Investigación documental y de campo

INFORME FINAL

DETECCIÓN Y PREVENCIÓN DEL ROBO

HORMIGA DE MATERIAL Y EQUIPO DE
TRABAJO EN MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS
DE LA CIUDAD DE AGUASCALIENTES

Belladnira Mireles Díaz

Junio 2018
INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 3

1.1 Objetivo general .................................................................................... 3

1.2 Objetivos específicos ............................................................................ 3

METODOLOGÍA................................................................................................. 4

2.1. Antecedentes ........................................................................................ 4

2.1.1 Micro y pequeña empresa .............................................................. 4

2.1.2 Fraude ............................................................................................ 5

2.1.2.1 Fraude comercial ......................................................................... 6

2.1.2.2 Tipos de fraude ........................................................................... 6

2.1.3 Estructura de un plan de prevención de fraude .............................. 6

2.1.4 Control de inventarios ..................................................................... 7

2.1.5 Auditoria ......................................................................................... 8

2.1.5.1 Tipos de auditoría ........................................................................ 8

RESULTADOS ................................................................................................... 9

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................... 11

REFERENCIAS ................................................................................................ 12

2
 INTRODUCCIÓN

Esta investigación se enfoca en el estudio y análisis del robo hormiga por parte
de los empleados dentro de las micro y medianas empresas; dicho de otra
manera “fraude corporativo”. Surge a partir de la necesidad de encontrar
métodos de prevención en este tipo de empresas ya que tienen más riesgo de
sufrirlo, ya que cuentan con menos medidas de seguridad y administración
para el control de sus bienes y por ende no se detecta a tiempo. Se presentan
en cualquier tipo de forma, puede ser desde un lápiz, hasta dinero en efectivo.

En Aguascalientes por cada empresa se cometieron 1.6 delitos del tipo robo
hormiga en 2016, de acuerdo con la Encuesta Nacional de Victimización de
Empresas del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi).

1.1 Objetivo general

Desarrollar un plan de acción que permita detectar y prevenir el robo hormiga

de los materiales y equipo de trabajo dentro de las micro y pequeñas empresas

1.2 Objetivos específicos

Recopilar información sobre los métodos que se llevan a cabo para llevar el
control de materiales y equipo de trabajo

Recopilar información de mano de los empleados para determinar una manera

eficiente de detectar el robo hormiga, para obtener un enfoque desde el punto
de vista del empleado y no del empleador

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 METODOLOGÍA

Se analizaran teorías relacionadas con métodos y estrategias que permitan

detectar y prevenir el robo hormiga o bien fraude laboral por parte de los
empleados de micro y pequeñas empresas en la ciudad de Aguascalientes,
para ello se ha realizado la investigación en páginas especializadas

2.1. Antecedentes

El sector privado es víctima de delitos, que no siempre son sufridos por

personas, según la Encuesta Nacional de Victimización de empresas 2016
(ENVE) en la ciudad de Aguascalientes, el delito más frecuente que sufren las
empresas es el robo de mercancía y dinero; el segundo, actos de corrupción. A
partir de la ENVE, se estima que las grandes empresas fueron víctimas de
delito el 61 %, las medianas 59.9%, las pequeñas 49.9% y las micros 34.7%

En 1994 apareció la primera definición de “delitos en contra de las

empresas” con el fi n de conceptualizar el fenómeno para su medición en
encuestas. La definición establecía que este tipo de delitos son aquellos
“que afectan una empresa o un individuo debido a su trabajo” (Instituto
Nacional de Estadística y Geografía, 2018)

Las pequeñas y medianas empresas sufren más fraudes que las empresas
grandes debido a falta de controles internos, ausencia de auditorías internas,
confianza excesiva en los empleados

2.1.1 Micro y pequeña empresa

Se determina en función del número de empleados, cantidad que varía según

el país.

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 El momento actual es adecuado para ampliar en México la definición de
pequeña y mediana empresa, considerando alguna otra variable de
importancia, como pueden ser las ventas y la tecnología adoptada. Con
base en la observación del segmento, se puede inferir que en México, la
PyME está compuesta por una serie de industrias y comercios,
generalmente familiares, que operan como compañías privadas en los
diferentes sectores, con un rango entre 11 y 250 empleados y con
ventas anuales de hasta 500 millones de pesos.

Una característica de las pequeñas y medias empresas es su escala de

operación ya que es pequeña, sus productos no requieren marcas sostenidas
por publicidad masiva (Hernández & Alba, 2008)

2.1.2 Fraude

Que significa fraude

Según la ACFE (2014)”Actividades/acciones con el propósito de

enriquecimiento personal a través del uso inapropiado o la sustracción de
recursos/activos de una organización por parte de una persona”

Según El Instituto de Auditores Internos (2016): “Cualquier acto ilegal

caracterizado por el engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza. Los
fraudes son perpetrados por individuos y organizaciones para: Obtener dinero,
propiedades o servicios, evitar pagos o pérdida de servicios, asegurar una
ventaja personal o del negocio”

Los expertos han determinado que para que se materialice el fraude deben
existir el poder, la oportunidad de cometerlo y la racionalización (D. Cressey,
1961). Estos tres puntos importantes se conocen como el triángulo del fraude
(López Moreno & Sánchez Ríos, 2012)

5
2.1.2.1 Fraude comercial

La entidad que se encarga de analizar las diversas formas o esquemas de

fraudes que se presentan a nivel empresarial es la Asociación de
examinadores de Fraude Certificados (ACFE, 2014, pág. 10) quienes se
encargan de emitir con la información consolidada el denominado “Reporte a
Las Naciones”, en donde se muestran los efectos que tiene sobre los
establecimientos las diversas formas de fraude que se presentan

2.1.2.2 Tipos de fraude

Apropiación indebida de activos: Son aquellos esquemas de fraude

en los cuales la persona que lleva a cabo la acción de fraude realiza
sustracciones de activos o utiliza tales activos u otros recursos de la compañía
para beneficio propio.

Corrupción: Esta categoría de fraude encuadra todas aquellas

actividades en donde los empleados de una empresa utilizan indebidamente
sus influencias para obtener un beneficio personal. (Ejemplo: Pago de
sobornos, extorsión, etc.)

Estados Financieros fraudulentos: Son aquellos eventos de fraude en

donde se ejecutan maniobras con los propósitos de generar estados
financieros que no reflejan adecuadamente la realidad económica de la
compañía. (Ejemplos: registro ficticio de ingresos, inadecuado de
reconocimiento de pérdidas, reporte de activos falsos o sobre-valuados)

2.1.3 Estructura de un plan de prevención de fraude

Según Consultores tributarios y auditores (Ghirardotti & Paladini, 2016) un plan

de prevención deberá tener los siguientes elementos:

6
 1 Análisis y monitoreo de los principales riesgos de fraude dentro del
negocio o segmento de operaciones de la compañía.

2 Segregación de la responsabilidad (Fraud risk ownership) de los

riesgos de fraude identificados.

3 Evaluación permanente (Fraud risk assesment) de nuevos eventos o

patrones de fraude que se puedan estar generando.

4 Establecimiento de una política de manejo de eventos de fraude.

5 Análisis de controles que mitiguen eventos de fraude a nivel procesos.

6. Mejora continua del Ambiente de control, relacionado con aspectos

directos a eventos de fraude.

7. Planes proactivos de detección de fraudes.

2.1.4 Control de inventarios

El control de inventarios es uno de los aspectos de la administración que en la

micro y pequeña empresa es muy pocas veces atendido, sin tenerse registros
fehacientes, un responsable, políticas o sistemas que le ayuden a esta fácil
pero tediosa tarea. Absolutamente en todas las empresas resulta de vital
importancia el control de inventarios, dado que su descontrol se presta no sólo
al robo, sino también a mermas y desperdicios, pudiendo causar un fuerte
impacto sobre las utilidades. El objetivo principal del presente documento es
desarrollar e implementar un control de inventarios para lograr el control y la
minimización de mermas en la empresa a investigar y así maximizar las
utilidades.

La importancia en el control de inventarios reside en el objetivo primordial de

toda empresa: obtener utilidades. La obtención de utilidades obviamente reside
en gran parte de Ventas, ya que éste es el motor de la empresa, sin embargo,
si la función del inventario no opera con efectividad, ventas no tendrá material
suficiente para poder trabajar, el cliente se inconforma y la oportunidad de tener

7
utilidades se disuelve. Entonces, sin inventarios, simplemente no hay ventas
(Julca Barreto, 2008)

2.1.5 Auditoria

La auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que contribuye

a la creación de una cultura de la disciplina de la organización y permite
descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la
organización. A pesar de los años y el desarrollo alcanzado por la profesión, el
objetivo con que fue creada la auditoría, consistente en la detección de los
fraudes, marcó la imagen negativa del auditor, aspecto que, lamentablemente,
hasta hoy no se ha visto superado.

2.1.5.1 Tipos de auditoría

Existen varias tipificaciones de las auditorías, creadas en correspondencia con

los objetivos de cada autor. La tipificación más abarcadora parece ser la que
presenta La Enciclopedia de Auditoría, siendo esta la fuente de consulta y
referencia más utilizada. Allí las ramas de la auditoría se enfocan en función del
lugar que ocupan los auditores respecto a la entidad sometida a este proceso:
Auditoría independiente. Auditoría interna. Auditoría gubernamental
(Villardefrancos A & R, 2006)

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 RESULTADOS

Este capítulo tiene como objetivo dar a conocer los resultados que se
obtuvieron de la visita que se realizó a una pequeña empresa dentro de la
ciudad de Aguascalientes.

Posteriormente se analiza la información obtenida de la encuesta por medio de

gráficas para su comparación

Nombre de la empresa: Ultravision S.A. de C.V.

Entrevistado: Lic. Sandra Sánchez Jiménez, jefe del departamento de

Administración

Esta empresa da servicio de entretenimiento, tv de paga, al mejor precio, según

comenta la Lic. Sandra Sánchez, cuenta con alrededor de 30 empleados.

En esta empresa se presentan dos tipos de perdidas, una es por parte de los
clientes que al ya no querer el servicio o no cubrir sus adeudos se quedan con
los equipos que fueron prestados en un principio y la otra es la extracción de
material por parte de los empleados. En el último año la licenciada sorprendido
a dos empleados sustrayendo materiales. Al cuestionarle que artículos son los
que desaparecen con más frecuencia comenta que controles ya que son
universales y los venden de manera externa

La Lic. Sánchez comenta que las maneras que toma la empresa para prevenir
este tipo de robo son: inventarios cada fin de mes así como inventarios
sorpresa. Si al realizar un inventario tienen un faltante de material se les
descuenta a los empleados sobre su nómina a un costo mayor del que fue
comprado. GPS en las unidades y cámaras dentro del área del almacén. Pero
aun así no ha logrado detener este problema. Cuando uno de los empleados es
sorprendido sustrayendo material, se levanta el acta correspondiente y se da
de baja definitiva y no se lleva procedimiento ante el ministerio publico

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Se realizó una encuesta acerca del robo tipo hormiga a 10 personas que
actualmente son empleados de micro o pequeña empresa. Algunos de los
resultados obtenidos fueron los siguientes

Las principales causas que se cree que un empleado sea capaz de sustraer
artículos de su empresa son salarios bajos en primer lugar y problemas
económicos en segundo lugar

Exceso de confianza y falta de vigilancia a los empleados son las principales

causas por las que se puede llegar a generar el robo hormiga dentro de una
empresa 10
 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Mediante esta investigación se pretende que las micro y pequeñas empresas

tomen mayor importancia y conciencia de que el robo hormiga es un problema
latente

Se presentan las siguientes recomendaciones para su implementación

 Crear un reglamento de trabajo y darlo a conocer a cada uno de los

empleados, así como las consecuencias de su incumplimiento
 Realizar una inversión y colocar cámaras de vigilancia
 En caso de sorprender a un empleado extrayendo material, reportarlo al
ministerio publico
 Generar una campaña donde se de una bonificación al empleado que
reporte anomalías
 Crear una prestación a empleados donde se les apoye de manera
económica en situaciones personales difíciles
 Crear un ambiente laboral cordial y mostrar al empleado que es muy
importante para la empresa
 Cubrir las expectativas económicas del empleado para que no llegue a
considerar extraer material de la empresa (Medina & Palacios, 2009)
 Realizar inventarios sorpresa de forma constante

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 REFERENCIAS

Trabajos citados
Ghirardotti, M. S., & Paladini, P. C. (2016). Universidad de Palermo. Obtenido de
http://www.palermo.edu/economicas/contadores/presentaciones/Binder1.pdf

Hernández , N., & Alba, J. (2008). MicroempresaMexicana, 21-22.

Instituto Nacional de Estadística y Geografía. (20 de 05 de 2018). Obtenido de INEGI:

http://internet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/Productos/prod_serv/contenidos/
espanol/bvinegi/productos/nueva_estruc

Julca Barreto, E. A. (2008). Desarrollo e implementación de un control de inventarios para

lograr el control y la minimización de mermas en la empresa estación de servicios
Juancjumer S.A.C. en la ciudad de Trujillo. (Licenciatura). Universidad Privada del
Norte, Trujillo, Perù

López Moreno, W., & Sánchez Ríos, J. (2012). El triángulo del fraude. Forum Empresarial, 65-
81.

Medina, E., & Palacios, E. (2009). El Robo Hormiga en los Departamentos de Ama de Llaves en
Hoteles de Cadena de la Ciudad de Puebla (tesis profesional). Universidad de las
Américas, Cholula, Puebla

Villardefrancos A, M. d., & R, Z. (2006). La auditoria como proceso de control: concepto y

tipología. Ciencias de la Informacion, 37(2-3), 2-3.

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