CONTABLE

Ventas nacionales y ext de envases

413505 venta de envases 1,025,000,000

1305 clientes 1,025,000,000

Costo de Ventas

1435 inventarios    520.600.000

6135 costo de ventas    520.600.000

Gastos de administración

51 gastos administrativos 38,400,000

1110 banco 38,400,000

Gastos de ventas

52 gastos de ventas 45,000,000

1110 banco 45,000,000

Gravamen a los movimientos financieros certificado

53 gravamen 14,000,000
1110 bancos 14,000,000

Dividendos recibidos

1380 deudores 12,000,000

4215 dividendos y participaciones 12,000,000

Notas crédito en ventas nacionales por

4175 devoluciones en ventas 10,000,000

1305 clintes 10,000,000

rendimientos financieros por CDT

4210 intereses financieros 50,000,000

1110 banco 50,000,000

Vende acciones de Ecopetrol

4240 utilidad venta de accines 30,000,000

 1205 acciones 70,000,000
1380 deudores 100,000,000

emision de acciones prima

1205 inversiones 47,600,000

42 ingreso cap acciones 47,600,000

ingreso por subvencion gobierno

4295 subvenciones 52,000,000

1110 BANCO 52,000,000

ingreso por recompensa

4295 recompensa 100,000,000

1110 BANCO 100,000,000

inversion metodo de participacion

4295 mpp 140,000,000

1295 inversion 140,000,000

venta de bodega

15 ppe 185,000,000
1516 valor salvamento 15,000,000
1592 dep acumulada 51,000,000
1380 deudores 50,000,000
42 utilidad venta de ppe 301,000,000
1110 bancos 400,000,000

terreno

15xx prop inversion 200,000,000

1110 bancos 200,000,000
15xx prop inversion 50,000,000
55xx deterioro 50,000,000

inventarios 35,000,000

1435 inventarios 35,000,000

5 deterioro 35,000,000

maquinaria obsoleta
Costo adq 250,000,000
vlr salv 37,500,000
vlr libros 212,500,000

73xxx deterioro 95,000,000

1599 deterioro 95,000,000

compra del activo depreciable importado

15xx maquinaria 325,600,000

15xx vl salvammento 81,400,000
2335 costos y gastos pg 482,000,000
5305 intereses 75,000,000

73xx desmantelacion 25,000,000

26xx desmantelacion 25,000,000

intangible

1610 intangible 180,000,000

amortizacion 108,000,000
72,000,000

53xx sancion 54,000,000

1610 intangible 54,000,000

inventario

6135 costo v 25,000,000

1435 inventario 25,000,000

3,281,000,000 3,281,000,000
 FISCAL

Ventas nacionales y ext de envases

413505 venta de envases 1,025,000,000

1305 clientes 1,025,000,000

Costo de Ventas

1435 inventarios    520.600.000

6135 costo de ventas    520.600.000

Gastos de administración

51 gastos administrativos 38,400,000

1110 banco 38,400,000

Gastos de ventas

52 gastos de ventas 45,000,000

1110 banco 45,000,000

Gravamen a los movimientos financieros certificado

53 gravamen 7,000,000 permanente

111 bancos 7,000,000

Dividendos recibidos

1380 deudores 12,000,000

4215 dividendos gravados 9,600,000 permanente
421503 dividendos no gravados 2,400,000

Notas crédito en ventas nacionales por

4175 devoluciones en venta 10,000,000

1305 clientes 10,000,000

rendimientos financieros por CDT

4210 intereses financieros 50,000,000

1110 banco 50,000,000

Vende acciones de Ecopetrol

4240 utilidad venta de accines 100,000,000 permanente

 1380 deudores 100,000,000
1205 acciones 85,000,000 temporal
6 costo 85,000,000

emision de acciones prima

1205 inversiones 47,600,000

421503 ingreso cap acciones no g 47,600,000

ingreso por subvencion gobierno

4295 subvenciones 52,000,000

1110 BANCO 52,000,000

ingreso por recompensa

4295 recompensa 100,000,000

1110 BANCO 100,000,000

inversion metodo de participacion

41 mpp 140,000,000
1295 inversion 140,000,000

venta de bodega

1110 bancos 400,000,000

28 anticipo 400,000,000

terreno

15xx prop inversion 200,000,000

1110 bancos 200,000,000

inventarios

no se reconoce si no hasta la venta temporal

maquinaria obsoleta
73xxx deterioro 95,000,000
1599 deterioro 95,000,000

compra del activo depreciable importado

15xx maquinaria 340,000,000 temporal

15xx vl salvammento 85,000,000 temporal
2335 costos y gastos pg 482,000,000
56 iva por pagar 57,000,000

no hay desmantelacion
temporal

intangible

no es deducible temporal

inventario

6135 costo v 25,000,000

1435 inventario 25,000,000
18 A. MAQUINARIA

VL 863,700,000
VS 243,515,000
VU 120

MENSUAL 5,168,208
OCT-DIC 15,504,625

18 B. VENTA

GO

1105 85,000,000
1501 863,700,000
1592 56,168,208 ###
1516 243,515,000 966,046,792
53 966,046,792

19.

MQ 300,000,000
FLETE 25,000,000
SEG 10,000,000
FLETE 15,000,000
IVA 57,000,000
407,000,000

VR 81,400,000

DEP 417
DEP ACUMUL 83,487,179

1506 325,600,000
1516 81,400,000
1592 83,487,179
5130 83,487,179
1110 407,000,000
 Balance de Prueba entre el 01/01/2017 y el 31/12/2017

Saldo inicial
1 ACTIVO Columna0
11 DISPONIBLE
1110 BANCOS
Total 11 DISPONIBLE
12 ACCIONES E INVERSIONES
1205 ACCIONES 70,000,000
1295 INVERSION MMP
Total 12 ACCIONES
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
1380 DEUDORES VARIOS
Total 13 DEUDORES
14 INVENTARIOS
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
1450 PROPIEDAD DE INVERSION TERRENOS
Total 14 INVENTARIOS
15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 538,100,000
1505 BODEGA 185,000,000
1516 VALOR DE SALVAMENTO 177,115,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA - 113,500,000
1599 DETERIORO
Total 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
16 INTANGIBLE
1610 INTANGIBLE
1620 AMORTIZACION
Total 1 ACTIVO
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
Total 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES
Total 22 PROVEEDORES
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2360 DIVIENDOS POR PAGAR
Total 23 CUENTAS POR PAGAR
Total 2 PASIVO
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3115 APORTES SOCIALES
Total 31 CAPITAL SOCIAL
3605 UTILIDADES
3705 UTILIDADES ACUMULADAS
Total 3 PATRIMONIO
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
4175 DEVOLUCION VENTAS
Total 41 OPERACIONALES
42 NO OPERACIONALES
4210 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
42XX CAPITALIZACION DE ACCIONES
4240 UTILIDAD VENTA DE ACCIONES
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS
4295 OTROS
Total 42 NO OPERACIONALES
Total 4 INGRESOS
5 GASTOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
52 OPERACIONALES DE VENTAS
53 NO OPERACIONALES
MULTAS Y SANCIONES
5305 FINANCIEROS
55 DETERIORO
56 DESMANTELACION
Total 5 GASTOS
6 COSTOS DE VENTAS
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
Total 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS
Total 6 COSTOS DE VENTAS
Total general
el 31/12/2017

Débitos Créditos Saldo Final SALDO FISCAL DIFERENCIAS IMPUESTO

Columna1 Columna2 Columna32 Columna33 Columna34

602,000,000 297,400,000 304,600,000

304,600,000
-
47,600,000 70,000,000 47,600,000
140,000,000 140,000,000
187,600,000
-
1,025,000,000 10,000,000 1,015,000,000
162,000,000 162,000,000
1,177,000,000
-
580,600,000 155,000,000
200,000,000 50,000,000 150,000,000
305,000,000
-
325,600,000 863,700,000 0
185,000,000 -
81,400,000 15,000,000 243,515,000
51,000,000 - 164,500,000
95,000,000
942,715,000

54,000,000

1,901,915,000

###
507,000,000 507,000,000
-

507,000,000

-
 -

1,025,000,000 1,025,000,000
10,000,000 - 10,000,000
1,015,000,000

50,000,000 50,000,000
59,600,000 59,600,000
30,000,000 30,000,000
301,000,000 301,000,000
292,000,000 292,000,000
732,600,000

38,400,000 38,400,000
45,000,000 45,000,000
-
54,000,000
89,000,000 89,000,000
180,000,000
25,000,000
172,400,000
-
-
545,600,000 545,600,000
-
545,600,000
3,621,600,000 3,621,600,000
-
CUENTA DESCRIPCION DIFERENCIA 34%
1110 BANCOS 246,400,000 83,776,000
1205 INVERSIONES 70,000,000 23,800,000
1435 INVENTARIO 20,000,000 6,800,000
1504 TERENOS 200,000,000 68,000,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 90,416,666 30,741,666
1592 DEP ACUMULADA 124,895,127 42,464,343
1610 INTANGIBLE 126,000,000 42,840,000
2630 DIVIDENDOS PORPAGAR 9,600,000 3,264,000
2805 ANTCIPOS Y AVANCES 400,000,000 136,000,000
437,686,010
CONTABILIZACION IMPUESTO DIFERIDO
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1795 IMPUESTO DIF DEDUCIBLE 437,686,010
2405 IMPUESTO RENTA XPAGAR 437,686,010
Ejercicio No.1 Articulo 26 ET

Sumatoria de Ingresos Ordinarios y Extraordinarios

Por venta de mercancia
Indemnizacion por daño de la bodega (va todo el ingreso)
Intereses CDT Banco (va todo el ingreso)
Intereses pagados por el hermano
Recompensa (va todo el ingreso)
Venta de casa de habitacion
Ingresos por capitalizacion de superavit

menos: INCRNGO
Indemnizacion por daño de la bodega (va solo la parte del daño emergente)
Intereses CDT Banco (Se resta la parte del componente inflacionario 76.46%)
Recompensa (va solo la parte que le pagaron en efectivo)
Utilidad en venta de casa de habitacion No Gravada
Ingresos por capitalizacion de superavit

(=) INGRESOS NETOS

menos: Costos
Los asociados a la venta de mercancias
Costo Fiscal asociado a la venta de la casa de habitación

(=) RENTA BRUTA

 Anexo 2 : Articulo 36 y 36-3ET

Cuenta

3205
1,603,400,000 3810
450,000,000
600,000,000 Anexo 1: Articula 44 ET
7,000,000 BG = PV - CF
10,000,000
96,000,000
350,000,000 Ver anexo 1
90,400,000 Ver anexo 2 =

706,400,000
420,000,000 Art 45ET
- Art 38ET No se resta nada por que es un obligado a llevar contabilidad. Tampoco de lo pagado por el h
46,000,000 Art 42ET
150,000,000 Art 44ET Ver anexo 1
90,400,000 Ver anexo 2

897,000,000

200,000,000
150,000,000
50,000,000

697,000,000
 Anexo 2 : Articulo 36 y 36-3ET

Acciones
Detalle Saldo propias 40%

Prima en colocacion de acciones 280,000,000 112,000,000

Superavit por valorizaciones - Revalorizacion del patrimonio 120,000,000 48,000,000

Anexo 1: Articula 44 ET
BG = PV - CF

Precio de Venta 350,000,000

Costo Fiscal ( el mayor de los dos valores) - 50,000,000 Se toma el vr del impuesto predial, por ser
Base Gravable 300,000,000 Corresponde a la utilidad en venta de casa
Como fue adquirida en 1982 solo es INCRNGO el 50% de la utilidad 150,000,000 Ver Art 44 ET
Parte gravada 150,000,000

e es un obligado a llevar contabilidad. Tampoco de lo pagado por el hermano, puesto que no cumple con las condiciones del art 38
 Acciones que
se capitalizan
(para el señor)
44,800,000
45,600,000
90,400,000 Total capitalizaciones

toma el vr del impuesto predial, por ser el mayor con respecto al vr declarado en renta 2015
rresponde a la utilidad en venta de casa de habitacion

e con las condiciones del art 38