2 casos prácticos del estado “9” en los Libros Electrónicos

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14 Septiembre, 2016 No hay comentarios 11820 Casos prácticos
Uno de los campos comunes en todos los libros electrónicos es el campo que corresponde al estado de la operación el mismo que tiene sus reglas para
cada libro o registro contable; en este artículo vamos a desarrollar algunos casos prácticos relacionados al uso del estado de operación “9”; para esto
revisemos el siguiente cuadro donde se muestra los estados a ser usados en cada uno de los libros o registros electrónicos.

(Información extraída del anexo N° 2 de la R.S 360-2015 – Sunat)

Este estado es de uso para todos los libros y registros electrónicos, se usa para corregir errores cometidos en anotaciones de periodos anteriores, este
estado es bastante parecido al estado “8” solo con la diferencia de que en este (estado “9”) dicho comprobante si ha sido registrado anteriormente y solo se
está haciendo correcciones de aspecto del mismo.

Un punto importante a tener en cuenta al momento de realizar correcciones es el “CUO” el cual de conceptualizado según el anexo N° 2 de la R.S 360-
2015 – Sunat como:

“Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el
asiento contable.”
Además, la misma resolución establece algunas condiciones para tener en cuenta cuando utilicemos el estado “9” como, por ejemplo:

“Si el campo 21 (en el caso de libro diario) es igual a ‘9’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica.”

Para complementar lo dicho anteriormente revisemos algunos casos prácticos:

Caso N° 1: la F/0002-002351 de fecha 08/08/2016 corresponde a una venta que se registró en su debido momento de forma incorrecta en cuanto al
importe pues es su momento se anotó por S/ 2,300 cuando en realidad le correspondía S/ 3,200 como base imponible.
Nota: para una mejor comprensión el desarrollo de los presentes casos lo presentaremos tanto en los formatos tradicionales como también en los libros
electrónicos aun teniendo en cuenta que los libros tradicionales no estaríamos obligados a llevarlos.
El registro original seria de la siguiente manera:
Entonces para subsanar el presente error (asumiendo que el mismo es detectado en el mes de setiembre del mismo año) debemos proceder de la siguiente
manera:
Como podemos notar la corrección en los libros físicos es solamente por el importe que le faltaría de tal forma que el asiento original sea el correcto; claro
está que esto sería en el caso de que ya ha sido anotado en dichos libros de formato físico caso contrario solo se modificaría en el asiento original y listo
puesto que aún no ha sido anotado al momento de la detección del error.

Ahora bien, en los libros electrónicos es diferente puesto que se tiene que enviar la información correcta en su totalidad tal como se muestra en la
siguiente captura:
En cuanto al registro de ventas la lógica es similar a la seguida en el libro diario tal como se puede notar en las siguientes capturas:

Ahora revisemos los detalles considerados al momento de la corrección del error en los libros electrónicos:
Primero los “CUO’s” y los mineros de línea del registro (campos 2 y 3 respectivamente) utilizados en el mes de setiembre de son los mismos con los que
fueron registrados originalmente.

Segundo, la información anotada en dicho periodo es la correcta en su totalidad es decir no es la diferencia ni otro tipo de información que le faltaba al
registro original.

Y por último el estado utilizado para tal fin es el “9” que por cierto es el único a utilizar para corregir errores en los libros electrónicos.

Caso N° 2: la F/0001-2416 de fecha 01/09/2016 con importe de S/ 580.00 corresponde a una compra que por error se registró en el mes de agosto cuando
debió registrarse en el mes de setiembre (la empresa pertenece al RER).
Veamos primero como se anotó inicialmente en el mes de agosto:
Pues bien, en este caso lo que debemos hacer es primero anular dicho comprobante, pero como en libros electrónicos no está permitido tal operación
procederemos a dejarlo en importe cero para tal periodo para luego registrar con los datos correctos, pero ya en el periodo que si le corresponde de la
siguiente manera.

Tengamos en cuenta que una vez corregido alguna operación debemos verificar nuestra declaración jurada mensual de tal forma que la información
enviada mediante libros electrónicos para un determinado periodo debe ser la misma de la contenida en la declaración jurada mensual ya sea médiate el
pdt 621 o el formulario virtual 621. pues de existir alguna diferencia debemos proceder a realizar la certificatoria correspondiente.