TUGAS INTERNAL AUDIT

ANALISIS KASUS PIZZA INC.

Disusun oleh
Aep Pudin 120110150071
M Intan Husaini T 120110150097

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PADJADJARAN
2018
Case 1 Pizza Inc.

A. Identify and List the key processes used by Pizza Inc. at their individual site
locations.
Answer :
1. Pemilihan lokasi usaha, untuk memastikan lingkungan yang mendukung bisnis.
2. Penentuan strategi perusahaan yaitu meningkatkan market share melalui kepuasan
konsumen
3. Proses pengelolaan dan pelatihan karyawan dalam mengkomunikasikan kebijakan
4. Proses perekrutan karyawan
5. Proses pengantaran pesanan pizza
6. Proses pengolahaan produk yaitu pizza
7. Proses Penerimaan order

B. Determine 10 Business for the typical site location and assess the impact and
likelihood of this risk !
1. Kompetisi dengan pesaing yang sudah ada
pesaing yang ada dalam satu wilayah menerapkan harga lebih bersahabat dengan
konsumen yang ada, sehingga perusahaan beresiko kehilangan market share nya.
2. Kepuasan konsumen
pelayanan pengantar pizza yang terkadang memakan waktu lebih lama dari yang
seharusnya membuat kepuasaan konsumen berkurang. ditambah lagi terdapat
beberapa drivers yang terkadang melakukan pelanggaran baik secara hukum atau
etika ketika mengantarkan pizza
3. Pelanggaran kebijakan/aturan mengenai kepegawaian
Para pengantar pizza sering melakukan pelanggaran baik secara hukum maupun
secara etika.
4. Siklus waktu kerja
cycle time yang seharunya hanya memakan waktu sekitar 25 menit menjadi 43
menit. Hal tersebut juga menjadikan reputasi perusahaan biruk dimata konsumen.
5. Komunikasi
 cara manager mengkomunikasikan company policy and procedures kepada para
karyawannya hanya menggunakan metode on the job training, sehingga karyawan
baru terkadang kurang memahaminya
6. Insentf kinerja
jarak tempuh para drivers diganti dengan cara reimburse, dimana manager hanya
melakukan pengecek secara acak sehingga reimburse yang dilakukan bisa tidak
sesuai dengan kenyataan jarak tempuh yang ada.
7. Proses produksi
ketika order mencapai puncak/banyak order yang masuk para pelayan melakukan
pembuatan pizza dengan hanya menggunakan perkiraan takaran saja, sehingga
pizza yang dihasilkan mungkin tidak sesuai standar perusahaan.
manajer melakukan pengecekan terhadap persediaan di kulkas setiap akhir shif,
sehingga rawan terjadi kehabisan persediaan saat order melebihi perkiraan manager
8. Keandalan data
Pencatatan manual oleh karyawan ketika melakukan pencatatan order hal ini dapat
menyebabkan kesalahan pencatatan semakin tinggi karena human error.
9. Reputasi perusahaan menurun
Risiko reputasi perusahaan menurun akibat beberapa hal seperti keterlambaran
delvery order ke konsumen dan karyawan yang tidak ramah.
10. Kelangsungan bisnis
Banyaknya pesaing, tidak ada produk inovasi produk dapat menyebabkan
kelangsungan bisnis terganggu akibat konsumen yang memilih produk lain.
 Matrix 1

Identification of Critical risk

Extreme 10 2 1
High 7;9 4
Medium 3;5;8
Low 6
impact

Neglible
Unlikely Possible Probable Certain
Remote
(10%- (25%- (50%- (90%-
(0%-10%)
25%) 50%) 90%) 100%)
Likelihood

C. Link business process to the business risk. Determines which are key versus
secondary link!
Answer :
Matrix 2
Risk by Process Matrix
K = Key siklus
Kepuasan pelanggaran insentif proses Keandala kelangsun
Kompetisi waktu komunikasi reputasi
konsumen kebijakan kerja produksi n data gan bisnis
S = Secondary kerja
Pemilihan lokasi K K

penentuan strategi K K K
Desain produk &
harga K K S
Penerimaan order S K K
Pengolahan
produk K K
Delivery produk S K K S
Pengelolaan &
pelatihan
karyawan S K K K S
ketaatan hukum K K S S
Hubungan dengan
pelanggan S S S
D. Select key process ( one you consider critical to the success of an individual site
location ) and create a detailed-level process map of the activities.
Start

Menerima order
Pengecekan order Order dilanjutkan ke
secara telepon/ Mencatat order Sesuai? Ya
kembali dapur
langsung

Tidak

Driver
Order dberi ke
konsuemen mengantarkan ke Ya Delivery? Memproses order
driver
konsumen

Tidak

Order diberi ke
pelayan

E. Identify the specific risks associated with the activities of the key process ( that is,
the process you selected for process mapping). (complete the risk portion of a
risk/control matrix-exhiit 5-14)
Answer :
Matrix 3
activity within impact likelihood technique for assessing
risk statement potential impact risk response
key process rating rating effectiveness
1. ketidak lengkapan 1. memastikan kembali
1. order tidak dapat diproses low medium 1. observe
pencatatan informasi order order dari konsumen
2. dokumen order hilang 2. order tidak dapat diproses medium low 2. Accept 2. -
pencatatan order
3. konsumen kecewa-
3. sikap karyawan yang 3. melakukan pelatihan 3. melihat keluhan pelanggan
menurunkan reputasi medium low
tidak ramah etika karywan terhadap karyawan
perusahaan

4. memastikan seluruh
4. komposisi order tidak 4. kualitas produk tidak 4. observe order sesuai
pemrosesan order high medium karywan produksi mengerti
sesuai sesuai standar kualitas atau tidak
mengenai komposisi produk

5. order tidak diterima tepat 5. penggunaan teknologi 5. observe, tingkat ketepatan

5. kesalahan alamat medium low
waktu gps delivery
pengantaran order
6. pengiriman yang 6. reputasi perusahaan
high high 6. accept 6.-
memakan waktu lebih lama menurun
F. Map the identified risks according to their inherent impact and likelihood of
occurrence. (exhibit 5-15)
Answer :

High
4 6

impact
2 3

5
Low

Low High
Likelihood

G. Based on the case facts provide above, identify controls to mitigate the identified
risks and put them on the risk matrix (exhibit 5-14)
Answer :
Pada Matrix 3

H. Determine technique for assessing the effectiveness of the existing controls (

exhibit 5-14)
Answer :
Pada Matrix 3

I. Based on your observations and opinion of the potential effectiveness of the

current risk responses activities to address risk in the critical process you
selected, create recomendations to mitigate the existing risk and improve
performance.
Answer : menerapkan suatu system pemesanan sehingga pemesanan tidak lagi ditulis
secara manual dan kesalahan dalam pencatatan pemesanan dapat dikurangi. Untuk
proses produksi dilakukan pelatihan secara berkala sehingga karyawan produksi
benar-benar paham tentang cara pemuatan produk dan komposisinya. Terakhir untuk
bagian pengiriman dilakukan seleksi drivers secara ketat agar drivers yang yang
nantinya dipekerjakan dapat menjalakan tugas dnegan baik dan benar.