Anda di halaman 1dari 7

Estado de Flujo de Efectivo Proyectado

Ejercicio 1: A partir de los siguientes datos Elabore:


1. Estado de Resultados Proyectado:
2. Estado de Flujos de Efectivo Proyectado.

Pronóstico de
Meses
Ventas mensual
ene 1,000
feb 1,250
mar 1,500
abr 1,750
may 2,000
jun 2,250
jul 2,500
ago 2,750
sep 3,000
oct 3,250
nov 3,500
dic 3,750
TOTALES 28,500

1. Precio de Venta: $20.00


2. Requerimiento de MP:
- MP A: 2 unidades (costo unitario: $2.11)
- MP B: 3 unidades (costo unitario: $0.94)
3. Requerimiento de MOD:
- MOD: 0.5 horas (costo unitario: $7)
4. CIF.
CIF Costo/gasto ($)
Depreciación de Maquinaría $ 600.00
Costo de telefono de la planta $ 500.00
Costo de supervisión de la planta $ 55,600.00
Costo de lubricantes y energeticos $ 1,500.00
Costo de agua de la planta $ 800.00
Costo de la electricidad de planta $ 20,000.00
Costo del mantenimiento del equipo $ 1,400.00
Seguro de la planta $ 3,000.00
Alquileres $ 1,500.00

5. Sueldos: $40,000 Gastos de Admón. y $50,000 Gastos de Venta.


6. Comisiones: $20,000
7. Publicidad: $10,000
8. Papelería y útiles: $5,000 y $4,500 respectivamente.
9. Servicios: $10 y 8 miles.
10. Depreciación: $5 y 3 miles.
11. Intereses sobre préstamos: $12,000.
12. Ingreso por Intereses de Inversiones: $40,000.00
13. Proyectan recibir el 80% de ingresos de las ventas presupuestadas.
14. Proyectan pagar el 90% del Costo de Ventas Presupuestado.
15. Ingresos por ventas de propiedad planta y equipo: $5,000.00
16. Dividendos recibidos por la participación en la Empresa “Y”: $5,000
17. Adquisición de Propiedad Planta y Equipo: $15,000.00
18. Ingresos por emisión de acciones: $10,000.00 (interés 5% anual)
19. Ingresos por préstamos para adquisición de activo fijo: $5,000.00. (interés 10% anual).
20. Los accionistas reciben un dividendo anual del 10% sobre las utilidades netas.
21. Efectivo a dic-14: $80,000.

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Venta unidades 1000 1250 1500 1750 2000 2250 2500 2750 3000 3250 3500 3750 28500
Ventas $ $20,000.00 $25,000.00 $30,000.00 $35,000.00 $40,000.00 $45,000.00 $50,000.00 $55,000.00 $60,000.00 $65,000.00 $70,000.00 $75,000.00 $570,000.00
Producto TOTAL
MP TOTAL Presupuesto de MOD
Presupuesto de MP A
A B
Prónostico de Ventas (Unidades) 28500 28500 Presupuesto de Producción (Unidades) 28500
Volumen (Unidades) 2 3 Cantidad Estandar de MOD (horas) 0.5
Requerimiento (Unidades) 57000 85500 142500 Requerimiento Horas MOD 14250 14250
Costo Unitario $ $ 2.11 $ 0.94 Costo Estandar por Hora MOD $ $ 7.00
Presupuesto de MP $120,270.00 $ 80,370.00 $ 200,640.00 Presupuesto de MOD $ 99,750.00 $ 99,750.00

PRESUPUESTO DE CIF Costo/gasto ($)


COSTOS FIJOS $ 60,700.00
Depreciación de Maquinaría $ 600.00
Alquileres $ 1,500.00
Costo de supervisión de la planta $ 55,600.00 Pronóstico de ventas (UNIDADES) 28500
Seguro de la planta $ 3,000.00
COSTOS VARIABLES $ 24,200.00
Presupuesto de MP A ($) $ 120,270
Costo de la electricidad de planta $ 20,000.00 Presupuesto de MP B ($) $ 80,370
Costo de agua de la planta $ 800.00 Presupuesto de MOD ($) $ 99,750
Costo de telefono de la planta $ 500.00
Presupuesto de CIF ($) $ 84,900
Costo del mantenimiento del equipo $ 1,400.00
Costo de lubricantes y energeticos $ 1,500.00 Presupuesto de Costo de Producción ($) $ 385,290
PRESUPUESTO DE CIF $ 84,900.00 Presupuesto de Costo Unitarios de Producción ($) $ 13.52

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA (CV)


Datos
Pronostico de ventas unidades 28500
Costo Unitario de producción $ 13.52
PPTO de Costo de Ventas $385,290.00

Presupuesto de Gastos Operativos


Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de
Detalle Total
Gastos de Admón Gastos de Venta Gastos Financieros
Sueldos $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 90,000.00
Comisiones $ 20,000.00 $ 20,000.00
Papeleria y utilez $ 5,000.00 $ 4,500.00 $ 9,500.00
Publicidad $ 10,000.00 $ 10,000.00
Servicios $ 10,000.00 $ 8,000.00 $ 18,000.00
Depreciaciones $ 5,000.00 $ 3,000.00 $ 8,000.00
Intereses sobre préstamos $ 12,000.00 $ 12,000.00
Total $ 60,000.00 $ 95,500.00 $ 12,000.00 $ 167,500.00
Empresa "y"
Estado de Resultado Presupuestado
Para el año a terminar en Diciembre 2015
(US$)
Presupuesto de Ventas $ 570,000.00 (Trasladar resultados del Paso 1: PPTO de Ventas)
Presupuesto de Costo de Ventas $ 385,290.00 (Trasladar resultados del Paso 6: PPTO de Costo de Ventas)
UTILIDAD BRUTA $ 184,710.00
Presupuesto de Operación $ 155,500.00
Presupuesto de Gastos Administrativos $ 60,000.00 (Trasladar resultados del Paso 7: PPTO de Gastos Operativos )
Presupuesto de Gastos de Venta $ 95,500.00 (Trasladar resultados del Paso 7: PPTO de Gastos Operativos )
UTILIDAD/PERDIDA OPERATIVA $ 29,210.00
Otros ingresos
Ingresos por intereses $ 40,000.00 Valor Dado en enunciado.
Otros gastos
Presupuesto Gastos Financieros $ 12,000.00 $ 28,000.00 (Trasladar resultados del Paso 7: PPTO de Gastos Operativos )
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 57,210.00
Impuesto sobre la Renta $ 17,163.00 Calcularlo con base al nivel de Ventas. (Art 40. Ley ISR)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 40,047.00

Empresa "Y"
Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado
Desde el 01/01/2015 al 31/12/2015
(US$)
Flujo de efectivo netos por actividades de Operación $ 109,239.00
(+) Cobro de clientes $ 456,000.00
(-) Pagos a Proveedores y al Personal $ (346,761.00)
(-) Intereses pagados por el uso de prestamos $ -
(-) Impuestos sobre las ganancias $ -
Flujo de efectivo netos por actividades de Inversión $ (5,000.00)
(+) Ventas de Propiedad Planta y Equipo $ 5,000.00
(+) Intereses y rendimientos cobrados por Depósitos y otras Inversiones.
(+) Dividendos Recibidos en otras entidades $ 5,000.00
(-) Adquisición de Propiedad Planta y Equipo $ (15,000.00)
Flujo de efectivo netos por actividades de Financiación $ 9,995.30
(+) Emisión de capital y otros Títulos Valores $ 10,000.00
(+) Préstamos $ 5,000.00
(-) Pago de intereses por prestamos para inversión en activo fijo y emisión de TV $ (1,000.00)
(-) Dividendos por pagar a los accionistas $ (4,004.70)
Incremento neto de efectivo y demás equivalentes al efectivo $ 114,234.30
(+) Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo $ 80,000.00
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo $ 194,234.30
Estado de Flujo de Efectivo Proyectado

Ejercicio 2.: A partir de los siguientes datos Elabore:


1. Estado de Resultados Proyectado:
2. Estado de Flujos de Efectivo Proyectado.
3. Balance General Presupuestado

Pronóstico de
Meses
Ventas mensual
ene 1,100
feb 1,150
mar 1,300
abr 1,450
may 1,700
jun 2,250
jul 2,500
ago 2,850
sep 3,000
oct 3,150
nov 3,500
dic 3,350
TOTALES 27,300

1. Precio de Venta: $55.00


2. Requerimiento de MP:
- MP A: 3 unidades (costo unitario: $3)
- MP B: 4 unidades (costo unitario: $2)
3. Requerimiento de MOD:
- MOD: 2 horas (costo unitario: $5)
4. CIF.
CIF Costo/gasto ($)
Depreciación de Maquinaría $ 800.00
Costo de telefono de la planta $ 500.00
Costo de supervisión de la planta $ 35,600.00
Costo de lubricantes y energeticos $ 2,500.00
Costo de agua de la planta $ 800.00
Costo de la electricidad de planta $ 10,000.00
Costo del mantenimiento del equipo $ 1,400.00
Seguro de la planta $ 3,000.00
Alquileres $ 1,500.00

5. Sueldos: $30,000 Gastos de Admón. y $40,000 Gastos de Venta.


6. Comisiones: $5,000
7. Papelería y útiles: $4,000 y $4,500 respectivamente.
8. Publicidad: 15,000.00
9. Servicios: $12 y 8 miles.
10. Depreciación: $7 y 3 miles.
11. Intereses sobre préstamos: $10,000.00
12. Ingreso por Intereses de Inversiones: $10,000.00
13. Proyectan recibir el 70% de ingresos de las ventas presupuestadas.
14. Proyectan pagar el 80% del Costo de Ventas Presupuestado.
15. Ingresos por ventas de propiedad planta y equipo: $15,000.00
16. Dividendos recibidos por la participación en la Empresa “Y”: $5,000
17. Adquisición de Propiedad Planta y Equipo: $15,000.00
18. Ingresos por emisión de acciones: $20,000.00 (interés 5% anual)
19. Ingresos por préstamos para adquisición de activo fijo: $15,000.00. (interés 10% anual).
20. Los accionistas reciben un dividendo anual del 30% sobre las utilidades netas.
21. Efectivo a dic-14: $50,000.

Blance General Presupuestado


• Saldo inicial de Cuentas por cobrar (CxC) $50 miles (CxC presupuestados: 30% de las ventas presupuestadas)
• Saldo inicial de Propiedad Planta y Equipo $100,000.00
• Saldo inicial de Cuentas por Pagar (CxP) comerciales: $10,000.00 (CxP Presupuestadas: 20% del presupuesto de
Costo de Producción)
• Saldo inicial de Préstamos por Pagar: $10,000.00
• Capital Social inicial: $139,242.00
• Utilidades Retenidas: $50,000.00
• Total Pasivo y Patrimonio; $808,742.00

PRESUPUESTO DE VENTAS
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Venta unidades 1100 1150 1300 1450 1700 2250 2500 2850 3000 3150 3500 3350 27300
Ventas $ $60,500.00 $63,250.00 $71,500.00 $79,750.00 $93,500.00 $123,750.00 $137,500.00 $156,750.00 $165,000.00 $173,250.00 $192,500.00 $184,250.00 $1,501,500.00

MP TOTAL Producto TOTAL


Presupuesto de MP Presupuesto de MOD
A B A
Prónostico de Ventas (Unidades) 27300 27300 Presupuesto de Producción (Unidades) 27300
Volumen (Unidades) 3 4 Cantidad Estandar de MOD (horas) 2
Requerimiento (Unidades) 81900 109200 191100 Requerimiento Horas MOD 54600 54600
Costo Unitario $ $ 3.00 $ 2.00 Costo Estandar por Hora MOD $ $ 5.00
Presupuesto de MP $245,700.00 $ 218,400.00 $ 464,100.00 Presupuesto de MOD $273,000.00 $ 273,000.00

PRESUPUESTO DE CIF Costo/gasto ($)


COSTOS FIJOS $ 40,900.00
Depreciación de Maquinaría $ 800.00
Alquileres $ 1,500.00
Costo de supervisión de la planta $ 35,600.00 Pronóstico de ventas (UNIDADES) 27300
Seguro de la planta $ 3,000.00
COSTOS VARIABLES $ 15,200.00 Presupuesto de MP A ($) $ 245,700
Costo de la electricidad de planta $ 10,000.00 Presupuesto de MP B ($) $ 218,400
Costo de agua de la planta $ 800.00 Presupuesto de MOD ($) $ 273,000
Costo de telefono de la planta $ 500.00
Presupuesto de CIF ($) $ 56,100
Costo del mantenimiento del equipo $ 1,400.00
Costo de lubricantes y energeticos $ 2,500.00 Presupuesto de Costo de Producción ($) $ 793,200
PRESUPUESTO DE CIF $ 56,100.00 Presupuesto de Costo Unitarios de Producción ($) $ 29.05

PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS


Datos
Pronostico de ventas unidades 27300
Costo Unitario de producción $ 29.05
PPTO de Costo de Ventas $793,200.00
Presupuesto de Gastos Operativos
Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de Gastos
Detalle Total
Gastos de Admón Gastos de Venta Financieros
Sueldos $ 30,000.00 $ 40,000.00 $ - $ 70,000.00
Comisiones $ - $ 5,000.00 $ - $ 5,000.00
Papeleria y utilez $ 4,000.00 $ 4,500.00 $ - $ 8,500.00
Publicidad $ - $ 15,000.00 $ - $ 15,000.00
Servicios $ 12,000.00 $ 8,000.00 $ - $ 20,000.00
Depreciaciones $ 7,000.00 $ 3,000.00 $ - $ 10,000.00
Intereses sobre préstamos $ - $ - $ 10,000.00 $ 10,000.00
Total $ 53,000.00 $ 75,500.00 $ 10,000.00 $ 138,500.00

Empresa "y"
Estado de Resultado Presupuestado
Para el año a terminar en Diciembre 2015
(US$)
Presupuesto de Ventas $ 1,501,500.00 (Trasladar resultados del Paso 1: PPTO de Ventas)
Presupuesto de Costo de Ventas $ 793,200.00 (Trasladar resultados del Paso 6: PPTO de Costo de Ventas)
UTILIDAD BRUTA $ 708,300.00
Presupuesto de Operación $ 128,500.00
Presupuesto de Gastos Administrativos $ 53,000.00 (Trasladar resultados del Paso 7: PPTO de Gastos Operativos )
Presupuesto de Gastos de Venta $ 75,500.00 (Trasladar resultados del Paso 7: PPTO de Gastos Operativos )
UTILIDAD/PERDIDA OPERATIVA $ 579,800.00
Otros ingresos
Ingresos por intereses $ 10,000.00 Valor Dado en enunciado.
Otros gastos
Presupuesto Gastos Financieros $ 10,000.00 $ - (Trasladar resultados del Paso 7: PPTO de Gastos Operativos )
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 579,800.00
Impuesto sobre la Renta $ 173,940.00 Calcularlo con base al nivel de Ventas. (Art 40. Ley ISR)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 405,860.00

Empresa "Y"
Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado
Desde el 01/01/2015 al 31/12/2015
(US$)
Flujo de efectivo netos por actividades de Operación $ 232,550.00
(+) Cobro de clientes $ 1,051,050.00
(-) Pagos a Proveedores y al Personal $ (634,560.00)
(-) Intereses pagados por el uso de prestamos $ (10,000.00)
(-) Impuestos sobre las ganancias $ (173,940.00)
Flujo de efectivo netos por actividades de Inversión $ 15,000.00
(+) Ventas de Propiedad Planta y Equipo $ 15,000.00
(+) Intereses y rendimientos cobrados por Depósitos y otras Inversiones. $ 10,000.00
(+) Dividendos Recibidos en otras entidades $ 5,000.00
(-) Adquisición de Propiedad Planta y Equipo $ (15,000.00)
Flujo de efectivo netos por actividades de Financiación $ (89,258.00)
(+) Emisión de capital y otros Títulos Valores $ 20,000.00
(+) Préstamos $ 15,000.00
(-) Pago de intereses por prestamos para inversión en activo fijo y emisión de TV $ (2,500.00)
(-) Dividendos por pagar a los accionistas $ (121,758.00)
Incremento neto de efectivo y demás equivalentes al efectivo $ 158,292.00
(+) Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo $ 50,000.00
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo $ 208,292.00
Empresa "Y"
Estado de Situación Financiera
al 31/12/2015
(US$)
Activos $ 808,742.00
Caja y Bancos $ 208,292.00 saldo inicial ventas proyectadas 30% de las vp
Cuentas por cobrar comerciales $ 500,450.00 saldo inicial $ 50,000.00 $ 1,501,500.00 $ 450,450.00 $ 500,450.00
Propiedad Planta y equipo $ 100,000.00 saldo inicial $ 100,000.00 15000 -15000 $ 100,000.00
Otros activos $ -
Pasivos $ 193,640.00
Cuentas por pagar comerciales $ 168,640.00 saldo inicial $ 10,000.00 $ 793,200.00 $ 158,640.00 $ 168,640.00
Préstamos por Pagar $ 25,000.00 saldo inicial $ 10,000.00 $ 15,000.00 $ 25,000.00
Patrimonio $ 615,102.00
Capital social $ 159,242.00 saldo inicial $ 139,242.00 $ 20,000.00 $ 159,242.00
Utilidades retenidas $ 50,000.00 saldo dado
Resultados del ejercicio $ 405,860.00
Total Pasivo y Patrimonio $ 808,742.00