1.-Se venden productos terminados a un valor de S/. 80,000.00 más IGV.

El costo de
dichos productos es de S/. 52,000.00

SOLUCIÓN:
2.- La empresa inmobiliaria “PROGRESA” S.A.C. ha terminado la construcción de un
edificio de 48 departamentos. El costo total incurrido en dicha construcción fue de S/.
2’500,000.00

SOLUCIÓN:

3.- La Agencia de Viajes “HOLA PERÚ” S.A.C. ha adquirido diversos insumos y

servicios, con la finalidad de elaborar 20 paquetes turísticos, los cuales serán
vendidos posteriormente. Los costos incurridos son de S/. 20,000.

SOLUCIÓN:
5.- Al cierre del ejercicio, se tiene productos terminados en stock por S/. 80,000.00.
No obstante, al efectuar el análisis correspondiente, se ha determinado una baja en
su valor de S/. 10,000.

SOLUCIÓN:

6.- Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa “LOS ARTISTAS” S.A.C.
(subsidiaria de la empresa) por la realización de un préstamo otorgado sin garantía.

SOLUCIÓN:

• Según PCGE

---------------------------- XX ----------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
2,000.00
RELACIONADAS
171 Préstamos
1712 Sin garantía
17122 Subsidiaria
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el préstamo sin garantía realizado a favor de
la subsidiaria.
---------------------------- XX ----------------------------
• Según PCGR

---------------------------- XX ----------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR
2,000.00
DIVERSAS
161 Préstamos a terceros
10 CAJA Y BANCOS 2,000.00
104 Cuentas corrientes
x/x Por el préstamo sin garantía
realizado a favor de un tercero.
---------------------------- XX ----------------------------

7.- Se ha transferido a la empresa “BANQUI” S.A.C. (empresa subsidiaria) una camioneta a un

valor de S/. 10,000 más IGV. El costo del bien fue de S/. 50,000, el cual tiene una depreciación
acumulada de S/. 42,000.

SOLUCIÓN:

• Según PCGE

---------------------------- XX ----------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –
11,900
RELACIONADAS
175 Venta de activo inmovilizado
1753 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 1,900
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las ventas
40111 IGV – Cuenta Propia
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 10,000
756 Enajenación de activos inmovilizados
7563 Inmuebles, maquinaria y equipo
x/x Por la venta de la camioneta de la empresa
---------------------------- XX ----------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 8,000
655 Costo neto de enajenación de activos
inmovilizados y operac. discontinuadas
6551 Costo neto de enajenación de activos
inmovilizados
65513 Inmuebles, maquinarias y equipos
 39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAMIENTO
42,000
ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maqui. y equipo – costo
39133 Equipo de trans.
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000
334 Equipo de transporte
3341 Vehículos motoriz.
33411 Costo
x/x Por el retiro de libros de la camioneta transferida.
---------------------------- XX ----------------------------

• Según PCGR

---------------------------- XX ----------------------------

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 11,900

168 Otras cuentas por cobrar diversas

40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,900
401 Gobierno Central
4011 IGV
76 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 10,000
762 Enajenac. de Inmuebles, maquinaria y equipo.
x/x Por la venta de la camioneta de la empresa
---------------------------- XX ----------------------------
66 CARGAS EXCEPCIONALES 8,000
662 Costo neto de enajenac. de Inmuebles, Maqui.
Y equipos
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZ. ACUMULADA 42,000
393 Depreciación Inmuebles, maquinaria y equipo
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 50,000
334 Unidades de transporte
x/x Por el retiro de libros de la camioneta transferida.
---------------------------- XX ----------------------------

8.- Una de las subsidiarias de la empresa ha determinado distribuir dividendos, según Acta de
Junta General de Accionistas, de los cuales le corresponde a la empresa S/. 60,000.

SOLUCIÓN:

• Según PCGE
 ---------------------------- XX ----------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –
60,000.00
RELACIONADAS
173 Intereses, regalías y dividendos
1733 Dividendos
17332 Subsidiarias
77 INGRESOS FINANCIEROS 60,000.00
773 Dividendos
x/x Por la provisión de los dividendos a percibir de la
empresa subsidiaria.
---------------------------- XX ----------------------------

• Según PCGR

---------------------------- XX ----------------------------

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 60,000.00

168 Otras cuentas por cobrar diversas

77 INGRESOS FINANCIEROS 60,000.00
777 Dividendos
x/x Por la provisión de los dividendos a percibir de la
empresa subsidiaria.
---------------------------- XX ----------------------------

9.- Fruto del préstamo otorgado a una empresa vinculada, se reconocen intereses por S/.
5,000.00 más IGV.

SOLUCIÓN:

• Según PCGE

---------------------------- XX ----------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –
5,950.00
RELACIONADAS
173 Intereses, regalías y dividendos
1731 Intereses
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 950.00
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV – Cuenta Propia
77 INGRESOS FINANCIEROS 5,000.00
772 Rendimiento ganados
7723 Préstamos otorgados
 x/x Por el reconocimiento de los intereses del
préstamo otorgado a nuestra vinculada.
---------------------------- XX ----------------------------

• Según PCGR

---------------------------- XX ----------------------------

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 5,950.00

163 Intereses por cobrar

40 TRIBUTOS POR PAGAR 950.00
401 Gobierno central
4011 IGV
77 INGRESOS FINANCIEROS 5,000.00
771 Intereses sobre préstamos otorgados
x/x Por el reconocimiento de los intereses del
préstamo otorgado a nuestra vinculada.
---------------------------- XX ----------------------------
10 CAJA Y BANCOS 5,950.00
104 Cuentas corrientes
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 5,950.00
163 Intereses por cobrar
x/x Por la cobranza de los intereses
---------------------------- XX ----------------------------
10.- Ante la improbable cobranza del préstamo por S/. 6,000, otorgado a nuestra vinculada,
quien ha entrado en un proceso consursal, se efectúa el reconocimiento de la cobranza dudosa.
Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por
cobrar.
11.- Ante la improbable cobranza de la Factura Nº 001-9810 por S/. 6,000.00, se efectúa la
provisión de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa.
Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta
por cobrar.

SOLUCIÓN:
12.- La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el préstamo
realizado a favor de nuestro ex trabajador Sr. Juan Castro, por S/. 500, sea considerado
como de cobranza dudosa.

SOLUCIÓN:
13.- La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el préstamo
realizado a favor de una empresa no vinculada, por S/. 5,000, sea considerado como de
cobranza dudosa y sea castigado.

SOLUCIÓN:
14.- Se paga una prima de seguros por S/. 6,000 la cual cubre el período de un año.

SOLUCIÓN:

1 Este monto resulta de dividir S/. 6,000 / 12 meses = S/. 500 mensuales.
15.- Se paga alquileres por adelantado de una oficina, por S/. 12,000 más IGV. El período
de arrendamiento es de un año.

SOLUCIÓN:

2 Este monto resulta de dividir S/. 12,000 / 12 meses = S/. 1,000 mensuales.

16.- Se suscribe un contrato para la adquisición de un vehículo por un valor de S/. 56,000
más IGV, el cual incluye el bien propiamente dicho y un servicio post venta por un período
de un año.

Se estima que el valor del vehículo es de S/. 50,000 y que el valor del servicio post-venta
es de S/. 6,000.

SOLUCIÓN:
3 Este monto resulta de dividir S/. 6,000 / 12 meses = S/. 500 mensuales
17.- Se suscribe un contrato de franquicia por 24 meses, pagándose por el mismo la suma
de S/. 48,000.00 más IGV.

SOLUCIÓN:

4 Este monto resulta de dividir S/. 48,000 / 12 meses = S/. 2,000 mensuales.

22.- La empresa “INVERSIONES INMOBILIARIAS” S.A.C. ha adquirido un inmueble para

destinarlo al alquiler de oficinas. El valor del inmueble es de S/. 250,000 de los cuales se
asume que el valor del terreno es de S/. 88,000 en tanto que el valor de la construcción es
de S/. 162,000.
23.- Se reconocen sueldos brutos por S/. 10,000, los que están sujetos a los siguientes aportes y descuentos:

• Essalud S/. 900

• ONP S/. 1,000
• AFP S/. 300
• IR 5ª categoría S/. 800
• Adelanto Remuneraciones S/. 1,500

Sobre el particular, nos piden registrar contablemente esta operación.

SOLUCIÓN: