UNIDAD 2: TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA

Realice el taller Programa y Plan de auditoría - AA2 que se muestra a continuación:

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua
determine y desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya a la determinación
de la efectividad del Sistema de Gestión de la Calidad de su empresa (real o simulada).
Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en la normatividad ISO
19011:2011 y conteste los siguientes puntos:

1. Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe debe

contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.

b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
c. Criterios de auditoría.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener lo
siguiente:

a. Objetivos y alcance de la auditoría.

b. Procesos a ser auditados.
c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.
d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.
e. Métodos de auditoría a utilizar.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad.

Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

• Leer y analizar el material de formación de la actividad de aprendizaje 2: Objeto de

aprendizaje llamado "Planificación y preparación de auditorías".
• Hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario.

Diego Armado Herreño Duarte

 A. OBJETIVO

Proporcionar el procedimiento para la ejecución de una auditoría para determinar en qué

actualmente se esté ejecutando, y si este se está efectuando adecuadamente, verificando
si esta actualizado y está acorde al cumplimiento de las políticas administrativas y legales,
para así garantizar totalidad de las actividades de HYY ingeniera. Teniendo en cuenta los
planes, programas, proyectos y procesos, se realizan recomendaciones imparciales sobre
la base de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos. como también
oportunidades de mejora a la operación de las actividades, ayudando a los directivos a la
toma de decisiones para corregir las desviaciones presentadas.

ALCANCE del programa de auditoría.

Atender mediante la planificación, programación, ejecución y documentación, así como el

seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías
internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad en HYY
ingeniera.

B. CRONOGRAMA DE AUDITORIAS A REALIZAR

Es una herramienta muy importante en la gestión de proyectos. Puede tratarse de un

documento impreso o de una aplicación digital; en cualquier caso, el cronograma incluye
una lista de actividades o tareas con las fechas previstas de su comienzo y final.

El Plan Anual de Auditoría Interna es el Documento de trabajo detallado que se constituye

en la Guía para la ejecución de los programas de Auditoría Interna Institucional a
desarrollar por la Auditoria Interna Institucional, quien tiene a su cargo las funciones de
elaboración, ejecución, evaluación y seguimiento del Plan Anual de Auditoría. El Comité
de Control Interno, es responsable de su aprobación

La auditoría se realiza cada ano a mitad de este.

jun-18 jul-19
DETALLE
1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 27 28 29 2 3 4 5 6 9 10 11 12 13 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 31

Elaborar el programa de auditoria

Elaboración de Planes de Auditoria

Preparar La Auditoria

Realizar reunión de apertura

Recolección de Información

Preparar Conclusiones de la Auditoria

Ejecutar reunión de Cierre

Informe de Auditoria

Distribuir el Informe y Socialización

Realizar Seguimiento

C. CRITERIOS DE AUDITORIA

PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE

Elaborar el programa de
Evidencias de la
Administrador Programa de Auditoria Auditoria Auditor Diego
Auditoria
(alta directiva) Elaborar Planes de Auditoria Herreño
Preparar la auditoria
Plan de Auditoria Hallazgos
Realizar reunión de apertura
Procesos de la Recolección de la Información Acciones Administrador
Jefes de áreas HYY
empresa u Preparar conclusiones de la Correctivas y Yonatan Herreño
Personal SGC INGENERIA
organización auditoria Preventivas.
Planes de Ejecutar reunión de cierre
Informes de
Mejoramiento
Auditoria Jefe de SGC
Organismos de Vigentes Informe de Auditoria
Hermes Herreño
Control Distribuir el Informe Planes de
Auditorias Anteriores
Realizar Seguimiento. Mejoramiento

Documentos y registros de referencia

Documentos
Manual de procedimiento
Manual de implementación MECI
NTC ISO 19011: 2015
Manual de competencias
Registros
Plan de mejoramiento Lista de verificación
Programa de auditoria Formato Pragana de auditoria
Plan de auditoria Formato plan de auditoria
Informes de auditorías anteriores Formato informe de auditoria

D. AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS

La organización o empresa en este caso HYY ingeniera contratara auditores

externos a ella, con el fin de que el proceso de auditoria se realice con mayor
imparcialidad y objetividad. Estas personas deben tener educación mínima como
universitarios y su formación debe estar enfocada en auditorias y deben tener una
experiencia mínima de 2 años en proceso de auditoría.

DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA

 DIEGO ARMANDO HERREÑO LICENCIADO Y EXPERTO EN 30 DE
ELABORO
DUATE SISO, AUDITOR JUNIO 2018
JEFE DE OFICINA CONTROL 30 DE
REVISO YONATAN HERREÑO DUARTE
INTERNO JUNIO 2018
JEFE OFICINA CONTROL 30 DE
APROBO HERMES HERREÑO DUARTE
INTERNO JUNIO 2018

E. RECURSOS NECESARIOS

RECURSOS HUMANOS: Grupo de Auditores, Personar administrativo,

Profesionales de la compañía en el SGC, expertos técnicos en cada una de sus
áreas, personal del área de calidad.

TECNOLOGICOS

 HARDWARE: Dispositivos electrónicos como SmartPhone, Tables

computadoras e impresoras.
 SOFTWARE: Internet, aplicativos de SGC, Herramientas Office.

INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el

trabajo de los auditores en la oficina de control interno. Y área de la organización o
empresa necesaria.

F. IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE

AUDITORIA

El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección

material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en
las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno,
incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el
diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de
incorrección material. Por tanto, la identificación y evaluación de los
eventuales riesgos de incorrección es un elemento clave para planificar los
procedimientos de auditoría a aplicar a fin de obtener una seguridad
razonable de que las cuentas anuales formuladas están libres de
incorrección material y por lo tanto reflejan la imagen fiel de la entidad

VALORACION
IMPACTO PROBABILIDAD
DEL RIESGO (I+P)
NOMBRE
6. Inaceptable
5. Importante
2. Aceptable

4. Moderado

DESCRIPCION POSIBLES MANEJO

3. Tolerable

DEL MEDIDAS
DEL RIESGO CONSECUENCIAS DEL RIESGO
RIESGO 1 2 3 1 2 3
 Que el
programa de Deficiencia en el Asumir y
Falta o
Efracción
auditoria no se
cumpla en su
seguimiento a la
gestión y la calidad
X X X enfrentar el
riesgo
Capacitació
n constante
totalidad
Decisiones
Informes no
Equivocadas basadas Asumir y
Inexactitud
o Falsedad
basados en las
evidencias
en informes no
ajustados a la realidad
X X X enfrentar el
riesgo
Capacitació
n constante
reales
de la entidad

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener
lo siguiente:

A. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Objetivo: Establecer el grado de conformidad del sistema de gestión de calidad de

la organización o empresa (HYY ingeniera), evaluando la capacidad del sistema
de gestión de calidad para asegurar el cumplimiento con los requisitos
reglamentarios, legales y contractuales.

Alcance: planificación, programación, ejecución y documentación, así como el

seguimiento de las acciones correctivas que resulten de las auditorías internas,
con el fin de identificar el grado del cumplimiento del sistema de gestión de la
empresa HYY ingeniera.

B. PROCESOS A SER AUITADOS

1. Procesos estratégicos:

 Planeación estratégica.

 Desarrollo del Plan Estratégico

 Desarrollo de planes

 Procesos Misionales

 Proceso operativo

2. procesos Misionales

 Proceso preventivo
  Proceso de intervención

 Proceso disciplinario

3. Procesos de apoyo conexos:

 Proceso de relatoría

 Proceso centro de atención al público

 Proceso registro de sanciones e inhabilidades

 Tramites de acciones jurídicas

4. Procesos de Apoyo.

 Proceso estratégico.

 Proceso de contratación.

 Proceso financiero.

 Proceso de Gestión Humana.

 Procesos administrativos

 Procesos de evaluación y control.

 Proceso administrativo

 Procesos tecnológicos

 Mecí

 Sistema de gestión de calidad

C. CRITERIOS Y AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA

1. Elaborar el Plan de visita de Auditoría.

 Precisar los detalles de la auditoría tales como:

  Determinación del tipo de auditoría.

 Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.

 Consideración y definición de fechas, inicios y terminación,

actividades,

 preparación y entrega de informe.

 Asignación de tareas al equipo auditor.

 Determinación de recursos necesarios.

 Definir:

 Objetivo.

 Alcance

 Antecedentes

2. Someter el Plan de visita de Auditoría a aprobación del jefe de la

oficina de Control Interno.

3. Generar comunicaciones necesarias.

4. Abrir archivo documental de la auditoria.

D. UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION DE LAS

ACTIVIDADES DE AUDITORIA.

Cronograma.

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria. cómo

se nota en el cronograma. Las fechas para cada una de las actividades.

Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011:2011 Directrices para la

Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad, así como por las buenas
prácticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sería la
siguiente:

 Preparación del Plan de Auditoría.

 Asignación de las tareas al equipo auditor
  Preparación de los documentos de trabajo

 Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración.

 Recopilación y verificación de la información

 Generación de hallazgos de la auditoría

 Preparación de las conclusiones de la auditoría

 Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.

 Preparación del informe de auditoría

 Aprobación y distribución del informe de auditoría

E. METODOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Método Deductivo

El método deductivo consiste en derivar aspectos particulares de lo general, leyes

axiomas, teorías, normas etc. en otras palabras es ir de lo universal a lo específico
o particular.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

 Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptación.

 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.

 Aplicación de normas generales a situaciones específicas

 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

Método inductivo

El método inductivo al contrario del deductivo se parte de fenómenos particulares

con incidencia tal que constituyen un axioma, ley, norma, teoría, es decir parte de
lo particular y va hacia lo universal.
Estos dos métodos se combinan en forma armónica no excluyente. De esta
manera, en forma esquemática se pueden plantear así las fases generales a
seguir en una auditoría:

 Conocimiento general de la organización

 Establecimiento de los objetivos generales del examen
 Evaluación del Control Interno
 Determinación de las áreas sujetas a examen
 Conocimiento específico de cada área a examinar
 Determinación de los objetivos específicos del examen de cada área
 Determinación de los procedimientos de auditoría
 Elaboración de papeles de trabajo
 Obtención y análisis de evidencias
 Informe de auditoría y recomendaciones

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO

AUDITOR

 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito

asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.
 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes
programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros
aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.

 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos,

tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución,
número de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre
otros.

 Apoyar e incentivar la participación de los auditores, con el propósito de

lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica.

 Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del

trabajo, la asistencia técnica necesaria para que estos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.
  Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la
planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de
áreas críticas.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras

el desarrollo de esta actividad.

Para realizar una excelente auditoria interna, se debe establecer una relación de
comunicación entre los involucrados, desde la gerencia, administración,
producción y el personal involucrado para así tener los mejores resultados,
además el equipo auditor debe cumplir un requisito que se ajustan a un perfil
integro y transparente donde no involucre sus emociones personales.

La elaboración de una auditoria y actualización constante de aproximadamente

cada año es todo un reto que tiene estos profesionales en auditoria, pero para la
empresa es muy importante que tenga este control ya que estaría en un punto
donde estaría funcionando eficazmente tanto en procesos como en sus costos.

El mejoramiento continuo ha de ser una filosofía dentro de la organización y no

una imposición de reglamentos, normas regulatorias o requisitos de contratación.

Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plan anual de

auditoría. La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados y
por consiguiente es imposible auditar todo el universo auditable en un año. Otro
aspecto para tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la
marcha de la gestión de riesgos. Tener conocimiento y acceso oportuno a la
documentación de la gestión de riesgos se convierte en un tema vital para el
desarrollo de este enfoque.

3. Bibliografía

NORMA ISO INTERNACIONAL 19011:2011

http://www.umc.edu.ve/pdf/calidad/normasISO/Norma_ISO_19011-
2011_Espanol.pdf
Auditoria en General
http://www.uba.ar/download/institucional/auditoria/Informe420.pdf
Planeación de la Auditoría - Elaboración Cronograma y Plan Anual de Auditoría
Interna Institucional
http://www.mecip.gov.py/mecip/?q=guia55
ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
https://sites.google.com/a/cetys.net/sistemas-de-gestion-de-calidad-
iso9000/auditorias-internas/proceso-de-auditoria-interna
Auditorias de calidad
https://es.slideshare.net/verogali/auditorias-de-calidad-8208993
Métodos y Técnicas de Auditoria
https://es.scribd.com/doc/22224753/1-1-Metodos-y-Tecnicas-de-Auditoria
EL MÉTODO A USAR EN LA AUDITORIA
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse4.html
Método para Auditorias de Sistemas de Gestión de Calidad Aplicando Ingeniería
de Conocimiento.
http://revistas.usb.edu.co/index.php/IngUSBmed/article/viewFile/2037/2385
Descripción y Funciones del equipo auditor
https://www.academia.edu/25252339/2.5._Descripci
%C3%B3n_y_Funciones_del_equipo_auditor
Responsabilidades del auditor de calidad
http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/responsabilidad-del-auditor-
calidad/responsabilidad-del-auditor-calidad.shtml
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES EN EL ÁREA DE AUDITORÍA
http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Manual-de-Auditor%C3%ADa-
Gubernamental-Cap-III.pdf