Portada

INDICE
CAPITULO 1
CONGRESO DE LA UNIÓN
1.1 ESTRUTURA
1.2 FACULTADES O ATRIBUCIONES
1.3 COORDINACIÓN

CAPITULO 2
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
2.1 ESPECIALES
2.1.1 ENERGIA ELECTRICA
2.1.2 PRODUCCION Y CONSUMO DE TABACO LABRADO
2.1 3 GASOLINA Y OTROS PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETROLEO
2.1.4 CERILLOS Y FOSFOROS
2.1.5 AGUA MIEL Y PRODUCTOS DE SU FERMENTACION
2.1.6 EXPLOTACION FORESTAL
2.1.7 PRODUCCION Y CONSUMO DE CERVEZA

CAPITULO 3
LEYES QUE RIGEN LAS CONTRIBUCIONES (hacemos referencia a las de las
contribuciones especiales y de los que están obligados al pago de ellas en el CFF)
3.1 ENERGIA ELECTRICA
3.1.1 LEY DE LA INDUSTRIA ELECTRICA
3.1.2 LEY DEL SERVICIO PUBLICO DE ENERGIA ELECTRICA
3.1.3 LEY DE C.F.E
3.2 PRODUCCION Y CONSUMO DE TABACOS LABRADOS
3.2.1 LEY GENERAL PARA EL CONTROL DEL TABACO

3.3 GASOLINA Y OTROS DERIVADOS DEL PETROLEO

3.3.1 LEY DE HIDROCARBUROS
3.3.2 LEY DE PETROLEOS MEXICANOS
3.4 CERILLOS Y FOSFOROS
 3.4.1 LEY SOBRE IMPUESTOS DE CERILLOS Y FOSFOROS
3.5 AGUAMIEL Y PRODUCTOS DE FERMENTACION
3.5.1 LEY FEDERAL DE PROTECCION DEL MAGUEY
3.6 EXPLOTACION FORESTAL
3.6.1 LEY GENERAL DE DESARROLLO FORESTAL SUSTENTABLE
3.6.2 LEY FORESTAL DE 1943
3.8 PRODUCCION Y CONSUMO DE CERVEZA
3.8.1 LEY DE IEPS
Introducción
 CAPITULO 1
1.1 ESTRUCTURA
Congreso General o Congreso de la Unión son las denominaciones que le asigna el
derecho positivo mexicano a la institución representativa, mejor conocida en términos
de dogmática jurídica como Poder Legislativo y consagrado así en la Constitución.
Se divide en dos Cámaras, una de Diputados y la otra de Senadores.
Debe hablarse del Congreso solo cuando ambas Cámaras actúan conjuntamente, ya
sea simultanea o sucesivamente; es decir, que cuando se trate de las facultades
exclusivas de las Cámaras, se hace referencia a la Cámara de Diputados o al Senado
de la República, según corresponda.
El Congreso General, en actividades simultáneas, se instala con la presencia de más
de la mitad del número total de diputados y de igual porcentaje de senadores (artículos
63 constitucional y 9 de la LOCG), a excepción de lo previsto en el artículo 84 (en
relación con el 85 de la Constitución), que señala que ‘‘se constituirá [...] concurriendo
cuando menos las dos terceras partes del número total de sus miembros’’.1 Por otro
lado, en lo relativo a la suspensión de garantías (artículo 29 constitucional); calificación
de la renuncia del presidente de la República (artículo 86 constitucional), y en
facultades delegadas del Congreso al Ejecutivo federal en materia de aranceles
(artículo 131 constitucional) no se hace referencia al porcentaje de las dos terceras
partes del total de los miembros del Congreso. El Congreso se reúne en el recinto de la
Cámara de Diputados y el presidente de ésta lo será también de Congreso (artículo 6
de la LOCG). La sesión será dirigida por la Mesa Directiva de la Cámara de Diputados
(artículo 36 del RIC), que se integra por un presidente, tantos vicepresidentes como
grupos parlamentarios haya en la Cámara, cuatro secretarios y cuatro prosecretarios
(artículo 21 de la LOCG). En las actividades sucesivas, las cámaras funcionan con
cierto grado de autonomía respecto de su colegisladora, pero aun así están sujetas a la
aprobación una de la otra (Art. 68 constitucional) este tipo de actividades son
principalmente las relativas al proceso legislativo.

1
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Comentada, 7ª ed., México, Porrúa, UNAM, 1995, t, II, p.
879.
Por ejemplo mientras que en el senado se aprueba de forma unánime una acción del
gobierno, en la Cámara de Diputados se aprueba o desaprueba la acción.

1.2 FACULTADES
Artículo 73. El Congreso tiene facultad:
I. Para admitir nuevos Estados a la Unión Federal;
II. Derogada.
III. Para formar nuevos Estados dentro de los límites de lo existente. siendo necesario al
efecto:
1o. Que la fracción o fracciones que pidan erigirse en Estados, cuenten con una
población de ciento veinte mil habitantes, por lo menos.
2o. Que se compruebe ante el Congreso que tiene los elementos bastantes para
proveer a su existencia política.
3o. Que sean oídas las Legislaturas de las entidades federativas de cuyo territorio se
trate, sobre la conveniencia o inconveniencia de la erección del nuevo Estado,
quedando obligadas a dar su informe dentro de seis meses, contados desde el día en
que se les remita la comunicación respectiva.
4o. Que igualmente se oiga al Ejecutivo de la Federación, el cual enviará su informe
dentro de siete días contados desde la fecha en que le sea pedido.2
5o. Que sea votada la erección del nuevo Estado por dos terceras partes de los
diputados y senadores presentes en sus respectivas Cámaras.
6o. Que la resolución del Congreso sea ratificada por la mayoría de las Legislaturas de
las entidades federativas, previo examen de la copia del expediente, siempre que hayan
dado su consentimiento las Legislaturas de las entidades federativas de cuyo territorio
se trate.
7o. Si las Legislaturas de las entidades federativas de cuyo territorio se trate, no
hubieren dado su consentimiento, la ratificación de que habla la fracción anterior,

2
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Ultima Reforma DOF 15-08-2016, pág. 63
deberá ser hecha por las dos terceras partes del total de Legislaturas de las demás
entidades federativas.3

IV. Derogada.
V. Para cambiar la residencia de los Supremos Poderes de la Federación.
VI. Derogada;
VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.
VIII. En materia de deuda pública, para:

1o. Dar bases sobre las cuales el Ejecutivo pueda celebrar empréstitos y otorgar
garantías sobre el crédito de la Nación, para aprobar esos mismos empréstitos y para
reconocer y mandar pagar la deuda nacional. Ningún empréstito podrá celebrarse sino
para la ejecución de obras que directamente produzcan un incremento en los ingresos
públicos o, en términos de la ley de la materia, los que se realicen con propósitos de
regulación monetaria, las operaciones de refinanciamiento o reestructura de deuda que
deberán realizarse bajo las mejores condiciones de mercado; así como los que se
contraten durante alguna emergencia declarada por el Presidente de la República en
los términos del artículo 29.
2o. Aprobar anualmente los montos de endeudamiento que deberán incluirse en la ley
de ingresos, que en su caso requiera el Gobierno del Distrito Federal y las entidades de
su sector público, conforme a las bases de la ley correspondiente. El Ejecutivo Federal
informará anualmente al Congreso de la Unión sobre el ejercicio de dicha deuda a cuyo
efecto el Jefe de Gobierno le hará llegar el informe que sobre el ejercicio de los
recursos correspondientes hubiere realizado. El Jefe de Gobierno informará igualmente
a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, al rendir la cuenta pública.
3o. Establecer en las leyes las bases generales, para que los Estados, el Distrito
Federal y los Municipios puedan incurrir en endeudamiento; los límites y modalidades
bajo los cuales dichos órdenes de gobierno podrán afectar sus respectivas
participaciones para cubrir los empréstitos y obligaciones de pago que contraigan; la
obligación de dichos órdenes de gobierno de inscribir y publicar la totalidad de sus

3
Ibídem, pág. 64
empréstitos y obligaciones de pago en un registro público único, de manera oportuna y
transparente;4

un sistema de alertas sobre el manejo de la deuda; así como las sanciones aplicables a
los servidores públicos que no cumplan sus disposiciones. Dichas leyes deberán
discutirse primero en la Cámara de Diputados conforme a lo dispuesto por la fracción H
del artículo 72 de esta Constitución.
4o. El Congreso de la Unión, a través de la comisión legislativa bicameral competente,
analizará la estrategia de ajuste para fortalecer las finanzas públicas de los Estados,
planteada en los convenios que pretendan celebrar con el Gobierno Federal para
obtener garantías y, en su caso, emitirá las observaciones que estime pertinentes en un
plazo máximo de quince días hábiles, inclusive durante los períodos de receso del
Congreso de la Unión. Lo anterior aplicará en el caso de los Estados que tengan niveles
elevados de deuda en los términos de la ley. Asimismo, de manera inmediata a la
suscripción del convenio correspondiente, será informado de la estrategia de ajuste
para los Municipios que se encuentren en el mismo supuesto, así como de los
convenios que, en su caso, celebren los Estados que no tengan un nivel elevado de
deuda;
IX. Para impedir que en el comercio entre entidades federativas se establezcan
restricciones.
X. Para legislar en toda la República sobre hidrocarburos, minería, sustancias
químicas, explosivos, pirotecnia, industria cinematográfica, comercio, juegos con
apuestas y sorteos, intermediación y servicios financieros, energía eléctrica y nuclear y
para expedir las leyes del trabajo reglamentarias del artículo 123;
XI. Para crear y suprimir empleos públicos de la Federación y señalar, aumentar o
disminuir sus dotaciones.
XII. Para declarar la guerra, en vista de los datos que le presente el Ejecutivo.
XIII. Para dictar leyes según las cuales deben declararse buenas o malas las presas de
mar y tierra, y para expedir leyes relativas al derecho marítimo de paz y guerra.

4
Ibidem, pág. 64
XIV. Para levantar y sostener a las instituciones armadas de la Unión, a saber: Ejército,
Marina de Guerra y Fuerza Aérea Nacionales, y para reglamentar su organización y
servicio.
XV. Para dar reglamentos con objeto de organizar, armar y disciplinar la Guardia
Nacional, reservándose los ciudadanos que la formen, el nombramiento respectivo de
jefes y oficiales, y a las entidades federativas la facultad de instruirla conforme a la
disciplina prescrita por dichos reglamentos.
XVI. Para dictar leyes sobre nacionalidad, condición jurídica de los extranjeros,
ciudadanía, naturalización, colonización, emigración e inmigración y salubridad general
de la República.
1a. El Consejo de Salubridad General dependerá directamente del Presidente de la
República, sin intervención de ninguna Secretaría de Estado, y sus disposiciones
generales serán obligatorias en el país.
2a. En caso de epidemias de carácter grave o peligro de invasión de enfermedades
exóticas en el país, la Secretaría de Salud tendrá obligación de dictar inmediatamente
las medidas preventivas indispensables, a reserva de ser después sancionadas por el
Presidente de la República.
3a. La autoridad sanitaria será ejecutiva y sus disposiciones serán obedecidas por las
autoridades administrativas del País.
4a. Las medidas que el Consejo haya puesto en vigor en la Campaña contra el
alcoholismo y la venta de sustancias que envenenan al individuo o degeneran la
especie humana, así como las adoptadas para prevenir y combatir la contaminación
ambiental, serán después revisadas por el Congreso de la Unión en los casos que le
competan.
XVII. Para dictar leyes sobre vías generales de comunicación, tecnologías de la
información y la comunicación, radiodifusión, telecomunicaciones, incluida la banda
ancha e Internet, postas y correos, y sobre el uso y aprovechamiento de las aguas de
jurisdicción federal.
XVIII. Para establecer casas de moneda, fijar las condiciones que ésta deba tener,
dictar reglas para determinar el valor relativo de la moneda extranjera y adoptar un
sistema general de pesas y medidas;
XIX. Para fijar las reglas a que debe sujetarse la ocupación y enajenación de terrenos
baldíos y el precio de estos.
XX. Para expedir las leyes de organización del Cuerpo Diplomático y del Cuerpo
Consular mexicano.
XXI. Para expedir:
a) Las leyes generales que establezcan como mínimo, los tipos penales y sus
sanciones en las materias de secuestro, desaparición forzada de personas, otras
formas de privación de la libertad contrarias a la ley, trata de personas, tortura y otros
tratos o penas crueles, inhumanos o degradantes, así como electoral.
Las leyes generales contemplarán también la distribución de competencias y las formas
de coordinación entre la Federación, las entidades federativas y los Municipios;
b) La legislación que establezca los delitos y las faltas contra la Federación y las penas
y sanciones que por ellos deban imponerse; así como legislar en materia de
delincuencia organizada;
c) La legislación única en materia procedimental penal, de mecanismos alternativos de
solución de controversias, de ejecución de penas y de justicia penal para adolescentes,
que regirá en la República en el orden federal y en el fuero común.
Las autoridades federales podrán conocer de los delitos del fuero común, cuando éstos
tengan conexidad con delitos federales o delitos contra periodistas, personas o
instalaciones que afecten, limiten o menoscaben el derecho a la información o las
libertades de expresión o imprenta.
En las materias concurrentes previstas en esta Constitución, las leyes federales
establecerán los supuestos en que las autoridades del fuero común podrán conocer y
resolver sobre delitos federales;
XXII. Para conceder amnistías por delitos cuyo conocimiento pertenezca a los
tribunales de la Federación.
XXIII. Para expedir leyes que establezcan las bases de coordinación entre la
Federación, las entidades federativas y los Municipios, así como para establecer y
organizar a las instituciones de seguridad pública en materia federal, de conformidad
con lo establecido en el artículo 21 de esta Constitución.
XXIV. Para expedir las leyes que regulen la organización y facultades de la Auditoría
Superior de la Federación y las demás que normen la gestión, control y evaluación de
los Poderes de la Unión y de los entes públicos federales; así como para expedir la ley
general que establezca las bases de coordinación del Sistema Nacional Anticorrupción
a que se refiere el artículo 113 de esta Constitución;
XXV. Para establecer el Servicio Profesional docente en términos del artículo 3o. de
esta Constitución; establecer, organizar y sostener en toda la República escuelas
rurales, elementales, superiores, secundarias y profesionales; de investigación
científica, de bellas artes y de enseñanza técnica, escuelas prácticas de agricultura y de
minería, de artes y oficios, museos, bibliotecas, observatorios y demás institutos
concernientes a la cultura general de los habitantes de la nación y legislar en todo lo
que se refiere a dichas instituciones; para legislar sobre vestigios o restos fósiles y
sobre monumentos arqueológicos, artísticos e históricos, cuya conservación sea de
interés nacional; así como para dictar las leyes encaminadas a distribuir
convenientemente entre la Federación, las entidades federativas y los Municipios el
ejercicio de la función educativa y las aportaciones económicas correspondientes a ese
servicio público, buscando unificar y coordinar la educación en toda la República, y para
asegurar el cumplimiento de los fines de la educación y su mejora continua en un marco
de inclusión y diversidad. Los Títulos que se expidan por los establecimientos de que se
trata surtirán sus efectos en toda la República. Para legislar en materia de derechos de
autor y otras figuras de la propiedad intelectual relacionadas con la misma;
XXVI. Para conceder licencia al Presidente de la República y para constituirse en
Colegio Electoral y designar al ciudadano que deba substituir al Presidente de la
República, ya sea con el carácter de interino o substituto, en los términos de los
artículos 84 y 85 de esta Constitución;
XXVII. Para aceptar la renuncia del cargo de Presidente de la República.
XXVIII. Para expedir leyes en materia de contabilidad gubernamental que regirán la
contabilidad pública y la presentación homogénea de información financiera, de
ingresos y egresos, así como patrimonial, para la Federación, las entidades federativas,
los Municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, a fin de
garantizar su armonización a nivel nacional;
XXIX. Para establecer contribuciones:
1o. Sobre el comercio exterior;
2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en
los párrafos 4º y 5º del artículo 27;
3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;
4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la
Federación; y
5o. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica;
b) Producción y consumo de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos de su fermentación; y
f) Explotación forestal.
g) Producción y consumo de cerveza.
Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas contribuciones
especiales, en la proporción que la ley secundaria federal determine. Las legislaturas
locales fijarán el porcentaje correspondiente a los Municipios, en sus ingresos por
concepto del impuesto sobre energía eléctrica.
XXIX-B. Para legislar sobre las características y uso de la Bandera, Escudo e Himno
Nacionales.
XXIX-C. Para expedir las leyes que establezcan la concurrencia del Gobierno Federal,
de las entidades federativas, de los Municipios y, en su caso, de las demarcaciones
territoriales de la Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas competencias, en
materia de asentamientos humanos, con objeto de cumplir los fines previstos en el
párrafo tercero del artículo 27 de esta Constitución;
XXIX-D. Para expedir leyes sobre planeación nacional del desarrollo económico y
social, así como en materia de información estadística y geográfica de interés nacional;
XXIX-E. Para expedir leyes para la programación, promoción, concertación y ejecución
de acciones de orden económico, especialmente las referentes al abasto y otras que
tengan como fin la producción suficiente y oportuna de bienes y servicios, social y
nacionalmente necesarios.
XXIX-F. Para expedir leyes tendientes a la promoción de la inversión mexicana, la
regulación de la inversión extranjera, la transferencia de tecnología y la generación,
difusión y aplicación de los conocimientos científicos y tecnológicos que requiere el
desarrollo nacional.
XXIX-G. Para expedir leyes que establezcan la concurrencia del Gobierno Federal, de
los gobiernos de las entidades federativas, de los Municipios y, en su caso, de las
demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas
competencias, en materia de protección al ambiente y de preservación y restauración
del equilibrio ecológico.
XXIX-H. Para expedir la ley que instituya el Tribunal Federal de Justicia Administrativa,
dotado de plena autonomía para dictar sus fallos, y que establezca su organización, su
funcionamiento y los recursos para impugnar sus resoluciones.
El Tribunal tendrá a su cargo dirimir las controversias que se susciten entre la
administración pública federal y los particulares.
Asimismo, será el órgano competente para imponer las sanciones a los servidores
públicos por las responsabilidades administrativas que la ley determine como graves y a
los particulares que participen en actos vinculados con dichas responsabilidades, así
como fincar a los responsables el pago de las indemnizaciones y sanciones pecuniarias
que deriven de los daños y perjuicios que afecten a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales.
El Tribunal funcionará en Pleno o en Salas Regionales.
La Sala Superior del Tribunal se compondrá de dieciséis Magistrados y actuará en
Pleno o en Secciones, de las cuales a una corresponderá la resolución de los
procedimientos a que se refiere el párrafo tercero de la presente fracción.
Los Magistrados de la Sala Superior serán designados por el Presidente de la
República y ratificados por el voto de las dos terceras partes de los miembros presentes
del Senado de la República o, en sus recesos, por la Comisión Permanente. Durarán en
su encargo quince años improrrogables.
Los Magistrados de Sala Regional serán designados por el Presidente de la República
y ratificados por mayoría de los miembros presentes del Senado de la República o, en
sus recesos, por la Comisión Permanente. Durarán en su encargo diez años pudiendo
ser considerados para nuevos nombramientos.
Los Magistrados sólo podrán ser removidos de sus cargos por las causas graves que
señale la ley.
XXIX-I. Para expedir leyes que establezcan las bases sobre las cuales la Federación,
las entidades federativas, los Municipios y, en su caso, las demarcaciones territoriales
de la Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas competencias, coordinarán sus
acciones en materia de protección civil;
XXIX-J. Para legislar en materia de cultura física y deporte con objeto de cumplir lo
previsto en el artículo 4o. de esta Constitución, estableciendo la concurrencia entre la
Federación, las entidades federativas, los Municipios y, en su caso, las demarcaciones
territoriales de la Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas competencias; así
como la participación de los sectores social y privado;
XXIX-K. Para expedir leyes en materia de turismo, estableciendo las bases generales
de coordinación de las facultades concurrentes entre la Federación, las entidades
federativas, los Municipios y, en su caso, las demarcaciones territoriales de la Ciudad
de México, en el ámbito de sus respectivas competencias, así como la participación de
los sectores social y privado;
XXIX-L. Para expedir leyes que establezcan la concurrencia del gobierno federal, de
los gobiernos de las entidades federativas y de los municipios, en el ámbito de sus
respectivas competencias, en materia de pesca y acuacultura, así como la participación
de los sectores social y privado, y
XXIX-M. Para expedir leyes en materia de seguridad nacional, estableciendo los
requisitos y límites a las investigaciones correspondientes.
XXIX-N. Para expedir leyes en materia de constitución, organización, funcionamiento y
extinción de las sociedades cooperativas. Estas leyes establecerán las bases para la
concurrencia en materia de fomento y desarrollo sustentable de la actividad cooperativa
de la Federación, entidades federativas, Municipios y, en su caso, demarcaciones
territoriales de la Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas competencias;
XXIX-Ñ. Para expedir leyes que establezcan las bases sobre las cuales la Federación,
las entidades federativas, los Municipios y, en su caso, las demarcaciones territoriales
de la Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas competencias, coordinarán sus
acciones en materia de cultura, salvo lo dispuesto en la fracción XXV de este artículo.
Asimismo, establecerán los mecanismos de participación de los sectores social y
privado, con objeto de cumplir los fines previstos en el párrafo décimo segundo del
artículo 4o. de esta Constitución.
XXIX-O. Para legislar en materia de protección de datos personales en posesión de
particulares.
XXIX-P. Expedir leyes que establezcan la concurrencia de la Federación, las entidades
federativas, los Municipios y, en su caso, las demarcaciones territoriales de la Ciudad
de México, en el ámbito de sus respectivas competencias, en materia de derechos de
niñas, niños y adolescentes, velando en todo momento por el interés superior de los
mismos y cumpliendo con los tratados internacionales de la materia de los que México
sea parte;
XXIX-Q. Para legislar sobre iniciativa ciudadana y consultas populares.
XXIX-R.- Para expedir la ley general que armonice y homologue la organización y el
funcionamiento de los registros públicos inmobiliarios y de personas morales de las
entidades federativas y los catastros municipales;
XXIX-S. Para expedir las leyes generales reglamentarias que desarrollen los principios
y bases en materia de transparencia gubernamental, acceso a la información y
protección de datos personales en posesión de las autoridades, entidades, órganos y
organismos gubernamentales de todos los niveles de gobierno.
XXIX-T. Para expedir la ley general que establezca la organización y administración
homogénea de los archivos de la Federación, de las entidades federativas, de los
Municipios y de las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, y determine las
bases de organización y funcionamiento del Sistema Nacional de Archivos.
XXIX-U. Para expedir las leyes generales que distribuyan competencias entre la
Federación y las entidades federativas en materias de partidos políticos; organismos
electorales, y procesos electorales, conforme a las bases previstas en esta
Constitución.
XXIX-V. Para expedir la ley general que distribuya competencias entre los órdenes de
gobierno para establecer las responsabilidades administrativas de los servidores
públicos, sus obligaciones, las sanciones aplicables por los actos u omisiones en que
éstos incurran y las que correspondan a los particulares vinculados con faltas
administrativas graves que al efecto prevea, así como los procedimientos para su
aplicación.
XXIX-W. Para expedir leyes en materia de responsabilidad hacendaria que tengan por
objeto el manejo sostenible de las finanzas públicas en la Federación, los Estados,
Municipios y el Distrito Federal, con base en el principio establecido en el párrafo
segundo del artículo 25;
XXX. Para expedir todas las leyes que sean necesarias, a objeto de hacer efectivas las
facultades anteriores, y todas las otras concedidas por esta Constitución a los Poderes
de la Unión.
Artículo 124. Las facultades que no están expresamente concedidas por esta
Constitución a los funcionarios federales, se entienden reservadas a los Estados o a la
Ciudad de México, en los ámbitos de sus respectivas competencias.

1.3 COORDINACION
Facultades explícitas, concurrentes e implícitas de la constitución

Hay que insistir, pues, que la distribución de competencias las determina la Constitución
y que la regla o principio generales que otorgue a los Poderes Federales facultades
expresamente enumeradas por la ley fundamental; es decir, cada facultad que se
confiera a cada uno de los poderes debe estar explicitada y precisada en el texto
constitucional, de lo contrario, si no hay facultad explicita no hay autorización. Esto es lo
que algunos autores llaman el sistema de facultades explicitas.5
Si las facultades de los poderes federales deben estar explicitadas en la constitución,
significa que estas facultades son limitadas y estos límites a la actuación de los poderes
federales constituyen una verdadera garantía constitucional que se inscribe, como
veremos en su oportunidad, en la esencia misma del constitucionalismo. Sigue se de
todo lo anterior que- como lo precisa Tena Ramírez-:

En nuestro derecho constitucional un sistema estricto que recluye a los Poderes

federales dentro de una zona perfectamente ceñida. Sin embargo, existe en la
Constitución un precepto, que es a manera de puerta de escape, por donde los poderes
federales están en posibilidad de salir de su encierro para ejercer facultades que, según
el rígido sistema del artículo 124, deben pertenecer en términos generales a los

5
González Schmal Raul, Programa de derecho constitucional, 2007, pág. 121
Estados. Nos referimos a la última fracción del articulo 73 (actualmente la fracción
XXX), que consagra las comúnmente llamada facultades implícitas.6
Mientras que las facultades explicitas son conferidas por la Constitución a cualquiera de
los poderes federales, concreta y determinadamente en alguna materia, las facultades
implícitas son las que el Poder legislativo puede concederse a sí mismo o a cualquiera
de los otros dos Poderes federales como medio necesario para ejercer alguna de las
facultades explicitas.7

Las facultades federales no pueden extenderse por análogas, por igual, ni por mayoría
de razón a otros casos distintos de los expresamente previstos. La ampliación de la
facultad así ejercitada significaría en realidad o un contenido diverso de la facultad ya
existente o la creación de una nueva facultad; en ambos casos el intérprete substituiría
indebidamente al legislador constituyente, que es el único que puede investir de
facultades a los poderes federales.8

La Constitución mexicana recoge la cláusula federal en sus artículos 73 y 124, aunque

la forma federal del Estado se establece en el artículo 40.
En el artículo 73 se establecen las facultades del Congreso de la Unión para legislar, es
decir, se delimitan las materias que son competencia de las autoridades federales.32
Esta delimitación no es muy precisa por cuanto la última fracción del artículo
mencionado (la XXX) establece, igual que la Constitución norteamericana (artículo 1
sección VIII, párrafo 18), las facultades implícitas para legislar (implied powers), que
permiten ampliar considerablemente la esfera federal, tal como de hecho ha sucedido
en el modelo original estadounidense.33

Las facultades implícitas “son las que el Poder legislativo puede concederse a sí mismo
o a cualquiera de los otros dos Poderes federales como medio necesario para ejercer
alguna de las facultades explícitas”; 34 su función va en relación directa con las
facultades explícitas. Entre unas y otras siempre debe existir relación, pues las
implícitas no funcionan de manera autónoma.35
6
Uribe Arzate, El tribunal constitucional, pág. 161
7
(Tena Ramírez, 1984, pág. 115)
8
(Tena Ramírez, 1984, pág. 123)
En Alemania, a pesar de que en la Ley Fundamental no hay una disposición semejante
a la fracción XXX del artículo 73 de la Constitución mexicana, el Tribunal Constitucional
ha reconocido la existencia de tres tipos de facultades implícitas:

a. Las que derivan de una conexión material con otra competencia:

[…] estamos ante una conexión material cuando una materia expresamente conferida a
la Federación no puede ser razonablemente regulada sin al mismo tiempo normar otra
materia no expresamente atribuida, esto es, cuando la invasión de ámbitos no
conferidos es condición imprescindible para la regulación de una materia que sí
corresponde expresamente a la Federación”.36

b. Las que son anejas a competencias federales expresas (son un subtipo de las
anteriores); se presume que existen “cuando una función determinada se halla
tan inseparablemente unida a un ámbito conferido a la Federación o a los Länder
que no sería razonable escindirlos”.37

c. Las que derivan de la naturaleza de las cosas, que se basan “en el principio
jurídico no escrito de que hay determinados ámbitos materiales que por su propia
naturaleza sólo pueden ser regulados por la Federación, puesto que constituyen
asuntos privativos suyos, sustraídos a priori a cualquier competencia legislativa
particular”.38

Las facultades implícitas no se han usado con frecuencia en México porque siempre
que se ha requerido hacer uso de una facultad federal que no estuviera claramente
recogida en las distintas fracciones del artículo 73, se ha acudido a la reforma
constitucional, que con tanta proclividad se ha usado en el país.39

Por su parte, el artículo 124 constitucional dispone que todas las facultades que no
están expresamente40 concedidas a los poderes federales se encuentran “reservadas”
a los estados.41 Se establece a favor de estos últimos una competencia residual,
teóricamente muy amplia.
Tanto el artículo 73 como el 124 constitucionales suponen normas atributivas de
competencias —normas que confieren poderes o, más ampliamente, normas sobre la
producción jurídica42—; su estudio debe complementarse con el de aquellas otras
normas que, a pesar de no otorgar competencias de forma positiva, prohíben a la
federación o a los estados regular ciertas materias.43

Así por ejemplo, el artículo 24 constitucional, en su segundo párrafo, establece:

“El Congreso no puede dictar leyes que establezcan o prohíban religión alguna”.44
En cuanto a las prohibiciones a las entidades federativas, éstas pueden ser absolutas o
relativas. Son prohibiciones absolutas aquellas que la Constitución prevé que los
estados jamás podrán realizar y que se enumeran en el artículo 117 constitucional.

45 Son prohibiciones relativas aquellas en las que la actuación de las entidades

federativas está subordinada a la autorización del Congreso de la Unión, las cuales se
encuentran previstas en el artículo 118 constitucional. En este último caso, la
autorización del Congreso —entiendo que a través de una ley marco o ley-base, si
fuera el caso, o a través de un decreto si se tratara de una autorización de carácter
singular y concreto— es condición necesaria para la existencia y parámetro de validez
de las normas que, con posterioridad, dicten las entidades federativas.
Facultades concurrentes
La Constitución prevé una alteración de la distribución competencial, al establecer en
determinadas materias una concurrencia entre las autoridades federales, las estatales y
las municipales, las cuales se ejercen simultáneamente por la Federación, por los
estados y por los municipios.
Por cuanto hace el sistema de las facultades concurrentes, el mismo Tena Ramírez
escribió: Reciben este nombre en el derecho norteamericano las facultades que pueden
ejercer los Estados mientras no las ejerce la federación, titular constitucional de las
mismas.9

9
(Tena Ramírez, 1984, pág. 119)
 A) ENERGIA ELECTRICA
B) PRODUCCION Y CONSUMO DE TABACOS LABRADOS
C) GASOLINA Y OTROS PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETROLEO
D) CERILLOS Y FOSFOROS
E) AGUAMIEL Y PRODUCTOS DE FERMENTACION
F) EXPLOTACION FORESTAL
G) PRODUCCION Y CONSUMO DE CERVEZA

TASAS Y CUOTAS DEL IMPUESTO.

Al VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES QUE A CONTINUACION SE SEÑALAN, SE APLICARAN LAS TASAS Y
CUOTAS SIGUIENTES:
ENAJENACION O IMPORTACION DE BIENES
1.- EN LA ENAJENACION O EN SU CASO EN LA IMPORTACION DE LOS SIGUIENTES BIENES:
(a) BEBIDAS CON CONTENIDO ALCOHOLICO Y CERVEZA:
(R) CON GRADUACION ALCOHOLICA DE MAS DE 14º G.L ………………………………………. 26.5%
2.- CON LA GRADUACION ALCOHOLICA DE MAS DE 14º G.L HASTA 20ºG.L ……………… 30%
(R) CON UNA GRADUACION ALCOHOLICA DE MAS DE 20º G.L …………………………………..53%
B) ALCOHOL, ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES …………………50%
C) TABACOS LABRADOS:
1.- CIGARROS ...…………………………………………………………………………………………………….160%
2.- PUROS Y OTROS TRABACOS LABRADOS ……………………………………………………………160%
3.- PUROS Y OTROS TABACOS LABRADOS HECHOS ENTERAMENTE A MANO. ……..30.4%
(SE COBRARA UNA CUOTA DE $0.35 POR CIGARRO ENAJENADO, EL PESO DE 0.75 GRAMOS DE TABACO,
INCLUYENDO EL PESO DE OTRA SUSTANCIAS CON QUE ESTÉ MEZCLADO EL TABACO).
D) GASOLINAS: LA TASA QUE RESULTE PARA EL MES DE QUE SE TRATE EN LOS TERMINOS DE LOS ARTICULOS
2-A Y 2-B DE ESTA LEY.
E) LA TASA QUE RESULTE PARA EL MES DE QUE SE TRATE.

1.- LEY DE IEPS, ARTICULO 2, PAGINA #2 FISCOAGENDA 2014

A) H) COMBUSTIBLES FOSILES CUOTA UNIDAD DE MEDIDA

1.- PROPANO 5.91 CENTAVOS POR LITRO

2.- BUTANO 7.66 CENTAVOS POR LITRO
3.- GASOLINA Y GASAVION 10.38 CENTAVOS POR LITRO
4.- TURBOSINA Y OTROS KEROSENOS 12.40 CENTAVOS POR LITRO
5.- DIESEL 12.59 CENTAVOS POR LITRO
6.- COMBUSTOLEO 13.46 CENTAVOS POR LITRO
7.- COQUE DE PETROLEO 15.60 PESOS POR TONELADA
8.- COQUE DE CARBON 36.57 PESOS POR TONELADA
9.- CARBON MINERAL 27.54 PESOS POR TONELADA
10.- OTROS COMBUSTIBLES FOSILES 39.80 PESOS POR TONELADA DE CARB.

CALCULO DE LA CUOTA
LA CUOTA SE CALCULARA CONFORME A LA CANTIDAD QUE EN LA MEZCLA TENGA CADA COMBUSTIBLE.
TASAS Y CUOTAS A PAGAR POR LOS COMBUSTIBLES SEÑALADOS
(R) ARTICULO 2-A.-
LAS PERSONAS QUE ENAJENEN GASOLINA O DIESEL EN EL TERRITORIO NACIONAL ESTARAN SUJETAS
A LAS TASAS O CUOTAS SIGUIENTES:
1.-LO QUE RESULTE PARA CADA TERMINAL DE ALMACENAMIENTO Y REPARTO DE PETROLEOS MEXICANOS
CONFORME A LO SIGUIENTE:
A) PRECIO PRODUCTOR
B) COSTO DE DISTRIBUCION Y COMERCIALIZACION.

2.- FISCOAGENDA LEY DE IEPS, ARTICULO 2-A, PAGINA #7

C) PRECIO NETO DE VENTA EN LA TERMINAL DE ALMACENAMIENTO Y REPARTO:
D) EL MONTO QUE RESULTE CONFORME AL INCISO C) ANTERIOR, DISMINUIRA CANTIDADES OBTENIDAS A
LOS INCISOS A) Y B).
E) LA CANTIDAD DETERMINADA CONFORME AL INCISO D) ANTERIOR
F) EL PRECIO DE REFERENCIA PARA CADA UNO DE LOS COMBUSTIBLES A QUE SE REFERIERE A) DE ESTA
FRACCION.

1.- GASOLINAS
2.- DIESEL PARA USO AUTOMOTRIZ Y DIESEL PARA USO INDUSTRIAL DE BAJO AZUFRE:
3.- DIESEL PARA USO EN VEHICULOS MARINOS.
CALCULO DE LAS TASAS MENSUALES
II. SIN PERJUICIO DE LO PREVISTO EN LA FRACCION ANTERIOR Y EN LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 2,
FRACCION I, INCISO H) SE APLICARA LO SIGUIENTE:
A) GASOLINA MAGNA, 36 CENTAVOS POR LITRO
B) GASOLINA PREMIUM UBA 43.92 CENTAVOS POR LITRO
C) DIESEL 29.88 CENTAVOS POR LITRO

TASA APLICABLE PARA LA IMPORTACION DE DIESEL Y GASOLINA

ARTICULU, 2-B.
SERA LA MAYOR DE LAS TASAS PARA QUE RESULTE PARA LA ENAJENACION DEL COMBUSTIBLE DE QUE SE
TRATE EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 2-A, FRACCION I, DE ESTA LEY, VIGENTE ENEL MES QUE SE HAGA
LA IMPORTACION: EN CASO DE QUE LA TASA RESULTANTE SEA NEGATIVA, LA TASA APLICABLE SERA DE
00.00
COMO PAGARAN EL IMPUESTO LOS FABRICANTES Y PRODUCTOS DE CERVEZA PARA EFECTO DEL
ARTICULO 2-C, FRACCION I, INCISO A)
APLICARA UNA CUOTA DE $3.00 POR LITRO ENAJENADO O IMPORTADO DE CERVEZA.
OPCION DE DISMINUIR LA CUOTA
$1.26 POR LITRO DE CERVEZA ENAJENADO O IMPORTADO EN ENVACES REUTILIZADOS EN LOS TERMINOS
DE ESTA LEY.

3.-FISCOAGENDA, LEY DE IEPS, ARTÍCULO 2-B, PAGINA 10,

EN QUE DEBE CONSIDERARSE LA CAPACIDAD TOTAL DE LOS ENVASES
LA CAPACIDAD TOTAL DE LOS ENVASES DEBERA CONSIDERARSE EN LITROS (REUTILIZADO)
DEFINICION DE CONCEPTOS.
ARTICULO. 3 PARA EFECTOS DE ESTA LEY SE ENTENDERA POR:
CERVEZA.- BEBIDA FERMENTADA, ELABORADA CON MALTA DE CEBADA, LUPULO, LEVADURA Y AGUA O
CON INFUSIONES DE CUALQUIER SEMILLA FARINACEA PROCEDENTE DE GRAMINEAS O LEGUMINOSAS.
BEBIDAS ALCOHOLICAS A GRANEL.- LAS CUALES SE ENCUENTRAN ENVASADAS EN RECIPIENTES CUYA
CAPACIDAD EXCEDA A 5,000 MILILITROS.
MERBETE.- EL SIGNO DISTINTIVO DE CONTROL FISCAL Y SANITARIO, QUE SE ADHIERE A LOS ENVASES QUE
CONTENGAN BEBIDAS ALCOHOLICAS CON CAPACIDAD QUE NO EXCEDA DE 5,000 MILILITROS.
PRECINTO.- QUE EXCEDA A 5,000 MILILITROS.
ALCOHOL.- LA SOLUCION ACUOSA DE ETANOL CON LAS IMPUREZAS QUE LE ACOMPAÑAN CON
GRADUACION MAYOR DE 55º G.L A UNA TEMPERATURA DE 15º C.
ALCOHOL DESNATURALIZADO.- CON UNA GRADUACION MAYOR DE 55º G.L A UNA TEMPERATURA DE
15ºC CON LA ADICION DE LAS SUSTANCIAS DESNATURALIZANTES POR LA SECRETARIA DE SALUD.
GASOLINA.- (R) COMBUSTIBLE LIQUIDO E INCOLORO SIN PLOMO (REFINAMIENTO DEL PETROLEO) AL
FRACCIONARSE EN TEMPERATURAS ENTRE LOS 30º Y LOS 225º CELSIUS, FORMANDO HIDROCARBUROS
ALIFATICOS, NAFTENOS Y OLEFINAS, Y QUE CUMPLEN CON ESPECIFICACIONES PARA SER USADO EN
MOTORES.
DIESEL.- (R) COMPUESTOS POR UNA MEZCLA COMPLEJA DE HIDROCARBUROS, PRINCIPALMENTE
PARAFINAS NO REFINADAS, ADITIVOS Y ESPECIFICACIONES PARA SER USADO COMO COMBUSTIBLE EN
CALEFACCION Y MOTORES. (PARA USO MARINO, AOTOMOTRIZ, ASI COMO INDUSTRIAL, FLAMA ABIERTA,
SE MIDE EN NUMERO DE CETANO).
ENVASES REUTILIZADOS.- YA SIRVIERON PARA ENVASAR, FUERON RECOLECTADOS Y SOMETIDOS A UN
PROCESO QUE PERMITE RECUPERAR SUS CARACTERISTICAS SANITARIAS ORIGINALES PARA QUE SEA
UTILIZADO NUEVAMENTE.

IBIDEN, ARTICULO 3, PAGINA 11,

MIELES INCRISTALIZABLES.- PRODUCTO RESIDUAL DE LA FABRICACION DE AZUCAR, CUANDO REFERIDO A
85º BRIX A 20ºC, LOS AZUCARES FERMENTABLES NO EXCEDAN 61%.
COMBUSTIBLES FOSILES.-
A) GAS NATURAL.- CONSTITUIDO POR MEZCLA DE GASES, PRINCIPALMENTE METANO, PUEDE CONTENER
OTROS ALCANES Y OTROS GASES COMO NITROGENO, ACIDO SULFHIDRICO, HELIO Y MERCAPTANOS.
B) PROPANO.- PERTENECIENTE A LOS HIDROCARBUROS ALIFATICOS CON ENLACES SIMPLES DE 3
CARBONOS.
C) BUTANO.- HIDROCARBURO SATURADO, PARAFINICO O ALIFATICO, INFLAMABLE QUE SE PRESENTA
COMUNMENTE EN ESTADO GASEOSO, COMPUESTO POR 4 ATOMOS DE CARBONO Y 10 DE HIDROGENO.
E) GASAVION.- GASOLINA DE ALTO OCTANAJO, DE ALTAVOLATILIDAD Y ESTABILIDAD Y DE UN BAJO
PUNTO DE CONGELACION. CONTIENE DE TETRAETILO DE PLOMO, UTILIZADO EN AERONAVES EQUIPADOS
CON MOTORES DE COMBUSTION INTERNA.
F) TURBOSINA Y KEROSENOS.- INSOLUBLE EN AGUA, QUE SE OBTIENE DEL PROCESO DE REFINACION DEL
PETROLEO CRUDO AL FRACCIONARSE A TEMPERATURAS ENTRE LAS 157º Y LOS 233º CELSIUS, PARA
AVIONES DE RETROPROPULSION, EN LOS MOTORES A REACCION , Y DE TURBINA GAS.
H) COMBUSTOLEO.- LLAMADO FUEL OIL, COMBUSTIBLE MAS PESADO DE LOS QUE SE PUEDE DESTILAR A
PRESION ATMOSFERICA, ES UNA FRACCION DEL PETROLEO QUE SE OBTIENE COMO RESIDUO DE LA
DESTILACION A TEMPERATURAS POR ENCIMA DE LOS 426º CELSIUS, COMPUESTO POR MOLECULAS CON
MAS DE 20 ATOMOS DE CARBONO Y SU COLOR ES NEGRO, ( SE UTILIZA EN PLANTAS DE ENERGIA
ELECTRICA, CALDERAS, Y HORNO).
I) COQUE DE PETROLEO.- FORMADO POR LA COQUIZACION DEL PETROLEO CRUDO PROCESADO EN
REFINERIAS O N PROCESO DE CRAQUEO.
J) COQUE DE CARBON.- FORMADO POR LA DESTILACION DE CARBON BITUMINOSO CALENTADO A
TEMPERATURAS DE 500º A 1200º CELSIUS SIN CONTACTO EN EL AIRE.
K) CARBON MINERAL.- ROCA SEDIMENTARIA (COMBUSTIBLE SOLIDO) COMPUESTO POR CARBONO Y
OTROS ELEMENTOS EN CANTIDADES VARIABLES COMO HIDROGENO,AZUFRE ,O2, Y NITROGENO.

IBIDEN, CAPITULO 3, PAGINA16

L) OTROS COMBUSTIBLES FOSILES.- CUALQUIER OTRO DERIVADO DEL PETROLEO, CARBON MINERAL O
GAS NATURAL QUE SE DESTINE A UN PROCESO DE COMBUSTION.
PAGO DE IMPUESTO
ARTICULO 4.- LOS CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE ESTA LEY. PAGARAN EL IMPUESTO A SU CARGO,
SIN QUE PROCEDA ACREDITAMIENTO ALGUNO CONTRADICHO PAGO, SALVO EN LOS SUPUESTOS A QUE SE
REFIERE EL SIGUIENTE PARRAFO:
ACREDITACION DEL IMPUESTO TRASLADADO.
EL ACREDIMIENTO CONSISTE EN RESTAR EL IMPUESTO ACREDITABLE, DE LA CANTIDAD QUE RESULTE DE
APLICAR A LOS VALORES SEÑALADOS EN ESTA LEY, TASAS DE LA FRACCION I, INCISOS A),F), I), J), DEL
ARTICULO 2 DE LA MISMA, O DE LO QUE RESULTE DE APLICAR CUOTAS A QU SE REFIEREN LOS ARTICULOS
2, FRACCION I, INCISOS C), SEGUNDO Y 3ER. PARRAFO, G) Y H) Y 2-C DE ESTA LEY.
REQUISITOS PARA EL ACREDITAMIENTO DEL IEPS
I.- QUE SE TRATE DE CONTRIBUYENTES QUE CAUSEN EL IMPUESTO EN RELACION CON EL QUE SE
PRETENDA ACREDITAR, EN LOS TERMINOS DE ESTA LEY, QUE CORRESPONDA A BIENES O SERVICIOS POR
LOS QUE SE DEBE PAGAR EL IMPUESTO.
(R) II.- QUE SE ENAJENEN LOS BIENES SIN MODIFICAR SU ESTADO, FORMA O POSICION, SALVO QUE SE
TRATE DE BEBIDAS ALCOHOLICAS A GRANEL O DE SU CONCENTRADO.
III.- EL IMPUESTO HAYA SIDO TRASLADADO EXPRESAMENTE AL CONTRIBUYENTE Y CONSTE POR
SEPARADO EN LOS COMPROBANTES (FRACCION II, ARTICULO 19 DE ESTA LEY).
IV.- QUE EL IMPUESTO ACREDITABLE Y EL IMPUESTO A CARGO CONTRA EL QUE SE EFECTUE EL
ACREDITAMIENTO EN CADA UNO DE LOS INCISOS A QUE SE REFIERE LA FRACCION I, DEL ARTICULO 2 DE
ESTA LEY.
V.- QUE EL IMPUESTO TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE HAYA SIDO EFECTIVAMENTE PAGADO A QUIEN
EFECTUO DICHO TRASLADO.
CALCULO MENSUAL DEL IMPUESTO
ARTICULO 5.- SE CALCULARA MENSUALMENTE Y SE PAGARA MAS TARDAR EL DIA 17 DE CADA MES
SIGUIENTE AL QUE CORRESPONDE EL PAGO, EXCEPTO EN EL CASO DE IMPORTAR BIENES EN EL QUE

IBIDEN, ARTICULO 5, PAGINA 20

SE ESTARA DISPUESTO EN LOS ARTICULOS 15 Y 16 DE ESTA MISMA LEY (SON DEFINITIVOS).
CANTIDADES A APLICAR.- (TODO REFERENTE A CERVEZA) EN LUGAR DE SONSIDERAR LA CANTIDAD QUE SE
OBTENGA DE APLICAR LA TASA QUE CORRESPONDA EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 2 A LAS
CONTRAPRESTACIONES EFECTIVAMENTE PERCIBIDAS EN EL MES DE QUE SE TRATE.( SE CONSIDERAN LAS
CANTIDADES QUE RESULTEN DE APLICAR EL ARTICULO 2-C. DE LA MISMA.
PAGO DEL IMPUESTO DE LOS COMBUSTIBLES FOSILES
(A) TRATANDOSE DEL IMPUESTO DEL INCISO H) FRACCION I, ART. 2, PODRAN OPTAR POR PAGAR EL
IMPUESTO MEDIANTE LOS BONOS DE CARBONO A QUE SE REFIERE LA FRACCION XXIV DEL ART. 3 DEL
MISMO ORDENAMIENTO, CUANDO VENGA DE PROYECTOS DESARROLLADOS EN MEXICO Y AVALADOS
POR LA (ONU) DENTRO DE LA CONVENCION MARCO DE LAS NACIONES UNIDAS SOBRE EL CAMBIO
CLIMATICO, EL VALOR DE LOS BIENES DEPENDE DEL MERCADO EN EL QUE ESTE AL PAGAR EL IMPUESTO,(
EL VALOR Y ENTREGA DE LOS BONOS SE VERA CON LAS REGLAS DE CARÁCTER GENERAL QUE EXPIDA
SHCP).
QUIENES ESTAN OBLIGADOS A RETENER EL IMPUESTO
(R) ARTICULO 5-A.- ESTARAN OBLIGADOS A RETENER IMPUESTOS SOBRE CONTRAPRESTACIONES QUE A
ESTAS CORRESPONDAN Y ENTERARLO MEDIANTE DECLARACION QUE SENTARAN ANTE LAS OFICINAS
AUTORIZADAS. (FABRICANTES, PRODUCTORES, ENVASADORES, IMPORTADORES, ETC).
CAPITULO II.-DE LA ENAJENACION
ARTICULO 7.- EL FALTANTE DE MATERIAS PRIMAS O DE BIENES EN LOS INVENTARIOS DE LOS
CONTRIBUYENTES QUE NO CUMPLAN CON LOS REQUISITOS DE ESTA LEY.
ENAJENACION DE BIENES PRODUCIDOS Y ENVASADOS
EL INCISO A) FRACCION I, ART.2, EL RETIRO DEL LUGAR EN QUE SE PRODUJERON O ENVASARON, DEL
ALMACEN DEL CONTRIBUYENTE, CUANDO LOS MISMOS NO SE DESTINEN A COMERCIALIZACION Y SE
ENCUENTRE ENVAZADOS EN RECIPIENTES DE HASTA 5,000 MILILITROS.
ENAJENACION DE BIENES EMPAQUETADOS EN CAJAS O CAJETILLAS
INCISO C) FRACCION I, ART. 2 , EL RETIRO DEL LUGAR DONDE SE FABRICARON DEL ALMACEN DEL
CONTRIBUYENTE, CUANDO LOS MISMOS NO SE DESTINEN A COMERCIALIZACION (CONSIDERADO COMO
CONTRAPRESTACION EL PRECIO PROMEDIO DE VENTA AL DETALLISTA).

IBIDEN, ARTICULO 5-A, PAGINA 21

IBIDEN, ARTICULO 7, PAGINA 25
ENAJENACION DE PRODUCTOS CONSUMIDOS POR PEMEX
SE EQUIPARA A LA ENAJENACION EL CONSUMO QUE EFECTUE PEMEX DE LOS PRODUCTOS GRAVADOS
POR ESTA LEY.
TAMBIEN SE CONSIDERA ENAJENACION LAS VENTAS DE BEBIDAS ALCOHOLICAS CUANDO ESTAS SE
REALICEN AL PUBLICO EN GENERAL, EN BOTELLAS ABIERTAS O POR COPEO, PARA SU CONSUMO EN EL
MISMO LUGAR O ESTABLECIMIENTO EN EL QUE SE ENAJENE.
ENAJENACION EN TERRITORIO NACIONAL
ARTICULO 9.- SE EFECTUA EN EL TERRITORIO NACIONAL, SI EN EL SE ENCUENTRA EL BIEN AL EFECTUARSE
EL ENVIO AL ADQUIRIENTE, CUANDO NO HABIENDO ENVIO, SE REALIZA EN EL PAIS LA ENTREGA MATERIAL
DEL BIEN POR ENAJENACION.
MOMENTO EN QUE SE CAUSA EL IMPUESTO EN LA ENAJENACION DE BIENES
(R) ARTICULO 10.- EL IMPUESTO SE CAUSA EN EL MOMENTO QUE SE COBREN LAS CONTRAPRESTACIONES
Y SOBRE EL MONTO DE LO COBRADO. CUANDO LAS CONTRAPRESTACIONES SE COBRAN PARCIALMENTE,
EL IMPUESTO SE CALCULARA APLICANDO LA CUOTA A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 2-C.
EL IMPUESTO POR LA ENAJENACION DE CERVEZA SE CALCULARA POR LOS LITROS QUE SE HAYAN SIDO
PAGADOS CON EL MONTO DE CONTRAPRESTACIONES EFECTIVAMENTE PERSIBIDAS.
POR CIGARROS U OTROS TABACOS LABRADOS A QUE SE REFIERE LOS PARRAFOS 2DO. Y 3RO. DEL INCISO
C) FRACCION I, ART. 2, SE CONSIDERA LA CANTIDAD DE CIGARROS EFECTIVAMENTE COBRADOS Y EN EL
CASO DE OTROS TABACOS LABRADOS, LA CANTIDAD DE GRAMOS EFECTIVAMENTE COBRADOS.
COMO SE CALULARA EL IMPUESTO POR LA ENAJENACION DE TABACOS LABRADOS Y COMBUSTIBLES.
CIGARROS.- CONSIDERAN COMO VALOR DE LOS MISMOS EL PRECIO DE VENTA AL DETALLISTA, PARA
CALCULAR EN EL TERRITORIO NACIONAL, COMO VALOR DE LOS MISMOS LA CONTRAPRESTACION
PACTADA.
COMBUSTIBLES.- SE REFIERE LOS INCISOS D) Y E) FRACCION I, ART. 2, PARA CALCULAR EL IMPUESTO DE
ESTOS BIENES, CONSIDERAN COMO VALOR EL PRECIO A QUE SE REFIERE LA FRACCION I, ART. 2-A DE LA
MISMA.
IBIDEN, ARTICULO 9 Y 10, PAGINA 29
CALCULO DEL IMPUESTO EN LA ENAJENACION DE CERVEZA
(R) SE PAGUE APLICANDO LA CUOTA A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 2-C DE ESTA LEY, CALCULARAN EL
IMPUESTO SOBRE EL TOTAL DE LITROS ENAJENADOS. TRATANDOSE DE LA CUOTA POR ENAJENACIONES DE
CIGARROS U OTROS TABACOS LABRADOS PARRAFOS 2DO. Y 3RO. INCISO C) FRACCION I, ARTICULO2.
CAPITULO III
IMPORTACION DE BIENES
ARTICULO 12.-MOMENTO EN QUE SE CAUSA EL IMPUESTO EN LA IMPORTACION DE BIENES
I.- EN EL MOMENTO EN EL QUE EL IMPORTADOR PRESENTA EL PEDIMIENTO PARA SU TRAMITE EN LOS
TERMINOS DE LA LEGISLACION ADUANERA.
II.-EN CASO DE IMPORTACION TEMPORAL AL CONVERTIRSE EN DEFINITIVA.
III.- EN EL CASO DE BIENES QUE SE HAYAN SIDO INTRODUCIDOS ILEGALMENTE AL PAIS, CUANDO DICHA
INTERNACION SEA DESCUBIERTA O LAS CITADAS MERCANCIAS SEAN EMBARGADAS POR LAS
AUTORIDADES.
BASE DEL IMPUESTO EN LAS IMPORTACIONES
ARTICULO 14.- SE CONSIDERA EL VALOR QUE SE UTILICE PARA LOS FINES DEL IMPUESTO GENERAL DE
IMPORTACION, ADICIONADO CON EL MONTO DE LAS CONTRIBUCIONES Y APROVECHAMIENTOS QUE SE
TENGAN QUE PAGAR CON MOTIVO DE LA IMPORTACION, A EXCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO.
QUE SE CONSIDERA PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO EN IMPORTACION DE CERVEZA
(R) POR LAS IMPORTACIONES DE CERVEZA EN LOS QUE EL IMPUESTO SE PAGUE APLICANDO LA CUOTA A
QUE SE REFIERE EL ARTICULO 2-C DE ESTA LEY. LOS CONTRIBUYENTES CALCULARAN EL IMPUESTO SOBRE
EL TOTAL DE LITROS IMPORTADOS EFECTOS A LA CITADA CUOTA. EN LA IMPORTACION DE CIGARROS U
OTROS TABACOS LABRADOS EN LOS QUE EL IMPUESTO SE PAGUE APLICANDO LA CUOTA A QUE SE
REFIERE LOS PARRAFOS 2DO. Y 3RO. DEL INCISO C) DE LA FRACCION I, DEL ART. 2 SE CONSIDERARA LA
CANTIDAD DE CIGARROS IMPORTADOS Y EN EL CASO DE OTROS TABACOS LABRADOS, LA CANTIDAD DE
GRAMOS IMPORTADOS.

IBIDEN, ARTICULO 12 Y 14, PAGINAS 31 Y 33

PAGO DEL IMPUESTO EN LAS IMPORTACIONES
ARTICULO 15.- IMPUESTO ESTABLECIDO Y EL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION INCLUSIVE CUANDO
EL PAGO DEL 2DO. SE DIFIERA EN VIRTUD DE ENCONTRARSE LOS BIENES EN DEPOSITO FISCAL EN LOS
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO.
COMO SE EFECTUARA EL PAGO DEL IEPS CUANDO NO SE TENGA QUE PAGAR EL IMPUESTO GENERAL DE
IMPORTACION
DE BIENES POR LOS QUE NO SE ESTE OBLIGANDO EL PAGO DEL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION,
LOS CONTRIBUYENTES EFECTUARAN EL PAGO DEL IEPS, MEDIANTE DECLARACION QUE PRESENTARAN EN
LA ADUANA CORRESPONDIENTE.
TENER UNA CERTIFICACION POR PARTE DEL SAT (TENER QUE CUMPLIR CON LOS REQUISITOS)
VIGENCIA DE LA CERTIFICACION
TENDRA UNA VIGENCIA DE UN AÑO Y PODRA SER RENOVADA POR LAS EMPRESAS DENTRO DE LOS 30
DIAS ANTERIORES A QUE SE VENZA EL PLAZO DE VIGENCIA SIEMPRE QUE ACREDITEN QUE CONTINUAN
CUMPLIENDO CON LOS REQUISITOS PARA SU CERTIFICACION.
CAPITULO V
DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
ARTICULO 19.
-LLEVAR CONTABILIDAD
-DAR COMPROBANTES DONDE SE TRASLADE POR SEPARADO EL IEPS
-CUANDO NO SE TRASLADARA EL IMPUESTO
-LOS CONTRIBUYENTES PROPORCIONARAN TRIMESTRALMENTE LA RELACION DE LAS PERSONAS A LAS
QUE SE LES TRASLADA EL IMPUESTO.
ENAJENACION DE TABACOS LABRADOS
EN LOS COMPROBANTES FISCALES QUE SE EXPIDAN DEBERAN ESPECIFICAR EL PESO TOTAL DE TABACO
CONTENIDO EN LOS TABACOS LABRADOS, O EN SU CASO, LA CANTIDAD DE CIGARROS ENAJENADOS.

IBIDEN, ARTICULO 19, PAGINA 37

PRESENTACION DE DECLARACIONES
SI UN CONTRIBUYENTE TUVIERA ESTABLECIMIENTOS, PRESENTARA POR TODOS ELLOS UNA SOLA
DECLARACION DE PAGO ANTE LAS OFICINAS AUTORIZADAS CORRESPONDIENTE AL DOMICILIO FISCAL DEL
CONTRIBUYENTE.
LOS PRODUCTORES E IMPORTADORES DE CIGARROS DEBERAN REGISTRAR LA LISTA DE PRECIOS
IV.- REGISTRARSE ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES, DENTRO DEL PRIMER MES, LA LISTA DE VENTA POR
CADA UNO DE LOS PRODUCTOS ENAJENADOS (MARCA, PRESENTACION, PRECIOS MAYORISTAS,
DETALLISTA Y EL PRECIO SUGERIDO DE VENTA AL PUBLICO).
LOS CONTRIBUYENTES PROPORCIONARAN UN INFORME TRIMESTRAL AL SAT
INCISO A),B),C),F),G),H),I),J), DE LA FRACCION I, ART. 2 DE ESTA LEY. SUS PRINCIPALES 50 CLIENTES Y
PROVEEDORES DEL TRIMESTRE INMEDIATO ANTERIOR AL DE SU DECLARACION, RESPECTO DE DICHOS
BIENES.
DETERMINACION DE LAS PARTICIPACIONES
OBLIGACIONES DE LOS PRODUCTORES E IMPORTADORES DE TABACO LABRADOS
DEBERAN INFORMAR A SHCP, CONJUNTAMENTE CON LA DECLARACION DEL MES, EL PRECIO DE
ENAJENACION DE CADA PRODUCTO Y EL VALOR Y EL VOLUMEN DE LOS MISMOS; EL PESO TOTAL DE LOS
TABACOS LABRADOS ENAJEDADOS. ESTA INFORMACION SE DEBERA PROPORCIONAR POR CADA UNA DE
LAS MARCAS QUE PRODUZCA O IMPORTE EL CONTRIBUYENTE.
OBLIGACIONES DE LOS FABRICANTES, PRODUCTORES O ENVASADORES DE ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES
(R) X.- DEBERAN LLEVAR UN CONTROL FISICO DEL VOLUMEN FABRICADO, PRODUCIDO, O ENVASADO,
SEGÚN CORRESPONDA, ASI COMO REPORTAR TRIMESTRALMENTE, LA LECTURA MENSUAL DE LOS
REGISTROS DE CADA UNO DE LOS DISPOSITIVOS QUE SE UTILICEN PARA LLEVAR EL CITADO CONTROL
TRIMESTRAL INMEDIATO INTERIOR AL DE SU DECLARACION.
DEBERAN ESTAR INSCRITOS EN EL PADRON DE CONTRIBUYENTES DE BEBIDAS ALCOHOLICAS, LOS
FABRICANTES, PRODUCTORES, ENVASADORES, O IMPUESTOS QUE SE SEÑALAN.
XIV.- DEBERAN CUMPLIR CON ESTA OBLIGACION PARA PODER SOLICITAR MARBETES Y PRECINTOS

IBIDEN, ARTICULO 19, PAGINAS 39 Y 41.

SEGÚN SE TRATE DEBIENDO CUMPLIR CON LAS DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO DE ESTA LEY Y
DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL.
PROPORCIONARAN LA INFORMACION DEL IMPUESTO DE ISR
XVII.- PROPORCIONAR INFORMACION QUE DEL IEPS SE LE SOLICITE EN LAS DECLARACIONES DEL ISR
-LOS FABRICANTES, PRODUCTORES, O ENVASADORES PRESENTARAN UN INFORME DEL TOTAL DE LITROS
DE CERVEZA ENAJENADOS.
-LOS IMPUESTOS DE CERVEZA PRESENTARAN UN INFORME DEL TOTAL DE LITROS DE CERVEZA
IMPORTADOS.
-OBLIGACION DE LLEVAR UN REGISTRO DEL TOTAL DE LITROS DE CERVEZA ENAJENADOS.
-LOS REGISTROS DEBERAN CONTENER CLASIFICACION POR PRESENTACION, CAPACIDAD MEDIDA EN
LITROS.
-CAJETILLAS DE CIGARROS CON CODIGO DE SEGURIDAD.
DECLARACION SEMESTRAL DE PEMEX
ARTICULO 21.-
DECLARACION SEMESTRAL A MAS TARDAR EL DIA 20 DEL MES DE SEMTIEMBRE INFORMADO SOBRE LOS
VOLUMENES Y TIPOS DE GASOLINA Y DIESEL QUE EN EL PRIMER SEMESTRE DEL AÑO DE CALENDARIO
HAYA ENAJENADO A CADA UNO DE LOS EXPENDIOS AUTORIZADOS Y DIRECTAMENTE A LOS
CONSUMIDORES, ASI COMO LOS CONSUMIDOS POR DICHO ORGANISMO DESCENTRALIZADO (ARTICULO 5
DE ESTA LEY)
CAPITULO VI
DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
PARTICIPACIONES A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS QUE NO SE ADHIERAN:
ARTICULO 28. LOS ESTADOS QUE NO SE ADHIERAN AL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACION FISCAL,
PARTICIPARAN DE LA RECAUDACION ATRIBUIBLE A SUS RESPECTIVOS TERRITORIOS, CONFORME A LAS
SIGUIENTES BASES:
I.- DEL IMPORTE RECAUDADO SOBRE CERVEZA:

IBIDEN, ARTICULOS 21 Y 28, PÁGINAS 49 Y 53

A) 2.8% A LAS ENTIDADES QUE LA PRODUSCAN
B) 36.6% A LAS ENTIDADES DONDE SE CONSUMA
C) 7.9% A LOS MUNICIPIOS DE LAS ENTIDADES DONDE SE CONSUMA

II.- DEL IMPORTE RECAUDADO SOBRE GASOLINA.

A) 8% A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
B) 2% A SUS MUNICIPIOS

III.- DEL IMPORTE RECAUDADO SOBRE TABACOS

A) 2% A LAS ENTIDADES PRODUCTORAS
B) 13% A LAS ENTIDADES CONSUMIDORAS
C) 5% A LOS MUNICIPIOS DE LAS ENTIDADES CONSUMIDORAS.
Links de libros:

https://books.google.com.mx/books?id=vVY9uYtZurgC&pg=PA78&dq=facultades+expl
%C3%ADcitas+e+impl%C3%ADcitas&hl=es-
419&sa=X&ved=0ahUKEwi0tY3AyoPPAhXBNSYKHYfBBf4Q6AEIKjAD#v=onepage&q=
facultades%20expl%C3%ADcitas%20e%20impl%C3%ADcitas&f=false
https://books.google.com.mx/books?id=iUvwqwqtYYIC&pg=PA121&dq=facultades+expl
%C3%ADcitas+e+impl%C3%ADcitas&hl=es-
419&sa=X&ved=0ahUKEwi0tY3AyoPPAhXBNSYKHYfBBf4Q6AEIJDAC#v=onepage&q
=facultades%20expl%C3%ADcitas%20e%20impl%C3%ADcitas&f=false
https://books.google.com.mx/books?id=IXR7Ob_k7t0C&pg=PA161&dq=facultades+expl
%C3%ADcitas+e+impl%C3%ADcitas&hl=es-
419&sa=X&ved=0ahUKEwi0tY3AyoPPAhXBNSYKHYfBBf4Q6AEIHzAB#v=onepage&q
=facultades%20expl%C3%ADcitas%20e%20impl%C3%ADcitas&f=false
https://books.google.com.mx/books?id=ynteHub6NaUC&pg=PA251&dq=facultades+exp
l%C3%ADcitas+e+impl%C3%ADcitas&hl=es-
419&sa=X&ved=0ahUKEwi0tY3AyoPPAhXBNSYKHYfBBf4Q6AEIMDAE#v=onepage&q
=facultades%20expl%C3%ADcitas%20e%20impl%C3%ADcitas&f=false