PLANILLA DE PLANIFICACION

EVALUACION DE RIESGO
SALDO AL CLASES DE
CUENTAS FACTOR DE RIESGO ESPECIFICO PROCEDIMIENTO DE FACTORES DE RIESGO
31/12/2012 INHERENTE CONTROL DETECCIÓN PRUEBAS

El cliente realiza cambios frecuentes de cuentas bancarias o de X

firmas autorizadas
Cuenta con mecanismos para resguardar los fondos de caja
Las restricciones de cambio tienen un impacto significativo
sobre el flujo de fondos derivado de operaciones en moneda
extranjera
EFECTIVO Y Se han realizado transacciones de fondos significativas e
EQUIVALENTE DE S/.960,000.00 inusuales en fechas cercanas a los cierres de periodos
EFECTIVO Cuentas bancarias en moneda extranjera
No se realizan arqueos de caja con frecuencia
No se presentan informes, reportes diarios de los ingresos y
egresos de ventas, la información es atrasada
Algunos comprobantes de gastos no se consideran, ya que no
son registrados
Documentos que no son archivados adecuadamente
Omisión deliberada de registros de transacciones.
Relación inesperada entre las ventas del año corriente y las del
año anterior o las presupuestadas
CUENTAS POR COBRAR Transacciones de venta individualmente significativas
COMERCIALES Y
S/.53,067,000.00 Las ventas son contabilizadas aun cuando existe el derecho de
OTRAS CUENTAS POR
devolución
COBRAR
Frecuente otorgamiento de descuentos (ventas o efectivo)
Transacciones de venta en más de una moneda
Ventas a empresas relacionadas
1.-Revisar el saldo de la cuenta divisionaria
X Bancos y verificar si los saldos están
sustentados con las correspondientes
conciliaciones bancarias, oportuna relación de
X
cheques en cartera y/o tránsito y contraste
dichos saldos con los Registros Auxiliares,
Efectuar pruebas análisis, Libros Principales y Estado de
X
de cumplimiento Situación Financiera.
X y sustantivas
X
2.-Revisar la frecuencia de Arqueos sorpresivos
X y presentación de Declaración Jurada de
ingresos y rentas del Tesorero y Cajeros.
3.-Solicitar a las Entidades Financieras de la
X localidad los saldos de las Cuentas Bancarias.
X
X 1.-.Verificar que los cálculos realizados en las
facturas sean correctas.
X
X Efectuar pruebas
de cumplimiento 2.-Solicitar una relación de deudores (clientes,
X
y sustantivas empleados terceros), con los correspondientes
saldos individuales, y elaborar hoja de trabajo
X
analítica mostrando la clasificación de saldos
X por fecha de antigüedad; verificar su suma y
X cotejarlos con el Balance de Comprobación.
 El grado de utilización de la planta ha disminuido
La gerencia ha discontinuado un producto
Las devoluciones de venta han aumentado
Las variaciones con respecto a los costos estándar son
significativas
INVENTARIOS S/.54,028,000.00 Se requieren ajustes significativos como consecuencia de
los inventarios físicos
Se poseen existencias en muchos establecimientos
No se lleva un control de existencias diarias
Deficiente control de mercaderías
Bajo nivel de rotación de inventarios
Los proveedores clave han modificado las condiciones de
incentivos o descuentos
Las compras de existencias están sujetas a variaciones de
precios significativas/frecuentes
CUENTAS POR Compras y pagos de existencias efectuados en moneda
PAGAR S/.55,273,000.00 extranjera
COMERCIALES Mercaderías compradas despachadas directamente a los
deudores
Frecuentes pagos en efectivo contra entrega
Falta de tarjetas auxiliares de cuentas por pagar
Alto índice de endeudamiento
Alto endeudamiento y déficits de liquidez
Estructura del capital compleja, involucra diversas clases
de acciones, ordinarias o preferidas
PATRIMONIO S/.133,417,000.00 Emisión reciente de opciones de compra de acciones
Falta de conciliación de los listados de accionistas y de
préstamos con las cuentas de control de los registros
contables
X 1.-Verificar la existencia y aplicación de
X una política para el manejo de inventarios.
X 2.-Observar si los movimientos en los
inventarios se registran adecuadamente,
X Efectuar
modificando los documentos que estén
pruebas de
involucrados en la entrada y salida de
X cumplimiento
inventarios y las cuentas
y sustantivas
X 3.-. Hacer una verificación de las cifras de
X los auxiliares con los saldos del mayor para
X determinar existencia.
X
1.-Evaluar y seleccionar las partidas más
X
representativas y revisar las facturas y
documentos originales del proveedor y
X
acreedor.
Efectuar
2.-Verificar que las o/c, las facturas del
X pruebas de
proveedor estén registradas en el libro de
cumplimiento
registro de compras y esté de acuerdo a las
X y sustantivas
disposiciones legales vigentes.
X 3.-Examinar la correcta distinción entre los
X Proveedores y efectos comerciales por
X pagar.
X 1.-Analizar las funciones relativas al
manejo de títulos en blanco y de la
X Efectuar
expedición de las acciones está segregado.
pruebas de
X 2.-Establecer si las funciones relativas al
cumplimiento
manejo de títulos en blanco y de la
y sustantivas
X expedición de las acciones están
segregadas.