HERRAMIENTAS DE PLANIFICACIÓN

 Pronósticos

 Presupuestos

 Diagrama de Gantt

 Diagrama de cargas

 Análisis Marginal

 Exploración ambiental
 Pronósticos
Es la predicción o proyección de escenarios futuros basada en información histórica y
presente, efectuadas mediante un proceso que pueden ser matemático o no. Por ejemplo, la
proyección de la gerencia acerca de cuál será el nivel de usuarios conectados a Internet en los
siguientes dos años constituye un pronóstico

De ingresos

Tipos de Tecnológicos
Pronóstico Económicos

Cuantitativos o cualitativos
 Presupuestos
Los presupuestos son esquemas matemáticos, mediante los cuales se asignan recursos a las
acciones de la organización, para un período futuro o para un evento determinado y teniendo
en cuento el ambiente en que se desenvuelve la misma. Los presupuestos suelen tomar
períodos que varían de los tres meses a más de un año, aunque también pueden referirse a
eventos específicos como por ejemplo el presupuesto para la construcción de una nueva
planta fabril o para el lanzamiento de un nuevo producto. En ambos casos la Gerencia
proyecta ingresos, asigna recursos (básicamente los esfuerzos económicos para cumplir los
objetivos, comúnmente denominados egresos) y establece una situación futura deseada. El
presupuesto es la herramienta de planificación por excelencia que se ha utilizado durante
mucho tiempo en el ámbito de las organizaciones y que precedió a las formas mas
sofisticadas de planeamiento. Podemos distinguir distintos tipos de presupuestos, según su
alcance.

De ventas
De gastos
Tipos de
Económicos
Presupuesto Financieros
De inversiones
 DIAGRAMA DE GANTT
Semana
Tarea 01 02 03 04 05 06 07 08 09
Diseño programas

Definición Recursos

Plan Inserción
Laboral
Contratación
docentes
Armado de temarios

Plan Financiero

Infraestructura

Plan subsidios

Plan devoluciòn

Dictado de cursos
 DIAGRAMA DE CARGAS

Semana
Equipo 01 02 03 04 05 06 07 08 09
NN

ZZ

FF

GG

LL

MM

AA

CC
ANALISIS
MARGINAL
 ANALISIS MARGINAL

 Costos variables: Aquellos directamente ligados al nivel de actividad

(producción y ventas):
 Consumo de materia prima e insumos.
 Consumo de energía eléctrica.
 Horas extras de fábrica.
 Comisiones a vendedores.
 Comisiones por cobranzas.

 Costos fijos: costos o gastos no relacionados con el nivel de actividad.

 Amortizaciones.
 Sueldos administrativos.
 Alquiler de edificios.
 Papelería general.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el nivel de ventas en
donde los ingresos igualan
los costos totales

Ventas en $ =
Costos fijos + Costos Variables

GENERALMENTE ES EXPRESADO EN UNIDADES A VENDER

PUNTO DE EQUILIBRIO
La fórmula para determinarlo
es:
Costos Fijos Totales
Contribución marginal unitaria

Representa la cantidad mínima de

unidades a vender a efectos de
cubrir los costos totales
 PUNTO DE EQUILIBRIO
Ejemplo:
Venta de Agua mineral
Precio de venta por botella: 2,00
Costos:
Agua corriente 0,15
Cloro y otros materiales 0,16
Botella 0,18
Tapa 0,03
Material de embalaje 0,05
Flete distribución 0,13
Ingresos brutos 2%
Comisiones s/ventas 3%
Costos fijos anuales $300,000
 PUNTO DE EQUILIBRIO
Ejemplo: Contribución Marginal

Venta de Agua mineral

Precio de venta por botella: 2,00 100%
Costos variables
Fabricación 0,57
Distribución 0,13
Ventas 0,10
Total variables 0,80 40%

Contribución marginal 1,20 60%

 PUNTO DE EQUILIBRIO
Ejemplo: Punto de equilibrio
Costos fijos 300.000
Contribución marginal 1,20

Punto de equilibrio en unidades 250.000

Punto de equilibrio en pesos 500.000

¿Qué nos dice?

Nos dice que, a efectos de obtener utilidades,
debemos vender por encima de 250.000
botellas anuales. Cualquier número por debajo
del PE significará pérdidas.
 PUNTO DE EQUILIBRIO
Ejemplo: Contribución Marginal
Costo Costo
Unidades Ingresos Variable Fijo Resultado
180.000 360.000 144.000 300.000 -84.000
200.000 400.000 160.000 300.000 -60.000
220.000 440.000 176.000 300.000 -36.000
240.000 480.000 192.000 300.000 -12.000
250.000 500.000 200.000 300.000 0
300.000 600.000 240.000 300.000 60.000
400.000 800.000 320.000 300.000 180.000
500.000 1.000.000 400.000 300.000 300.000
 Gráfico Punto de Equilibrio
900

800
Área de
ganancias
700
PE
Área de
600 pérdidas Ingresos
500 Variable
Fijo
400
Costo total
300

200
100

0
0 150 200 220 240 250 270 320 400
 Proyección de resultados en base a
técnica de contribución marginal
Unidades a vender 400.000
Ventas en pesos 800.000
Costos variables
Materias Primas 228.000
Distribución 52.000
Ventas 40.000
Total variables 320.000
Contribución Marginal 480.000
(ó 400.000 x 1,20)
Gastos fijos 300.000
Ganancia antes de impuestos 180.000
Impuesto a las ganancias 63.000
Ganancia final 117.000
 “Cash flow” en base a técnica de
contribución marginal

Unidades a vender 400.000

Ganancia del período 117.000
Amortizaciones (incluidas en
Gastos fijos) 80.000

Flujo de fondos del período 197.000