiencias anotadas en
la evaluación de los principios de la gestión fiscal economía, eficiencia y eficacia.
Cabe recordar que Metrosalud cuenta en la actualidad con 9 Unidades

Prestadoras de Servicios de Salud (UPSS), primer nivel de atención: San Antonio
de Prado, Doce de Octubre, Buenos Aires y San Cristóbal y de segundo nivel de
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atención: Belén (cirugía general, Ortopedia, Oftalmología, Otorrinolaringología,

Anestesia y Urología), Manrique (Gineco-obstetricia y Anestesia), San Javier,
Castilla y Santa Cruz (Medicina interna) para la atención de una población objeto a
enero del 2013 de 879.551 habitantes distribuidas en 16 comunas y 5
corregimientos. Adscritos a cada UPSS, se tienen 43 centros de salud que prestan
servicios de primer nivel de atención en consulta médica general, odontología,
farmacia, laboratorio y programas de promoción y prevención.
Para atender algunos servicios en las sedes antes citadas, la ESE Metrosalud,
formuló el proyecto Fortalecimiento de los servicios básicos de la Red de
Metrosalud cuya justificación, problema o necesidad a resolver la describe como:
“….la oferta de servicios de atención en salud se ve limitada frente a la demanda,
dado que el talento humano no es suficiente para la población objeto de la
institución, lo que a su vez genera, que no se pueda cumplir con lo establecido en
la norma de habilitación Resolución 1441 del 2013 así como dar cumplimiento a
los procesos y procedimientos producto de la modernización implementada en la
ESE Metrosalud”. Además “… de los escasos recursos financieros para la
vinculación de personal administrativo y asistencial, teniendo en cuenta los
estándares establecidos en la atención en salud definidos en la Guía de
Estándares de Programación de Actividades del 2013.”.
Este proyecto discrimina además de la problemática, los objetivos, las

características del público objetivo, 224 cargos requeridos por prestación de
servicios para la vigencia 2013 con un costo de $1.323 millones y 244 cargos
para el periodo 2014 con un costo de $3.021 millones.
Algunas normas que rigen para los contratos de prestación de servicios son:
- Ley 1438 de 2011, en su artículo 103 con relación a la CONTRATACIÓN DEL

PERSONAL MISIONAL PERMANENTE, “El personal misional permanente de las
Instituciones Públicas Prestadoras de Salud no podrá estar vinculado mediante la
modalidad de cooperativas de trabajo asociado que hagan intermediación laboral,
o bajo ninguna otra modalidad de vinculación que afecte sus derechos
constitucionales, legales y prestacionales consagrados en las normas laborales
vigentes”.
- Circular conjunta externa de la Contraloría General de la República y la

Auditoría General de la República, del 5 de agosto de 2011: dirigida a las
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Entidades Públicas del orden Nacional y Territorial, Contralorías Departamentales,

Distritales y Municipales cuyo asunto es la prohibición de Nóminas Paralelas.
- Sentencia C-154 de 1997. M.P. Hernando Herrera Vergara, mediante la cual se

explicó las características propias del contrato de prestación de servicios entre
particulares y el Estado y señaló sus principales características que los diferencia
de la relación laboral.
- Decreto Ley 2400 de 1968, artículo 2º mediante el cual se estableció que para
las funciones públicas de carácter permanente se crearán los empleos y en ningún
caso podrán celebrarse contratos de prestación de servicios para tales funciones.
- JURISPRUDENCIA CONSTITUCIONAL.
- Ley 790 de 2002, en la cual se establece la prohibición a los Ministerios, los

Departamentos Administrativos y los organismos o las entidades públicas para
celebrar contratos de prestación de servicios para cumplir de forma permanente
las funciones propias de los cargos existentes de conformidad con los decretos de
planta respectivos.
- Sentencia C-016 de 2009, estableció algunos criterios que sumados a la

prestación de servicios personales, subordinación y salario, caracterizan la
existencia de un contrato de trabajo.
- Ley 734 de 2002 “Código Disciplinario Único” el artículo 48, numeral 29 dispone
como falta gravísima del servidor público celebrar contratos de prestación de
servicios cuyo objeto sea el cumplimiento de funciones públicas o administrativas
que requieran dedicación de tiempo e impliquen subordinación y ausencia de
autonomía respecto del contratista, salvo las excepciones legales. Esta noma fue
declarada exequible por la Corte Constitucional, mediante Sentencia C-094/2003.
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Cuadro 9. Personal programado y contratado, Proyecto Fortalecimiento servicios básicos de

atención.
Descripción del cargo Nro de cargos proyectado Personal contratado octubre
octubre - diciem bre 2013 - diciem bre 2013
Bacterióloga 5 4
Química farmacéutica 3 2
Nro de cargos proyectados Personal contratado enero -
enero - junio 2014 junio 2014
Auxiliar Area de la Salud 66 62

Abogada 4 3
Médico especialista 3 2
Gerente Sistemas de
Información 1 0
Profesional de laboratorio 1 2
Técnólogo APH 1 4
Fuente: proyecto Fortalecimiento Servicios Básicos de la Red, elaboró equipo auditor.
Una vez verificados los cargos programados en el proyecto Fortalecimiento de

los servicios básicos de la Red con los cargos realmente contratados en la
vigencia 2013 y 2014, se evidenció que no cumple exactamente con el número
de cargos definidos en la formulación del proyecto, es decir bacteriólogas se
programaron 5 y solamente se contrataron 4, química farmacéutica se
programaron 3 y se contrataron 2.
Este proyecto fue evaluado con una muestra de 36 contratos seleccionados

técnicamente utilizando la metodología de la GAT (Guía de Auditoría Territorial)
los cuales se relacionan a continuación:
31
NM PA AE 7723 D8 12 14
Cuadro 10. Relación de contratos auditados

FECHA
N° NOMBRE CARGO VR CONTRATO FECHA INICIO
TERMINACION
3287 Rozo Blandon Juan Pablo Técnico operativo $ 6.050.974 2013-10-01 2013-12-31
3288 Torres Marin Lucas Alejandro Auxiliar administrativo $ 5.509.446 2013-10-01 2013-12-31
3293 Diomedes Palacios Mosquera Auxiliar área de la salud $ 5.862.017 2013-10-01 2013-12-31
3294 Moreno Jimenez Diego Alejandro Auxiliar administrativo $ 5.189.343 2013-10-01 2013-12-31
Profesional universitario área de la salud -
3300 Duque Gomez Juana Paola $ 11.884.995 2013-10-01 2013-12-31
quimica farmaceutica
3302 Yarce Bermudez Alexandra Técnico área de la salud $ 6.347.521 2013-10-01 2013-12-31
3306 Hurtado Herrera Magda Sirley Técnico área de la salud $ 6.347.521 2013-10-01 2013-12-31
3313 Ruiz Angarita Beatriz Elena Técnico área de la salud $ 6.347.521 2013-10-01 2013-12-31
3332 Ospina Muñoz Dora Patricia Técnico área de la salud $ 6.347.521 2013-10-01 2013-12-31
3336 Higuita Ceballos Adriana Patricia Auxiliar administrativo $ 5.189.343 2013-10-01 2013-12-31
3337 Lopez Ortiz Monica Maria Auxiliar administrativo $ 5.509.446 2013-10-01 2013-12-31
3386 Agudelo Gomez Juan David Técnico área de la salud $ 6.347.521 2013-10-01 2013-12-31
3441 Henao Londoño Jairo Alberto Conductor $ 6.453.695 2013-10-01 2013-12-31
400 ADRIANA MARIA LORA HERNANDEZ AUXILIAR ADMINISTRATIVO $ 10.690.045 2014-01-01 30/06/2014
403 MARIA TERESA ESPINOSA AYALA AUXILIAR ADMINISTRATIVO $ 11.349.456 2014-01-01 30/06/2014
404 SILVIA MARIA MORENO MONTOYA AUXILIAR AREA DE LA SALUD $ 12.075.745 2014-01-01 30/06/2014
417 ELIANA PATRICIA OQUENDO SANCHEZ AUXILIAR ADMINISTRATIVO $ 10.690.045 2014-01-01 30/06/2014
419 JAQUELINE MESA VASQUEZ TECNICO AREA DE LA SALUD $ 13.075.891 2014-01-01 30/06/2014
421 LEIDY CRISTINA DIAZ AUXILIAR ADMINISTRATIVO $ 10.690.045 2014-01-01 30/06/2014
424 MARIA AMPARO VELASQUEZ SALDARRIAGA AUXILIAR ADMINISTRATIVO $ 10.690.045 2014-01-01 30/06/2014
438 CLAUDIA MARIA MEJIA ORTIZ AUXILIAR ADMINISTRATIVO $ 10.690.045 2014-01-01 30/06/2014
453 ANGELA PATRICIA ESPINOSA PINEDA PROFESIONAL ESPECIALIZADO $ 26.061.990 2014-01-01 30/06/2014
465 NATALIA ARCILA ESCUDERO PROFESIONAL UNIVERSITARIA $ 25.070.684 2014-01-01 30/06/2014
470 MARIA FERNANDA CASTRO MONCADA PROFESIONAL UNIVERSITARIA ABOGADA $ 25.070.684 2014-01-01 30/06/2014
500 ALBEIRO DE JESUS ALVAREZ BUSTAMANTE CONDUCTOR $ 13.294.611 2014-01-01 30/06/2014
503 JOHN JAIRO MORALES RAMIREZ CONDUCTOR $ 13.294.611 2014-01-01 30/06/2014
540 JAIRO ALBERTO HENAO LONDOÑO CONDUCTOR $ 13.294.611 2014-01-01 30/06/2014
555 JUAN FERNANDO LONDOÑO JIMENEZ PROFESIONAL UNIVERSITARIO AREA DE LA SALUD $ 27.323.096 2014-01-01 30/06/2014
889 SONY NORELA PARRA GUTIERREZ PROFESIONAL UNIVERSITARIO AREA DE LA SALUD $ 24.483.090 2014-01-01 30/06/2014
1942 LINA MARCELA ISAZA MARIN ABOGADA $ 18.120.127 2014-02-17 30/06/2014
2499 ZULETA VALLEJO ELIZABETH ABOGADA $ 14.063.383 2014-03-17 30/06/2014
3211 JUAN DIEGO ARANGO CALLE MEDICO UROLOGO $ 50.000.000 2014-05-22 21/11/2014
3447 JOSE ALBERTO SALAZAR JIMENEZ OTORRINO $ 37.000.000 2014-06-03 31/07/2014
3628 ZULETA VALLEJO ELIZABETH PROFESIONAL UNIVERSITARIA ABOGADA $ 12.170.235 2014-07-01 30/09/2014
3632 MEDRANO RODRIGUEZ JESUS DAVID AUXILIAR AREA DE LA SALUD $ 6.711.798 2014-07-01 30/09/2014
4368 ESCOBAR ARANGO JUAN CARLOS AUXILIAR AREA DE LA SALUD APH $ 3.057.597 2014-08-21 30/09/2014
Fuente: Dirección Administrativa Metrosalud, elaboró equipo auditor.
2.1.2.1 Cumplimiento de las especificaciones técnicas: los contratos

evaluados fueron celebrados para materializar el proyecto Fortalecimiento de los
servicios básicos de la Red de Metrosalud, los cuales justifican los estudios
32
NM PA AE 7723 D8 12 14
previos que están consignados en la (ficha técnica) del proyecto como la

insuficiencia de talento humano para atender una población objeto de 879.551
usuarios, dicha contratación de prestación de servicios fue para desempeñar
funciones administrativas y asistenciales para la operación y continuidad de la
Red.
Además, en la etapa precontractual y contractual se observó la falta de

planeación y deficiencia de los estudios previos realizados para la suscripción de
los contratos, cuando en la mayoría de ellos, el objeto y las adiciones fueron las
mismas, cambiando únicamente las fechas para dar continuidad a las actividades
que se venían ejerciendo.
Dichos contratos, cumplen con los certificados presupuestales, disponibilidad y

los pagos se realizaron con cargo al rubro presupuestal 1111120201
Remuneración por Servicios Técnicos, certificado de disponibilidad presupuestal
PDIG 6198 del 01 de enero de 2014 por $3.000 millones de pesos.
Con respecto de la garantía única la Entidad ha definido en su Estatuto

Contractual, que el valor del amparo de cumplimiento es obligatorio para los
contratos de obra y de prestación de servicios profesionales sin atención a su
cuantía, dicho requisito, se cumplió correctamente en cuanto los contratos que
aplicaba.
En lo que respecta a las obligaciones contractuales, se tiene definido un “anexo

técnico contratista” para cada uno de los cargos contratados y hace parte integral
del objeto del contrato, estos deben ir firmados por el interventor y el contratista.
Estas actividades en su mayoría, son amplias, generales, complejas, y algunas

desconocidas por los contratistas y no aplicada por los mismos; hecho
evidenciado en las entrevistas a los contratistas en su lugar de trabajo.
Al verificar los atributos del servicio prestado por algunos contratistas, se observó
que estos prestan los servicios en los diferentes sitios requeridos y definidos en
los contratos atendiendo las necesidades y demandas de la Administración para
el cumplimiento del objeto contractual.
2.1.2.2 Cumplimiento deducciones de Ley: los contratos celebrados fueron para

prestación de servicios personales y/o profesionales (técnico área de la salud,
auxiliar administrativo, auxiliar servicios de salud, técnico operativo, abogados), se
33
NM PA AE 7723 D8 12 14
aplicó correctamente la deducción de acuerdo a las cuantías y porcentajes

establecidos en la normatividad vigente.
2.1.2.3 Costo y calidad de los servicios: este ítem es evaluado teniendo en

cuenta el costo de los contratos, al respecto se evidenció que no existió una
política o procedimiento técnico para asignar y fijar los honorarios en la ESE
Metrosalud a los contratos de prestación de servicios que materializaron y
ejecutaron el proyecto Fortalecimiento de servicios básicos de la Red, como sí
existe para pagos de honorarios a los contratistas de proyectos de actividades
extramurales ejemplo. (Resolución 1066 de 2012).
2.1.2.4 Cumplimiento del objeto contractual: los contratos evaluados,

cumplen su objeto contractual, como se evidenció en los contratos de prestación
de servicios profesionales para actividades asistenciales, no obstante no se
observó una política para la asignación de honorarios a los cargos definidos en el
proyecto Fortalecimiento de los servicios básicos de la Red, hecho verificado en
los contratos 3628 y 1942 de 2014 prestación de servicios para desempeñar los
cargos de abogadas, fueron celebrados con honorarios diferentes a los
programados inicialmente en el presupuesto de inversión del proyecto
Fortalecimiento de los Servicios Básicos de Atención; es decir, se programó
honorarios mensuales de $3.4 millones cada uno y se contrataron con honorarios
mensuales de $4 millones.
La observación 7 del informe preliminar, se retira teniendo en cuenta que se

acepta la explicación de la ESE Metrosalud.
2.1.2.5 Labores de interventoría y supervisión: en los contratos auditados,

se observó la asignación de supervisores para ejercer las funciones de vigilancia,
legal, técnica, administrativa y financiera, ejercidas en su mayoría por el jefe del
Área o los Directores de las Unidades Hospitalarias.
2.1.2.6 Liquidación de contratos: de conformidad con el artículo 30 del

Estatuto de Contratación de Metrosalud Acuerdo 178 de 2010, en lo que se
refiere a la liquidación de los contratos, esta se efectuará en los de obra y en los
demás que se estipule expresamente de mutuo acuerdo entre las partes.
En lo que respecta a los contratos de prestación de servicios evaluados, no se

establece cláusula alguna en la que se determine la liquidación de los mismos
por lo tanto no aplica dicha variable.
34
NM PA AE 7723 D8 12 14
Evaluación de los principios de la Gestión Contractual: analizados los

principios de la gestión fiscal economía, eficiencia y eficacia en los contratos de
prestación de servicios para labores administrativas que ejecutan el proyecto
“Fortalecimiento de los servicios básicos de la Red de Metrosalud, se concluye lo
siguiente:
Principio de economía: los contratos evaluados cumplen con el principio, por

cuanto el valor contractual es igual o inferior al presupuesto oficial y los valores se
ajustan a los precios históricos y precios del mercado, además el procedimiento
para la selección del contratista se realizó conforme a la normatividad del Estatuto
de contratación de la ESE de Metrosalud citado anteriormente.
Principio de eficiencia: con éste principio se busca establecer que la asignación

de los recursos sea la más conveniente para maximizar los resultados, tal como
lo establece la Ley 42 de 1993; al verificar el servicio contratado, se observó que
los contratistas prestan los servicios en las diferentes unidades hospitalarias y
centros de salud de la ciudad, desempeñando funciones administrativas y
asistenciales para la operación y continuidad de la Red de servicios básicos de la
ESE Metrosalud.
No obstante, los contratos 3628 y 1942 de 2014 prestación de servicios para

desempeñar los cargos de abogadas, fueron celebrados con honorarios
diferentes a los programados inicialmente en el presupuesto de inversión del
proyecto Fortalecimiento de los servicios básicos de atención; es decir, se
programó honorarios mensuales de $3.4 millones, sin embargo se fijaron los
contratos con honorarios mensuales de $ 4 millones.
Principio de Eficacia: si bien la contratación que ejecuta el proyecto guarda

relación con los objetivos y la misión institucional de la ESE Metrosalud, como un
proyecto que apunte a solucionar un problema específico, no identifica el beneficio
o impacto social o económico, indicadores que no informan suficientemente sobre
el grado del atributo que se desea alcanzar; no facilita un diagnóstico claro como
herramienta fundamental que conlleve a la búsqueda de soluciones al problema
planteado y se conviertan en soporte de las políticas para la asignación de los
recursos. Este proyecto se considera como un proceso para ejecutar recursos y
cubrir un déficit de personal que presenta la Entidad.
35
NM PA AE 7723 D8 12 14
La observación 8 del informe preliminar, se retira debido a que se aceptan los

argumentos expuesto por la Entidad.
2.1.3 Factor Legalidad:

Cuadro 11. Matriz de calificación Factor Legalidad
LEGALIDAD
Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación
Atribuido
Cumplimiento de Normas 83,3 1,00 83,3
CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 83,3
Calificación
cumplimiento de la
Cumplimiento de la Normatividad
normatividad
Incumplimiento de la normatividad
Fuente: Guía Auditoría Territorial, elaboró equipo auditor.
La evaluación del Factor legalidad arrojó un puntaje de 83.3 para una calificación
de cumplimiento de la normatividad. La anterior calificación se presenta por las
deficiencias en la etapa precontractual y la forma como fue concebido el proyecto
de fortalecimiento de los servicios básicos de la Red y los contratos de prestación
de servicios, el incumplimiento a la Ley general de archivos en cuanto a la
organización de las historias laborales de los funcionarios, no cumplir con el
manual de funciones y competencias y resolución 195 de 2003.
Hallazgo 6 correspondiente a la observación 9 del informe preliminar. El

archivo general de historias laborales de la ESE Metrosalud, no está acorde con
los parámetros establecidos por, la Ley 594 de 2000, ley general archivo de la
nación, el Decreto 2578 de 2012 y la Circular 004 de 2003 del Departamento
Administrativo de la Función Pública, tendientes a la planificación, manejo,
custodia y organización de la documentación relacionada con las historias
laborales de funcionarios, hecho evidenciado en las carpetas revisadas de algunos
servidores en las cuales se observó que no están debidamente foliadas ni
separadas por temas al igual que no tiene una secuencia cronológica y en algunas
falta documentación y diligenciamiento de los formatos de la función pública; la
falta de gestión y control, dificulta el acceso, manejo, organización, consulta y
confiabilidad de la información. Hallazgo con incidencia administrativa.
36
NM PA AE 7723 D8 12 14
Respuesta de la Entidad: “Solicitamos comedidamente al ente de control levantar

el hallazgo con incidencia disciplinaria, teniendo en cuenta las siguientes
consideraciones: La ESE Metrosalud cuenta en su archivo de historia laboral con
los criterios técnicos establecidos por el Archivo General de la Nación, según el
cual cada expediente de Historia Laboral debe contener como mínimo los
siguientes documentos, respondiendo a la forma de vinculación laboral en cada
entidad:
 Acto administrativo de nombramiento o contrato de trabajo

 Oficio de notificación del nombramiento o contrato de trabajo
 Oficio de aceptación del nombramiento en el cargo o contrato de trabajo
 Documentos de identificación
 Hoja de Vida (Formato Único Función Pública)
 Soportes documentales de estudios y experiencia que acrediten los
requisitos del cargo
 Acta de posesión
 Pasado Judicial. Certificado de Antecedentes Penales
 Certificado de Antecedentes Fiscales
 Certificado de Antecedentes Disciplinarios
 Declaración de Bienes y Rentas
 Certificado de aptitud laboral (examen médico de ingreso)
 Afiliaciones a: Régimen de salud (EPS), pensión, cesantías, caja de
compensación, etc.
 Actos administrativos que señalen las situaciones administrativas del
funcionario: vacaciones, licencias, comisiones, ascensos, traslados,
encargos, permisos, ausencias temporales, inscripción en carrera
administrativa, suspensiones de contrato, pago de prestaciones, entre
otros.
 Evaluación del Desempeño
 Acto administrativo de retiro o desvinculación del servidor de la entidad,
donde consten las razones del mismo: Supresión del cargo, insubsistencia,
destitución, aceptación de renuncia al cargo, liquidación del contrato,
incorporación a otra entidad, etc.
Igualmente la Entidad cuenta con mecanismos de control que garantizan la

transparencia de la administración de las Historias Laborales y la custodia que se
requiere, de ahí que se tenga delegado a un servidor que de manera exclusiva se
dedica a su custodia y administración.
37
NM PA AE 7723 D8 12 14
Las historias laborales como lo exige la norma, se encuentran en carpetas

individuales y para su consulta se requiere el diligenciamiento del formato
correspondiente.
El espacio que la entidad tiene destinada al archivo de Historias Laborales, es de
acceso restringido y cuenta con las medidas de seguridad y condiciones
medioambientales que garantizan la integridad y conservación física de los
documentos”.
Posición del equipo auditor: una vez analizada la respuesta de la ESE

Metrosalud, se retira la presunta incidencia disciplinaria y se conserva la
incidencia administrativa, ya que si bien existe el archivo de historias laborales,
este no se ajusta en su totalidad a las exigencias de la norma considerando que
estas no se encuentran debidamente foliadas, ni separadas por temas al igual que
no tiene una secuencia cronológica. En consecuencia deberán presentar las
correspondientes acciones de mejora.
2.1.4 Factor Control Fiscal Interno (Controles Inherentes):
Cuadro 12. Matriz de calificación Factor Control Fiscal Interno

TABLA 1-4
Control Fiscal Interno
Puntaje
Atribuido
Evaluación de controles 81,1 0,30 24,3
Efectividad de los controles 82,2 0,70 57,6
TOTAL 1,00 81,9
Calificación
Eficiente
Ineficiente < 50
Fuente: Guía de Auditoría Territorial, elaboró equipo auditor.
La evaluación del Factor Control Fiscal Interno arrojó un puntaje de 81.9 para una
Calificación eficiente en el control interno sin embargo esta calificación se ve
afectada por lo siguiente: contratos 453 de 2014, anexos técnicos sin firma, en el
contrato 438 de 2014, con adición y registro presupuestal 79642 del 25 de junio
del mismo año cuando el registro presupuestal impreso por el módulo de
presupuesto, es el 79633, contrato 3306 de 2013 acta de inicio (anexo 02) no
figura nombre del interventor, cuadro de turnos elaborados en forma manual y falta
de criterio en las diferentes unidades hospitalarias para el diligenciamiento de los
38
NM PA AE 7723 D8 12 14
mismos, documentación incompleta en las historias laborales, y deficiencias de

control en el proceso de administración de salarios.
2.1.5 Factor Rendición de la Cuenta
Cuadro 13. Matriz de calificación Factor Rendición de la Cuenta.

RENDICIÓN DE LA CUENTA
Puntaje
Atribuido
Oportunidad en la rendición de la cuenta 75,0 0,20 15,0
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos e informes) 78,8 0,30 23,6
Calidad (veracidad) 70,0 0,50 35,0
CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN DE LA CUENTA 1,00 73,6
Calificación
Con deficiencias
Ineficiente < 50
Fuente: Guía de Auditoría Territorial, elaboró equipo auditor.
La evaluación del Factor Rendición de la Cuenta arrojó un puntaje de 73.6 para

una Calificación con deficiencias, debido a las siguientes variables:
2.1.5.1 Oportunidad en la rendición: la información solicitada fue presentada

en los plazos establecidos; sin embargo, para alguna información adicional se
solicitó por parte de la Entidad prorroga.
2.1.5.2 Suficiencia de la información: esta no fue completa, lo que hizo que se

tuviera que hacer nuevas solicitudes (listados actualizados de salarios).
2.1.5.3 Calidad de la Información: en cuanto a la calidad de la información

rendida se anota que alguna no fue conforme a lo solicitado (Escala salarial,
historias laborales, cuadros de turnos, consistencia de la información.
Hallazgo 7 correspondiente a la observación 10 del informe preliminar. La

información de la planta de cargos ordinaria de la ESE Metrosalud entregada por
la administración a junio 30 de 2014, no es consistente con las modificaciones
consolidadas de los actos administrativos (acuerdos), hecho que se evidenció en
el cargo de camillero código 507420, en las modificaciones realizadas se
suprimieron cinco cargos quedando un total de 12 plazas disponibles y no 13
como informó la Dirección Operativa de Talento Humano; evidenciando
debilidades de control y seguimiento, lo que dificulta el ejercicio del proceso
39
NM PA AE 7723 D8 12 14
auditor y materializa el riesgo de que se provea un empleo inexistente al figurar

como vacante. Hallazgo con incidencia administrativa.
Respuesta de la Entidad: “Con respecto a la observación número 10, se informa

al ente de control que se realizará plan de mejoramiento con el fin de que los
Acuerdos expedidos por la Junta Directiva se alleguen de manera oportuna a la
Dirección de Talento Humano con el objeto de mantener actualizada la planta de
cargos.”
Posición del equipo auditor: Debido a que la observación es aceptada por la

entidad, continúa como hallazgo con incidencia administrativa y se debe surtir un
plan de mejoramiento.
2.2 CONSOLIDADO DE HALLAZGOS
Cuadro 14. Consolidado de hallazgos Auditoría Especial Contratos Administrativos y

Hallazgos Número Valor en ( pesos)
Con incidencia fiscal 0
Con incidencia administrativa 7
Con incidencia disciplinaria 0
Con incidencia penal 0
Con más de una incidencia
Con incidencia fiscal y administrativa 0
Con incidencia fiscal y disciplinaria 0
Con incidencia fiscal y penal 0
Con incidencia administrativa y disciplinaria 0
Con incidencia administrativa y penal 0
Con incidencia disciplinaria y penal 0
Total 7
Fuente: Proceso auditor elaboró equipo auditor
CLAUDIA LILIANA SALAZAR SUÁREZ

Contralora Auxiliar de Auditoría Fiscal
Servicios de Salud y ESE.
40

Auditoría Especial Contratación de Personal Administrativo y Administración de Salarios

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Auditoría Especial Contratación de Personal Administrativo y Administración de Salarios

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AUDITORÍA ESPECIAL CONTRATACIÓN DE PERSONAL

ADMINISTRATIVO Y ADMINISTRACIÓN DE SALARIOS

VIGENCIA 2013 Y PRIMER SEMESTRE DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE MEDELLÍN

MEDELLÍN, DICIEMBRE DE 2014

HILDA MARÍA ZAPATA RUEDA

CLAUDIA LILIANA SALAZAR SUÁREZ

CARLOS ALBERTO VALENCIA MIRA

JOHNNIE MARTINE MELÉNDEZ VARGAS

ELKIN GUERRA TAMAYO

CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA FISCAL

2.1.5.3 Calidad de la Información 39

2.2 CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 40

Cuadro 1. Matriz de calificación Componente de Gestión 7

Medellín, 11 de diciembre de 2014

Asunto: Carta de Conclusiones Auditoria Especial Contratación de Personal

Respetada doctora Martha Cecilia:

La Contraloría General de Medellín, con fundamento en las facultades otorgadas

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

La Contraloría General de Medellín como resultado de la auditoría adelantada,

En cuanto a la eficiencia se presenta una presunta violación al principio por valor

2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN

Como resultado de la evaluación, el concepto sobre el Control de Gestión en el

Cuadro 1. Matriz de calificación control de gestión.

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

El objetivo de la auditoría fue evaluar la gestión realizada por la ESE Metrosalud

2.1.1 Factor Administración de Salarios: es el examen de los procedimientos y

Cuadro 2. Matriz de calificación Factor Administración de Salarios.

CUMPLIMIENTO ADMINISTRACIÓN DE SALARIOS 1,00 77,0

Eficiente < 100 y >= 80

La calificación consolidada del factor Administración de Salarios fue de 77 puntos

2.1.1.1 Estructura Organizacional y Salarial: mediante Acuerdo 207 del 1 de

Organigrama ESE Metrosalud

Fuente: Programa de saneamiento Fiscal y Financiero ESE – Metrosalud

Planta de cargos aprobada: el Acuerdo 195 del 29 de marzo de 2012, adopta la

Las modificaciones a la planta de cargos efectuada en los últimos 20 meses, se

Cuadro 3. Relación de actos administrativos de modificaciones a la planta de cargos, a junio 30 de

Acuerdo 199 junio de 2012: modifica la planta de cargos, suprimiendo 13 cargos

Acuerdo 211 noviembre 2012: fusionan 42 cargos de médico medio tiempo a

Acuerdo 215 enero de 2013: suprime 7 cargos vacantes de (camilleros, porteros,

Acuerdo 220 abril de 2013: suprime 8 cargos (1 Director Operativo Servicio y

cirujano tiempo completo, 4 médicos especialista, pediatra medio tiempo y 1

Acuerdo 226 mayo de 2013: suprime el cargo de Jefe Relaciones Corporativas

Acuerdo 240 octubre de 2013: suprime 13 cargos (1 Director UPSS, 1

Como se observó, en un período de veinte meses se presentaron 8 acuerdos de

La planta de cargos existente en la ESE Metrosalud a junio 30 de 2014, se

Cuadro 4. Planta de cargos a junio 30 de 2014, ESE Metrosalud

19 3 729 141 807 198 1.897 377

Fuente: Acuerdos de Junta, elaboró equipo auditor

Cuadro 5. Planta de cargos según tipo de nombramiento a junio 30 de 2014.

Carrera Administrativa 1675 839 68

Trabajadores Oficiales 198 183 15

De 2.274 plazas aprobadas a junio 30 de 2014, existen 2.019 vinculados y

Considerando las inconsistencias planteadas en la queja presentada a la

 Enfermero vinculado en carácter de provisionalidad para desempeñar funciones

 Al constatar los requisitos para desempeñar el empleo de Líder del Programa

 Al verificar los requisitos para desempeñar el cargo de Asesor de

 Al constatar los requisitos para desempeñar el cargo de Profesional

funciones y requisitos, se observó que se requiere: educación título profesional en

 Una vez revisada la historia laboral de la doctora Claudia Calderón se evidenció