Anda di halaman 1dari 26

PT.

JURNAL CONSULTING INDONESIA


Wisma Djingga, Rukan Green Mansion,Blok A No.1
Jl.Raya Daan Mogot KM 10 Jakarta Barat.
Tel: 02129025471
www. jurnal.id

SOAL AKUNTANSI DAN PERPAJAKAN

SOAL TEORI :

1. Sebutkan persamaan dasar akuntansi?

2. Sebutkan saldo normal untuk masing-masing akun? Jelaskan secara singkat!

3. Sebutkan metode pencatatan persediaan? Jelaskan secara singkat!

4. Sebutkan metode Penilaian persediaan? Jelaskan secara singkat!

5. Sebutkan metode penyusutan aktiva tetap? Jelaskan secara singkat beserta rumus penyusutannya!

SOAL KASUS :
Buatlah jurnal atas transaksi dibawah ini:

01 Januari 2017 Tuan Chandra membuka kantor Chandra Advokat dengan menyerahkan uang kas ke kantor sebesar
Rp 10.000.000 dan Peralatan kantor sebesar Rp 12.000.000. (Peralatan kantor disusutkan selama 4
tahun dengan menggunakan metode garis lurus)

01 Januari 2017 Tuan Chandra membayar sewa gedung kepada PT. Solusindo Pratama untuk 2 tahun sebesar
Rp 6.480.000 secara tunai (setelah dipotong PPh 4 ayat 2).

03 Januari 2017 Tuan Chandra membantu kasus hukum PT. Karya Amanah dan membuat invoice sebesar
Rp 8.000.000, sebelum dipotong PPh 23.

07 Januari 2017 Tuan Chandra mendapatkan uang sebesar Rp 5.000.000 dari PT. Karya Amanah.

09 Januari 2017 Tuan Chandra meminjam uang ke Bank sebesar Rp 30.000.000 dibayar setiap akhir bulan selama 1
tahun dengan bunga sebesar 12,5% setahun.

12 Januari 2017 Tuan Chandra membeli 2 Laptop Kantor sebesar Rp 12.700.000 dan 4 Meja Kantor sebesar
Rp 5.000.000. (disusutkan selama 4 tahun dengan menggunakan metode garis lurus)

14 Januari 2017 Tuan Chandra membantu kasus hukum PT. Sumber Jaya dan menerima uang sebesar
Rp 19.600.000 (setelah dipotong PPh 23).

15 Januari 2017 Tuan Chandra menerima uang dari utang klien atas transaksi tanggal 03 Januari 2017.

25 Januari 2017 Tuan Chandra membayar gaji karyawan masing-masing: Chandra Rp 8.000.000, Dwi
Rp 5.000.000, dan Rina Rp 2.500.000 (gaji adalah gross).

27 Januari 2017 Tuan Chandra membantu kasus hukum PT. Makmur Sentosa dan menerima uang sebesar
Rp 4.900.000 (setelah dipotong PPh 23).

30 Januari 2017 Tuan Chandra membayar biaya Telepon, sebesar Rp 100.000, Air sebesar Rp 100.000, dan Listrik
sebesar 150.000

31 Januari 2017 Tuan Chandra membayar utang kepada Bank beserta bunga bulanannya.

Buatlah : a. Jurnal pembukuan yang terjadi sampai dengan pembuatan Laporan Keuangan.

b. Hitunglah PPh 21 Januari 2017 dengan PTKP sebesar 54.000.000


(diketahui status karyawan: Chandra K/0, Dwi dan Rina TK/0)

c. Sebutkan pajak jenis apa saja yang terjadi atas transaksi diatas, dan berapa masing-masing
yang harus dibayar.

d. Kapan batas waktu terakhir pembayaran dan pelaporan atas masa pajak tersebut.
JAWABAN TEORI:

1. Sebutkan persamaan dasar akuntansi?

1. Aset = Liabilitas + Ekuitas

2. Sebutkan saldo normal untuk masing-masing akun? Jelaskan secara singkat!

2. Kelompok Akun Saldo Normal


Aset (Lancar & Kas & setara kas Debet
Tidak Lancar) Bank Debet
Piutang usaha Debet
Alokasi piutang tak tertagih Kredit
Biaya yang dibayar dimuka Debet
Persediaan Debet
Aset Pajak Tangguhan Debet
Kendaraan Debet
Aku. Peny. Kendaraan Kredit
Gedung Debet
Aku. Peny. Gedung Kredit
Liabilitas (Lancar Utang usaha & Lainnya Kredit
& Tidak Lancar) Utang bank jangka panjang Kredit
Kewajiban imbalan kerja Kredit
Utang Pajak Kredit
Pendapatan Tangguhan Kredit
Ekuitas Modal disetor Kredit
Saldo Laba Kredit
Dividen Debet
Prive Debet
Penjualan & Penjualan/Pendapatan usaha Kredit
Pendapatan Penjualan/Pendapatan lain-lain Kredit
Pembelian & Beban pokok penjualan Debet
Beban Beban umum dan admin Debet
Beban lain-lain Debet
Beban pajak penghasilan Debet

3. Sebutkan metode pencatatan persediaan? Jelaskan secara singkat!

3. Perpetual

dalam metode perpetual pembelian barang langsung dicatat sebagai persediaan dan penjualan langsung m

Periodic
dalam metode periodic pembelian barang dicatat sebagai pembelian dan penjualan tidak mencatat beban

4. Sebutkan metode Penilaian persediaan? Jelaskan secara singkat!

4. fifo
dalam metode fifo persediaan yang pertama kali diperoleh akan dijual terlebih dahulu, nilai persediaan a

lifo
dalam metode lifo persediaan yang terakhir diperoleh akan dijual terlebih dahulu, nilai persediaan akhir

average
dalam metode average persediaan yang akan di jual di tambakan dan di rata-ratakan, nilai persediaan akh

specific identification
dalam metode specific basis nilai persediaan akhirnya custom dari kebijakan manajemen

5. Sebutkan metode penyusutan aktiva tetap? Jelaskan secara singkat beserta rumus penyusutannya!

5. Penyusutan garis lurus (straight line)


metode penyusutan yang nilai beban penyusutan aset tetapnya sama

Penyusutan saldo menurun (double declining)


metode penyusutan yang persentasenya 2x dari garis lurus, berdasarkan nilai buku

Penyusutan satuan jam kerja (service hours)


metode penyusutan yang besarnya penyusutan berdasarkan jam kerja

JAWABAN KASUS :
Buatlah jurnal atas transaksi dibawah ini: NON PKP, BUKAN PEGAWAI
01 Januari 2017 Tuan Chandra membuka kantor Chandra Advokat dengan menyerahkan uang kas ke k
1 dan Peralatan kantor sebesar Rp 12.000.000. (Peralatan kantor disusutkan selama 4 tah
metode garis lurus)

01 Januari 2017 Tuan Chandra membayar sewa gedung kepada PT. Solusindo Pratama untuk 2 tahun s
2 6.480.000 secara tunai (setelah dipotong PPh 4 ayat 2).
03 Januari 2017 Tuan Chandra membantu kasus hukum PT. Karya Amanah dan membuat invoice sebe
3 sebelum dipotong PPh 23.

4 07 Januari 2017 Tuan Chandra mendapatkan uang sebesar Rp 5.000.000 dari PT. Karya Amanah.
09 Januari 2017 Tuan Chandra meminjam uang ke Bank sebesar Rp 30.000.000 dibayar setiap akhir bu
5 bunga sebesar 12,5% setahun.
12 Januari 2017 Tuan Chandra membeli 2 Laptop Kantor sebesar Rp 12.700.000 dan 4 Meja Kantor se
6 (disusutkan selama 4 tahun dengan menggunakan metode garis lurus)
14 Januari 2017 Tuan Chandra membantu kasus hukum PT. Sumber Jaya dan menerima uang sebesar R
7 dipotong PPh 23).

8 15 Januari 2017 Tuan Chandra menerima uang dari utang klien atas transaksi tanggal 03 Januari 2017.
25 Januari 2017 Tuan Chandra membayar gaji karyawan masing-masing: Chandra Rp 8.000.000, Dwi
9 5.000.000, dan Rina Rp 2.500.000 (gaji adalah gross).
27 Januari 2017 Tuan Chandra membantu kasus hukum PT. Makmur Sentosa dan menerima uang sebe
10 dipotong PPh 23).
30 Januari 2017 Tuan Chandra membayar biaya Telepon, sebesar Rp 100.000, Air sebesar Rp 100.000,
11

12 31 Januari 2017 Tuan Chandra membayar utang kepada Bank beserta bunga bulanannya.

JURNAL
Tanggal Akun Ref Debet
Saat penyetoran kas dan peralatan sebagai modal
1-Jan-17 Kas/Bank 1 10,000,000
1-Jan-17 Peralatan Kantor 1 12,000,000
1-Jan-17 Modal Tn. Chandra 1
Saat pembayaran sewa bangunan (PPh 4 ayat 2 Final)
1-Jan-17 Biaya Sewa dibayar dimuka 2 7,200,000
1-Jan-17 Utang PPh 4 ayat 2 2
1-Jan-17 Kas/Bank 2
Saat menerbitkan invoice pendapatan kredit
3-Jan-17 Piutang usaha/PT. Karya Amanah 3 8,000,000
3-Jan-17 Pendapatan Jasa 3

Saat penerimaan DP pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)


7-Jan-17 Kas/Bank 4 4,900,000
7-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 4 100,000
7-Jan-17 Piutang usaha 4

Saat meminjaman dari bank


9-Jan-17 Kas/Bank 5 30,000,000
9-Jan-17 Utang jangka pendek Bank 5

Saat pembelian (NON PPN Masukan, bukan PKP)


12-Jan-17 Laptop 2unit 6 12,700,000
12-Jan-17 Meja Kantor 4unit 6 5,000,000
12-Jan-17 Beban PPN 6 1,770,000
12-Jan-17 Kas/Bank 6

Saat penerimaan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)


14-Jan-17 Kas/Bank 7 19,600,000
14-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 7 400,000
14-Jan-17 Pendapatan Jasa 7
Saat penerimaan pelunasan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
15-Jan-17 Kas/Bank 8 2,940,000
15-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 8 60,000
15-Jan-17 Piutang Usaha 8

Saat pembayaran gaji (PPh 21 sebagai pemotong)


25-Jan-17
25-Jan-17
25-Jan-17

30-Jan-17 Beban telpon, air, dan listrik 11


30-Jan-17 Kas/Bank 11

31-Jan-17 12
31-Jan-17 12
dan penjualan langsung mencatat beban pokok penjualan.. Sehingga nilai inventory dan beban pokok penjualannya akan terupdate
lan tidak mencatat beban pokok penjualannya.. Sehingga nilai beban pokoknya perlu dihitung (Persediaan awal + pembelian bersih - persed

dahulu, nilai persediaan akhir tercatat tinggi karena harga perolehan barang terakhir yang tersisa

u, nilai persediaan akhir yang tercatat rendah karena harga perolehan barang awal lebih murah

akan, nilai persediaan akhir yang tercatat merupakan harga perolehan barang terata-rata

us penyusutannya!

Rumus
(Harga perolehan-nilai residu)/masa manfaat

2x(Nilai buku-nilai residu)/masa manfaat

jumlah jam kerja periode*(Harga perolehan-nilai residu)/jumlah jam kerja selama masa manfaat

P, BUKAN PEGAWAI
nyerahkan uang kas ke kantor sebesar Rp 10.000.000
or disusutkan selama 4 tahun dengan menggunakan

Pratama untuk 2 tahun sebesar Rp

an membuat invoice sebesar Rp 8.000.000,

PT. Karya Amanah.


00 dibayar setiap akhir bulan selama 1 tahun dengan

000 dan 4 Meja Kantor sebesar Rp 5.000.000.


ris lurus)
menerima uang sebesar Rp 19.600.000 (setelah

tanggal 03 Januari 2017.


ndra Rp 8.000.000, Dwi Rp

dan menerima uang sebesar Rp 4.900.000 (setelah

, Air sebesar Rp 100.000, dan Listrik sebesar 150.000

Kredit Perhitungan Pajak

22,000,000

720,000
6,480,000

8,000,000

5,000,000

30,000,000

19,470,000

20,000,000
3,000,000
nya akan terupdate
+ pembelian bersih - persediaan akhir = beban pokok penjualan/HPP)
JAWABAN KASUS :
Buatlah jurnal atas transaksi dibawah ini:
01 Januari 2017 Tuan Chandra membuka kantor Chandra Advokat dengan menyerahkan uang kas ke kantor sebes
1 kantor sebesar Rp 12.000.000. (Peralatan kantor disusutkan selama 4 tahun dengan menggunakan

01 Januari 2017 Tuan Chandra membayar sewa gedung kepada PT. Solusindo Pratama untuk 2 tahun sebesar Rp 6
2 dipotong PPh 4 ayat 2).
03 Januari 2017 Tuan Chandra membantu kasus hukum PT. Karya Amanah dan membuat invoice sebesar Rp 8.00
3

4 07 Januari 2017 Tuan Chandra mendapatkan uang sebesar Rp 5.000.000 dari PT. Karya Amanah.
09 Januari 2017 Tuan Chandra meminjam uang ke Bank sebesar Rp 30.000.000 dibayar setiap akhir bulan selama
5 12,5% setahun.
12 Januari 2017 Tuan Chandra membeli 2 Laptop Kantor sebesar Rp 12.700.000 dan 4 Meja Kantor sebesar Rp 5.
6 tahun dengan menggunakan metode garis lurus)

14 Januari 2017 Tuan Chandra membantu kasus hukum PT. Sumber Jaya dan menerima uang sebesar Rp 19.600.0
7

8 15 Januari 2017 Tuan Chandra menerima uang dari utang klien atas transaksi tanggal 03 Januari 2017.
25 Januari 2017 Tuan Chandra membayar gaji karyawan masing-masing: Chandra Rp 8.000.000, Dwi Rp 5.000.00
9 adalah gross).
27 Januari 2017 Tuan Chandra membantu kasus hukum PT. Makmur Sentosa dan menerima uang sebesar Rp 4.90
10

30 Januari 2017 Tuan Chandra membayar biaya Telepon, sebesar Rp 100.000, Air sebesar Rp 100.000, dan Listrik
11

12 31 Januari 2017 Tuan Chandra membayar utang kepada Bank beserta bunga bulanannya.

JURNAL
Tanggal Akun Ref
Saat penyetoran kas dan peralatan sebagai modal
1-Jan-17 Kas/Bank 1
1-Jan-17 Peralatan Kantor 1
1-Jan-17 Modal Tn. Chandra 1
Saat pembayaran sewa bangunan (PPh 4 ayat 2 Final)
1-Jan-17 Sewa dibayar dimuka 2
1-Jan-17 Utang PPh 4 ayat 2 2
1-Jan-17 Kas/Bank 2
Saat menerbitkan invoice pendapatan kredit
3-Jan-17 Piutang usaha/PT. Karya Amanah 3
3-Jan-17 Pendapatan Jasa 3
Saat penerimaan DP pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
7-Jan-17 Kas/Bank 4
7-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 4
7-Jan-17 Piutang usaha/PT. Karya Amanah 4
Saat meminjaman dari bank
9-Jan-17 Kas/Bank 5
9-Jan-17 Utang bank jangka pendek 5
Saat pembelian (NON PPN Masukan, bukan PKP)
12-Jan-17 Laptop 2unit 6
12-Jan-17 Meja Kantor 4unit 6
12-Jan-17 Beban PPN 6
12-Jan-17 Kas/Bank 6
Saat penerimaan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
14-Jan-17 Kas/Bank 7
14-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 7
14-Jan-17 Pendapatan Jasa 7
Saat penerimaan pelunasan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
15-Jan-17 Kas/Bank 8
15-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 8
15-Jan-17 Piutang usaha/PT. Karya Amanah 8
Saat penerimaan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
27-Jan-17 Kas/Bank 9
27-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 9
27-Jan-17 Pendapatan Jasa 9
Saat pembayaran gaji (PPh 21 sebagai pemotong)
25-Jan-17 Beban gaji 10
25-Jan-17 Utang PPh 21 10
25-Jan-17 Kas/Bank 10
Saat pembayaran telpon, air, listrik tagihan Jan 2017
30-Jan-17 Beban telpon, air, dan listrik 11
30-Jan-17 Kas/Bank 11
Saat pembayaran utang dan bunga pinjaman bank bulan Jan 2017
31-Jan-17 Utang bank jangka pendek 1/12 12
31-Jan-17 Utang bunga bank 1/12 12
31-Jan-17 Kas/Bank 12
Penyesuaian
Metode garis lurus 4thn
31-Jan-17 Beban penyusutan peralatan kantor 1/48 1
31-Jan-17 Akumulasi penyusutan peralatan kantor 1/48 1

31-Jan-17 Beban penyusutan laptop 1/48 6


31-Jan-17 Akumulasi penyusutan laptop 1/48 6
31-Jan-17 Beban penyusutan meja 1/48 6
31-Jan-17 Akumulasi penyusutan meja 1/48 6

31-Jan-17 Beban Sewa Jan 2


31-Jan-17 Sewa dibayar dimuka 2
Penyetoran Pajak PPh 21 (max tgl 10 bln berikutnya) & Pelaporan (max tgl 20 bln berikutnya)
10-Feb-17 Utang PPh 21 Masa Jan 10
10-Feb-17 Kas/Bank 10
Penyetoran Pajak PPh 4 ayat 2 (max tgl 10 bln berikutnya) & Pelaporan (max tgl 20 bln berikutnya)
10-Feb-17 Utang PPh 4 ayat 2 2
10-Feb-17 Kas/Bank 2
Penyetoran Pajak PPh 23 (max tgl 10 bln berikutnya) & Pelaporan (max tgl 20 bln berikutnya)
Pemotong PPh 23 memberikan bukti potong ke Tn. Chandra untuk kredit pajak

Laporan Keuangan

Laporan Posisi Keuangan/Neraca


Per 31 Jan 2017

Kas/Bank 27,876,250
Peralatan Kantor 12,000,000
Akum peny peralatan kantor - 250,000
Laptop 12,700,000
Akum peny laptop - 264,583
Meja 5,000,000
Akum peny meja - 104,167
Sewa dibayar dimuka 6,900,000
UM PPh 23 (kredit pajak) 660,000
Total 64,517,500
NON PKP, BUKAN PEGAWAI
ngan menyerahkan uang kas ke kantor sebesar Rp 10.000.000 dan Peralatan
sutkan selama 4 tahun dengan menggunakan metode garis lurus)

olusindo Pratama untuk 2 tahun sebesar Rp 6.480.000 secara tunai (setelah

manah dan membuat invoice sebesar Rp 8.000.000, sebelum dipotong PPh 23.

00 dari PT. Karya Amanah.


0.000.000 dibayar setiap akhir bulan selama 1 tahun dengan bunga sebesar

12.700.000 dan 4 Meja Kantor sebesar Rp 5.000.000. (disusutkan selama 4

aya dan menerima uang sebesar Rp 19.600.000 (setelah dipotong PPh 23).

ansaksi tanggal 03 Januari 2017.


ing: Chandra Rp 8.000.000, Dwi Rp 5.000.000, dan Rina Rp 2.500.000 (gaji

Sentosa dan menerima uang sebesar Rp 4.900.000 (setelah dipotong PPh 23).

100.000, Air sebesar Rp 100.000, dan Listrik sebesar 150.000

bunga bulanannya.

PTKP 54,000,000
Debet Kredit Perhitungan Pajak
Chandra (K/0)
10,000,000 Gaji gross setahun 96,000,000
12,000,000 Penambah -
22,000,000 Biaya Jabatan - 4,800,000
Penghasilan Netto 91,200,000
7,200,000 PTKP - 58,500,000
720,000 Peng kena pajak 32,700,000
6,480,000 PPh 21 terutang 1,635,000
PPh 21 sebulan 136,250
8,000,000
8,000,000

4,900,000
100,000
5,000,000

30,000,000
30,000,000

12,700,000
5,000,000
1,770,000
19,470,000

19,600,000
400,000
20,000,000

2,940,000
60,000
3,000,000

4,900,000
100,000
5,000,000

15,500,000
148,750
15,351,250

350,000
350,000

2,500,000
312,500
2,812,500

250,000
250,000

264,583
264,583
104,167
104,167

300,000
300,000
x tgl 20 bln berikutnya) memberikan bukti potong ke pegawai
148,750
148,750
n (max tgl 20 bln berikutnya)
720,000
720,000
x tgl 20 bln berikutnya)

Utang bank jangka pendek


Dwi (TK/0) Rina (TK/0)
60,000,000 30,000,000
- -
- 3,000,000 - 1,500,000
57,000,000 28,500,000
- 54,000,000 - 54,000,000
3,000,000 nihil
150,000
12,500
JURNAL
Tanggal Akun Ref
Saat penyetoran kas dan peralatan sebagai modal
1-Jan-17 Kas/Bank 1
1-Jan-17 Peralatan Kantor 1
1-Jan-17 Modal Tn. Chandra 1
Saat pembayaran sewa bangunan (PPh 4 ayat 2 Final)
1-Jan-17 Sewa dibayar dimuka 2
1-Jan-17 Utang PPh 4 ayat 2 2
1-Jan-17 Kas/Bank 2
Saat menerbitkan invoice pendapatan kredit
3-Jan-17 Piutang usaha/PT. Karya Amanah 3
3-Jan-17 Pendapatan Jasa 3
Saat penerimaan DP pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
7-Jan-17 Kas/Bank 4
7-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 4
7-Jan-17 Piutang usaha/PT. Karya Amanah 4
Saat meminjaman dari bank
9-Jan-17 Kas/Bank 5
9-Jan-17 Utang bank jangka pendek 5
Saat pembelian (NON PPN Masukan, bukan PKP)
12-Jan-17 Laptop 2unit 6
12-Jan-17 Meja Kantor 4unit 6
12-Jan-17 Beban PPN 6
12-Jan-17 Kas/Bank 6
Saat penerimaan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
14-Jan-17 Kas/Bank 7
14-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 7
14-Jan-17 Pendapatan Jasa 7
Saat penerimaan pelunasan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
15-Jan-17 Kas/Bank 8
15-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 8
15-Jan-17 Piutang usaha/PT. Karya Amanah 8
Saat penerimaan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
27-Jan-17 Kas/Bank 9
27-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 9
27-Jan-17 Pendapatan Jasa 9
Saat pembayaran gaji (PPh 21 sebagai pemotong)
25-Jan-17 Beban gaji 10
25-Jan-17 Utang PPh 21 10
25-Jan-17 Kas/Bank 10
Saat pembayaran telpon, air, listrik tagihan Jan 2017
30-Jan-17 Beban telpon, air, dan listrik 11
30-Jan-17 Kas/Bank 11
Saat pembayaran utang dan bunga pinjaman bank bulan Jan 2017
31-Jan-17 Utang bank jangka pendek 1/12 12
31-Jan-17 Utang bunga bank 1/12 12
31-Jan-17 Kas/Bank 12
Penyesuaian
Metode garis lurus 4thn
31-Jan-17 Beban penyusutan peralatan kantor 1/48 1
31-Jan-17 Akumulasi penyusutan peralatan kantor 1/48 1

31-Jan-17 Beban penyusutan laptop 1/48 6


31-Jan-17 Akumulasi penyusutan laptop 1/48 6
31-Jan-17 Beban penyusutan meja 1/48 6
31-Jan-17 Akumulasi penyusutan meja 1/48 6

31-Jan-17 Beban Sewa Jan 2


31-Jan-17 Sewa dibayar dimuka 2

Penyetoran Pajak PPh 21 (max tgl 10 bln berikutnya) & Pelaporan (max tgl 20 bln berikutnya)
10-Feb-17 Utang PPh 21 Masa Jan 10
10-Feb-17 Kas/Bank 10
Penyetoran Pajak PPh 4 ayat 2 (max tgl 10 bln berikutnya) & Pelaporan (max tgl 20 bln berikutnya)
10-Feb-17 Utang PPh 4 ayat 2 2
10-Feb-17 Kas/Bank 2
Penyetoran Pajak PPh 23 (max tgl 10 bln berikutnya) & Pelaporan (max tgl 20 bln berikutnya)
Pemotong PPh 23 memberikan bukti potong ke Tn. Chandra untuk kredit pajak

Laporan Keuangan

Laporan Posisi Keuangan/Neraca


Per 31 Jan 2017

Kas/Bank 27,876,250
Peralatan Kantor 12,000,000
Akum peny peralatan kantor - 250,000
Laptop 12,700,000
Akum peny laptop - 264,583
Meja 5,000,000
Akum peny meja - 104,167
Sewa dibayar dimuka 6,900,000
UM PPh 23 (kredit pajak) 660,000
Total 64,517,500
PTKP 54,000,000
Debet Kredit Perhitungan Pajak
Chandra (K/0)
10,000,000 Gaji gross setahun 96,000,000
12,000,000 Penambah -
22,000,000 Biaya Jabatan - 4,800,000
Penghasilan Netto 91,200,000
7,200,000 PTKP - 58,500,000
720,000 Peng kena pajak 32,700,000
6,480,000 PPh 21 terutang 1,635,000
PPh 21 sebulan 136,250
8,000,000
8,000,000

4,900,000
100,000
5,000,000

30,000,000
30,000,000

12,700,000
5,000,000
1,770,000
19,470,000

19,600,000
400,000
20,000,000

2,940,000
60,000
3,000,000

4,900,000
100,000
5,000,000

15,500,000
148,750
15,351,250

350,000
350,000
2,500,000
312,500
2,812,500

250,000
250,000

264,583
264,583
104,167
104,167

300,000
300,000

x tgl 20 bln berikutnya) memberikan bukti potong ke pegawai


148,750
148,750
n (max tgl 20 bln berikutnya)
720,000
720,000
x tgl 20 bln berikutnya)
Dwi (TK/0) Rina (TK/0)
60,000,000 30,000,000
- -
- 3,000,000 - 1,500,000
57,000,000 28,500,000
- 54,000,000 - 54,000,000
3,000,000 nihil
150,000
12,500
Kode Akun
1101 Kas/Bank
1102 Piutang usaha
1201 Peralatan Kantor
1202 Akum peny peralatan kantor
1203 Sewa dibayar dimuka
1204 UM PPh 23 (kredit pajak)
2101 Utang bank jangka pendek
2102 Utang bunga bank
2103 Utang PPh 21
2104 Utang PPh 4 ayat 2
3101 Modal Tn. Chandra
4101 Pendapatan Jasa
5101 Beban Sewa
5102 Beban Gaji
5103 Beban telpon, air, dan listrik
5104 Beban penyusutan peralatan kantor
5105 Beban PPN
Tanggal COA Akun Ref Debet Kredit
Saat penyetoran kas dan peralatan sebagai modal
1-Jan-17 1101 Kas/Bank 1 10,000,000
1-Jan-17 1201 Peralatan Kantor 1 12,000,000
1-Jan-17 3101 Modal Tn. Chandra 1 22,000,000
Saat pembayaran sewa bangunan (PPh 4 ayat 2 Final)
1-Jan-17 1203 Sewa dibayar dimuka 2 7,200,000
1-Jan-17 Utang PPh 4 ayat 2 2 720,000
1-Jan-17 Kas/Bank 2 6,480,000
Saat menerbitkan invoice pendapatan kredit
3-Jan-17 Piutang usaha/PT. Karya Amanah 3 8,000,000
3-Jan-17 Pendapatan Jasa 3 8,000,000
Saat penerimaan DP pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
7-Jan-17 Kas/Bank 4 4,900,000
7-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 4 100,000
7-Jan-17 Piutang usaha/PT. Karya Amanah 4 5,000,000
Saat meminjaman dari bank
9-Jan-17 Kas/Bank 5 30,000,000
9-Jan-17 Utang bank jangka pendek 5 30,000,000
Saat pembelian (NON PPN Masukan, bukan PKP)
12-Jan-17 Laptop 2unit 6 12,700,000
12-Jan-17 Meja Kantor 4unit 6 5,000,000
12-Jan-17 Beban PPN 6 1,770,000
12-Jan-17 Kas/Bank 6 19,470,000
Saat penerimaan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
14-Jan-17 Kas/Bank 7 19,600,000
14-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 7 400,000
14-Jan-17 Pendapatan Jasa 7 20,000,000
Saat penerimaan pelunasan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
15-Jan-17 Kas/Bank 8 2,940,000
15-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 8 60,000
15-Jan-17 Piutang usaha/PT. Karya Amanah 8 3,000,000
Saat penerimaan pendapatan jasa (PPh 23 atas jasa)
27-Jan-17 Kas/Bank 9 4,900,000
27-Jan-17 UM PPh 23 (kredit pajak) 9 100,000
27-Jan-17 Pendapatan Jasa 9 5,000,000
Saat pembayaran gaji (PPh 21 sebagai pemotong)
25-Jan-17 Beban gaji 10 15,500,000
25-Jan-17 Utang PPh 21 10 -
25-Jan-17 Kas/Bank 10 15,500,000
Saat pembayaran telpon, air, listrik tagihan Jan 2017
30-Jan-17 Beban telpon, air, dan listrik 11 350,000
30-Jan-17 Kas/Bank 11 350,000
Saat pembayaran utang dan bunga pinjaman bank bulan Jan 2017
31-Jan-17 Utang bank jangka pendek 1/12 12 2,500,000
31-Jan-17 Utang bunga bank 1/12 12 312,500
31-Jan-17 Kas/Bank 12 2,812,500
Penyesuaian
Metode garis lurus 4thn
31-Jan-17 Beban penyusutan peralatan kantor 1/48 1 250,000
31-Jan-17 Akumulasi penyusutan peralatan kantor 1/48 1 250,000

31-Jan-17 Beban penyusutan laptop 1/48 6 264,583


31-Jan-17 Akumulasi penyusutan laptop 1/48 6 264,583
31-Jan-17 Beban penyusutan meja 1/48 6 104,167
31-Jan-17 Akumulasi penyusutan meja 1/48 6 104,167

31-Jan-17 Beban Sewa Jan 2 300,000


31-Jan-17 Sewa dibayar dimuka 2 300,000

Penyetoran Pajak PPh 21 (max tgl 10 bln berikutnya) & Pelaporan (max tgl 20 bln berikutnya)
### Utang PPh 21 Masa Jan 10 148,750
### Kas/Bank 10 148,750
Penyetoran Pajak PPh 4 ayat 2 (max tgl 10 bln berikutnya) & Pelaporan (max tgl 20 bln berikutnya)
### Utang PPh 4 ayat 2 2 720,000
### Kas/Bank 2 720,000
Penyetoran Pajak PPh 23 (max tgl 10 bln berikutnya) & Pelaporan (max tgl 20 bln berikutnya)
Pemotong PPh 23 memberikan bukti potong ke Tn. Chandra untuk kredit pajak