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AVANCE TRABAJO FINAL DE AUDITORIA

PRESENTADO POR:
Carlos Rodríguez Id: 385069
Diego Fernando Barrero Id: 357717
Xiomara Diaz ID: 388373

PRESENTADO A:
Ferney Briceño Orjuela

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

DIPLOMADO DE AUDITORIA

Ibagué, Tolima, Colombia 07 de mayo de 2018


Ambiente de control
Centro andes en una empresa pyme en el sector automotriz, cuenta con 25
empleados y es el distribuidor autorizado de las marcas SSANGYONG, CHINA
AUTOMOTRIZ, CHRYSLER, JEEP Y DODGE, con una gran trayectoria en taller,
servicio técnico y asistencia postventa, posee 3 sitios de atención al público en los
cuales se maneja el concepto 2 concesionarios completos, porque además de
poseer una vitrina para exhibición y venta de vehículos cuenta con operación
completa en almacén de repuestos y instalación para taller de servicio de las marcas
autorizadas
Indicadores de ambiente control solidos
 Existe una estructura u organigrama definido, así como las responsabilidades
de cada jefe de departamento.
 Se tiene implementado un código de conducta formal que cubre conflictos de
interés, normas de ética y moral.
 El trato de la gerencia con sus empleados, clientes y proveedores se basan
en valores éticos. Por ejemplo, un cobro duplicado se devuelve al cliente
 Los empleados reciben curso de capacitación para un mejor desempeño en
las funciones

Indicadores de ambiente control deficientes

 No se realizan evaluaciones periódicas del desempeño del personal sobre


sus habilidades, capacidad profesional y conocimientos.
 La gerencia delega sin una propia supervisión algunas tareas.
 No se ha establecidos procedimiento adecuados para salvaguardar los
activos
 Los empleados tienen trabajo en exceso
 Las autoridad y responsabilidades no se delegan a los empleados de nivel
apropiado.
 No evalúa los conocimientos y habilidades necesarias para desempeñar los
puestos de trabajo en forma adecuada.
Plan de auditoria

Plan de auditoria de la empresa Centro Andes

Objetivos  Determinar el adecuado funcionamiento del sistema de


de la control interno de la compañía, enfocándonos
Auditoria respectivamente en tres grupos de cuenta del estado
situación financiera los cuales son; 13 Cuentas por cobrar, 14
inventarios y 15 propiedad, planta y equipo.
 Identificar las no conformidades encontradas en cada una de
estos tres grupos
 Propones acciones correctivas para las no conformidades.
Objetivos
especificos Cuentas por cobrar
 Identificar y comprobar que las reglas establecidas para el
desembolso de cartera se cumplan por cada uno de los
funcionarios y directivos según sus funciones.
 Confrontar la veracidad de las cuentas por cobrar, por medio
de los soportes que se tienen de cada operación de dicha
naturaleza.
 Determinar si las cuentas por cobrar fueron acreditadas de
forma indebida.

Inventarios

 Identificar si el sistema de inventarios es el más adecuado


para la compañía.
 Constatar que medidas de seguridad maneja la empresa.
 Verificar el registro oportuno de la mercancía recibida y el
pasivo correspondiente en el balance
 Realizar un reporte de las posibles existencias de inventarios
dañados y obsoletos.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

 Revisar la base de activos fijos de la empresa y evaluar el


manejo de la misma.
 Verificar el respaldo que tiene la empresa de sus activos.
 Evaluar con que tipos de pólizas cuenta la empresa.
 Analizar el tipo de método de depreciación con el que cuenta
la empresa.
 Identificar que las cifras establecidas en el balance sean
reales y debidamente respaldadas con sus soportes físicos.
 Identificar si la empresa cuenta con un responsable de
realizar el seguimiento de las operaciones contables.

Alcance Esta auditoría a diferencia de muchas, el auditor fue quien buscó al


de la cliente y le ofreció los servicios de auditoría para posteriormente
Auditoria poder proponer un Sistema de Calidad
Las áreas a auditar son las siguientes:
1. Dirección General
2. Administrativa
3. Operativa
Al finalizar la auditoría se les entregará a la Dirección General el
reporte final que contiene;
Plan de auditoria
 Las observaciones obtenidas
 Las no conformidades detectadas
 Las propuestas de acciones correctivas
Personas Juan Carlos Triana (Represéntate legal)
Involucradas Diana Milena Cuevas (Gerente Contable)
Lucero Cuevas (Gerente de Repuestos)

Miembros Las personas que realizaran las auditoria son:


Equipo  Carlos Rodríguez
Auditor  Diego Fernando Barrero
 Xiomara Diaz
Estas personas son encargadas de elaborar el plan de auditoria,
aplicar las listas de verificación y finalmente realizar el reporte final.
Idioma El idioma utilizado será el español.
Auditoría
Fecha La fecha estimada para la aplicación de las listas de verificación
Estimada será:
y 1. Dirección General: Mayo 29
duración 2. Administrativa: Mayo 30
de las 3. Operativa: Mayo 31
actividade
s La duración de las actividades será no más de tres horas para cada
área.
PROGRAMA
ADQUISICION DE ACTIVOS

Esta etapa específicamente se refiere a la forma como un activo fijo llega a las instalaciones
de CENTRO ANDES y como es registrado en la base de datos, aplicativo o módulo de
activos fijos.

El proceso de compras de Activos Fijos considera la compra de bienes muebles que


no son inventariarbles y que son requeridos por los distintas áreas que lo solicitan,
de tal forma que su abastecimiento sea eficiente, oportuno y al menor costo posible.
Para tal caso, se definirán usuarios específicos que podrán generar los pedidos para
realizar la compra de los activos fijos que se requieren en las áreas que son
necesarias

El proceso comienza con la necesidad del activo fijo que se necesita; el


departamento que solicita el activo fijo en la empresa solicitara por medio de un
documento en donde informa que es lo que necesita y sus especificaciones, con el
fin de que cuando llegue su solicitud sepan que es lo que se va a comprar y a que
proveedores se deben dirigir, esta información se estudiara por parte de la gerencia
y luego si es aprobada se podrán generar los pedidos para solicitar la compra de
los activos fijos. (Departamento de compras), y se usará prioridad Urgente sólo a
los casos que realmente sean urgentes, además estos pedidos deben estar
regularizados en el momento que se reciba los materiales físicamente. Para su
entrega al área que realizo la solicitud deberá tener en cuenta que se le debe
entregar la plaqueta de activos, Orden de Compra, con el fin de que se le pueda
hacer la Entrega de Activos.
SALVAGUARDAS

El responsable de los activos fijos es la persona a quien le hacen la entrega y quien


los va a utilizar, en donde este debe informar de las anomalías que se presenten
respecto al uso que se les da con el fin de darle el mantenimiento correspondiente.

Todos los activos fijos de CENTRO ANDES deben estar asegurados para todos
los riesgos que puedan ser susceptibles a los mismos. Es responsabilidad del Área
de Almacén informar al Área Jurídica para la inclusión en las pólizas respecto de los
activos fijos que se compren a diario. Adicionalmente y para mantener un mejor
control, Control Interno mensualmente entregara un listado a Jurídica de los activos
comprados a fin de asegurar el cubrimiento total de los activos.

BAJA DE ACTIVOS
No se manejan bajas e activos fijos en ningún momento.

OBJETIVOS
Se busca probar las aserciones en los activos fijos: como son las existencias y la
valuación.

PASOS QUIEN EFECTUA TIEMPO REFERENCIAS


EL TRABAJO EMPLEADO
Verificación Diego 1 día Departamento
solicitudes de de compras y
compra empleados que
lo solicitan
Verificación de las Diego 1 día Departamento
órdenes de compra de compras
Solicitud de las Carlos 1 día Gerencia
autorizaciones de
compra
Verificación del Diego 1 día Área de
inventario físico con sistemas y
el del sistema oficina
Verificación de las Carlos 1 día contabilidad
facturas de compra
de los activos fijos
Solicitud del Carlos 1 día Contabilidad y
salvaguardas de los jurídica
activos fijos
RIESGO DE NEGOCIO

PROBABIL IMPACT COMBINACI


RIESGO DEL NEGOCIO
IDAD O ÓN
1. Presión por crecimiento
rápido de la empresa por
endeudamiento con el sector
bancario. 3 5 15
2. El incremento de la
expansión de operaciones en el
extranjero. 4 4 16
3. El incremento de grandes
ventas a clientes hechas a
crédito. 2 4 8
4. Múltiples operaciones con
partes relacionadas entre
sucursales de la empresa. 3 4 12
5. Controles generales de
tecnologías de información 2 5 10

I
M
IMPACTO ALTO IMPACTO ALTO
P PROBABILIDAD BAJA PROBABILIDAD ALTA
A
C 5
T
O
4
D
E
L 3

R
I 2
E IMPACTO IMPACTO BAJO
BAJO PROBABILIDAD ALTA
S 1 PROBABILIDA
G D BAJA
O
1 2 3 4 5
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DEL DEL RIESGO
RIESGO DE FRAUDE

PROBABI IMPAC COMBINACI


RIESGODE FRAUDE
LIDAD TO ÓN

1, Cambio de personal clave,


en los diferentes cargos.
3 5 15
2, Cambio en los sitemas de
imformacion de la empresa.
4 3 12
3, Imcorporacion de nuevas
normas de imformacion
financiera (NIFF). 4 4 16
4. Insectivos de bonificaciones
por cumpliminetos de ventas.
5 5 25
5, Transacciones no rutinarias o
anticipadas, de la nada. 2 3 6

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DEL DEL RIESGO

I IMPACTO ALTO IMPACTO ALTO


M PROBABILIDAD BAJA PROBABILIDAD ALTA
P
A 5
C
T
O 4

D
E
3
L
IMPACTO
R BAJO IMPACTO BAJO
2
I PROBABILIDA PROBABILIDAD ALTA
E D BAJA
S 1
G
O 1 2 3 4 5

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DEL DEL RIESGO


NOMBRE: CENTRO ANDES
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: ________________REF:__________
INFORME GENERAL
CUSTIONARIO PARA LA REVICION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
# OBSERVIACION SI N N /
O A

I CONTROLES DE INFORMACION Y SISTEMAS


1, EXISTEN USIARIOS Y CLAVES PARA CADA ASESOR EN
1 EL PROGRAMA CONTABLE

1, EXISTEN PROCESOS PARA SALVAGUARDAR LA


2 INFORMACION DE LA EMPRESA

1, EXISTEN CORREOS CORPORATIVOS PARA EL MANEJO,


3 ENVIO Y RECIBIMINETO DE LA INFORMACION DE LA
COMPAÑÍA

1, HAY PARAMETROS ESTABLESIDOS PARA CADA


4 FUNCIONARIO CON EL FIN DE LIMITAR A VER
INFORMACION QUE NO LE COMPETE

II CONTROLES TRANSACCIONES ESOPECIFICAS


2, LAS FUNCIONES DE LOS ENCAERGADOS DE VALORES
1 Y FONDOS SON TALES QUE NO MANEJAN REGISTROS
NI PREPARAN ASIENTOS PARA LOS LIBROS
GENERALES DE CONTABILDAD CUENTAS X COBRAR.
E.T.C..
2, EXISTEN INSTRUCCIONES DE PARTE DEL BANCO CON
2 EL FIN DE VERIFICAR LOS CHEQUES

2, LAS CUENTAS BANCARIAS SON CONCILIADAS


3 REGULARMENTE CON LOS LIBROS DE LA EMPRESA
2, LOS TRASPASOS DE UNA CUENTA BANCARIA A OTRAS
4 ESTAN BAJO EL CONTROL DEL DEPARTAMENOT DE
CONTABILIDAD EN FORMA TAL QUE, TANTO CARGOS,
COMO ABONOS QUEDEN REGISTRADOS EN LASA
CUENTAS CORRESPONDIENTES

III CONTROLES DE OBLIGACIONES LEGALES


3, HAY VERIFICACION EN EL SISTEMA DE LA DIAN, CON
1 RESPECTO A LAS DECLARACIONES PRESENTADAS Vs
DECLARACIONES CANCELADAS

3, EL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y LAS DEMÁS


2 DISPOSICIONES NORMATIVAS Y DE CARÁCTER
TÉCNICO PARA EL DESEMPEÑO DE LAS FUNCIONES DE
LA UNIDAD ADMINISTRATIVA SE DIFUNDEN ENTRE EL
PERSONAL
3, PUEDE DEMOSTRAR LA ORGANIZACIÓN QUE CUENTA
3 CON LOS RECURSOS NECESARIOS PARA SATISFACER
LAS NECESIDADES DEL CLIENTE, SEGÚN SU
NORMATIVIDAD
3, SE MAENJA UN CONTROL SOBRE LOS CLIENTES, QUE
4 SE TIENEN Y SE VERIFICAN DE DONDE PROVIENEN SUS
RECURSOS EN DINERO

IV CONTROLES DE OPERACIÓN( INGRESOS Y EGRESOS)


4, EXISTEN INFORMES PERIODICAMENTE DE ENTRADAS
1 Y SALIDAS DE INVENTARIOS

4, LOS INVENTARIOS DADOS DE BAJA SON LLEVADOS A


2 LA CONTABILIDAD

4, EXISTE CONTROLES DE LA MANIPULACION DE LOS


3 INVENTARIOS, ENTRE LA BODEGA Y EL TALLER

4, LOS PERFILES Y DESCRIPCIONES DE LOS PUESTOS


4 ESTÁN DEFINIDOS Y ALINEADOS CON LAS FUNCIONES
DEL AREA OPERATIVA