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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS MATEMATICAS Y FISICAS


CARRERA INGENIERIA EN SISTEMAS COMPUTACIONALES

TEMA:
COMPONENTES DEL CAPITAL DE TRABAJO,
INVERSIONES A CORTO Y LARGO PLAZO

DOCENTE:
ECON. RICHARD GALLEGOS

INTEGRANTES:
CHAVEZ MEZA ARMANDO

CORDOVA BRIONES FRANKLIN

GARZON RIVERA BYRON

GONZABAY BAILON DANNY

RUIZ ROJAS SERGIO

CURSO:

8.4
CAPITAL DE TRABAJO

Se considera como aquellos recursos que requiere la empresa para poder operar. En este
sentido el capital de trabajo es lo que comúnmente conocemos como activo corriente.
(Efectivo, inversiones a corto plazo, cartera e inventarios).

La empresa para poder operar requiere de recursos para cubrir necesidades de insumos,
materia prima, mano de obra, reposición de activos fijos, etc. Estos recursos deben estar
disponibles a corto plazo para cubrir las necesidades de la empresa a tiempo.

Para determinar el capital de trabajo de una forma más objetiva, se debe restar de los
activos corrientes, los pasivos corrientes. De esta forma obtenemos lo que se llama el
capital de trabajo neto contable. Esto supone determinar con cuantos recursos cuenta la
empresa para operar si se pagan todos los pasivos a corto plazo.

FÓRMULA PARA CALCULAR EL CAPITAL DE TRABAJO.

Decíamos que el capital de trabajo se determina en principio restando los pasivos corrientes
a los activos corrientes.

Gráficamente tendríamos lo siguiente:


COMPONENTES DEL CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CORRIENTE:
El activo corriente, también llamado activo circulante o líquido, es el activo de una empresa
que puede hacerse liquido (convertirse en dinero) en menos de doce meses. Como, por
ejemplo, el dinero del banco, las existencias, y las inversiones financieras.

Además, podemos entender el activo corriente como todos aquellos recursos que son
necesarios para realizar las actividades del día a día de la empresa. Se conoce como
corriente porque es un tipo de activo que se encuentra en continuo movimiento, puede
venderse, utilizarse, convertirse en dinero líquido o entregarse como pago sin demasiada
dificultad.

En contabilidad, cuando analizamos el balance de situación de una empresa, podemos


diferenciar entre activo, pasivo y patrimonio neto. Dentro del activo, encontramos el activo
corriente, que es el activo que se hace efectivo a corto plazo y el activo no corriente, que es
el activo que se hacen efectivos en un periodo superior a un año.

Clasificación del activo corriente

Disponible: Las cuentas que lo representan son el efectivo en caja, efectivo en cuentas
bancarias e inversiones a corto plazo.

Caja y Bancos: Representan el dinero líquido, integrado por el efectivo, cheques, depósitos
en cuentas bancarias, giros, transferencias, órdenes de pago y otros valores aceptados como
medio de pago; permite cancelar deudas, realizar transacciones, intercambios comerciales.
Una empresa puede tener dinero disponible en caja y otra depositado en bancos.

Realizable: Conformado por los inventarios de las mercaderías en las empresas


comerciales destinados a las ventas, de inventarios o existencias de materias primas, de
artículos terminados y productos en proceso en el caso de las empresas industriales.

Existencias: Disponibles por la empresa para realizar sus operaciones de explotación,


producción y la mercancía o producción terminada que tiene lista para la venta, lo que se
entiende como inventario de existencias. Se le debe realizar inventarios físicos periódicos y
permanentes para poder lograrla composición e integración de las mismas.

Gastos Pagados por Anticipado: Son gastos que se han cancelado pero el servicio todavía
no ha sido recibido, es decir que serán considerados activos solo hasta el momento en que
el servicio sea recibido.

Seguros Pagados por Adelantado


Alquileres Pagados por Adelantado
Adelanto de Remuneraciones
Los gastos pagados por anticipado se espera devenguen dentro del plazo de un año.
PASIVO CORRIENTE
El pasivo corriente o pasivo circulante es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a
corto plazo de una empresa, es decir, las deudas y obligaciones que tienen una duración
menor a un año. Por ello, también se le conoce como exigible a corto plazo.

En el conjunto del pasivo encontramos las deudas y obligaciones de pago que ha contraído
la empresa para financiarse. Lo que diferencia al pasivo corriente del pasivo no corriente no
es su naturaleza, sino el plazo que tenemos para pagar la deuda, es decir, que haremos
frente a aquellas obligaciones con vencimiento no superior a un año y que se han generado
dentro del ciclo normal de explotación, que tiene una duración de un año.

Composición del pasivo corriente

En el pasivo corriente tenemos grupos de cuentas como:

Pasivo Exigible: Facturas por pagar, obligaciones por pagar, las cuentas de las
instituciones bancarias. Sobregiros ocasionales, proveedores y cualquier otra cuenta que no
exceda el límite del corto plazo (un año).

Sobregiros Bancarios: El banco, previa autorización mediante un sobregiro faculta al


empresario a girar cheques hasta un monto autorizado que pertenece al banco y por el cual
se conviene el pago de un interés.

Proveedores: Son las obligaciones contraídas con los proveedores, originadas de la compra
de bienes y servicios y aquellos gastos que se realizan en función de la actividad principal
del negocio.

Tributos por pagar: Representa las obligaciones a corto plazo de la empresa con el Estado
o instituciones encargadas de su regulación y administración.
EJEMPLO

Balance General

Activos Corrientes Cantidad Pasivos Corrientes Cantidad


Activos en venta $ 14,000 Impuestos por pagar Actual $ 14,000
Inventarios $ 11,000 Deudas a corto plazo $ 10,000
Caja $ 25;000
Total de Activos Corrientes $ 50,000 Total de Pasivos Corrientes $ 24,000

Capital de trabajo = Activos corrientes – Pasivos Corrientes


Capital de Trabajo = $ 50,000 - $ 24,000
Capital de Trabajo = $ 26,000

INVERSIONES A CORTO Y LARGO PLAZO


Las inversiones a corto plazo o inversiones temporales: son aquellas que tienen un lapso
de tiempo de meses o como máximo un año, ya que como su nombre lo indica estas
transacciones suelen ser de manera sencilla y rápida.
Ejemplos
 La Bolsa: Los mercados de valores se negocian acciones, se compran y se venden
constantemente en un mercado secundario online y se puede ganar (o perder) dinero
 Depósitos Bancarios (Intereses)
 Fondos de Inversión (Fondos de Inversión en Valores Mobiliarios o Fondos de
Renta Variable)
 Letra de cambio a corto plazo: Es una inversión muy segura a corto plazo a 3, 6, 12
meses y son valores de renta fija.

Las inversiones a largo plazo: Una inversión a largo plazo es aquella que tiene un tiempo
de planificación mayor a la de un año, el objetivo fundamental es obtener una mayor
rentabilidad. Estas inversiones requieren de mucho tiempo, pero normalmente se pueden
obtener mayores beneficios, aunque para muchos sea una opción atractiva, tiene una serie
de riesgos que en la mayoría de las veces se pueden determinar, pero en ocasiones no.
Ejemplos
 Acciones
 Fondos de inversión
 Bienes raíces
 Letra de cambio a largo plazo