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TAFUR Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

CÓDIGO DE REGISTRO DE SOA N° 0946

TAFUR Y SOCIEDADES

SOCIEDAD CIVIL

PLAN DE AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL DE


LA UNIVERSIDAD NACIONAL SAN CRISTOBAL DE
HUAMANGA

PERIODO 2016-2017

SUPERVISORA

CPC. FREDESVINDA TUESTA ORTIZ

AÑO - 2018
FORMATO 16 MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN UNIVERSIDAD NACIONAL SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA

1. ANTECEDENTES ECONÓMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA Y


FINANCIERA
La Universidad Nacional San Cristóbal de Huamanga, circunscrita en la provincia Huamanga
departamento de Ayacucho, se constituye en una organización territorial del estado. En este contexto
la Universidad mencionada, es una comunidad académica orientada a la investigación y a la docencia,
que brinda una formación humanística, científica y tecnológica. Institucionaliza, en concordancia con
la ley N° 30220 Ley Universitaria, en el marco de la normatividad contenida, en la constitución del
estado. Para el desenvolvimiento de sus actividades cuenta con recursos ordinarios transferidos por el
MEF, para atender gastos corrientes y de Inversión. Además, está facultada para percibir tasas
administrativas, entre otros ingresos categorizados con los recursos directamente recaudados.
Asimismo, está facultada para solicitar y hacer uso de empréstitos internos, siempre y cuando el
consejo autoricé el endeudamiento para ejecutar proyectos de inversión pública. Finalmente cuenta
con el financiamiento de recursos determinados constituidos por canon y sobre canon, regalías y rentas
de aduanas, entre otros recursos (trasferencias, donaciones).

En relación a la información presupuestaria

La información presupuestaria en la Universidad Nacional San Cristóbal de Huamanga se plasma


con el financiamiento proveniente de recursos ordinarios, recursos directamente recaudados,
donaciones y transferencias y recursos determinados, tomando en cuenta de la misión, visión y
organización que es objetivo primordial de la organización.

El presupuesto institucional en la Universidad Nacional San Cristóbal de Huamanga, se encuentra


comprendido en la Ley Nº 29951 “Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2017”, en la cual se aprobó el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) por la suma S/.63
625 864.00 por toda fuente de financiamiento, para el Pliego Gobierno Nacional del
Departamento, el mismo que desagregado por fuente de financiamiento corresponde a: S/.
51 216 000.00 por Recursos Ordinarios, S/. 9 315 352.00 por Recursos Directamente
Recaudados, S/. 3 094 512.00 por Recursos Determinados aprobado con Resolución Ejecutiva
Regional Nº 915 -2012/GRP-PR.
Durante el ejercicio 2017, la Universidad Nacional San Cristóbal de Huamanga realizó
modificaciones presupuestarias y culminó con un Presupuesto Institucional Modificado (PIM) por
toda fuente de financiamiento que asciende a la suma de S/. 111 524 421.00. Dicho presupuesto
se incrementó mediante transferencias de partidas y créditos suplementarios por la suma de S/47
898 557.00., que representa el 42.95 % del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA).

2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Las prácticas contables que sigue el Gobierno Regional Perú, son las siguientes:

Marco de información presupuestaria aplicable

Las Principales prácticas presupuéstales que aplica la entidad son las siguientes:

1. La entidad Universidad Nacional de San Cristóbal de Huamanga, realiza sus operaciones


presupuestarias de acuerdo a las Normas emitidas por los Entes Rectores : Dirección General de
Presupuesto Público, Dirección General de Crédito Público, Dirección General de Endeudamiento y
Tesoro Público y la Dirección General de Contabilidad Pública.

2. Para el registro de las operaciones presupuéstales, la entidad utiliza el Sistema Integrado de


Administración Financiera para el Sector Público - SIAF-SP, herramienta habilitado por el Ministerio
de Economía y Finanzas.

3. La formulación de los Estados Presupuestarios se elabora siguiendo los lineamientos


establecidos en las Directivas emitidas por la Dirección General de Contabilidad Pública como:

- Resolución Directoral N° 012-2014-EF/51.01


- La Directiva N° 007-2014-EF/51.01, en el numeral 4.2, literal d) establece la elaboración y
remisión de las Notas a los Estados Presupuestarios.
Las notas a los Estados Presupuestarios incluye un análisis explicativo de las principales variaciones
que se originan al comparar el presupuesto autorizado final (PIM) del ejercicio en rendición con
respecto al ejercicio anterior, de la misma forma se realiza el análisis del formato que corresponde a
la ejecución del presupuesto de ingresos y gastos.

4. La elaboración del Estado Presupuestario Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y


Gastos EP-1, se realiza bajo el principio de lo percibido en lo que corresponde a los ingresos y el
devengado en la ejecución del gasto.

Marco de información financiera aplicable


 La contabilización de las operaciones se efectúan de acuerdo a los principio de contabilidad
generalmente aceptados, las Normas Internacionales de Contabilidad y a las normas básicas
establecidas por el Sistema Nacional de Contabilidad a través de la aplicación del Plan Contable
Gubernamental Integrado y las Directivas emitidas por los Órganos Rectores de los Sistemas
Administrativos de Contabilidad, Presupuesto, Abastecimiento, Tesorería y Personal.

Base de medición de los rubros del estado financiero


 Los Estados Financieros han sido preparados sobre la base de valores históricos los cuales se
llevan a moneda corriente a la fecha de transacción, considerando como base legal la NIC-SP 1

Políticas contables por rubro reveladas por el Pliego

Las políticas contables más relevantes que se observa en la entidad para el registro de las
operaciones, la formulación y presentación de los estados Financieros y Presupuestarios son los
siguientes:

a) Las operaciones con incidencia financiera, patrimonial o presupuestaria de la institución se


registran en observancia de los principios y Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Público (NIC-SP), Interpretaciones (SIC), Directivas e Instructivos aprobados por la
Dirección General de Contabilidad Pública, disposiciones legales vigentes y demás normas
emitidas por el Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad

b) Los Estados Financieros Anuales están preparados sobre la base del costo histórico. En
virtud d la Resolución N° 031-2004-EF/93.01 del Consejo Normativo de Contabilidad ya no
se realiza el Ajuste Integral de los Estados Financieros para reflejar el efecto de las
variaciones en el poder adquisitivo de la moneda; asimismo los Estados Financieros en
moneda nacional a nivel de dos decimales.
c) Las Existencias, están valuadas por el método de costo promedio. Instrumento a través del
Sistema Integrado de Gestión Administrativa (SIGA) a partir del Ejercicio Fiscal 2011.
d) El activo fijo esta presentado al costo ajustado e incluye la revaluación de ciertos bienes
efectuados en años anteriores, menos la depreciación acumulada. La depreciación es
calculada por el método de la línea recta sobre la base de la vida útil estimada de los bienes.
El costo de las renovaciones y mejores es capitalizado y el de mantenimiento y reparaciones
es cargado a gastos. En caso de ventas y otras disposiciones de retiro, el costo de los bienes
y su depreciación acumulada son eliminados y la utilidad o pérdida son afectados a
resultados del ejercicio.
e) En materia de remuneraciones y pensiones las recuperaciones de pagos indebidos o en
exceso están sujetas a intereses legales a partir de la fecha de requerimiento expreso de la
devolución, conforme a la Directiva de Tesorería.
f) La Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) es calculada de acuerdo al régimen Laboral
y dispositivos legales pertinentes, efectuándose la Estimación por cada trabajador nombrado
de la Institución. La entidad actúa como depositaria de la CTS.
g) Los Centros de Producción no cuentan con una personería jurídica definida, aunque su
reglamento aprobado esta reconocida en la estructura organizacional como órgano
desconcentrado adscrito al Rectorado de la Universidad. Los ingresos y gastos de los
Centros de Producción no están incorporados en los estados Financieros de la Universidad
Nacional de San Cristóbal de Huamanga, ello en virtud de la autonomía conferida y por qué
el registro contable de sus operaciones se efectúan bajo la modalidad consolidación. La
Consolidación se efectúa en la medida que los centros de Producción y Prestación de
Servicios remitan las Informaciones Financieras en el tiempo prudencial establecido y
consustanciado. La incorporación de sus recursos en el presupuesto institucional se efectúan
por transferencias definitivas en razón del 30% de las utilidades obtenidas según sus Estados
Financieros.
h) Las transacciones en moneda extranjera son registradas en Nuevos Soles al tipo de cambio
de la fecha de la transacción.
i) El saldo de Balance se determina a efectos de incorporar en el Presupuesto Institucional, en
función del análisis del disponible en Caja y Bancos, neto de las obligaciones devengadas
pendientes de pago del ejercicio anterior.
j) Se emplea la divisionaria Contable “1205.0402 Anticipos a contratistas y Proveedores” para
mostrar los Anticipos concedidos a los trabajadores en años anteriores, porque el sistema no
incluye este concepto en sus divisionarias.
k) Los Recursos Provenientes de la Fuente de Financiamiento Recursos Determinados, a partir
del mes de enero del 2014; los saldos disponibles de las asignaciones financieras al
31/12/2013 fuente de financiamiento que administra la Dirección General de endeudamiento
y Tesoro Público – DGETP a través de la CUT, diferentes a Recursos Ordinarios, se incorpora
y registra financieramente en la subcuenta 1101.12 Recursos acumulado, en estricta
observancia al Comunicado N° 003-2014-EF-751.01 de la Dirección General de Contabilidad
Pública
l) Con respecto a la Conciliación de los elementos de Propiedad, Planta y Equipo, entre la
Oficina de Patrimonio y la Oficina de Contabilidad no se ha efectuado tal acción porque
precisamente no se tiene registrado en el Sistema Integrado de Gestión Administrativa –
Modulo Patrimonio, a razón de que el Inventario Patrimonial no se ha ejecutado por falta de
disponibilidad presupuestal, según informe de la Oficina de Control Patrimonial con el
Memorando N° 102-2018-OGA-OCP/UNSCH; y con respecto al Módulo de Revaluación de
Edificios y terrenos con la información pertinente la UNSCH ha cumplido en el Ejercicio 2015.
m) El efectivo y equivalente de efectivo, para efectos del Estado de Flujos de Efectivo, está
constituido por el disponible en Caja y Bancos y todas las inversiones en montos fijos de
efectivo con plazo de realización no superior a tres meses.
Por lo tanto los saldos inicial y final reflejados en el Estado de Flujos de Efectivo, comprende
el efectivo y equivalentes de efectivo con que cuenta la institución.

3. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

a) Constitución Política del Estado


b) Ley Nº 30220, Ley Universitaria
c) Ley Nº 30057, Ley de Servicio Civil.
d) Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República y sus modificatorias.
e) Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
f) Ley N° 28522, Ley de Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico y del Centro
Nacional de Planeamiento Estratégico.
g) Ley N° 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General y sus modificatorias.
h) Ley N° 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública y sus modificatorias.
i) Ley Nº 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado
j) Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público.
k) Ley Nº 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.
l) Ley Nº 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública modificada y sus
modificatorias, normas y complementarias y Resoluciones Ministeriales.
m) Decreto Legislativo N° 276 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 005-
90 PCM.
n) Decreto Legislativo Nº 1023, que crea la Autoridad Nacional de Servicio Civil
o) Decreto Supremo Nº 043-2006-PCM, que aprueba los lineamientos para la elaboración
y aprobación del Reglamento de Organización y Funciones.
p) Decreto Legislativo Nº 1088 Ley del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico y
del Centro Nacional de Planeamiento Estratégico.
q) Decreto Supremo Nº 004-2013-PCM aprueba la Política Nacional de Modernización de
la Gestión Pública.
r) Decreto Supremo Nº 016-2015-MINEDU-Política de Aseguramiento de las Calidad de la
Educación Superior Universitaria.
s) Resolución Jefatural N° 182-79-INAP/DNR, Normas Generales del Sistema de
Racionalización.
t) Estatuto (VERSIÓN 2.0, 2016) de la Universidad Nacional de San Cristóbal de
Huamanga.
u) Directiva Nº 001-2014-CEPLAN. - Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública y su
modificatoria.

4. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

- Dentro del rubro Propiedad Planta y equipo se observa un incremento de S/.21 651 737.17 al 31 de
diciembre de.2016 en relación al periodo anterior.

5. IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS

5.1 Información presupuestaria

Rubro Importe S/.


Recursos ordinarios 58 612 955.57
Recursos directamente recaudados 15 360 720.03
Donaciones y transferencias 25 799 689.70
Recursos determinados ( 32 178 898.16)
Gasto recursos ordinarios (58 612 955.57)
Gasto por recursos directamente recaudados (10 520 125.11)
Gasto por donaciones y transferencias (17 302 353.36)
Gasto por canon y sobre canon (4 721 422.68)
5.2 Información financiera

Rubro Importe S/.


Estado de situación financiera
Caja y bancos 50 264 856.31
Otras Cuentas por cobrar neto 201 665.35
Existencias 1 045 744.71
Servicios y otros gastados por anticipado 923 579.92
Otras cuentas del activo 4 722 909.56
Inversiones 800.00
Propiedades de inversión 2 306 340.00
Propiedad, Planta y Equipo 263 397 875.80
Otras cuentas del activo 8 468 860.67
Cuentas por pagar a Proveedores 6 469 731.76
Impuestos, Contribuciones y Otros 2 453 266.12
Remuneraciones y Beneficios Sociales 992 885.37
Obligaciones Previsionales 7 000 000.00
Provisiones 150 304.19
Ingresos Diferidos 461 490.40
Hacienda Nacional 109 865 552.01
Resultados no Realizados 124 736 880.94
Resultados Acumulados -8 699 960.87
Estado de gestión
Ingresos no tributarios 10 136 645.81
Traspasos y remesas 62 283 185.25
Donaciones y transferencias 11 000 000.00
Ingresos Financieros 798 078.25
Otros Ingresos 7 066 222.07
Gastos de bienes y servicios 14 672 411.55
Gastos de personal 54 596 243.35
Gastos por pensiones y prestaciones 232 103.71
Transferencias, subsidios y subvenciones 1 322 584.51
Gasto por donaciones y transferencias otorgadas 12,695,492
Estimaciones y provisiones 4 171 038.75
Otros gastos 1 009 217.81
6. RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS

Riesgo significativo

Riesgo inherente con una probabilidad más alta de ocurrencia y una magnitud más alta de efecto si
ocurriera. Es un riesgo identificado y evaluado de aseveración equívoca material que, a juicio del
auditor, requiere consideración especial de auditoría. Los riesgos significativos son un subgrupo de
riesgos inherentes más altos.

IMPACTO A NIVEL
DE ESTADO DE
RIESGO SIGNIFICATIVO REFERENCIA PRESUPUESTO DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
INGRESOS Y
GASTOS
Existe la probabilidad de que el estado de I. Correlacione el saldo del EP-1 con el saldo del EP-2
ejecución del presupuesto de ingreso y y la Nota 3 Efectivo y Equivalente de efectivo, a fin
gastos no contenga todos los ingresos FP-04.2 Estados de determinar los saldos financieros existentes en
captados y no se haya integrado los presupuestarios caja, en concordancia con los Estados
saldos del balance de acuerdo a la Presupuestarios (EP -1 Y EP - 2) y el Estado de
normativa vigente. Gestión.
II. Aplique procedimientos alternativos de auditoria
para evaluar la consistencia de la incorporación de
saldos del balance acorde a la ley general del
sistema nacional de presupuesto.
Probable riego de que la partida 2.5 otros I. Aplique procedimientos de auditorías pruebas
gastos probable riesgo contenga sustantivas (Ejecutando prueba de detalle,
ejecución de recursos presupuestales comparación de saldos, etc.) a fin de determinar si
que no tienen relación con los objetivos y dichos gastos por la suma de 432427.92 de la fuente
fines de la institución, lo cual perjudicaría Estados de financiamiento FONCOMUN para determinar si los
el cumplimiento de objetivos y metas FP-4.2 presupuestarios funcionarios han respetado la distribución del gasto
institucionales. corriente y de inversión de esta fuente de
financiamiento aprobada según acuerdo de consejo
666
II. Ejecute procedimientos alternativos de auditoria,
incluyendo la evaluación del sistema de control
interno sobre esta partida
IMPACTO A NIVEL
DE ESTADO DE
RIESGO SIGNIFICATIVO REFERENCIA PRESUPUESTO DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
INGRESOS Y
GASTOS
IMPACTO A NIVEL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Probabilidad de riesgo de error o fraude I. Correlacionar la facturación emitida por la
en la contabilización de otras cuentas por gerencia de administración tributaria y los
cobrar de dudosa recuperación por la ingresos captados en la unidad de tesorería.
suma de 2 192 132.77 que se ha Asimismo, elaborar las estadísticas por
incrementado en 2 201 665.35 con Estados antigüedad de los impuestos vencidos por
relación al ejercicio presupuestario Financieros(Estado 2 192 132.77. Asimismo, elabore las estadísticas
anterior. Estos montos están sujetos a F.P-4.3 de situación por antigüedad de las cuentas por cobrar de
prescripción de acorde al código F.P-5 financiera y Estado dudosa recuperación por 2 201 665.35. Corrobore
tributario e indican el nivel de eficiencia de Gestión) las aseveraciones de: Legalidad (L), Integridad (I),
de la administración tributaria. Valuación/imputación (V/I) y existencia (E).

I. Seleccione una muestra de edificios y estructuras


cuyo universo asciende a 263 397 875.00y
proceda a la verificación física de los
Es probable que, el inventario físico componentes de dicha muestra corroborando las
valorado de propiedad planta y equipo no aseveraciones de existencia (E), Integridad (I),
incluya todos los edificios y estructuras Valuación/Imputación (V/I) y
de la entidad, o puede no estar F.P- 4.3 Estado de situación clasificación/comprensibilidad (C/C).
desagregado los terrenos respecto a los financiera. II. Probabilidad de error en el registro y
edificios y estructuras por el monto de contabilización de las construcciones de
263 397 875.00. estructuras por 241 746 138.63, por carecer de
análisis para corroborar las aseveraciones de
existencia (E), integridad (I), legalidad (L) y
valuación/imputación (V/I).
III. Diseñe una muestra de auditoria sobre el
inventario físico valorado de construcciones de
estructuras cuyo universo asciende a
241 746 138.63y sobre dicha muestra efectúe la
verificación física para corroborar la aseveración
de existencia.
Existe riesgo de error o fraude en la nota
15: Otras cuentas del activo, que podrían
haberse utilizado fondos de inversiones
para financiar gastos de formación y Estado de situación Evaluar el inventario de los cursos de capacitación y
capacitación por la suma de 38’314,900, F.P– 4.3 financiera y Estado formación pro 38’314,900, otras inversiones
otras inversiones intangibles por F.P – 5 de Gestión intangibles por 26’345,424, estudios de pre inversión
26’345,424, estudios de pre inversión por por 6’221,590, elaboración de expediente técnico por
6’221,590, elaboración de expedientes 5’576,295 y otros gastos diversos de activos no
técnicos por 9’556,775 financieros por 9’556’775, a fin de corroborar la
aseveración de existencia (E), integridad (I),
valuación/imputación (V/I) y legalidad (L)

7. IMPORTE DE LA MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN (MP) DETERMINADA

MATERIALIDAD DE PLANEACION (MP) PARA LA INFORMACION PREUPUESTARIA AL 31-12-


2017

BASE PARA EL CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD DE


BASE DE MEDICIÓN
MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN (MP) PLANEACIÓN AL 31-
(%)
DETALLE IMPORTE (S/.) 12-2017. (S/.)
Total de ejecución de
131 952 263.72 0.5% 659 761.32
Gastos /EP-1)

MATERIALIDAD DE PLANEACION (MP) PARA LA INFORMACION FINANCIERA AL 31-12-2017

BASE PARA EL CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD DE


BASE DE MEDICIÓN
MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN (MP) PLANEACIÓN AL 31-
(%)
DETALLE IMPORTE (S/.) 12-2017. (S/.)
Total Activo Financiero
333 332 632.32 0.5% 1 666 663.16
(EF-1)

Formato 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular


errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)
8. IMPORTE DE ERROR TOLERABLE

ERROR TOLERABLE (ET) PARA LA INFORMACION PRESUPUESTARIA AL 31-12-2017

BASE PARA EL CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD DE


BASE DE MEDICIÓN
MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN (MP) PLANEACIÓN AL 31-
(%)
DETALLE IMPORTE (S/.) 12-2017. (S/.)
Materialidad de
659 761.32 50% 329 880.66
planeación (MP)

ERROR TOLERABLE (ET) PARA LA INFORMACION FINANCIERA AL 31-12-2017

BASE PARA EL CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD DE


BASE DE MEDICIÓN
MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN (MP) PLANEACIÓN AL 31-
(%)
DETALLE IMPORTE (S/.) 12-2017. (S/.)
Materialidad de
1 666 663.16 50% 833 331.58
planeación (MP)

Formato 07 Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular


errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)

9. IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR ERRORES (RESUMEN DE DIFERENCIAS DE


AUDITORIA - RDA)

RESUMEN DE DIFERENCAI DE AUDITORIA (RDA) PARA LA INFORMACION


PRESUPUESTAARIA AL 31-12-2017

BASE PARA EL CÁLCULO DEL RESUMEN DE RESUMEN DIF. DE


BASE DE MEDICIÓN
DIFERENCIA DE AUDITORÍA (RDA) AUDIT. (RDA) AL 31-
(%)
DETALLE IMPORTE (S/.) 12-2017. (S/.)
Materialidad de
659 761.32 5% 32 988
planeación (MP)
RESUMEN DE DIFERENCIA DE AUDITORIA (RDA) PARA LA INFORMACION FINANCIERA AL
31-12-2017

BASE PARA EL CÁLCULO DEL RESUMEN DE RESUMEN DIF. DE


BASE DE
DIFERENCIA DE AUDITORÍA (RDA) AUDIT. (RDA) AL 31-12-
MEDICIÓN (%)
DETALLE IMPORTE (S/.) 2017. (S/.)
Materialidad de
1 666 663.16 5% 83 333.16
planeación (MP)

Ver Formato 07: Determinación de la materialidad, error tolerable e importe nominal para acumular
errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA).

10. CONSIDERACIONES PARA DETERMINAR LA MATERIALIDAD PLANEADA, ERROR


TOLERABLE Y EL IMPORTE NOMINAL DEL RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORIA.

La Materialidad de Planeación (MP), el error tolerable (ET) y el umbral para acumular errores o importe
nominal de resumen de diferencias de auditoria (RDA), se determinó en base a la metodología
establecida en la resolución de contraloría 445-2014-CG, que aprobó la Directiva 005-2014-CG/AFIN,
denominada “Auditoria Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoria Financiera Gubernamental”
y en función al nivel de confianza otorgado al sistema de Control Interno de la Entidad.

10. 1 Información Presupuestaria

Determinación de la Materialidad de Auditoría

En base a nuestra experiencia en este sector, hemos determinado como base para calcular la
materialidad el total de ingresos y un % de 0.5%, sobre esta base, debido a la importancia del
financiamiento para la ejecución de los gastos (corrientes y Capital) por toda fuente de financiamiento,

Determinación del Error Tolerable

Según nuestro juicio profesional y en base a la metodología establecida por el MAF, hemos
determinado como error tolerable el 50% de la materialidad de planificación de auditoría.
Importe Nominal del Resumen de Diferencias de Auditoría

En base a la metodología establecida hemos determinado como importe nominal para el resumen de
diferencias de auditoría el 5% de la materialidad de planificación.

10.2 Información Financiera

Determinación de la Materialidad de Auditoría

En base a nuestra experiencia en este sector, hemos determinado como base para calcular la
materialidad el total de activos con un % de 0.5% sobre esta base, debido a la importancia de las
inversiones efectuadas en el rubro de obras públicas.

Determinación del Error Tolerable

Según nuestro juicio profesional y en base a la metodología establecida por el MAF, hemos
determinado como error tolerable el 50% de la materialidad de planificación de auditoría.

Importe Nominal del Resumen de Diferencias de Auditoría

En base a la metodología establecida hemos determinado como importe nominal para el resumen de
diferencias de auditoría el 5% de la materialidad de planificación.

11. ESTRATEGIA DE AUDITORÍA CON RELACIÓN AL CONTROL INTERNO (CONFIANZA O NO


CONFIANZA EN LOS CONTROLES).

De acuerdo a la normativa del Sistema del Control Interno de la entidad y en función a los
resultados de su implementación en la entidad (sistema de control interno a nivel de entidad),
otorgamos confianza relativa a los controles.

12. ESTRATEGIA DE AUDITORÍA CON RELACIÓN A LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN


(CONFIANZA O NO CONFIANZA EN CONTROLES).

La comisión de auditoria otorga confianza relativa al SIAF SP, por cuanto la información
procesada mediante este sistema, está incompleta. Por otro lado, no confiamos en el sistema
informático implementado en la gerencia de administración tributaria debido a que no procesa
las estadísticas por antigüedad oportunamente.

13. INFORMES Y REPORTES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

INFORME Y/O REPORTE FECHA DE ENTREGA


Memorándum de Planificación de la Auditoria (CGR) 21-04-2018
Reporte de Alerta Temprana (Entidad y CGR) (*)
Resumen de Diferencias de Auditoría (Entidad y CGR) 21-05-2018
Reporte de Deficiencias Significativas (Entidad y CGR) 21-05-2018
Carta de Control Interno (Entidad y CGR) 21-05-2018
Reporte de Asuntos de Fraude (CGR) 21-05-2018
Informe de auditoría que incluye el Dictamen de los 21-05-2018
Estados Presupuestarios (Entidad y CGR)

14. CRONOGRAMA Y RELACIÓN DE INTEGRANTES DE LA COMISIÓN AUDITORA

CRONOGRAMA N°
DIAS TOTAL
ACTIVIDADES DEL AL PERS
ÚTILES H/H
.
Planificación 8 25/01/2018 05/02/2018 3 120
Trabajo de campo 12 06/02/2018 21/02/2018 2 192
Comunicación de desviaciones 1 22/02/2018 22/02/2018 2 16
Evaluación de comentarios 1 23/02/2018 23/02/2018 2 16
Redacción del informe. 2 26/02/2018 27/02/2018 3 36
Supervisión del informe 2 28/02/2018 01/03/2013 3 36
Sustentación ante jefe del OCI. 2 02/03/2018 05/03/2018 3 36
Evaluación del informe ante la ORC 06/03/2018 07/03/2018 3 36
2
Huánuco.
TOTAL 30 días 4 488
N° NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO SIGLA
1 TUESTA ORTIZ FREDESVINDA CONTADOR SUPERVISOR FTO
2 CARDENAS VASQUEZ NILSON CONTADOR JEFE DE EQUIPO NCV
3 PEÑA GADEA CHAVELA VIKY CONTADOR ASISTENTE CHVPG
ALVARADO FLORES DARA
4 ABOGADO ESPECIALISTA DRAF
ROSALITA

COSTO Nº DE COSTO
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS
H/H HORAS TOTAL
TUESTA ORTIZ FREDESVINDA SUPERVISOR 50 64 3 200,00
JEFE DE
CARDENAS VASQUEZ NILSON 40 240 9 600,00
EQUIPO
PEÑA GADEA CHAVELA VIKY ASISTENTE 35 144 5 040,00
ALVARADO FLORES DARA
ESPECIALISTA 35 40 1 400,00
ROSALITA

TOTAL COSTO 160 488 19 240,00

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